О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета вложений в ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости, отдельными некредитными финансовыми организа…
Указание Банка России от 24.03.2020 № 5419-У «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета вложений в ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости, отдельными некредитными финансовыми организациями»
Текст — по данным Официальный интернет-портал правовой информации. Скачать .doc · Печать
- Вступает в силу
- Настоящее Указание вступает в силу со дня его официального опубликования и действует по 31 декабря 2020 года.
Регистрация в Минюсте России № 57863 от 27.03.2020; Официально опубликовано 30.03.2020. Банк России не публикует сводные редакции: изменения внесены отдельными актами, они указаны в блоке ссылок.
Текст распознан со скана официальной публикации (OCR) и может содержать ошибки распознавания.
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(БАНК РОССИИ) УКАЗАНИЕ wih, ua. Eo, HOY г. Москва ae г
МИНИСТЕРСТВО ЮСТИЦИИ РОССНИСКОЙ ФЕЛЕРАННИ ЗАРЕГИСТРИРОВАНО Регистрационный № 577663 от 2F серр. 2026.
О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета вложений в ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости, отдельными некредитными
финансовыми организациями
Настоящее Указание на основании части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, № 50, ст. 7344; 2019, № 30, ст. 4149) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 20 марта 2020 года № 6) устанавливает порядок отражения на счетах бухгалтерского учета вложений в ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости, профессиональными участниками рынка ценных бумаг, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов,
специализированными депозитариями инвестиционных фондов, паевых
инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных Фондов, акционерными инвестиционными фондами, клиринговыми организациями, центральными контрагентами, организаторами торговли, субъектами страхового дела, негосударственными пенсионными фондами, микрофинансовыми организациями, бюро кредитных историй, кредитными рейтинговыми агентствами.
1. Решение о применении установленного настоящим Указанием порядка отражения на счетах бухгалтерского учета вложений в ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости, принимается органом управления профессионального участника рынка ценных бумаг, управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, акционерного инвестиционного фонда, клиринговой организации, центрального контрагента, организатора торговли, субъекта страхового дела, негосударственного пенсионного фонда, микрофинансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства (далее — отдельная некредитная финансовая организация), осуществляющим текущее руководство деятельностью отдельной некредитной финансовой организации (далее — решение), в отношении отдельных выпусков ценных бумаг. Решение принимается по 30 сентября 2020 года.#❝
2. Принятое решение утверждается отдельной некредитной финансовой организацией в учетной политике и не подлежит отмене на период действия настоящего Указания.#❝
3. В случае принятия решения в соответствии с пунктом 1 настоящего Указания вложения в ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по#❝
3.1. Долговые ценные бумаги (кроме векселей) и долевые ценные бумаги, приобретенные до | марта 2020 года, числящиеся на дату принятия решения на балансовых счетах № 501 «Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток», № 502 «Долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, или долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход», № 506 «Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток», № 507 «Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, или долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход», оцениваются отдельной некредитной финансовой организацией по справедливой стоимости, сложившейся на 1 марта 2020 года.#❝
3.2. Долговые ценные бумаги (кроме векселей), приобретенные в период с | марта 2020 года по 30 сентября 2020 года, оцениваются отдельной некредитной финансовой организацией по справедливой стоимости, сложившейся на дату приобретения.#❝
3.3. При переоценке долговых ценных бумаг (кроме векселей) и долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по справедливой стоимости в соответствии с подпунктом 3.1 настоящего пункта, а также в соответствии с подпунктом 3.2 настоящего пункта, если долговые ценные бумаги приобретены до даты принятия решения, отдельной некредитной финансовой организацией осуществляются бухгалтерские записи:#❝
ценными бумагами» или № 71505 «Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами» (в отчете о финансовых результатах (далее — ОФР) по символам подраздела 2 «Доходы от операций по переоценке приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток» раздела 3 «Доходы (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами» или подраздела 2 «Доходы от операций по переоценке приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток» раздела 4 «Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами» части 3 «Доходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами») или счета по учету расходов от переоценки ценных бумаг № 71504 «Расходы по операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами» или № 71506 «Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами» (в ОФР по символам подраздела 2 «По переоценке приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток» раздела 2 «Расходы (кроме процентных) по операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами» или подраздела 2 «Расходы по операциям по переоценке приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток» раздела 3 «Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами» части 4 «Расходы по операциям с финансовыми инструментами и драгоценными металлами»);#❝
Кредит счета № 71503 «Доходы (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами» или. № 71505 «Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами» (в ОФР по#❝
долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток» раздела 3 «Доходы (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами» или подраздела 2 «Доходы от операций по переоценке приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток» раздела 4 «Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами» части 3 «Доходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами»).#❝
3.4. При переоценке долговых ценных бумаг (кроме векселей) и долевых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, и долговых ценных бумаг (кроме векселей) и долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, по справедливой стоимости в соответствии с подпунктом 3.1 настоящего пункта, а также в соответствии с подпунктом 3.2 настоящего пункта, если долговые ценные бумаги приобретены до даты принятия решения, отдельной некредитной финансовой организацией осуществляются бухгалтерские записи:#❝
Кредит счета № 10605 «Отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, или ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» или № 10603 «Положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, или ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход»;#❝
Документы того же органа рядом по дате
- О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета вложений кредитных организаций в ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимо — Указание Банка России от 24.03.2020 № 5420-У
- О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 2 апреля 2010 года № 135-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации к — Указание Банка России от 24.03.2020 № 5421-У
- О Плане счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций и порядке его применения — Положение Банка России от 24.03.2020 № 713-П
- О внесении изменений в Указание Банка России от 31 августа 2018 года № 4892-У «О видах активов, характеристиках видов активов, к которым устанавливают — Указание Банка России от 24.03.2020 № 5418-У
- О внесении изменений в пункт 6.10 Положения Банка России от 27 декабря 2017 года № 625-П «О порядке согласования Банком России назначения (избрания) к — Указание Банка России от 25.03.2020 № 5422-У
- О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 29 ноября 2019 года № 199-И «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капит — Указание Банка России от 26.03.2020 № 5423-У
- О признании утратившим силу Указания Банка России от 24 января 2018 года № 4704-У «О случаях неприменения ограничений на совершение управляющей компан — Указание Банка России от 27.03.2020 № 5425-У
- О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг — Положение Банка России от 27.03.2020 № 714-П