О Плане счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций и порядке его применения
Положение Банка России от 24.03.2020 № 713-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций и порядке его применения»
Текст — по данным Официальный интернет-портал правовой информации. Скачать .doc · Печать
- Вступает в силу
- Настоящее Положение вступает в силу с 1 января 2023 года.
- Издан на основании
- 402-ФЗ; ч. 6 ст. 21 402-ФЗ; 86-ФЗ
- Приложения
- Приложение 1
Регистрация в Минюсте России № 58153 от 21.04.2020; Официально опубликовано 23.04.2020. Банк России не публикует сводные редакции: изменения внесены отдельными актами, они указаны в блоке ссылок.
Текст распознан со скана официальной публикации (OCR) и может содержать ошибки распознавания.
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(БАНК РОССИИ) ПОЛОЖЕНИЕ aati 24, Ферре dito, = 48-1] гм yi
МИНИСТЕРСТВО ЮСТИЦИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЗАРЕГИСТРИРОВАНО Регистрационный № „5.6 7.5.3.
О Плане счетов бухгалтерского учета для некредитных
финансовых организаций и порядке его применения
Настоящее Положение на основании пункта 14! статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 28, ст. 2790; 2019, № 29, ст. 3857) (далее — Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»), части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, № 50, ст. 7344; 2019, № 30, ст. 4149) (далее — Федеральный закон «О бухгалтерском учете») и решения Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 20 марта 2020 года № 6) устанавливает План счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций и порядок его применения.
1. Некредитные финансовые организации должны вести бухгалтерский учет в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций (приложение | к настоящему Положению) и Порядком применения Плана счетов бухгалтерского учета для некредитных#❝
При применении настоящего Положения некредитные финансовые организации руководствуются Международными стандартами финансовой отчетности (далее — МСФО) и Разъяснениями МСФО, принимаемыми Фондом МСФО, введенными в действие на территории Российской Федерации, а также частью 12 статьи 21 Федерального закона «О бухгалтерском учете».#❝
3. Со дня вступления в силу настоящего Положения признать утратившими силу:#❝
Положение Банка России от 2 сентября 2015 года № 486-П «О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 7 октября 2015 года № 39197;#❝
Указание Банка России от 27 декабря 2016 года № 4247-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года № 486-П «О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 28 декабря 2016 года № 45012;#❝
Указание Банка России от 22 марта 2018 года № 4745-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года № 486-П «О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 16 апреля 2018 года № 50777;#❝
Указание Банка России от 25 апреля 2019 года № 5133-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года № 486-П «О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организация и порядке его применения», — зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 24 мая 2019 года № 54722;#❝
Приложение 1#❝
OT. ee) года Noy ~~ -П «О Плане счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций и порядке его применения»#❝
Раздел 1. Капитал и целевое финансирование#❝
10209 Совокупный вклад участников и учредителей II 10211 Уставный фонд унитарного предприятия II 10212 Складочный капитал некредитных финансовых И#❝
организацией 10501 Собственные акции, выкупленные у акционеров А 10502 Собственные доли уставного капитала некредитной А#❝
финансовой организации, созданной в форме общества с ограниченной ответственностью, выкупленные у участников#❝
Положительная переоценка ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
10626 Увеличение справедливой стоимости финансового обязательства, обусловленное изменением кредитного#❝
10627 Уменьшение справедливой стоимости финансового обязательства, обусловленное изменением кредитного#❝
10628 Положительная переоценка выданных займов и банковских вкладов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
10629 Отрицательная переоценка выданных займов и банковских вкладов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
10630 Резервы под обесценение по ценным бумагам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
10631 Резервы под обесценение по финансовым активам (кроме ценных бумаг), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы Денежные средства#❝
Драгоценные металлы 20302, Золото 20303 Другие драгоценные металлы (кроме золота) 20305 Драгоценные металлы в пути 20308 Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях 20315 Депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях 20316 Депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банкахнерезидентах 20321 Резервы под обесценение 20322 Проценты на депозитные счета в драгоценных#❝
20324 Корректировки, увеличивающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением#❝
20325 Корректировки, уменьшающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением#❝
20326 Корректировки, увеличивающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением#❝
20327 Корректировки, уменышающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением#❝
20328 Переоценка, увеличивающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением#❝
20329 Переоценка, уменьышнающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением#❝
физической формы) в банках-нерезидентах Переоценка, уменьшающая стоимость депозитных II счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах#❝
Раздел 3.#❝
Средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального#❝
Средства коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях#❝
Расчеты некредитных финансовых организаций — доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми#❝
Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами#❝
Аквизиционные денежные потоки по договорам А страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного#❝
Аквизиционные денежные потоки по договорам А страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует#❝
Аквизиционные денежные потоки по А обременительным договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как#❝
Аквизиционные денежные потоки по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии#❝
Аквизиционные денежные потоки по обременительным договорам НПО, классифицированным как инвестиционные,#❝
Аквизиционные денежные потоки по оставшимся договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного#❝
Аквизиционные денежные потоки по договорам ОПС, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии#❝
классифицированным как страховые Аквизиционные денежные потоки по оставшимся А договорам ОПС, классифицированным как#❝
иного, чем страхование жизни Страховая премия по удерживаемым (переданным) А договорам перестрахования иного, чем#❝
Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, без условий прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что#❝
Денежные потоки по исполнению (ОЧСП) Денежные потоки по исполнению (ОЧСИ) Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП) Компонент убытка (ОЧСП)#❝
Денежные потоки по исполнению (ВСУ) Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ) Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия,#❝
Денежные потоки по исполнению (ВСУ) Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ) Обязательства по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия Компонент убытка (ОЧСП)#❝
Денежные потоки по исполнению (ВСУ) Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ) Обязательства по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным#❝
Денежные потоки по исполнению (ОЧСП) Денежные потоки по исполнению (ОЧСП) Рисковая поправка Ha нефинансовый риск (ОЧСИ) Компонент убытка (ОЧСП)#❝
Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ) Обязательства по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного#❝
Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что#❝
Денежные потоки по исполнению (ОЧСП) II Денежные потоки по исполнению (OUCIT) А Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСИ) iJ Компонент убытка (ОЧСП) IJ Денежные потоки по исполнению (ВСУ) iI Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ) II#❝
Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия,#❝
Денежные потоки по исполнению (ОЧСП) Денежные потоки по исполнению (ОЧСП) Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП) Компонент убытка (ОЧСП)#❝
Денежные потоки по исполнению (ВСУ) Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ) Обязательства по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия#❝
Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ) Обязательства по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным#❝
Обязательства по договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые,#❝
Денежные потоки по исполнению (ОЧСП) П Денежные потоки по исполнению (ОЧСП) А Рисковая поправка Ha нефинансовый риск (ОЧСП) П Компонент убытка (ОЧСП) П Денежные потоки по исполнению (ВСУ) П#❝
Денежные потоки по исполнению (ВСУ) Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ) Обязательства по оставшимся договорам страхования иного, чем страхование жизни,#❝
Обязательства по договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые,#❝
как страховые Общая модель оценки Обязательства и активы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни,#❝
Рисковая поправка на нефинансовый риск Требования к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного,#❝
Обязательства и активы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни,#❝
Рисковая поправка на нефинансовый риск Требования к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат по удерживаемым договорам перестрахования иного, чем страхование жизни#❝
без условий прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что#❝
Корректировка РППО по договорам НПО (ОЧСП) Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП) Компонент убытка (ОЧСП)#❝
Корректировка РШТО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ОЧСП)#❝
Обязательства по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия,#❝
без условий прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что#❝
Корректировка РППО по договорам НПО (ОЧСП) Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧС ) Компонент убытка (ОЧСП)#❝
Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных#❝
Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных#❝
Обязательства по обременительным договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного#❝
Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ОЧСП)#❝
Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ) Обязательства по оставшимся договорам НПО, классифицированным как страховые, без#❝
Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ОЧСП)#❝
Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ) Обязательства по оставшимся договорам НПО, классифицированным как инвестиционные,#❝
с условиями прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что#❝
Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных#❝
Обязательства по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что#❝
Корректировка РПО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных#❝
РППО по договорам НПО (ОЧСП) Корректировка РШТО по договорам НПО (ОЧСИ) Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)#❝
Корректировка РПО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных#❝
Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ) Обязательства по обременительным договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия Компонент убытка (ОЧСП)#❝
Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных#❝
Корректировка РППО по договорам НПО (ОЧСП) Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП) Компонент убытка (ОЧСП)#❝
Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ОЧСП)#❝
Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ) Обязательства по оставшимся договорам НПО, классифицированным как инвестиционные,#❝
Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных#❝
без условий прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что#❝
Выплатной резерв по договорам ОПС (ОЧСП) Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ОЧСП)#❝
Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС#❝
Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС#❝
Средства пенсионных накоплений, Il сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС#❝
Компонент убытка (ОЧСП) Выплатной резерв по договорам ОПС (ВСУ) Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ) Обязательства по договорам ОПС Модель с переменным вознаграждением#❝
с условиями прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что#❝
Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС#❝
Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата,#❝
Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС#❝
Выплатной резерв по договорам ОПС (ВСУ) Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ) Обязательства по оставшимся договорам ОПС, классифицированным как страховые,#❝
Выплатной резерв по договорам ОПС (ОЧСП) Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ОЧСП)#❝
Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС#❝
Раздел 4. Операции с клиентами и прочие расчеты#❝
Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств физических лиц — нерезидентов, оцениваемых по справедливой#❝
Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств физических лиц — нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через#❝
Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств Федерального казначейства, оцениваемых по справедливой стоимости через#❝
О каких нормах
Документы того же органа рядом по дате
- О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета вложений кредитных организаций в ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимо — Указание Банка России от 24.03.2020 № 5420-У
- О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета вложений в ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости, отдельными некред — Указание Банка России от 24.03.2020 № 5419-У
- О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 2 апреля 2010 года № 135-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации к — Указание Банка России от 24.03.2020 № 5421-У
- О внесении изменений в Указание Банка России от 31 августа 2018 года № 4892-У «О видах активов, характеристиках видов активов, к которым устанавливают — Указание Банка России от 24.03.2020 № 5418-У
- О внесении изменений в пункт 6.10 Положения Банка России от 27 декабря 2017 года № 625-П «О порядке согласования Банком России назначения (избрания) к — Указание Банка России от 25.03.2020 № 5422-У
- О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 29 ноября 2019 года № 199-И «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капит — Указание Банка России от 26.03.2020 № 5423-У
- О признании утратившим силу Указания Банка России от 24 января 2018 года № 4704-У «О случаях неприменения ограничений на совершение управляющей компан — Указание Банка России от 27.03.2020 № 5425-У
- О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг — Положение Банка России от 27.03.2020 № 714-П