О порядке формирования банками резервов на возможные потери с применением банковских методик управления рисками и моделей количественной оценки рисков, требованиях к банковским…

требованиями настоящего Положения, в случае если в разрешении Банка 2#❝

России на применение подхода на основе внутренних рейтингов (далее — ПВР), полученном банком в соответствии с пунктом 8 Указания Банка России от 6 августа 2015 года № 3752-У «О порядке получения разрешений на применение банковских методик управления кредитными рисками и моделей количественной оценки кредитных рисков в целях расчета нормативов достаточности капитала банка, а также порядке оценки их качества», зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 25 августа 2015 года № 38679, 31 марта 2020 года № 57915 (далее соответственно — Указание Банка России № 3752-У, разрешение на применение ПВР), содержится условие о применении банком методик и моделей ОКП.#❝

Банк, формирующий резервы в отношении кредитных требований (далее — КТ), указанных в пункте 1.4 настоящего Положения, в соответствии с требованиями настоящего Положения не применяет к ним Положение Банка России № 590-П и Положение Банка России № 611-П, за исключением случая, предусмотренного пунктом 5.4 настоящего Положения.#❝

риска неисполнения в срок заемщиком (контрагентом по договору) обязательства по возврату денежных средств в соответствии с установленными условиями договора;#❝

прогнозируемой невозможности исполнения заемщиком установленных договором обязательств по возврату денежных средств или иных финансовых активов, в том числе в случае возникновения у заемщика финансовых трудностей и иных негативных событий в его финансово-хозяйственной#❝

деятельности. Критерии финансовых трудностей и иных негативных событий#❝

в финансово-хозяйственной деятельности определяются банком BO внутренних документах.#❝

Для учета корректировок, предусмотренных главой 2 настоящего Положения, банк создает методики и модели ОКИ с использованием составляющих рейтинговой системы, определенных пунктом 12.1 Положения Банка России от 6 августа 2015 года № 483-П «О порядке расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов», зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 25 сентября 2015 года № 38996, 22 декабря 2015 года № 40193, 10 июня 2019 года № 54896, 31 марта 2020 года № 57915, 29 апреля 2020 года № 58242 (далее — Положение Банка России № 483-П).#❝

Банк переходит на расчет резервов с применением методик и моделей ОКП одновременно по всем сегментам, для которых получено разрешение на применение ПВР, в рамках одного класса КТ, определяемого в соответствии с требованиями главы 2 Положения Банка России № 483-П.#❝

предоставленным субъектам малого и среднего предпринимательства, определенным статьями 3, 4 и 4' Федерального закона от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, № 31, ст. 4006; 2020, № 24, ст. 3743);#❝

предоставленным розничным заемщикам, определенным в главе 2 Положения Банка России № 483-П, за исключением приобретенной дебиторской задолженности.#❝

Положения Банка России № 483-П, за исключением абзаца второго#❝

пункта 13.4 Положения Банка России № 483-П. Заемщик или КТ, отнесенные (не отнесенные) к дефолту в целях применения ПВР, полагаются отнесенными (не отнесенными) к дефолту в целях оценки ОКП.#❝

на индивидуальной основе, при которой оценка ОКП осуществляется с применением методик и моделей ОКП непосредственно по конкретному КТ на основе информации о факторах кредитного риска, определенных в абзаце четвертом пункта 12.7 Положения Банка России № 483-П;#❝

на групповой основе, при которой оценка ОКП осуществляется по группам однородных КТ, сформированным с учетом факторов кредитного риска, определенных в абзаце четвертом пункта 12.7 Положения Банка России № 483-П, с применением методик и моделей ОКП.#❝

в соответствии с сегментацией, применяемой банком для целей применения ПВР с учетом определения сегмента, указанного в абзаце втором пункта 1.10 Положения Банка России № 483-П;#❝

в соответствии с сегментацией, применяемой банком для целей применения ПВР с изменениями в отношении КТ, указанных в пункте 1.4 настоящего Положения, и корректировок, предусмотренных главой 2 настоящего Положения. |#❝

ходатайство (примерный перечень приведен в приложении к настоящему 5#❝

Положению), не ранее чем через один месяц после получения разрешения на применение ПВР.#❝

Внутренние документы, прилагаемые к ходатайству, должны удовлетворять требованиям пункта 2 приложения 2 к Указанию Банка России № 3752-У.#❝

Оценка качества методик и моделей ОКП в рамках поданного ходатайства проводится в соответствии с пунктом 14 Указания Банка России № 3752-У.#❝

Указанием Банка России от 22 июня 2005 года № 1584-У «О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2005 года № 6799;#❝

Указанием Банка России от 17 ноября 2011 года № 2732-У «Об особенностях формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 12 декабря 2011 года № 22544, | августа 2012 года № 25070, 11 декабря 2014 года № 35134, 18 декабря 2015 года № 40170, 16 октября 2017 года № 48551, 7 февраля 2019 года № 53707. |#❝

величина ОКП в процентном выражении (далее - коэффициент ОКП) определяется как произведение значений вероятности дефолта и уровня потерь при дефолте данного КТ;#❝

величина ОКП в стоимостном выражении рассчитывается как#❝

произведение коэффициента ОКП и величины КТ, подверженной риску 6#❝

дефолта, рассчитанной в соответствии с главой 9 Положения Банка России № 483-П.#❝

Расчет величины ОКП в стоимостном выражении осуществляется банком как совокупно для всей величины КТ, подверженной риску дефолта, так и раздельно в разрезе составляющих его элементов (в валюте данного элемента КТ), определенных в пункте 2.3 настоящего Положения.#❝

Для целей оценки ОКП допустимо применение изменений значения компонента кредитного риска, рассчитанного в соответствии с Положением Банка России № 483-П, предусмотренных внутренними документами банка (далее — корректировка).#❝

использует значение вероятности дефолта, полученное для целей применения ПВР, без корректировок;#❝

использует значение вероятности дефолта, полученное для целей применения ПВР, с учетом одной или более (или в их комбинации) корректировок этих значений:#❝

для учета информации, соответствующей текущему временному периоду (текущим экономическим условиям), при этом указанный период составляет не менее одного года и не более трех лет и учитывает данные последнего к дате расчета года;#❝

для учета КТ, срок действия которых менее одного года.#❝

Банк для оценки ОКИ может использовать как индивидуальное расчетное значение вероятности дефолта, так и среднее значение вероятности дефолта по разряду рейтинговой шкалы (портфелю однородных КТ), применяемое для целей применения ПВР.#❝

Порядок расчета корректировок (в виде аддитивной, мультипликативной или иной надбавки (дисконта) или в виде отдельной модели) определяется банком во внутренних документах в разрезе каждого#❝

класса (подкласса, сегмента), к которому применяются методики и модели#❝

ОКП для формирования резервов, в соответствии с требованиями главы 3 настоящего Положения. Банк фиксирует отдельно и хранит в информационных системах значения вероятности дефолта до и после применения корректировок для каждого КТ, к которому применяются методики и модели ОКП. Расчет корректировок производится на основе исторических данных, использованных при построении моделей вероятности дефолта для целей применения ПВР.#❝

При использовании внутренних оценок уровня потерь при дефолте для целей применения ПВР банк для оценки ОКП использует один из следующих способов:#❝

внутренние оценки уровня потерь при дефолте, полученные для целей применения ПВР, без корректировок;#❝

внутренние оценки уровня потерь при дефолте, полученные для целей применения ПВР, с учетом одной или более (или в их комбинации) корректировок этих значений:#❝

для учета информации, соответствующей текущему временному периоду (текущим экономическим условиям), при этом указанный период составляет не менее одного года и не более трех лет;#❝

для учета влияния условий экономического спада, предусмотренного в абзаце третьем пункта 13.20 Положения Банка России № 483-П.#❝

Банк для оценки ОКП может использовать как индивидуальное расчетное значение уровня потерь при дефолте, так и среднее значение уровня потерь при дефолте по портфелю однородных КТ, применяемое для целей ПВР.#❝

Порядок расчета корректировок (в виде аддитивной,#❝

мультипликативной или иной надбавки (дисконта) или в виде отдельной#❝

модели) определяется банком во внутренних документах в разрезе каждого класса (подкласса, сегмента), к которому применяются методики и модели ОКП для формирования резервов, в соответствии с требованиями главы 3 настоящего Положения. Банк фиксирует отдельно и хранит в информационных системах значения уровня потерь при дефолте до и после применения корректировок для каждого КТ, к которому применяются методики и модели ОКП. Расчет корректировок производится на основе исторических данных, использованных при построении моделей уровня потерь при дефолте для целей применения ПВР.#❝

Банк не реже одного раза в год на уровне класса (подкласса или сегмента) КТ, к которым применяются методики и модели ОКП с фиксированными значениями уровня потерь при дефолте:#❝

рассчитывает фактический уровень потерь при дефолте в соответствии с пунктом 13.14 Положения Банка России № 483-П по КТ, вышедшим в дефолт в текущем временном периоде, который составляет не менее одного года и не превышает трех лет, при этом учет данных последнего к дате расчета года является обязательным, и с учетом возможности корректировки, отражающей наличие незавершенных процедур взыскания;#❝

определяет на уровне оцениваемого класса (подкласса или сегмента) фактическое средневзвешенное по величине КТ, подверженной риску дефолта, значение уровня потерь при дефолте.#❝

В случае если рассчитанное в соответствии с абзацем четвертым настоящего подпункта значение превышает средневзвешенное по величине КТ, подверженной риску дефолта, значение уровня потерь при дефолте, банк применяет со следующей отчетной даты после даты проведенной оценки и до#❝

даты следующей ежегодной оценки рассчитанное в соответствии с абзацем#❝

четвертым настоящего подпункта значение для оценки ОКП в отношении всех КТ оцениваемого класса (подкласса или сегмента), в ином случае — применяет фиксированные значения уровня потерь при дефолте, предусмотренные базовым ПВР в соответствии с пунктом 1.3 Положения Банка России № 483-11.#❝

При использовании собственных оценок величины КТ, подверженной риску дефолта, для целей применения ПВР банк для оценки ОКП использует один из следующих способов:#❝

собственные оценки величины КТ, подверженной риску дефолта, полученные для целей применения ПВР, без корректировок;#❝

собственные оценки величины КТ, подверженной риску дефолта, полученные для целей применения ПВР, с учетом одной или более (или в их комбинации) корректировок этих значений:#❝

для учета информации, соответствующей текущему временному периоду (текущим экономическим условиям), при этом указанный период составляет не менее одного года и не более трех лет и учет данных последнего к дате расчета года является обязательным;#❝

для учета влияния условий экономического спада, предусмотренного в абзаце третьем пункта 13.20 Положения Банка России № 483-П.#❝

Порядок расчета корректировки (в виде аддитивной, мультипликативной или иной надбавки (дисконта) или в виде отдельной модели) определяется банком во внутренних документах в разрезе каждого класса (подкласса, сегмента), к которому применяются методики и модели ОКП для формирования резервов, в соответствии с требованиями главы 3 настоящего Положения к разработке моделей. Банк фиксирует отдельно и хранит в учетных системах значения величины KT, подверженной риску дефолта, до и после применения корректировки для каждого КТ, к которому#❝

применяются методики и модели ОКП.#❝

10#❝

Банк определяет в своих внутренних документах применяемую методику оценки стоимости обеспечения и порядок учета обеспечения при оценке ОКП в разрезе классов (подклассов, сегментов) КТ, по которым не произошел дефолт.#❝

коэффициент ОКП рассчитывается в соответствии с абзацем вторым пункта 13.17 Положения Банка России № 483-П;#❝

величина ОКП в стоимостном выражении рассчитывается как произведение коэффициента ОКП и величины КТ, оставшейся (не погашенной) после даты дефолта на дату расчета.#❝

Для целей определения коэффициента ОКП банк использует один из следующих методов:#❝

метод сценарного моделирования путем определения набора возможных сценариев стратегий возврата долга, вероятности их наступления и оценки на основе исторических данных их влияния на долю возвращаемой задолженности. Состав и количество сценариев определяются банком во внутренних документах с учетом характерных особенностей КТ, влияющих на возврат задолженности, факторов, повлиявших на наступление дефолта, характеристик заемщика, свидетельствующих о его готовности к сотрудничеству с банком, характеристик и величины принятого обеспечения;#❝

метод моделирования приведенной стоимости ожидаемых денежных#❝

потоков возврата Долга. Для этой цели банк определяет и ежегодно#❝

11#❝

пересматривает во внутренних документах факторы, оказывающие влияние на возврат долга (с учетом и без учета обеспечения), установленные экспертным и (или) статистическим способами на основе совокупности актуальных внешних и внутренних условий и их возможных изменений в будущем:#❝

возможность и способы обращения взыскания на обеспечение либо исполнения требований по обеспечению;#❝

ликвидность предмета залога;#❝

текущая справедливая стоимость предмета залога;#❝

фактически понесенные и ожидаемые прямые затраты на взыскание и реализацию предмета залога;#❝

иные факторы, определенные во внутренних документах банка.#❝

Учет обеспечения производится при соблюдении требований пунктов 16.1-16.6 Положения Банка России № 483-I1.#❝

В случае когда для отдельных КТ (сегментов КТ), по которым произошел дефолт, банк не может определить методику оценки коэффициента ОКП в соответствии требованиями настоящего пункта, банк устанавливает для таких КТ (сегментов КТ) коэффициент ОКП, равный 100 процентам.#❝

основной ДОЛГ;#❝

процентные доходы;#❝

прочие доходы;#❝

просроченная задолженность по основному долгу;#❝

просроченная задолженность по процентам;#❝

неустойки (штрафы, пени) за нарушение условий кредитного договора в суммах, определяемых условиями кредитного договора или присужденных#❝

судом;#❝

12#❝

банковская гарантия, учитываемая с даты вступления банковской гарантии в силу, с учетом значений конверсионного коэффициента, указанных в пунктах 9.6, 9.8 и 9.9 Положения Банка России № 483-П, и учетной политики банка;#❝

обязательства по предоставлению денежных средств по кредитной линии с учетом значений конверсионного коэффициента, указанных в пунктах 9.6, 9.8 и 9.9 Положения Банка России № 483-П, и учетной политики банка;#❝

обязательства по предоставлению денежных средств по договору овердрафта с учетом значений конверсионного коэффициента, указанных в пунктах 9.6, 9.8 и 9.9 Положения Банка России № 483-I], и учетной политики банка.#❝

использованием коэффициента ОКП в размере 100 процентов.#❝

во внутренних документах банка фиксируется последовательность действий, обеспечивающих возможность воспроизведения выполненных расчетов значений компонентов кредитного риска, используемых для оценки ОКП, осуществления контроля промежуточных и итоговых результатов, в том числе в части используемых данных;#❝

не допускается применение методик и моделей, основанных исключительно на субъективных (экспертных) данных (предположениях);#❝

для разработки методик и моделей ОКП допускается использование внешних исторических данных, включая данные других банков.#❝

о разработке, включающем следующее:#❝

13#❝

описание использованных допущений и ограничений;#❝

описание состава данных, правил и периодов формирования выборок данных;#❝

возможность использования выбранных методических подходов;#❝

статистическую значимость используемых факторов кредитного риска.#❝

При этом банком применяются статистически значимые факторы и факторы, имеющие экономическое обоснование. При исключении статистически значимого фактора или использовании статистически незначимого фактора банком приводится обоснование;#❝

оценку качества данных, используемых при разработке в соответствии с Приложением 3 Положения Банка России № 483-П;#❝

критерии приемлемости использования методик и моделей ОКП, определяемые в соответствии с требованиями пунктов 12.18, 12.22, 12.25-12.27 Положения Банка России № 483-П.#❝

Отчет о результатах такой оценки (далее — отчет о валидации) направляется банком в Банк России (в уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) в течение 10 рабочих дней после дня его утверждения.#❝

дней после дня его утверждения.#❝

14#❝

порядок и правила сегментации для целей оценки ОКП, в том числе с учетом применения корректировок, предусмотренных главой 2 настоящего Положения, а также правила присвоения кодов сегментам КТ с соблюдением требований, предусмотренных пунктом 12.5 Положения Банка России № 483-П;#❝

методики оценки компонентов кредитного риска для каждого сегмента КТ, в том числе с учетом применения корректировок;#❝

внутренние и внешние факторы, способные повлиять на оценку ОКП (изменение стандартов принятия кредитных решений, отраслевых, географических, экономических, политических, климатических и иных факторов);#❝

описание и обоснование использованных при разработке методик и моделей ОКП допущений и ограничений;#❝

порядок учета стоимости обеспечения и других инструментов снижения кредитного риска для оценки ОКП;#❝

порядок осуществления валидации методик и моделей ОКП, включая применяемые при этом методы и инструменты.#❝

Банк обеспечивает сохранность указанных в настоящем пункте внутренних документов и данных, использованных для их разработки, в период не менее 10 лет после даты прекращения применения внутреннего ‘документа.#❝

однородных КТ. Отчет о произведенной оценке ОКП содержит:#❝

15#❝

класс (подкласс, сегмент), к которому отнесено КТ для целей применения ПВР, и сегмент КТ для целей оценки ОКП;#❝

внутренний рейтинг заемщика и (или) КТ на дату формирования резерва и историю его изменения;#❝

в случае признания дефолта — дату (даты) выхода в дефолт и выхода из дефолта, включая повторные дефолты, критерии, на основании которых был признан дефолт;#❝

применяемые методики (модели) оценки компонентов кредитного риска и их корректировок, разработанных для оценки ОКП;#❝

значения факторов, используемых для оценки компонентов кредитного риска, в том числе для учета корректировок, используемых для оценки ОКП;#❝

рассчитанные значения компонентов кредитного риска в соответствии с главой 2 настоящего Положения с учетом корректировок, используемых для оценки ОКП;#❝

краткое описание и оценку стоимости принятого обеспечения для оценки ОКП;#❝

значения коэффициента ОКП и величины ОКП в стоимостном выражении на каждую отчетную дату совокупно в разрезе элементов, описанных в пункте 2.3 настоящего Положения;#❝

величину резерва, сформированную в соответствии с пунктом 5.1 настоящего Положения;#❝

информацию о наличии требований Банка России, предусмотренных пунктами 6.2—6.4 настоящего Положения, и их исполнении.#❝

Банк обеспечивает сохранность отчета о произведенной оценке ОКП в период не менее 10 лет после даты прекращения КТ.#❝

платежей):#❝

16#❝

без просроченных платежей;#❝

с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней;#❝

с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 календарных дней;#❝

с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней;#❝

с просроченными платежами продолжительностью от 181 до 360 календарных дней;#❝

с просроченными платежами продолжительностью свыше 360 календарных дней.#❝

Отчет содержит количество КТ, средневзвешенный по величине КТ, подверженной риску дефолта, коэффициент ОКП, суммарную величину ОКП в стоимостном выражении и суммарное значение величины КТ, подверженной риску дефолта (для КТ, по которым произошел дефолт, — величину КТ, оставшуюся (не погашенную) после даты дефолта), по каждому из портфелей КТ по длительности просроченных платежей.#❝

Банк формирует и представляет отчет Банку России (уполномоченному структурному подразделению центрального аппарата Банка России} ежемесячно не позднее 14 рабочего дня месяца, следующего за отчетным#❝

месяцем.#❝

в дату первоначального отражения в бухгалтерском учете созданного и (или) приобретенного КТ;#❝

на первое число месяца, следующего за отчетным;#❝

на внутримесячную дату — в случаях, когда в соответствии с#❝

пунктом 11.3 Инструкции Банка России от 29 ноября 2019 года № 199-И 17#❝

«Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией», зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 27 декабря 2019 года № 57008, 31 марта 2020 года № 57913, Банк России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) требует представления сведений о расчете обязательных нормативов и об их значениях на внутримесячную дату (внутримесячные даты);#❝

на внутримесячную дату - в иных случаях, перечисленных во внутренних документах банка.#❝

Величина резерва по КТ, номинированному в иностранной валюте, пересчитывается от соответствующей величины ОКП, номинированной в иностранной валюте, по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 28, ст. 2790; 2020, № 30, ст. 4738), на дату формирования (пересчета) резерва.#❝

Положения Банка России № 590-П.#❝

в части применения методик и моделей ОКП, в том числе проверяет 18#❝

правильность расчета компонентов кредитного риска, участвующих в оценке ОКП, и осуществляет оценку качества информации о заемщике, участвующей в расчете компонентов кредитного риска, а также информации о принимаемом банком обеспечении КТ.#❝

ОКП в размере 100 процентов.#❝

19#❝

дня его официального опубликования.#❝

И.о. Председателя Центрального банка#❝

Российской Федерации Д.В. Тулин#❝

20#❝