О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показ…
Положение Банка России от 25.10.2017 № 613-П «О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности»
Текст — по данным Официальный интернет-портал правовой информации. Скачать .doc · Печать
- Вступает в силу
- Настоящее Положение подлежит официальному опубликованию и вступает в силу с 1 января 2018 года.
- Приложения
- Приложение 1 · Приложение 2 · Приложение 3 · Приложение 4 · Приложение 5 · Приложение 6 · Приложение 7 · Приложение 8 · Приложение 9 · Приложение 10
- Формы
- О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансов; О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансов; Отчет о целевом использовании средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозя; О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансов; О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансов; О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансов
Регистрация в Минюсте России № 49204 от 11.12.2017; Официально опубликовано 15.12.2017. Банк России не публикует сводные редакции: изменения внесены отдельными актами, они указаны в блоке ссылок.
Текст распознан со скана официальной публикации (OCR) и может содержать ошибки распознавания.
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНК РОССИИ)
ПОЛОЖЕНИЕ...
}МОЕВАСТВО ЮСТИЦИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ |
} | i a
О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности
Настоящее Положение на основании статьи 7 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 28, ст. 2790; 2003, Ne 2, ст. 157; № 52, ст. 5032; 2004, №27, ст. 2711; № 31, ст. 3233; 2005, №25, ст. 2426; № 30, ст. 3101; 2006, № 19, ст. 2061; № 25, ст. 2648; 2007, № 1, ст. 9, ст. 10; № 10, ст. 1151; № 18, ст. 2117; 2008, № 42, ст. 4696, ст. 4699; № 44, ст. 4982; № 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, Nel, ст. 25; №29, ст. 3629; №48, ст. 5731; 2010, № 45, ст. 5756; 2011, №7, ст. 907; № 27, ст. 3873; № 43, ст. 5973; № 48, ст. 6728;
2012, № 50, ст. 6954; № 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, № 11, ст. 1076; № 14, ст. 1649; № 19, ст. 2329; No 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; № 30, ст. 4084; № 49, ст. 6336; № 51, ст. 6695, ст. 6699; № 52, ст. 6975; 2014, № 19, ст. 2311, ст. 2317; № 27, ст. 3634; № 30, ст. 4219; № 40 ст. 5318; № 45, ст. 6154; № 52, ст. 7543; 2015, Nel, ст. 4, ст. 37; № 27, ст. 3958, ст. 4001; № 29, ст. 4348, ст. 4357; № 41, ст. 5639; № 48, ст. 6699; 2016, № 1, ст. 23, ст. 46, ст. 50; № 26,
ст. 3891; № 27, ст. 4225, ст. 4273, ст. 4295; 2017, № 1, ст. 46; № 14, ст. 1997; № 18, ст. 2661, ст. 2669; Ne 27, ст. 3950; № 30, ст. 4456), части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, № 50, ст. 7344; 2013, № 26, ст. 3207; № 27, ст. 3477; № 30, ст. 4084; № 44, ст. 5631; № 51, ст. 6677; № 52, ст. 6990; 2014, № 45, ст. 6154;
2016, №22, ст. 3097; 2017, №30, ст. 4440) (далее — Федеральный закон «О бухгалтерском учете») и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 13 октября 2017 года № 27) устанавливает формы раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций, а также порядок группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности для некредитных финансовых организаций, расположенных на территории
Российской Федерации.
Глава 1. Общие положения#❝
1.1. Настоящее Положение распространяется на некредитные финансовые организации, которые не обязаны публиковать свою бухгалтерскую (финансовую) отчетность, акции которых или долговые ценные бумаги которых не обращаются на открытом рынке и которые не находятся в процессе выпуска таких ценных бумаг для торговли на открытом рынке (национальная или иностранная фондовая биржа или внебиржевой рынок, допускающий обращение ценных бумаг среди неограниченного круга лиц) (далее — отдельные некредитные финансовые организации):#❝
кредитные потребительские кооперативы, за исключением кредитных потребительских кооперативов с числом членов (пайщиков) более 3 тысяч#❝
сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы, за исключением сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов последующего уровня;#❝
Указанные в настоящем пункте отдельные некредитные финансовые организации, принявшие решение о применении настоящего Положения, не применяют Положение Банка России от 3 февраля 2016 года № 532-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых — организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 2 марта 2016 года № 41299, 15 декабря 2016 года № 44749, 28 сентября 2017 года № 48350 (далее — Положение Банка России № 532-П), и Положение Банка России от 25 октября 2017 года № 614-П «О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации#❝
1.2. Отдельной некредитной финансовой организацией составляется годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность за отчетный период с 1 января по 31 декабря.#❝
1.3. По всем суммам, отраженным в бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный год, отдельная некредитная финансовая организация должна представить сопоставимую сравнительную информацию за предыдущий отчетный год.#❝
1.4. В случае отсутствия y отдельной некредитной финансовой организации остатков активов и обязательств, финансового результата от операций, для которых предусмотрены показатели (статьи) в формах бухгалтерской (финансовой) отчетности, эти показатели (статьи) исключаются из форм бухгалтерской (финансовой) отчетности отдельной некредитной финансовой организации.#❝
1.5. В бухгалтерскую (финансовую) отчетность добавляются строки, расшифровывающие информацию, содержащуюся в статьях, С использованием оборотов «в том числе» или «из них» в наименовании расшифровываемых статей, в случае если отдельной некредитной финансовой организацией принимается решение о раскрытии информации к статьям форм бухгалтерской (финансовой) отчетности.#❝
Глава 2. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность#❝
2.1. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства раскрывается в следующих формах:#❝
0420901 «Бухгалтерский баланс микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства» (приложение 1 к настоящему Положению);#❝
0420902 «Отчет о финансовых результатах микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства» (приложение 2 к настоящему Положению);#❝
0420903 «Отчет об изменениях собственного капитала микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства» (приложение 3 к настоящему Положению);#❝
2.2. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность кредитного#❝
потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации раскрывается в следующих формах:#❝
0420910 «Бухгалтерский баланс кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного — потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации» (приложение 5 к настоящему Положению);#❝
0420911 «Отчет о целевом использовании средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации (приложение 6 к настоящему Положению);#❝
0420912 «Отчет о финансовых результатах кредитного потребительского кооператива, — сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации» (приложение 7 к настоящему Положению);#❝
0420913 «Отчет об изменениях собственных средств кредитного потребительского кооператива, = сельскохозяйственного — кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации» (приложение 8 к настоящему Положению);#❝
0420914 «Отчет о денежных потоках кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации» (приложение 9 к настоящему Положению);#❝
Глава 3. Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности#❝
3.1. При составлении бухгалтерского баланса микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства (приложение 1 к настоящему Положению) используется примерная группировка счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства (приложение 11 к настоящему Положению).#❝
3.2. При составлении бухгалтерского баланса кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации (приложение 5 к настоящему Положению) используется примерная группировка счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации (приложение 12 к настоящему Положению).#❝
3.3. В случае если счет бухгалтерского учета отсутствует в приложениях 11 и 12 к настоящему Положению, остатки такого балансового счета включаются в ту статью бухгалтерского баланса, которая по экономическому содержанию соответствует операции, отраженной на этом счете, а при отсутствии такой статьи отражаются по статье «Прочие активы»#❝
3.4. В графе 4 приложений 1 и 5 к настоящему Положению приводятся значения показателей по строкам на отчетную дату.#❝
3.5. В графе 5 приложений 1 и 5 к настоящему Положению приводятся сопоставимые данные на конец предыдущего отчетного года.#❝
3.6. В случае необходимости отражения влияния ретроспективного пересчета на начало предыдущего отчетного года в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности включается дополнительный бухгалтерский баланс по состоянию на начало и конец предыдущего отчетного года.#❝
3.7. При составлении отчета о финансовых результатах микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства (приложение 2 к настоящему Положению) используется примерная группировка счетов бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства (приложение 13 к настоящему Положению).#❝
3.8. При составлении отчета о финансовых результатах кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации (приложение 7 к настоящему Положению) используется примерная группировка счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации (приложение 14 к настоящему Положению).#❝
3.9. В случае если символ отчета о финансовых результатах#❝
отсутствует в приложениях 13 и 14 к настоящему Положению, остатки по такому символу отчета о финансовых результатах отражаются по той статье, которая по экономическому содержанию соответствует операции по этому символу, а при отсутствии такой статьи — по статье «Прочие доходы» или «Прочие расходы».#❝
3.10. Отчет об изменениях собственного капитала микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства составляется в соответствии с приложением 15 к настоящему Положению. В случае отсутствия в приложении 15 к настоящему Положению описания операции по изменению собственного капитала такая операция должна быть классифицирована в соответствии с ее экономическим содержанием в одну из строк отчета об изменениях собственного капитала микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства.#❝
3.11. Отчет об изменениях собственных средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации составляется в соответствии с приложением 16 к настоящему Положению. В случае отсутствия описания операции по изменению собственных средств в приложении 16 к настоящему Положению такая операция должна быть классифицирована в соответствии с ее экономическим содержанием в одну из строк отчета об изменениях собственных средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации.#❝
3.12. Отчет о денежных потоках микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера,#❝
3.13. Отчет о денежных потоках кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного — потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации составляется в соответствии с приложением 18 к настоящему Положению.#❝
3.14. При составлении отчета о целевом использовании средств за отчетный год используется примерная группировка счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о целевом использовании средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации (приложение 19 к настоящему Положению).#❝
3.15. В графе 4 приложений 2, 4, 6, 7, 9 к настоящему Положению приводятся значения показателей по строкам за отчетный год.#❝
3.16. В графе 5 приложений 2, 4, 6, 7, 9 к настоящему Положению приводятся сопоставимые данные за предыдущий отчетный год.#❝
3.17. В графе 3 приложений 1-9 к настоящему Положению указываются номера примечаний, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, поясняющих значения показателей по строкам.#❝
3.18. Примечания, включаемые в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, составляются в соответствии с приложением 10 к настоящему Положению.#❝
3.19. Примечания к показателям форм бухгалтерской (финансовой) отчетности, имеющим нулевые значения, обеспечивающие раскрытие операций, которые отдельной некредитной финансовой организацией не осуществляются, в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности не включаются.#❝
3.21. В случае если отдельной некредитной финансовой организацией не осуществляются операции с теми или иными видами активов (обязательств), таблицы или строки таблицы приложения 10 к настоящему Положению, связанные с такими активами (обязательствами), не заполняются и не включаются в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности.#❝
3.22. В случае если в таблицах приложения 10 к настоящему Положению отсутствует строка для представления существенных активов, обязательств, доходов или расходов, отдельная некредитная финансовая организация должна включить в таблицы приложения 10 к настоящему Положению дополнительные строки для отражения таких активов, обязательств, доходов или расходов.#❝
3.23. В случае если в таблицах приложения 10 к настоящему Положению отсутствует строка для представления несущественных активов, обязательств, доходов или расходов, отдельная некредитная финансовая организация должна включить суммы указанных активов, обязательств, доходов или расходов в строку «Прочие».#❝
3.24. Термин «существенность» применяется в настоящем Положении в значении, приведенном в пункте 7 Международного стандарта финансовой отчетности (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности», введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015года №217н «О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской#❝
поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года № 98н «О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года № 42869.#❝
Глава 4. Заключительные положения#❝
4.1. При применении настоящего Положения отдельные некредитные финансовые организации руководствуются Международными стандартами финансовой отчетности (далее — МСФО) и Разъяснениями МСФО, принимаемыми Фондом МСФО, введенными в действие на территории Российской Федерации, а также частью 12 статьи 21 Федерального закона «О бухгалтерском учете».#❝
4.2. Настоящее Положение подлежит официальному опубликованию и вступает в силу с 1 января 2018 года.#❝
4.3. Настоящее Положение применяется — микрокредитными компаниями, страховыми брокерами, кредитными потребительскими#❝
Приложение 1#❝
«О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской#❝
(форма) Отчетность некредитной финансовой организации Код Код некредитной финансовой организации территории по ОКАТО! по ОКПО* ОГРН? ИНН”#❝
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС МИКРОКРЕДИТНОЙ КОМПАНИИ В ФОРМЕ ХОЗЯЙСТВЕННОГО ОБЩЕСТВА ИЛИ ТОВАРИЩЕСТВА, ЛОМБАРДА, СТРАХОВОГО БРОКЕРА, БЮРО КРЕДИТНЫХ ИСТОРИЙ, КРЕДИТНОГО РЕЙТИНГОВОГО АГЕНТСТВА#❝
' Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления. ? Общероссийский классификатор предприятий и организаций.#❝
Денежные средства 2 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
Раздел Il. Обязательства#❝
Приложение 2#❝
«О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской#❝
(форма) Отчетность некредитной финансовой организации Код Код некредитной финансовой организации территории по ОКАТО! по ОГРН? ИНН" ОКПО?#❝
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ МИКРОКРЕДИТНОЙ КОМПАНИИ В ФОРМЕ ХОЗЯЙСТВЕННОГО ОБЩЕСТВА ИЛИ ТОВАРИЩЕСТВА, ЛОМБАРДА, СТРАХОВОГО БРОКЕРА, БЮРО КРЕДИТНЫХ ИСТОРИЙ, КРЕДИТНОГО РЕЙТИНГОВОГО АГЕНТСТВА#❝
Раздел I. Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам#❝
Раздел Il. Операционные доходы за вычетом операционных расходов#❝
7 Доходы за вычетом расхолов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами#❝
налог на прибыль, связанный с изменением резерва — переоценки основных средств и нематериальных активов#❝
Приложение 3#❝
«О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности#❝
(форма) Отчетность некредитной финансовой организации Код Код некредитной финансовой организации территории по ОКАТО! по ОКПО? ОГРН? HHH"#❝
ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА МИКРОКРЕДИТНОЙ КОМПАНИИ В ФОРМЕ ХОЗЯИСТВЕННОГО ОБЩЕСТВА ИЛИ ТОВАРИЩЕСТВА, ЛОМБАРДА, СТРАХОВОГО БРОКЕРА, БЮРО КРЕДИТНЫХ ИСТОРИИ, КРЕДИТНОГО РЕЙТИНГОВОГО АГЕНТСТВА#❝
oa “a = = >~S Резервы = a 5 до a a 3 v = х w m Е аа ве s | |=. р = |= am x ах а я = x p ro) Е я мые я — = с. я я я a я зоо ов a a Oo x 2. 85 о 35 м 8 ФЕЯ = A Oe о. Е] ом о Be м Е я ЕЯ ых о а. в=о = о < = = oS! > a tags a o Ao [2 а. до 5х о Q = & во о о м om Е 5 8 = we ical a Ед a. = ma oO aw A © |< eo. oo A о O95 5 a ‘S ® SEs бод |= о ФО о = о А. oss zo a = Ея Е 2 Fl fg 85 = 8 > = = 2 3 4 5 6 7 8 9 1 11 Остаток на 20 года Изменения вследствие выявленных ошибок#❝
прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации B состав прибыли или убытка B последующих периодах#❝
20 | прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации B состав прибыли или убытка B последующих периодах#❝
21 | прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации B состав прибыли или убытка B последующих периодах#❝
Приложение 4#❝
«О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской#❝
(форма) Отчетность некредитной финансовой организации Код Код некредитной финансовой территории организации по ОКАТО! по ОГРН? ИНН" ОКПО”#❝
ОТЧЕТ О ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКАХ МИКРОКРЕДИТНОЙ КОМПАНИИ В ФОРМЕ ХОЗЯЙСТВЕННОГО ОБЩЕСТВА ИЛИ ТОВАРИЩЕСТВА, ЛОМБАРДА, СТРАХОВОГО БРОКЕРА, БЮРО КРЕДИТНЫХ ИСТОРИЙ, КРЕДИТНОГО РЕЙТИНГОВОГО АГЕНТСТВА#❝
Раздел I. Денежные потоки OT операционной деятельности#❝
Поступления за вычетом платежей (платежи за вычетом поступлений) от продажи, погашения (приобретения) финансовых активов и размещения (погашения) финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
Поступления от продажи и погашения долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости#❝
Платежи, связанные с приобретением долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости#❝
Платежи, связанные с приобретением, созданием, подготовкой к использованию нематериальных активов и основных средств#❝
Поступления от размещения долговых финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости#❝
Платежи, связанные с погашением долговых финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости#❝
Поступления от выпуска акций (дополнительных взносов учредителей, участников, дополнительных вкладов товарищей)#❝
Приложение 5#❝
«О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской#❝
(форма) Отчетность некредитной финансовой организации Код Код некредитной финансовой территории организации по ОКАТО! по ОГРН? VHH* ОКПО?#❝
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, МИКРОКРЕДИТНОЙ КОМПАНИИ В ФОРМЕ ФОНДА, АВТОНОМНОЙ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ#❝
Номер Поясне- На На строки Наименование показателя ния к строкам 20___ 20 1 2 3 4 5 Раздел I. Активы 1 Денежные средства 2 Финансовые активы, оцениваемые По справедливой стоимости через прибыль или убыток 3 Долговые финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости 4 Инвестиционное имущество 5 Нематериальные активы 6 Основные средства 7 Требования по текущему налогу на прибыль 8 Отложенные налоговые активы 9 Прочие финансовые активы 10 Прочие активы 11 Итого активов Раздел II. Обязательства 12 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 13 Долговые финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости 14 Обязательства по текущему налогу на прибыль 15 Отложенные налоговые обязательства 16 Резервы — оценочные обязательства 17 Прочие финансовые обязательства 18 Прочие обязательства 19 Паевой фонд кооператива 20 Итого обязательств Раздел Ш. Собственные средства 21 Поступления от учредителей 22 Вступительные, членские и дополнительные взносы (целевые поступления) 23 Неделимый фонд 24 Резервный фонд 25 Резервы 26 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 27 Итого собственных средств 28 Итого собственных средств и обязательств (должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия) «_» Г.#❝
Приложение 6#❝
«О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской#❝
(форма) Отчетность некредитной финансовой организации Код Код некредитной финансовой организации территории по по ОКПО" ОГРН? ИНН" ОКАТО!#❝
ОТЧЕТ О ЦЕЛЕВОМ ИСПОЛЬЗОВАНИИ СРЕДСТВ КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, МИКРОКРЕДИТНОЙ КОМПАНИИ В ФОРМЕ ФОНДА, АВТОНОМНОЙ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ#❝
1 Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления. ? Общероссийский классификатор предприятий и организаций.#❝
Номер Поясне- | За За стро- Наименование показателя НИЯ K 20_ 20 KH строкам 1 2 3 1 Остаток средств на конец предыдущего отчетного года, в том числе:#❝
6 паевые взносы 7 начисления на паевые взносы 8 прочее увеличение паевого фонда 9 увеличение собственных средств, в том числе:#❝
10 вступительные взносы 11 членские взносы 12 дополнительные членские взносы 13 целевые взносы 14 целевые поступления и поступления от учредителей 15 доходы, в том числе:#❝
16 процентные доходы 17 доходы за вычетом расходов по восстановлению резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход 18 доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми инструментами 19 доходы за вычетом расходов от операций с инвестиционным имуществом 20 прочие доходы 21 прочий совокупный доход 22 Прочее 23 Использовано средств, в том числе:#❝
30 процентные расходы 31 расходы за вычетом доходов по восстановлению резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход 32 расходы за вычетом доходов по#❝
Приложение 7#❝
«О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской#❝
(форма) Отчетность некредитной финансовой организации Код Код некредитной финансовой территории организации по ОКАТО! по ОГРН? ИНН" ОКПО?#❝
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, МИКРОКРЕДИТНОЙ КОМПАНИИ В ФОРМЕ ФОНДА, АВТОНОМНОЙ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ#❝
Номер Наименование показателя Пояснения | За За 20 г. 20 г. строки к строкам — — 1 2 3 4 5 Раздел I. Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания#❝
4 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход#❝
5 Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам#❝
6 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами#❝
15 Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации В состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:#❝
19 налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов#❝
Приложение 8#❝
отчетности некредитных финансовых организаций и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с#❝
(форма) Отчетность некредитной финансовой организации Код Код некредитной финансовой организации территории , по ОКАТО! по ОКПО" ОГРН? ИНН"#❝
ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, СЕЛЬСКОХОЗЯИСТВЕННОГО КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, МИКРОКРЕДИТНОЙ#❝
Q и Ш Резервы 5 Е 83 сз Е = ‚ шт я rf = © = |= о Ф оо x = о Е i So) м = [= 5 == Е Е 8. BO |Z EO = 8. нех a = © о =A до me A a am Я x se |p2268 | 3 = УЕ | Е 5 2. Наименование показателя ы Be Еве = a Е: 25 я 3 8 а 2 oO oO pe 3 x Ро. обо Е а aos 8 2. о Е = 5 2 о: |P FER 5 2 ERBE 2 о я 2 и R в” 88 о о ошня Ey 5 a9 S ея = ЕЕ 2 | £ 5 5 $ [=> = S22 Е = a= a 8 2 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1] Остаток Ha __ 20 _ года Изменения вследствие#❝
19 | прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах#❝
Приложение 9#❝
ОТЧЕТ О ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКАХ КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, МИКРОКРЕДИТНОЙ КОМПАНИИ В ФОРМЕ ФОНДА, АВТОНОМНОЙ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ#❝
Раздел I. Денежные ПОТОКИ OT операционной деятельности#❝
Поступления за вычетом платежей (платежи за вычетом поступлений) от продажи, погашения (приобретения) финансовых активов и размещения (погашения) финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
Раздел Il. Денежные потоки от инвестиционной деятельности#❝
23 Поступления от размещения долговых финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости#❝
24 Платежи, связанные с погашением долговых финансовых обязательств, оцениваемых по — амортизированной стоимости#❝
Приложение 10#❝
«О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской#❝
Примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной#❝
организации Таблица 1.1 Номер Требования к раскрытию информации Описание строки 1 2 3 1 Номер лицензии, дата выдачи лицензии, номер в реестре, дата включения в реестр 2 Основные направления деятельности некредитной финансовой организации 3 Информация о соответствии деятельности некредитной финансовой организации требованиям применимого законодательства 4 Организационно-правовая форма некредитной финансовой организации 5 Количество филиалов некредитной финансовой организации, открытых на территории Российской Федерации#❝
2 3 6 Наличие представительств некредитной финансовой организации 7 Адрес юридического лица 8 Численность персонала некредитной финансовой организации 9 Наименование материнского предприятия группы, в состав которой входит некредитная финансовая организация 10 Место нахождения материнского предприятия группы, в состав которой входит некредитная финансовая организация#❝
Таблица 2.1 Номер Требования к раскрытию информации Описание строки 1 2 3 1 Основные факторы и влияния, определяющие финансовые результаты 2 Изменения внешней среды, в которой функционирует некредитная финансовая организация, реакция на эти изменения#❝
Таблица 3.1 Номер Требования к раскрытию информации Описание строки 1 2 3 1 Некредитная финансовая организация должна явно и однозначно указать основы подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности 2 База (базы) оценки, использованная (использованные) при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности 3 Причины реклассификации сравнительных сумм#❝
1 2 3 4 Характер реклассификаций сравнительных сумм (включая информацию по состоянию на начало предшествующего периода) 5 Сумма каждой статьи (класса статей), которые являются#❝
Суждения (помимо тех, которые связаны с оценкой), которые были выработаны руководством в процессе применения учетной политики и которые оказывают наиболее значительное воздействие на суммы, отраженные в бухгалтерской (финансовой) отчетности#❝
Влияние оценок и допущений на признанные активы и обязательства (указываются статьи отчетности, на суммы которых профессиональные оценки и допущения оказывают наиболее существенное воздействие, и приводятся комментарии в отношении того, каким образом влияют профессиональные суждения на оценку этих статей)#❝
Информация в отношении пересчета показателей предыдущих периодов с учетом изменений общей покупательной способности рубля#❝
Существенное влияние ретроспективного применения учетной политики на информацию на начало предыдущего отчетного года, существенное влияние ретроспективного пересчета или реклассификации остатков на начало предыдущего отчетного года в связи с исправлением ошибок#❝
Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
Порядок признания и последующего учета долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости#❝
Порядок признания и последующего учета финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
Порядок признания и последующего учета долговых финансовых обязательств, оцениваемых По амортизированной стоимости#❝
Критерии, используемые организацией в целях проведения различия между инвестиционным имуществом и объектами собственности, занимаемыми некредитной финансовой организацией, а также имуществом, предназначенным для продажи в ходе обычной деятельности#❝
Степень, в которой справедливая стоимость инвестиционного имущества (измеренная или раскрытая В бухгалтерской (финансовой) отчетности) основана на оценке, произведенной независимым оценщиком, обладающим признанной профессиональной квалификацией, а также недавним опытом проведения оценки инвестиций в недвижимость той же категории и того же места нахождения, что и оцениваемый объект#❝
Раскрытие для каждого класса активов © неопределенным сроком полезного использования факта ежегодного тестирования на обесценение, информации о наличии возможных признаков обесценения#❝
Порядок признания расходов, связанных с начислением заработной платы, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, связанных с начислением выплат по отпускам, пособиям по временной нетрудоспособности и уходу за ребенком, вознаграждение по итогам года,#❝
Порядок признания, оценки, последующего учета, прекращения признания отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства#❝
2. По строкам 1-4 отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 20 к настоящему Положению.#❝
4. В пояснениях к таблице раскрывается информация о денежных#❝
Таблица 5.2 Номер Наименование показателя 20__г. 20__г. строки oo Oo 1 2 3 4 1 Денежные средства 2 Краткосрочные — высоколиквидные — ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной ПОЛИТИКОЙ 3 Депозиты в кредитных организациях и банкахнерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой 4 Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) 5 Прочее 6 Итого#❝
2. По строке 2 отражаются остатки краткосрочных высоколиквидных ценных бумаг, классифицированных некредитной финансовой организацией#❝
3. По строке 3 отражаются высоколиквидные краткосрочные депозиты со сроком погашения до трех месяцев, классифицированные некредитной финансовой организацией как эквиваленты денежных средств.#❝
5. По строке 5 отражаются прочие активы, включаемые в состав денежных средств и их эквивалентов для целей составления отчета о#❝
6. По строке 6 отражается сумма значений показателей по строкам 1-5.#❝
Информация 06 инвестиционных и финансовых операциях, не требовавших использования денежных средств и их эквивалентов#❝
2 приобретение активов 3 поступления от реализации и погашения активов 4 Неденежная финансовая деятельность, в TOM#❝
5 эмиссия обыкновенных акций 6 эмиссия привилегированных акций 7 прочие взносы акционеров в уставный капитал 8 приобретение собственных акций, выкупленных#❝
1. В таблице и пояснениях к ней раскрывается информация об инвестиционных и финансовых операциях, не потребовавигих использования денежных средств и их эквивалентов.#❝
3. По строке 2 отражается стоимость активов, приобретенных в обмен на активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.#❝
4. По строке 3 отражается стоимость реализованных активов, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, а также стоимость активов, погашенных путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, или путем зачета обязательств.#❝
6. По строке 7 отражаются прочие взносы акционеров в уставный капитал, полученные в форме активов, которые не являются денежными средствами и их эквивалентами.#❝
7. По строке 8 отражается стоимость акций, выкупленных у акционеров путем передачи им активов, не являющихся денежными средствами или их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.#❝
8. По строке 9 отражается стоимость проданных акций, выкупленных у акционеров, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.#❝
9. По строке 10 отражается стоимость выпущенных долговых ценных бумаг, в качестве оплаты которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) был произведен зачет обязательств.#❝
10. По строке 11 отражается стоимость выпущенных долговых ценных бумаг, погашенных путем предоставления активов, не являющихся#❝
11. По строке 12 отражается сумма привлеченных заемных средств, полученных в виде активов, отличных от денежных средств и их#❝
12. По строке 13 отражается сумма займов, которая была возвращена путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.#❝
13. По строке 14 отражается сумма прочих выплат акционерам, которая была произведена путем передачи активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.#❝
14. В пояснениях к таблице раскрывается информация о конкретных видах и стоимости полученных и переданных активов, конкретных видах и#❝
2 кредитных организаций и банков-нерезидентов 3 некредитных финансовых организаций 4 нефинансовых организаций 5 Долговые ценные бумаги, в том числе:#❝
6 Правительства Российской Федерации 7 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 8 иностранных государств 9 кредитных организаций и банков-нерезидентов 10 некредитных финансовых организаций 1] нефинансовых организаций 12 Прочие долевые финансовые активы 13 Производные финансовые инструменты, OT#❝
1. По строкам 2-4, 6-16 отражаются остатки Но счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 20 настоящего#❝
2. По строке 17 отражается сумма — значений по#❝
стоимости Таблица 7.1 20 __ года 20 __ года Ноo о мер Наименование показателя < Е 5 5 = 8 c 5 Е 5 5 = Е Е стро- 32 2 = 83|288| af 38 ки ЕЕ 82 | ЕЕ ЗЕЕ $3 | 25 зе 5$ Ве Езе 58 a & 9 2. ‘2 fA ® о ® В. ‘e А 2 3 4 5 6 7 8 Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах 2 Займы выданные 3 Микрозаймы выданные 4 Долговые ценные бумаги, в том числе:#❝
5 кредитных организаций и банковнерезидентов 6 кроме долговых ценных бумаг кредитных организаций и банковнерезидентов 7 Дебиторская задолженность по финансовой аренде#❝
10 Сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными = организациями и банками-нерезидентами#❝
1. В таблице раскрывается состав балансовой статьи «Долговые финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости».#❝
2. По строкам 1-3, 5-14 отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 20 настоящего#❝
4. По строке 15 отражается сумма значений показателей по#❝
Таблица 7.2 Но- Наименование показателя 20__ года 20 года мер стро- Е д = р. | = 5 я = 5 KH S oO 2 3 5 2 foo x= [ee] mm о $ = = o = Oo of af = о д = = = oe о о д о = о о eo 9 Ф = 3 2 Ф ра 5 ©) о о 5 о Xo) о = о = = >) = oOo = = Co oO = et < ко о ma хо о [> = Е о а = Е © о о о о 5 io x = [==] x 3 5 з 3 5. 3 a a a a 1 2 3 4 5 6 7 8 1 Займы выданные, в том числе:#❝
2 займы, выданные юридическим лицам 3 займы, выданные физическим лицам 4 займы, выданные юридическим лицам — нерезидентам 5 займы, выданные физическим лицам — нерезидентам 6 займы, выданные + индивидуальным предпринимателям 7 Микрозаймы выданные, в том числе:#❝
4. По строке 7 отражается сумма значений показателей по строкам 8-12.#❝
выданным Таблица 7.3 Номер Наименование показателя 20_г 20 г. строки cA Ej jo) a о ize) а g Е g gS я zo Qs 5 а = ах os a x o 5 Е a a a ая Е ая Se а в т о. = = а & Alo o 2 Но Фо я Е я Е = о x [=] = 5. я 8. x Е Е 1 2 3 4 5 6 1 Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах 2 Займы выданные, в том числе:#❝
3 займы, выданные физическим лицам 4 займы, выданные юридическим лицам 5 займы, выданные физическим лицамнерезидентам 6 займы, выданные юридическим лицамнерезидентам 7 займы, выданные = индивидуальным предпринимателям 8 Микрозаймы выданные, в том числе:#❝
2. В графах 4 и 6 отражается временной интервал сроков погашения.#❝
Таблица 7.4 Номер Менее От | года до Более Наименование показателя Итого строки 1 года 5 лет 5 лет 1 2 3 4 5 6 1 Платежи к получению по финансовой аренде по состоянию на 20__ года 2 Незаработанный финансовый доход 3 Резерв под обесценение дебиторской задолженности по финансовой аренде 4 Дисконтированная стоимость арендных платежей к получению по состоянию на 20 __ года 5 Платежи к получению по финансовой аренде по состоянию на 20 _ года 6 Незаработанный финансовый доход 7 Резерв под обесценение дебиторской задолженности по финансовой аренде 8 Дисконтированная стоимость арендных платежей к получению по состоянию на 20__ года#❝
1. В таблице раскрывается информация о платежах к получению по финансовой аренде (общая сумма инвестиций в аренду) и их дисконтированная стоимость.#❝
4. По строке 8 отражается сумма значений показателей по строкам 5-7.#❝
Таблица 8.1 Номер Наименование показателя 20 г. 20 г. строки —— ea 1 2 3 4 1 Балансовая стоимость на начало отчетного периода 2 Поступление 3 Результаты последующих затрат, признанных в#❝
2. По строке 9 отражается величина балансовой стоимости инвестиционного имущества на конец отчетного периода как сумма величин, отраженных в строках 1-8.#❝
3. В пояснениях к таблице раскрываются наличие и размер ограничений в отношении реализуемости инвестиционного имущества или распределения дохода или выручки от выбытия, обязательства по договору на проведение ремонта, текущее обслуживание или улучшение инвестиционного имущества.#❝
4. В пояснениях к таблице раскрывается сумма капитализированных затрат за период и ставка капитализации.#❝
5. В пояснениях к таблице раскрывается описание методов, использованных при проведении оценки инвестиционного имущества по#❝
Таблица 8.2 в Наименование показателя __ 20 _ _ 20_г 1 2 3 4 1 Балансовая стоимость на , в том числе:#❝
2 первоначальная стоимость 3 накопленная амортизация 4 убытки от обесценения 5 Поступление 6 Результаты последующих затрат, признанных в балансовой стоимости актива 7 Перевод в долгосрочные активы (выбывающие группы), классифицируемые как предназначенные для продажи, и обратно 8 Перевод в прочие активы 9 Выбытие инвестиционного имущества 10 Амортизация 11 Признанные и восстановленные убытки OT обесценения 12 Перевод объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно 13 Прочее 14 Балансовая стоимость на , в том числе:#❝
5. В пояснениях к таблице раскрываются в произвольной форме#❝
описание инвестиционного имущества, отражаемого в отчетности по фактической стоимости, причины, в силу которых справедливая стоимость этого имущества не может быть определена с достаточной степенью достоверности, границы оценок, в которых находится справедливая стоимость, описание фактов выбытия объектов инвестиционного имущества, не отражаемого по справедливой стоимости с указанием балансовой стоимости этих объектов инвестиционного имущества по состоянию на дату реализации, сумм признанных прибылей или убытков.#❝
6. В пояснениях к таблице раскрываются наличие и размер ограничений в отношении реализуемости инвестиционного имущества или распределения дохода или выручки от выбытия, обязательства по договору на проведение ремонта, текущее обслуживание или улучшение инвестиционного имущества.#❝
7. В пояснениях к таблице раскрывается сумма капитализированных#❝
2. В пояснениях к таблице раскрывается общее описание заключенных#❝
Таблица 9.1 og ня 25 a 8 о Номер Наименование показателя ао Ме о 5 строки a5 % а Е 88 | 2S) 5 moe |“ 2 3 4 5 6 Балансовая стоимость на 20 __ года, в том числе:#❝
2 стоимость (или оценка) на 20__ года 3 накопленная амортизация 4 Поступления 5 Затраты на создание 6 Перевод в долгосрочные активы (выбывающие группы), классифицируемые как предназначенные для продажи, и обратно 7 Выбытия 8 Амортизационные отчисления 9 Отражение величины обесценения в отчете о финансовых результатах 10 Восстановление обесценения в отчете о финансовых результатах 1] Переоценка 12 Прочее 13 Балансовая стоимость на 20 _ года, в том числе:#❝
1. В пояснениях к таблице раскрывается сумма капитализированных затрат за период и норма капитализации.#❝
2. В пояснениях к таблице раскрывается сумма убытка от обесценения нематериальных активов с неопределенным сроком полезного использования, признанного в отчетном периоде.#❝
5. По строке 25 отражается сумма значений показателей по строкам 26и27.#❝
ых Ф o о Ф = = 2s 28| я ЕН еб =o во 5 ба Ея 3 2 Homep AR |266)/ 858/66] & Е Наименование показателя р оен & 9 = о 2. рн > строки x 8 =o | оо 5. Ss Бе |@es o| 2B) = 28 |528| 88) Е о = = = Os оно - 1 2 3 4 5 6 7 8 1 Балансовая — стоимость на 20 __ года, в том числе:#❝
1 2 8 5 Затраты на сооружение (создание) 6 Передачи 7 Перевод в — долгосрочные активы (выбывающие группы), классифицируемые как предназначенные для продажи, и обратно 8 Выбытия 9 Амортизационные отчисления 10 Отражение величины обесценения в отчете о финансовых результатах 11 Восстановление обесценения в отчете о финансовых результатах 12 Переоценка 13 Прочее 14 Балансовая стоимость на 20 _ года, в том числе:#❝
15 стоимость (или оценка) на 20__ года 16 накопленная амортизация 17 Поступления 18 Затраты на сооружение (создание) 19 Передачи 20 Перевод в — долгосрочные активы (выбывающие группы), классифицируемые как предназначенные для продажи, и обратно 21 Выбытия 22 Амортизационные отчисления 23 Отражение величины обесценения в отчете о финансовых результатах 24 Восстановление обесценения в отчете о финансовых результатах 25 Переоценка 26 Прочее 27 Балансовая стоимость Ha 20 _ года, в том числе:#❝
О каких нормах
Документы того же органа рядом по дате
- О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери — Положение Банка России от 23.10.2017 № 611-П
- О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета объектов бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями — Положение Банка России от 25.10.2017 № 612-П
- О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозя — Положение Банка России от 25.10.2017 № 614-П
- О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности, необходимой для осуществления контроля и надзора в сфере страховой де — Указание Банка России от 25.10.2017 № 4584-У
- О требованиях к содержанию базовых стандартов защиты прав и интересов физических и юридических лиц - получателей финансовых услуг, оказываемых членами — Указание Банка России от 26.10.2017 № 4585-У
- О внесении изменений в Указание Банка России от 30 мая 2016 года № 4026-У «О перечне обязательных для разработки саморегулируемыми организациями в сфе — Указание Банка России от 26.10.2017 № 4586-У
- О внесении изменений в Указание Банка России от 5 апреля 2014 года № 3229-У «О порядке доведения до сведения банков информации о выявлении в их деятел — Указание Банка России от 27.10.2017 № 4587-У
- О внесении изменений в Указание Банка России от 11 сентября 2014 года № 3379-У «О перечне инсайдерской информации лиц, указанных в пунктах 1–4, 11 и 1 — Указание Банка России от 30.10.2017 № 4593-У