О требованиях к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков

Для определения стоимости активов страховой организации суммируется стоимость ее активов, рассчитанная в соответствии с главой 3 настоящего Положения, на дату, по состоянию на которую осуществляется расчет (далее — расчетная дата).#❝

В состав активов страховой организации, подлежащих суммированию, включаются по состоянию на расчетную дату:#❝

права требования из договоров страхования, договоров, принятых в перестрахование, если денежные потоки по ним указаны в абзацах втором (в части неполученных потоков), четвертом, шестом (в части неполученных потоков), седьмом, девятом и двенадцатом подпункта 5.3.7 пункта 5.3 настоящего Положения;#❝

права требования из договоров перестрахования, в которых страховщик выступает перестрахователем (далее — договор исходящего перестрахования), если денежные потоки по ним указаны в абзацах втором, четвертом и пятом подпункта 5.6.5 пункта 5.6 настоящего Положения;#❝

доля перестраховщиков в страховых резервах,#❝

активы страховой организации, аналитический учет которых осуществляется по балансовым счетам в соответствии с Положением Банка России от 24 марта 2020 года № 713-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций и порядке его применения», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 21 апреля 2020 года № 58153, 28 октября 2021 года № 65626 (далее — Положение Банка России № 713-П), за исключением активов страховой организации, образующихся в связи с заключением, изменением, прекращением, в том числе досрочным, договоров страхования и исходящего перестрахования.#❝

Для определения стоимости обязательств страховой организации суммируется стоимость всех ее обязательств, рассчитанная в соответствии с главой 4 настоящего Положения, по состоянию на расчетную дату.#❝

В состав обязательств страховой организации, подлежащих суммированию, включаются все ее обязательства, возникшие в том числе из договоров и других сделок, вследствие причинения вреда, неосновательного обогащения, применения к страховой организации мер ответственности, а также ее налоговые обязательства по состоянию на расчетную дату.#❝

страховой организацией во внутреннем документе, указанном в пункте 1.5#❝

настоящего Положения, позволяющим установить, что указанные средства являются средствами целевого финансирования, за исключением средств (прав требований таких средств), признаваемых в соответствии с частью 4 статьи 28 Федерального закона «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, № 49, ст. 6422; 2020, № 5, ст. 490) собственными средствами страховой медицинской организации (далее — собственные средства страховой медицинской организации), в размере совокупно с активами, указанными в подпункте 1.2.4 настоящего пункта, не превышающем размер обязательств, указанных в подпункте 1.3.1 пункта 1.3 настоящего Положения;#❝

в отношении должника не возбуждено производство по делу о банкротстве;#❝

права требования не обременены правами третьих лиц;#❝

права требования страховой организации однородны обязательствам страховой организации;#❝

обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» права#❝

' Абзацы второй и четвертый пункта 3 статьи 3, подпункт 3 пункта | статьи 32° Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 года № 4015-I «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, № 2, ст. 56; Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 1, ст 4; 2003, № 50, ст. 4858: 2013, № 30, ст. 4067) (далее — Закон Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации).#❝

требования к территориальному фонду и медицинским организациям в части средств обязательного медицинского страхования, являющихся средствами целевого финансирования, а также регрессы страховой организации к причинившим вред здоровью застрахованных лиц, за исключением собственных средств страховой медицинской организации, в размере совокупно с активами, указанным в подпункте 1.2.1 настоящего пункта, не превышающем размер обязательств, указанных в подпункте 1.3.1 пункта 1.3 настоящего Положения.#❝

ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам;#❝

имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов;#❝

драгоценные металлы, принятые в обеспечение по размещенным средствам;#❝

ценные бумаги, полученные по операциям, совершаемым на возвратной#❝

основе;#❝

основные средства и другое имущество, полученные по договорам аренды;#❝

условные обязательства некредитного характера в части сумм, подлежащих уплате по He урегулированным на расчетную дату в претензионном или ином досудебном порядке спорам, а также по не завершенным на расчетную дату судебным разбирательствам, в которых страховая организация выступает ответчиком и решения по которым могут быть приняты лишь в последующие отчетные периоды (стоимость имущества, подлежащая отчуждению на основании предъявленных к страховой организации претензий, требований третьих лиц), в соответствии с поступившими в страховую организацию документами, в том числе от судебных и налоговых органов, и сумм по не разрешенным на расчетную дату разногласиям по уплате неустойки (пеней, штрафов) в соответствии с заключенными договорами или нормами законодательства Российской Федерации;#❝

срок исполнения требований не наступил;#❝

в отношении должника не возбуждено производство по делу о банкротстве;#❝

обязательства страховой организации однородны требованиям страховой организации.#❝

1.4.1 в состав активов вместо депозитарных расписок включаются ценные бумаги, права собственности на которые удостоверяют депозитарные#❝

расписки;#❝

если страховщик согласно условиям договора страхования имеет неограниченное право на любую дату, следующую после расчетной даты, в#❝

одностороннем порядке расторгнуть договор страхования или изменить его#❝

условия, то верхней границей договора является дата окончания периода действия страхового покрытия;#❝

если не выполняется условие абзаца второго настоящего подпункта и страховщик согласно условиям договора страхования имеет неограниченное право на определенные в договоре страхования даты, следующие после расчетной даты, в одностороннем порядке расторгнуть договор страхования или изменить его условия, то верхней границей договора является наиболее ранняя из таких дат.#❝

описание способа выбора метода определения стоимости активов#❝

(обязательств);#❝

1 Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года № 217н «О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года № 40940, | августа 2016 года № 43044, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года № 98н «О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года № 42869, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июля 2016 года № 11 1н «О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации | августа 2016 года № 43044.#❝

описание источников данных для определения стоимости активов (обязательств), способа их выбора, времени, по состоянию на которое определяется стоимость активов (обязательств);#❝

алгоритм конвертации стоимости, выраженной в одной валюте, в стоимость, выраженную в другой валюте;#❝

критерии признания рынков активов и обязательств активными;#❝

критерии выбора способов и моделей оценки стоимости в зависимости от видов активов (обязательств);#❝

перечень активов (обязательств), подлежащих оценке оценщиком, периодичность проведения такой оценки;#❝

описание способа определения отдельных счетов, на которых находятся средства обязательного медицинского страхования, указанные в подпункте 1.2.1 пункта 1.2 настоящего Положения;#❝

перечень активов, стоимость которых страховая организация признает равными нулю в соответствии с подпунктом 3.1.25 пункта 3.1 настоящего Положения;#❝

подлежащие учету при расчете нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств страховой организации полученные субординированные займы и величину, в которой соответствующий субординированный заем подлежит учету (далее — внутренний документ).#❝

Внутренний документ хранится страховой организацией на территории Российской Федерации не менее пяти лет с даты определения величины собственных средств на основании внутреннего документа.#❝

Страховая организация должна обеспечить создание резервных копий#❝

внутреннего документа, созданного в форме электронного документа.#❝

10#❝

Глава 2. Инвестирование собственных средств (капитала) страховой организации и средств страховых резервов страховщиков, перечень разрешенных для инвестирования активов, требования к таким активам, в том числе#❝

требования к структуре таких активов#❝

соответствии с главами 3 и 4 настоящего Положения, за исключением#❝

11#❝

совокупной стоимости активов (обязательств), указанных в пункте 2.4 настоящего Положения.#❝

ранее 3 рабочих дней после даты заключения сделки (за исключением сделок#❝

' Пункт 17 статьи 51° Федерального закона от 22 апреля 1996 года № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 17, ст. 1918; 2009, № 48, ст. 5731; 2013, № 30, ст. 4084) (далее — Федеральный закон «О рынке ценных бумаг»).#❝

2 Пункт 2 Указания Банка России от 16 февраля 2015 года № 3565-У «О видах производных финансовых инструментов», зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 27 марта 2015 года, № 36575 (далее — Указание Банка России от 16 февраля 2015 года № 3565-У).#❝

12#❝

с недвижимостью) (далее соответственно — срочная сделка, предмет срочной сделки);#❝

для подпунктов 2.4.1 и 2.4.3 пункта 2.4 настоящего Положения — по справедливой стоимости в соответствии с МСФО (IFRS) 13;#❝

для подпункта 2.4.2 пункта 2.4 настоящего Положения — на основании данных бухгалтерского учета;#❝

для подпункта 2.4.4 пункта 2.4 настоящего Положения — в размере ответственности (предела обязательств) страховщика.#❝

лицом, обязанным по ценным бумагам, принадлежащим страховщику, или по ценным бумагам, являющимся предметом срочных сделок, стороной по которым является страховщик;#❝

лицом, в зависимости от исполнения обязательств которым определяются денежные потоки по ценным бумагам, принадлежащим страховщику, срочным сделкам или иным договорам, стороной по которым является страховщик (в том числе участником договора сострахования,#❝

перестраховочного пула или ассоциации, если такой договор или условия#❝

13#❝

участия предполагают солидарную или субсидиарную ответственность );#❝

поручителем (гарантом) за лиц, указанных в абзацах втором, третьем и пятом настоящего пункта;#❝

лицом, к которому у страховщика есть иные права требования (в том числе по уплате страховой премии), при этом для целей определения обязанного лица вместо брокера, не являющегося кредитной организацией, обязанным лицом признается кредитная организация, в которой открыт специальный счет, если права требования основаны на договоре о брокерском обслуживании, условиями которого предусмотреньг:#❝

отсутствие у брокера права использовать денежные средства страховой организации в своих интересах;#❝

учет полученных от страховой организации денежных средств на специальном счете, отдельном от счета, на котором находятся денежные средства иных клиентов брокера, открытом в такой кредитной организации, имеющей кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России в соответствии с пунктом 17? статьи 18 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации,#❝

2002, № 28, ст. 2790; 2017, № 30, ст. 4456; 2020, № 14, ст. 2027) (далее#❝

' Часть 2 статьи 23 Федерального закона от 27 июля 2010 года № 225-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, № 31, ст. 4194) (далее — Федеральный закон «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте»), часть 3 статьи 24 Федерального закона от 14 июня 2012 года № 67-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров и о порядке возмещения такого вреда, причиненного при перевозках пассажиров метрополитеном» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, № 25, ст. 3257; 2017, № 31, ст. 4826) (далее — Федеральный закон «Об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров и о порядке возмешения такого вреда, причиненного при перевозках пассажиров метрополитеном»), часть 4 статьи 10 Федерального закона от 25 июля 2011 года № 260-ФЗ «О государственной поддержке в сфере сельскохозяйственного страхования и о внесении изменений в Федеральный закон «О развитии сельского хозяйства» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, №31, ст. 4700; 2021, № 24, ст. 4195) (далее — Федеральный закон «О государственной поддержке в сфере сельскохозяйственного страхования и о внесении изменений в Федеральный закон «О развитии сельского хозяйства»).#❝

2? Пункт 3 статьи 3 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 17, ст. 1918; 2019, № 52, ст. 7772).#❝

14#❝

соответственно — Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», уровень, установленный Советом директоров Банка России, обязанное лицо).#❝

В рамках настоящего Положения синдикаты Ллойд учитываются как одно юридическое лицо.#❝

прав требований к обязанному лицу, являющемуся перестраховщиком, в части страховой выплаты по договору исходящего перестрахования по страховым случаям, заявленным обществу взаимного страхования до расчетной даты;#❝

доли национальной перестраховочной компании, созданной на основании статьи 13' Закона Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, № 2, ст. 56; Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 1, ст. 4; 2016, № 27, ст. 4296) (далее — национальная перестраховочная компания), в страховых резервах общества взаимного страхования;#❝

активов, обязанным обществу взаимного страхования лицом по которым является Российская Федерация;#❝

задолженности лица, которому присвоен статус центрального#❝

15#❝

депозитария в соответствии со статьей 22 Федерального закона от 7 декабря 2011 года № 414-ФЗ «О центральном депозитарии» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, № 50, ст. 7356; 2013, № 30, ст. 4084) (далее — центральный депозитарий), квалифицированного центрального контрагента (далее соответственно — центральный контрагент, при совместном упоминании — инфраструктурная организация), в случае если такая задолженность обусловлена осуществлением инфраструктурной организацией операций в рамках погашения ценных бумаг или проведения сделок с ними.#❝

Размер прав требований к обязанному лицу, являющемуся перестраховщиком, в части страховой выплаты по договору исходящего перестрахования, если страховая выплата по основному договору ожидается#❝

после расчетной даты (РПО), определяется по формуле:#❝

ДЗНУНО#❝

— HO _ РПО = ДЗНУ" — =a#❝

х КРНУ,#❝

где:#❝

ДЗНУНО — взвешенная по вероятности реализации денежного потока сумма денежных потоков, дисконтированных на период срока денежного потока, определенного в соответствии с абзацами пятнадцатым и шестнадцатым подпункта 5.3.14 пункта 5.3 настоящего Положения (далее — наилучшая оценка приведенной стоимости денежных потоков), включающих денежные потоки по страховым выплатам по договору исходящего перестрахования и по восстановительной премии, и входящих в прогноз денежных потоков по договору исходящего перестрахования, строящийся в соответствии с подпунктом 5.6.1 пункта 5.6 настоящего Положения;#❝

СПРУНО, KPHY - вспомогательные величины, рассчитываемые согласно абзацу второму подпункта 5.6.3 пункта 5.6 настоящего Положения по договору исходящего перестрахования по учетной группе, к которой отнесен основной договор, по которому заявлен страховой случай.#❝

которые инвестированы страховые резервы, должна быть не меньше суммы следующих величин:#❝

произведения коэффициента 1,43 и суммарной величины страховых резервов общества взаимного страхования;#❝

стоимости обязательств общества взаимного страхования, за исключением обязательств из договоров страхования в размере страховых резервов;#❝

суммы превышения суммарной величины активов общества взаимного страхования, приходящейся на каждое обязанное лицо, за исключением обязанного лица, указанного в абзаце шестом настоящего пункта, над произведением суммарной величины активов общества взаимного страхования и коэффициента концентрации, указанного в таблице 9 приложения 2 к настоящему Положению;#❝

суммы превышения стоимости всех объектов недвижимости, принадлежащих обществу взаимного страхования, над величиной, равной 25 процентам от суммарной величины активов общества взаимного страхования;#❝

суммы превышения суммарной величины активов общества взаимного страхования, приходящейся на каждое обязанное лицо, являющееся перестраховщиком, с которым заключены договоры перестрахования и который создан в соответствии с законодательством государства — члена ОЭСР, группа кредитного качества которого, определенная в соответствии с подпунктом 6.5.2.2 пункта 6.5 настоящего Положения, принимает значение от 1 до 6, над величиной, равной 50 процентам от суммарной величины страховых резервов общества взаимного страхования, сформированных в соответствии с главой 5 настоящего Положения;#❝

суммы превышения суммарной величины активов общества взаимного страхования, приходящейся на всех обязанных обществу взаимного страхования перестраховщиков, с которыми заключены договоры исходящего#❝

перестрахования, над величиной, равной 60 процентам от суммарной#❝

17#❝

величины страховых резервов общества взаимного страхования,#❝

сформированных в соответствии с главой 5 настоящего Положения.#❝

акции и паи инвестиционного фонда могут приобретаться неограниченным кругом лиц;#❝

доля ценных бумаг одного юридического лица в таком инвестиционном фонде не превышает 10 процентов стоимости активов инвестиционного фонда исходя из требований, предъявляемых к деятельности инвестиционного фонда, или документов, регулирующих инвестиционную деятельность инвестиционного фонда (в том числе инвестиционной декларации, проспекта эмиссии, правил доверительного управления);#❝

допущенных к организованным торгам (или в отношении указанных ценных бумаг начата процедура листинга) с включением их в котировальный список первого (высшего) уровня хотя бы одним организатором торговли на рынке ценных бумаг в Российской Федерации или в перечень листов#❝

(списков), рынков, сегментов иностранных бирж', при включении в которые#❝

1 Положение Банка России от 24 февраля 2016 года № 534-П «О допуске ценных бумаг к организованным торгам», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 28 апреля 2016 года № 41964, 24 января 2017 года № 45369, 23 июня 2017 года № 47128, 25 июня 2018 года № 51420, 22 июля 2019 года № 55339, 27 октября 2020 года № 60599, 7 декабря 2021 года № 66218.#❝

18#❝

ценные бумаги могут включаться в первый (высший) котировальный список российских бирж;#❝

допущенных к организованным торгам (или включенных в котировальные списки) на биржах Российской Федерации или биржах, расположенных в иностранных государствах, являющихся членами ЕАЭС, ОЭСР, Европейского союза, Китае, Индии, Бразилии, Южно-Африканской Республике и включенных в перечень иностранных бирж, предусмотренный пунктом 4 статьи 51' Федерального закона «О рынке ценных бумаг» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 17, ст. 1918;#❝

2002, № 52, ст. 5141; 2018, № 53, ст. 8440);#❝

авслучае его отсутствия кредитный рейтинг эмитента которых либо кредитный#❝

19#❝

рейтинг поручителя (гаранта) по которым не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России (далее — облигации с кредитным рейтингом), при соблюдении следующих условий:#❝

поручительство (независимая гарантия) дано (дана) на сумму обязательства в полном объеме (в том числе с учетом процентов и купонов) или гарантия является государственной, выданной в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и обеспечивающей исполнение обязательств на сумму их номинальной стоимости;#❝

независимая гарантия не допускает ее отзыв;#❝

срок действия поручительства (независимой гарантии) превышает срок погашения обязательства не менее чем на 60 рабочих дней;#❝

срок исполнения поручителем (гарантом) своих обязательств перед бенефициаром не превышает 30 рабочих дней со дня получения требования об исполнении договора поручительства (о выплате суммы гарантии);#❝

выпущены в соответствии со статьей 25' Федерального закона «О банках и банковской деятельности» (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года № 17-ФЗ) (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, № 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации,1996, № 6, ст. 492; 2014, № 52, ст. 7543; 2018, № 53, ст. 8440);#❝

конвертируются в обыкновенные акции, попадающие под исключение, предусмотренное в подпункте 3.1.2 настоящего пункта;#❝

имеют кредитный рейтинг выпуска, а в случае его отсутствия кредитный рейтинг эмитента либо кредитный рейтинг поручителя (гаранта), выдавшего#❝

поручительство (независимую гарантию), соответствующее#❝

20#❝

(соответствующую) условиям, указанным в подпункте 3.1.8 настоящего пункта, не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России;#❝

учтены в составе активов при расчете нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств страховой организации на | июля 2021 года;#❝

отсутствие у брокера права использовать денежные средства страховой#❝

организации в своих интересах,#❝

* Пункт 3 статьи 3 Федерального закона «О рынке ценных бумаг».#❝

21#❝

полученные от страховой организации денежные средства учитываются на специальном счете, отдельном от счета, на котором находятся денежные средства иных клиентов брокера, открытом в кредитной организации, имеющей кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России, либо являющейся центральным депозитарием, центральным контрагентом;#❝

организации в течение срока, указанного в таблице 10 приложения 2 к#❝

1 Пункт |, абзац второй пункта 3, пункт 6 статьи 8 Закона Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, № 2, ст. 56; Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 1, ст. 4; 2013, № 30, ст. 4067; 2020, № 17, ст. 2727).#❝

22#❝

настоящему Положению, и срок уплаты страховой премии (страховых взносов) по условиям договора страхования наступил до расчетной даты или верхняя граница такого договора предшествует расчетной дате;#❝

величина прав требований не превышает неотрицательную наилучшую оценку приведенной стоимости всех денежных потоков, входящих в прогноз денежных потоков (за исключением денежных потоков, указанных в подпункте 5.3.7 пункта 5.3 настоящего Положения), по исполнению обязательств, учитываемых в расчете величины резерва премий, до наиболее поздней предполагаемой даты полного исполнения обязательств по договору страхования;#❝

договор страхования заключен на срок не менее пяти лет;#❝

в договоре страхования содержится условие об уменьшении страховой выплаты на величину займа, если на день осуществления страховой выплаты предоставленный заем не возвращен в полном объеме;#❝

денежные потоки от реализации прав требований не учитываются в прогнозе денежных потоков, который строится для расчета страховых резервов в соответствии с главой 5 настоящего Положения;#❝

заключением, изменением, прекращением, в том числе досрочным, договоров#❝

23#❝

страхования и исходящего перестрахования, кроме указанных в абзаце втором подпункта 3.1.12.13 настоящего пункта;#❝

расчеты по которым осуществляются в рамках соглашения о прямом возмещении убытков, предусмотренного статьей 26' Федерального закона от 25 апреля 2002 года № 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев — транспортных средств» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 18, ст. 1720; 2007, № 49, ст.#❝

6067; 2021, № 27, ст. 5171) (далее соответственно — Федеральный закон «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств», соглашение о прямом возмещении убытков);#❝

расчеты по которым осуществляются в рамках соглашений о перестраховочных пулах, предусмотренных статьей 24 Федерального закона «Об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров и о порядке возмещения такого вреда, причиненного при перевозках пассажиров метрополитеном» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, № 25, ст. 3257; 2017, № 31, ст. 4826) , статьей 23 Федерального закона «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, № 31, ст. 4194) (далее при совместном упоминании — соглашения о перестраховочных пулах по обязательным видам страхования);#❝

регламентированных правилами профессиональной деятельности профессионального объединения страховщиков, созданного в соответствии с Федеральным законом «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев — транспортных средств» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 18, ст. 1720; 2021, № 27,#❝

ст. 5171) (далее — профессиональное объединение страховщиков),#❝

24#❝

разработанными в соответствии с пунктом 1 статьи 26 Федерального закона «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 18, ст. 1720; 2020, № 17, ст. 2727), направленными на урегулирование отношений, возникающих при реализации страховщиком — членом профессионального объединения страховщиков перешедшего к нему права требования, которое страхователь (выгодоприобретатель) имел к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования (далее — правила профессиональной деятельности);#❝

основанных на суброгации или регрессе и признанных судом, если со дня вступления в силу решения суда прошло не более 10 рабочих дней;#❝

3.1.12.13 доли перестраховщиков в страховых резервах при выполнении одного из следующих условий:#❝

основные договоры относятся к договорам страхования гражданскоправовой ответственности за убытки и вред, причиненные радиационным воздействием, а договоры исходящего перестрахования заключаются в рамках пулов по страхованию ядерных рисков при условии солидарной ответственности участников пула, принимающих такие риски;#❝

перестраховщик является резидентом Российской Федерации;#❝

кредитный рейтинг перестраховщика не ниже уровня, установленного#❝

Советом директоров Банка России;#❝

25#❝

2016, № 22, ст. 3094);#❝

В случае отсутствия установленного в договоре срока исполнения обязательства' — прав требований, дата возникновения которых ранее 90 календарных дней от расчетной даты, кроме прав требований по денежным обязательствам по договору банковского счета и прав требований, указанных в подпунктах 3.1.12.9-3.1.12.11, 3.1.12.13, 3.1.12.14 настоящего пункта;#❝

лицо имеет не исполненное в срок и в полном объеме обязательство#❝

перед владельцами ценных бумаг, выпущенных (выданных) таким лицом;#❝

' Пункт 2 статьи 314 Гражданского кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1994, № 32, ст. 3301; 2015, № 10, ст. 1412).#❝

26#❝

у лица отозвана (аннулирована) лицензия на осуществление банковских операций либо отозвана (аннулирована) лицензия на осуществление деятельности на финансовом рынке, если такой вид деятельности является основным видом деятельности такого лица, отраженным в едином государственном реестре юридических лиц, либо сведения о лице исключены из реестра некредитных финансовых организаций, ведение которого осуществляется Банком России;#❝

в отношении лица введена процедура банкротства в соответствии с законодательством Российской — Федерации о — несостоятельности (банкротстве);#❝

лицо имеет не исполненное в срок и в полном объеме обязательство по договору поручительства (независимой гарантии), которым обеспечивается исполнение обязательств по ценным бумагам;#❝

платежей медицинским организациям или учреждениям CaHaTOPHO-#❝

27#❝

курортного профиля, содержащимся в перечне санаторно-курортных учреждений (государственной, муниципальной и частной систем здравоохранения), в которые предоставляются при наличии медицинских показаний путевки на санаторно-курортное лечение, осуществляемое в целях профилактики основных заболеваний граждан, имеющих право на получение государственной социальной помощи ' (далее — Перечень санаторнокурортных учреждений);#❝

соответствии с данными бухгалтерского учета,#❝

' Приказ Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации № 301н, Министерства здравоохранения Российской Федерации № 449н от 10 июля 2013 года «Об утверждении перечня санаторнокурортных учреждений (государственной, муниципальной и частной систем здравоохранения), в которые предоставляются при наличии медицинских показаний путевки на санаторно-курортное лечение, осуществляемое в целях профилактики основных заболеваний граждан, имеющих право на получение государственной социальной помощи», зарегистрированный Министерством юстиции Российской Федерации 5 августа 2013 года № 29269.#❝

28#❝

соответствии с договором банковского вклада (депозита).#❝

29#❝

Стоимость иной срочной сделки принимается равной отрицательному значению суммарной стоимости предметов срочной сделки, определенной по справедливой стоимости в соответствии с МСФО (IFRS) 13 и внутренним документом.#❝

Срочные сделки, по которым осуществляется клиринг, учитываются в объеме открытой позиции, скорректированной по результатам клиринга.#❝

Положения настоящего пункта не распространяются на срочные сделки при одновременном выполнении следующих условий:#❝

контрагент либо поручитель (гарант) по срочной сделке, выдавший поручительство (независимую гарантию), соответствующее (соответствующую) условиям, указанным в подпункте 3.1.8 пункта 3.1 настоящего Положения, имеет кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России, либо контрагент является центральным контрагентом;#❝

предметом срочной сделки являются:#❝

акции, товары, а также акции и паи иностранных инвестиционных фондов, попадающие под исключение, предусмотренное в подпункте 3.1.2 пункта 3.1 настоящего Положения;#❝

облигации с кредитным рейтингом, за исключением субординированных облигационных займов;#❝

процентные ставки;#❝

уровень инфляции;#❝

курс валют;#❝

индекс, рассчитываемый исходя из изменения величины (стоимости)#❝

активов, перечисленных выше,#❝

' Пункт 2 Указания Банка России от 16 февраля 2015 года № 3565-У.#❝

30#❝

наступление обстоятельства, свидетельствующего об исполнении и (или) о неисполнении (ненадлежащем исполнении) обязательств третьими лицами, имеющими кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного решением Совета директоров Банка России.#❝

установлены в виде формулы с переменными и (или) зависят от изменения#❝

31#❝

стоимости активов (за исключением акций, товаров, акций и паев иностранных инвестиционных фондов, попадающих под исключения, предусмотренные в подпункте 3.1.2 пункта 3.1 настоящего Положения, облигаций с кредитным рейтингом, процентных ставок, уровня инфляции, курсов валют или индексов, рассчитываемых исходя из изменения их величины или стоимости) или исполнения обязательств третьими лицами (кроме третьих лиц, имеющих кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного решением Совета директоров Банка России), за исключением субординированных облигационных займов, указанных в подпункте 3.1.9 пункта 3.1 настоящего Положения, определяется как минимально возможная сумма, которая может быть выплачена по такой облигации в соответствии с условиями ее эмиссии.#❝

Стоимость прав требований, возникших в связи с авансовыми платежами страховой организации по договору исходящего перестрахования, если такой договор не признан до расчетной даты включительно согласно подпункту 5.1.11 пункта 5.1 настоящего Положения, не может превышать размер обязательств страховой организации по основному договору.#❝

Стоимость прав требований, указанных в подпункте 3.1.12.9 пункта 3.1 настоящего Положения, в части требований по страховой выплате, включая расходы на исполнение обязательств по страховому случаю по основному договору, определяется в размере, не превышающем размер, подтвержденный перестраховщиком.#❝

Методы, используемые для определения стоимости активов в соответствии с настоящим пунктом, должны соответствовать методам,#❝

применяемым для определения стоимости активов для целей бухгалтерского#❝

32#❝

учета в случае, если в бухгалтерском учете для оценки стоимости этих активов используется справедливая стоимость.#❝

для целей определения стоимости такого актива заключен договор о проведении оценки, стороной которого является юридическое лицо, с которым страховой организацией не заключены иные договоры, помимо договоров на осуществление оценки, и которое на дату оценки заключало договоры на проведение оценки объектов недвижимости ежегодно в течение последних 10 лет и выручка которого за предыдущий календарный год от договоров на проведение оценки составляет не менее 100 миллионов рублей;#❝

оценка осуществлена оценщиком, в отношении которого на дату составления отчета со стороны саморегулируемой организации оценщиков не применялись в течение 2 лет в количестве двух и более раз меры дисциплинарного воздействия, предусмотренные Федеральным законом «Об оценочной деятельности в Российской Федерации», внутренними документами саморегулируемых организаций оценщиков, и стаж осуществления оценочной деятельности которого составляет не менее 3 лет;#❝

дата определения стоимости недвижимого имущества не ранее 14 месяцев до даты, по состоянию на которую определяется стоимость активов;#❝

дата определения стоимости объекта оценки иного имущества, исключая недвижимое, не ранее 3 месяцев до даты, по состоянию на которую#❝

определяется стоимость активов;#❝

33#❝

стоимость актива определяется на основании доступного на дату ее определения отчета оценщика с датой определения стоимости объекта оценки,#❝

наиболее близкой к дате определения стоимости актива.#❝

стоимости денежных потоков, указанных в абзацах втором (в части невыплаченных потоков), пятом, шестом, девятом подпункта 5.3.7 пункта 5.3 и абзацах шестом — девятом подпункта 5.6.5 пункта 5.6 настоящего Положения, определенной по справедливой стоимости в соответствии с МСФО (IFRS) 13;#❝

величины страховых резервов.#❝

ВОНО = max (тах (OHOkopp, 0) — тах (п х (COper— COora), 0), 0),#❝

где:#❝

OHO opp — для страховых организаций, осуществляющих страхование иное, чем страхование жизни, — величина отложенного налогового#❝

обязательства по данным бухгалтерского учета; для страховых организаций,#❝

34#❝

осуществляющих страхование жизни, — величина отложенного налогового обязательства, уменьшенная на величину отложенного налогового актива по вычитаемым временным разницам, если изменения в активах и обязательствах, повлекшие возникновение этих отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств, учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Величина отложенного налогового обязательства и величина отложенного налогового актива по вычитаемым временным разницам для страховых организаций, осуществляющих страхование жизни, определяются в соответствии с Положением Банка России от 4 сентября 2015 года № 490-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов некредитными финансовыми организациями», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 21 сентября 2015 года № 38942, 21 декабря 2016 года № 44852, 24 ноября 2021 года № 65968, на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета, без учета данных по активам, стоимость которых признана равной нулю в соответствии с пунктом 3.1 настоящего Положения, а также по активам и обязательствам, не учитываемым при определении величины собственных средств страховой организации на основании пунктов 1.2 и 1.3 настоящего Положения соответственно;#❝

СОрег — обязательства страховой организации из договоров страхования в размере сформированных в соответствии с главой 5 настоящего Положения страховых резервов, уменьшенные на величину доли перестраховщиков в резерве премий (в резерве убытков, резерве по прямому возмещению убытков), учитываемую при определении нормативного размера маржи платежеспособности согласно пункту 6.3 настоящего Положения;#❝

COory — величина обязательств по договорам страхования и договорам#❝

исходящего перестрахования, уменьшенная на величину активов по таким#❝

35#❝

договорам, аналитический учет которых осуществляется по балансовым счетам в соответствии с Положением Банка России № 713-11;#❝

п — налоговая ставка по налогу на прибыль, установленная абзацем первым пункта | статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340;#❝

2021, № 24, ст. 4217).#❝

В остальных случаях стоимость обязательств, возникших в результате заключения страховой организацией срочных сделок, принимается равной значению суммарной справедливой стоимости в соответствии с МСФО (IFRS) 13 предметов срочной сделки, определенной с использованием внутреннего#❝

документа.#❝

осуществляется страховщиком на основании проводимых актуарием 36#❝

актуарных расчетов, а в случае, если такой расчет производится в связи с проведением обязательного актуарного оценивания деятельности страховой организации, — на основании проводимых ответственным актуарием актуарных расчетов (далее при совместном упоминании - актуарий).#❝

Расчет страховых резервов и доли перестраховщиков в них производится в соответствии с условиями договоров страхования и договоров исходящего перестрахования, настоящим Положением и положением о формировании страховых резервов, разработанном и утвержденном страховщиком в соответствии с настоящим Положением, и должен учитывать данные отчетности, предоставляемой страховщиком в Банк России, а также сведения, содержащиеся в журналах, указанных в подпункте 5.9.1 пункта 5.9 настоящего Положения (далее — наблюдаемая статистика страховщика).#❝

к учетной группе 1 «Добровольное медицинское страхование» — договоры страхования по виду «медицинское страхование», кроме договоров, относящихся к учетной группе 16;#❝

к учетной группе 2.1 «Страхование от несчастных случаев и болезней» — договоры страхования по виду «страхование от несчастных случаев и болезней», кроме договоров, относящихся к учетным группам 2.2 и 16;#❝

к учетной группе 2.2 «Обязательное государственное страхование военнослужащих и приравненных к ним лиц» — договоры обязательного государственного страхования, осуществляемого в соответствии с Федеральным законом от 28 марта 1998 года № 52-ФЗ «Об обязательном#❝

государственном страховании жизни и здоровья военнослужащих, граждан,#❝

37#❝

призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел Российской Федерации, Государственной противопожарной службы, сотрудников учреждений и органов уголовноисполнительной системы, сотрудников войск национальной гвардии Российской Федерации, сотрудников органов принудительного исполнения Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 13, ст. 1474; 2019, № 52, ст. 7815);#❝

к учетной группе 3 «Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств» — договоры обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств;#❝

к учетной группе 4 «Страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств в рамках международных систем страхования» — договоры осуществляемого на территории Российской Федерации страхования гражданской — ответственности владельцев транспортных средств в рамках международных систем страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, участником которых является профессиональное объединение — страховщиков, действующее в соответствии со статьей 31 Федерального закона «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 18, ст. 1720; 2019, № 18, ст. 2212) (далее — международная система страхования «Зеленая карта»);#❝

к учетной группе 5 «Обязательное страхование гражданской ответственности перевозчика» — договоры обязательного страхования гражданской ответственности перевозчика за причинение при перевозках пассажиров вреда их жизни, здоровью, имуществу;#❝

к учетной группе 6 «Страхование прочей ответственности владельцев#❝

транспортных средств» — договоры страхования по видам «страхование гражданской#❝

38#❝

ответственности владельцев автотранспортных средств», «страхование гражданской ответственности владельцев средств железнодорожного транспорта», кроме договоров, относящихся к учетной группе 4;#❝

к учетной группе 7 «Страхование средств наземного транспорта» — договоры страхования по видам «страхование средств наземного транспорта», «страхование средств железнодорожного транспорта»;#❝

к учетной группе 8 «Страхование воздушного, водного транспорта, включая страхование ответственности владельцев указанного транспорта, и страхование грузов» — договоры страхования по видам «страхование средств воздушного транспорта», «страхование средств водного транспорта», «страхование грузов», «страхование гражданской ответственности владельцев средств воздушного транспорта», «страхование гражданской ответственности владельцев средств водного транспорта»;#❝

к учетной группе 9 «Сельскохозяйственное страхование, осуществляемое с государственной поддержкой» — договоры сельскохозяйственного страхования, осуществляемого с государственной поддержкой;#❝

к учетной группе 10 «Страхование имущества» — договоры страхования имущества, кроме договоров, относящихся к учетным группам 7-9;#❝

к учетной группе 11 «Обязательное страхование гражданской ответственности владельца опасного объекта» — договоры обязательного страхования гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте;#❝

к учетной группе 12 «Страхование гражданской ответственности застройщика» — договоры страхования ответственности застройщика за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по передаче объекта долевого строительства участнику долевого строительства по договору участия в долевом строительстве;#❝

к учетной группе 13 «Страхование ответственности туроператоров» —#❝

договоры страхования гражданской ответственности за неисполнение#❝

39#❝

туроператором обязательств по договору о реализации туристского продукта;#❝

к учетной группе 14 «Страхование прочей ответственности» — договоры страхования ответственности за причинение вреда, а также договоры страхования ответственности по договору, кроме договоров, относящихся к учетным группам 3-6, 8, 11-13;#❝

к учетной группе 15 «Страхование финансовых и предпринимательских рисков» — договоры страхования финансовых рисков, договоры страхования предпринимательских рисков;#❝

к учетной группе 16 «Страхование лиц, выезжающих за пределы постоянного места жительства» — договоры страхования лиц на время выезда за пределы населенного пункта, в котором находится постоянное место жительства, покрывающие как минимум один из рисков — смерти и вреда здоровью — и (или) предусматривающие компенсацию расходов на медицинское обслуживание, медико-транспортных и иных расходов;#❝

к учетной группе 17 «Входящее перестрахование, кроме договоров пропорционального перестрахования» — договоры входящего перестрахования, кроме договоров перестрахования, по условиям которых осуществление страховой организацией страховой выплаты по основному договору страхования приводит к обязанности перестраховщика возместить заранее установленную долю в этой страховой выплате (далее — договоры пропорционального перестрахования).#❝

к учетной группе 18 «Накопительное страхование жизни» — договоры страхования имущественных интересов, связанных с дожитием граждан до определенных возраста или срока, в том числе включающие страхование имущественных интересов, связанных со смертью таких граждан ранее такого возраста (срока), и не предусматривающие дополнительных выплат сверх#❝

страховой суммы, на которые выгодоприобретатель имеет право в#❝

40#❝

соответствии с условиями такого договора, в зависимости от изменения показателя (в том числе стоимости актива, значения индекса), определенного в соответствии с условиями такого договора (далее — дополнительные выплаты), кроме договоров страхования, относящихся к учетной группе 20;#❝

к учетной группе 19 «Инвестиционное страхование жизни» — договоры страхования имущественных интересов, связанных с дожитием граждан до определенных возраста или срока, в том числе включающие страхование имущественных интересов, связанных со смертью таких граждан ранее такого возраста (срока), предусматривающие дополнительные выплаты;#❝

к учетной группе 20 «Пенсионное страхование» — договоры страхования по видам «страхование жизни с условием периодических страховых выплат (ренты, аннуитетов)», «пенсионное страхование», за исключением договоров страхования, предусматривающих дополнительные выплаты;#❝

к учетной группе 21 «Прочее страхование жизни» — договоры страхования жизни, кроме договоров страхования, относящихся к учетным группам 18—20, а также договоры входящего перестрахования договоров страхования жизни.#❝

так же, как и расчет страховых резервов по учетным группам.#❝

| Абзацы второй и четвертый пункта 3 статьи 3, подпункт 3 пункта | статьи 32° Закона Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации».#❝

Модель разделения применяется страховщиком с расчетной даты, следующей за концом следующего после даты разработки модели календарного квартала.#❝

Модель разделения подлежит применению страховщиком, если:#❝

Ут ДПУ® (т, 1) > Views PV: (AWG, j))+#❝

+711 Dit j-1= мча+ли «ма РУСЬ) — xij 1)),#❝

где:#❝

/ — индекс квартала (-1! — для квартала, предшествующего дате разработке модели разделения, —2 — для квартала, предшествующего на 2 квартала дате разработки модели разделения, и так далее). В случае если дата разработки модели разделения совпадает с концом квартала, дата конца первого квартала, предшествующего дате разработки модели разделения, принимается равной дате разработки модели;#❝

т — дополнительная учетная группа, входящая в состав учетной группы;#❝

М — число кварталов, за которые рассматриваются данные о страховых#❝

выплатах;#❝

42#❝

ДПУ? (т, [) — величина, рассчитанная в соответствии с приложением 3 к настоящему Положению по дополнительной учетной группе т на конец квартала /;#❝

x (i,j) — вспомогательная величина, определяемая по формуле:#❝

х (БЛ =LnxG (т,#❝

где: x(i,0) = 0; x (i,j)(m) — денежные потоки, рассчитанные Ha последний день#❝

квартала, следующего за датой разработки модели разделения, по дополнительной учетной группе m в соответствии с приложением 3 к настоящему Положению;#❝

i, | — показатели, определенные в соответствии с абзацем седьмым пункта 1 приложения 3 к настоящему Положению;#❝

AW (Е, j) — вспомогательная величина, определяемая по формуле:#❝

AW (i,j) = Ум АМ Л (п),#❝

где:#❝

AW(i,j)(m) — денежные потоки, рассчитанные на последний день квартала, следующего за датой разработки модели распределения, по дополнительной учетной группе ш в соответствии с приложением 3 к настоящему Положению;#❝

PV,(x(i, j) — xi, j — 1), PV, (AW Gi, р) — приведенная стоимость денежных потоков на конец квартала /.#❝

страховщиком по этой учетной группе.#❝

43#❝

даты начала периода (периодов) времени, определяемого (определяемых) согласно условиям договора страхования, в течение которого (которых) могут наступить страховые случаи или произойти иные события (совершено действие или бездействие (произведены работы, оказаны услуги), определенные в договоре страхования, в результате которых в будущем наступит страховой случай (далее соответственно — событие, инициирующее страховой случай, период действия страхового покрытия);#❝

даты заключения договора страхования.#❝

Предполагаемая дата полного исполнения обязательств по договору страхования или исходящего перестрахования определяется в зависимости от условий договора страхования или договора исходящего перестрахования и ожидаемых в соответствии с наблюдаемой статистикой страховщика сроков#❝

урегулирования обязательств по договору, включая обязательства по прямому#❝

44#❝

возмещению убытков (дата, начиная с которой больше не предполагается денежных потоков, в том числе в результате досрочного прекращения договора).#❝

резерв инвестиционных обязательств;#❝

резерв премий;#❝

резерв убытков;#❝

резерв по прямому возмещению убытков (далее — РПВУ);#❝

стабилизационный резерв.#❝

Резерв инвестиционных обязательств формируется по учетной группе 19 и представляет собой оценку стоимости на расчетную дату обязательств страховщика по учитываемым в расчете договорам страхования по не истекшей до расчетной даты части периодов действия страхового покрытия до верхней границы соответствующих договоров в части увеличения страховой суммы и (или) осуществления дополнительных выплат.#❝

Резерв премий представляет собой оценку на расчетную дату стоимости обязательств страховщика из учитываемых в расчете договоров страхования по не истекшей до расчетной даты части периодов действия страхового покрытия до верхней границы соответствующих договоров, за исключением обязательств, учитываемых в резерве инвестиционных обязательств.#❝

Резерв убытков представляет собой оценку на расчетную дату стоимости обязательств страховщика, возникших в связи с произошедшими на расчетную дату по учитываемым в расчете договорам страхования следующими событиями:#❝

досрочное прекращение договора страхования жизни;#❝

страховой случай или событие, инициирующее страховой случай.#❝

45#❝

РПВУ представляет собой оценку на расчетную дату стоимости денежных потоков, необходимых для исполнения обязательств страховщика по прямому возмещению убытков по учитываемым в расчете договорам обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств.#❝

Стабилизационный резерв по учетной группе 3 формируется в соответствии с Федеральным законом «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств».#❝

Стабилизационный резерв по учетной группе 9 формируется в соответствии с Федеральным законом «О государственной поддержке в сфере сельскохозяйственного страхования и о внесении изменений в Федеральный закон «О развитии сельского хозяйства» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, № 31, ст. 4700; 2021, № 24, ст. 4195).#❝

При выполнении указанных в абзаце первом настоящего подпункта расчетов актуарий использует установленные в соответствии с требованиями настоящей главы параметры, а также определяет применяемые методы актуарных расчетов, актуарные модели и значения параметров, используемых при расчете страховых резервов, на основании сформированных им предположений и суждений, используемых на расчетную дату для расчета страховых резервов (далее — резервный базис). При выполнении расчетов актуарий использует информацию, доступную страховщику на расчетную дату, иные данные, предположения и методы при их соответствии признакам,#❝

установленным пунктом 5.7 настоящего Положения.#❝

46#❝

Актуарий осуществляет оценку денежных потоков страховщика посредством построения прогноза денежных потоков с учетом условий договоров (в том числе взаимозависимости между страховыми премиями и страховыми выплатами), требований законодательства, обязательств, принятых на себя страховщиком в дополнение к предусмотренным в договорах страхования обязательствам, на расчетную дату, а также наблюдаемой статистики страховщика.#❝

При оценке величины страховых резервов по учетной группе (а в случае, предусмотренном подпунктом 5.3.5 настоящего пункта, подпунктом 5.4.2 пункта 5.4 настоящего Положения, — по договору страхования) строится прогноз денежных потоков, связанных с договорами страхования, относящимися к этой учетной группе (связанных с этим договором страхования). Прогноз денежных потоков для группы договоров страхования строится на основании методов математического моделирования.#❝

При построении прогноза денежных потоков не учитываются денежные потоки, признаваемые в составе активов и обязательств, аналитический учет которых осуществляется по балансовым счетам в соответствии с Положением Банка России № 713-П, за исключением денежных потоков, признаваемых в составе активов и обязательств по договорам страхования.#❝

Для каждого денежного потока прогноз денежного потока должен содержать следующие характеристики: вид денежного потока, размер денежного потока, валюта платежа, дата платежа (период платежа, если ожидается, что денежный поток будет реализован в течение периода), направление денежного потока, наименование плательщика (при наличии), вероятность реализации денежного потока.#❝

Период платежа в прогнозе денежных потоков не может превышать один год. Прогноз денежных потоков включает денежные потоки при#❝

реализации всех возможных комбинаций всех возможных условий договора#❝

47#❝

страхования. Прогноз денежных потоков должен позволять рассчитать долю перестраховщика в страховых резервах.#❝

В случае если прогноз денежного потока получен с использованием методов математического моделирования как средневзвешенный по вероятности реализации размер отдельных денежных потоков, вероятность реализации такого денежного потока принимается равной единице.#❝

В прогнозе денежных потоков учитываются в том числе:#❝

возможное изменение количества страховых случаев и даты их наступления;#❝

возможное изменение даты и размера страховой выплаты, в том числе в зависимости от изменения обстоятельств, влияющих на размер страховой выплаты;#❝

возможное изменение величины расходов на ведение дела и даты их несения;#❝

взаимозависимость двух или более указанных изменений.#❝

В прогнозе денежных потоков учитываются возможные изменения, если их учет приводит к изменению величины страховых резервов более чем на 5 процентов по учетной группе.#❝

При оценке вероятности наступления предусмотренных договорами страхования страховых случаев и событий, инициирующих страховой случай, учитываются известные страховщику обстоятельства, имеющие существенное значение для определения страхового риска, а также результаты оценки страхового риска страховщиком, в том числе релевантность оцениваемого риска генеральной совокупности (выборке), по данным которой рассчитана вероятность наступления предусмотренных договорами страхования страховых случаев и событий, инициирующих страховой случай.#❝

Величина нереализованных денежных потоков, предусмотренных на#❝

расчетную дату договорами, определяется по условиям указанных договоров.#❝

48#❝

При построении прогноза денежных потоков исходящие от страховщика денежные потоки учитываются со знаком «+» (плюс), а входящие к страховщику денежные потоки — со знаком «—» (минус).#❝

По итогам расчета страховых резервов и доли перестраховщиков в них, а также расчета показателя ожидаемого дефицита перестраховщика, определяемого в соответствии с подпунктом 6.3.4.3 пункта 6.3 настоящего Положения (далее — ОДП), актуарий подготавливает результат актуарных расчетов, соответствующий требованиям подпункта 5.9.8 пункта 5.9 настоящего Положения (далее — результат актуарных расчетов).#❝

(далее — ДПУ), и величины рисковой маржи в резерве убытков по#❝

49#❝

соответствующей учетной группе (далее — PMY), определенной в соответствии с подпунктом 5.3.8 настоящего пункта.#❝

Величина резерва убытков по каждой учетной группе, указанной в подпункте 5.1.3 пункта 5.1 настоящего Положения, принимается равной сумме неотрицательной оценки, указанной в подпункте 5.5.3 пункта 5.5 настоящего Положения, и РМУ, определенной в соответствии с подпунктом 5.3.8 настоящего пункта.#❝

Величина резерва инвестиционных обязательств по договору страхования, отнесенному к учетной группе 19, принимается равной взвешенной по вероятности наступления страхового случая и досрочного прекращения договора страхования справедливой стоимости финансовых инструментов, платежи по которым по размеру и датам совпадают с дополнительными выплатами в соответствии с условиями договора страхования и (или) с изменением размера страховой суммы. Стоимость указанного финансового инструмента определяется в соответствии с МСФО (IFRS) 13.#❝

В случае если по состоянию на расчетную дату страховщиком приобретены активы, указанные в подпункте 1.2.2 пункта 1.2 настоящего Положения, и страховщик в соответствии с указанным подпунктом исключает их стоимость из расчета величины собственных средств (капитала), величина#❝

резерва инвестиционных обязательств по договору страхования в части#❝

50#❝

обязательств, возникающих в результате изменения стоимости таких активов, принимается равной нулю.#❝

Для целей расчета стабилизационного резерва по учетной группе 3, формируемого в соответствии с Федеральным законом «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств», резерв произошедших, но не заявленных убытков по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств определяется в размере резерва убытков.#❝

нереализованные (невыплаченные и (или) неполученные) денежные потоки, срок платежей по которым в соответствии с условиями договоров страхования наступил до расчетной даты, за исключением страховых выплат в связи с дожитием граждан до определенных возраста или срока и соответствующих им денежных потоков по исполнению обязательств по страховым случаям, а также соответствующие им денежные потоки по оплате расходов на ведение дела;#❝

реализованные (выплаченные и (или) полученные) денежные потоки, срок платежей по которым в соответствии с условиями договоров страхования наступил до расчетной даты;#❝

денежные потоки по страховым премиям (страховым взносам), которые уплачиваются за предоставление страхового покрытия до верхней границы договора страхования, при условии, что верхняя граница договора страхования не позднее расчетной даты, а также соответствующие им денежные потоки по оплате расходов на заключение (аквизицию) договоров#❝

страхования,#❝

51#❝

денежные потоки по страховым премиям (страховым взносам), уплачиваемым за период действия страхового покрытия после верхней границы договора страхования, а также соответствующие им денежные потоки по оплате расходов на заключение (аквизицию) договоров страхования;#❝

денежные потоки по излишне полученным от страхователя денежным средствам, страховым премиям (страховым взносам), поступившим ранее предусмотренного договором страхования срока, а также соответствующие им денежные потоки по оплате расходов на заключение (аквизицию) договоров страхования;#❝

нереализованные на расчетную дату денежные потоки, связанные с исполнением обязательств по договорам, возникших в результате выплаты до расчетной даты страхового возмещения по страховому случаю (в том числе денежные потоки по суброгациям и регрессам);#❝

денежные потоки по платежам не объявленных до расчетной даты выплат выгодоприобретателю по договору страхования по решению страховщика;#❝

денежные потоки по возврату страхователем — физическим лицом займа, предоставленного страховщиком в соответствии с пунктом 7 статьи 26 Закона Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, № 2, ст. 56; Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 1, ст. 4; 2013, № 30, ст. 4067);#❝

денежные потоки по договорам исходящего перестрахования;#❝

денежные потоки по инвестиционному доходу — для расчета страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни;#❝

денежные потоки по правам требований к страховым организациям, при условии, что расчеты по таким правам требований осуществляются в рамках соглашения о прямом возмещении убытков и такие права требования возникли#❝

в результате прямого возмещения убытков до расчетной даты.#❝

52#❝

формулам:#❝

Aun—agnn PMI = М:#❝

7 > ANMy +d ДПУн x PM;#❝

РМУ = Ae Aa _ x PM, У ANNYy+d ANY y где:#❝

ДДПП (ДДПУ) - величина рассчитанных в соответствии с требованиями пункта 5.6 настоящего Положения долей перестраховщиков в резерве премий (в резерве убытков) по учетной группе, учитываемая при определении показателя нормативного размера маржи платежеспособности, рассчитываемого в соответствии с пунктом 6.3 настоящего Положения;#❝

У ДППн (У ДПУн) — сумма величин ДИТ (ДПУ), уменьшенных на величину доли перестраховщиков в резерве премий (в резерве убытков), учитываемую при определении показателя нормативного размера маржи платежеспособности, рассчитываемого в соответствии с пунктом 6.3 настоящего Положения, по всем учетным группам;#❝

РМ — вспомогательная величина, рассчитанная в соответствии с приложением 5 к настоящему Положению.#❝

расходы на заключение (аквизицию), сопровождение отдельных учитываемых в расчете договоров страхования и на исполнение обязательств страховщика по страховым случаям по отдельным учитываемым в расчете договорам страхования (далее — прямые расходы на ведение дела);#❝

расходы на заключение, сопровождение группы учитываемых в расчете договоров страхования и на исполнение обязательств страховщика по группе страховых случаев (далее — косвенные расходы на ведение дела).#❝

предстраховую экспертизу.#❝

53#❝

Расходы по инвестиционной деятельности учитываются в прогнозе денежных потоков отдельно и не могут быть смешаны с другими денежными потоками.#❝

При расчете ДПП учитываются денежные потоки по заключенным до расчетной даты включительно договорам страхования, о которых на расчетную дату страховщик не имеет достоверных данных в связи с более поздним получением первичных учетных документов.#❝

CAm = min(BPC,,, BPC#”) + f,#❝

где:#❝

CA, — ставка доходности, используемая для дисконтирования#❝

денежного потока т;#❝

54#❝

fвспомогательная величина, равная нулю, если валютой денежного потока является российский рубль, аесли иная валюта — равная 2 процентным пунктам;#❝

BPC,,, — ставка доходности, определяемая по формуле:#❝

PKp_ „если Tm < Dmin РКУ +2 x (PKy, — PK D lm <D BPC, = ) PRy_ +, Xx (PKy, — PKy_), eca¥ Рип < Tm < Drax:#❝

РКр„„„‚ CCAW ГИт > Drax#❝

BPCe?— среднее значение ставки доходности BPC,,, определяемое по#❝

формуле:#❝

PKR. если ГП < Dyin#❝

ГИ. -И.#❝

БРСа? = { PKG” + у x (PK2” — РК9”), если Бим < Tin < Dax’ + —#❝

РКр› „если Tm > Dmax#❝

РКу - ставка доходности для срока И, определенная на расчетную дату.#❝

В случае если валютой денежного потока является российский рубль, используется кривая бескупонной доходности облигаций федерального займа, значения которой опубликованы на официальном сайте публичного акционерного общества «Московская биржа ММВБ-РТС» (далее — ПАО «Московская биржа») в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», в остальных случаях — кривая бескупонной доходности государственных ценных бумаг США, ежедневные показатели которой опубликованы на официальном сайте Департамента казначейства США в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет»;#❝

РКу“” — арифметическое среднее значение PKy , рассчитанное за 90 календарных дней, предшествующих расчетной дате, для которых значение РКу определено;#❝

Dmin ( Dmax } - минимальный (максимальный) срок, на который определен уровень процентных ставок бескупонной — доходности государственных ценных бумаг для соответствующей валюты денежного#❝

потока, в годах;#❝

55#❝

У (ГИ. ) — максимальный (минимальный) срок, на который известно значение кривой бескупонной доходности, не превышающий (превышающий) ГП, в годах;#❝

ГП — срок денежного потока п в годах.#❝

Под сроком денежного потока для целей расчета страховых резервов, доли перестраховщиков в страховых резервах и ОДП понимается период времени между расчетной датой и датой платежа, находящейся позже расчетной даты, рассчитываемый как: число лет, рассчитанное как целое число календарных кварталов от расчетной даты до даты платежа денежного потока с применением правил математического округления, деленное на 4, — по страхованию иному, чем страхование жизни; число лет, рассчитанное как целое число месяцев от расчетной даты до даты платежа денежного потока с применением правил математического округления, деленное на 12, — по страхованию жизни.#❝

В случае если поступление (выплата) платежа предусматривает не конкретную дату, а определенный период, для целей определения срока входящего денежного потока датой платежа является дата окончания указанного периода, а для целей определения срока исходящего денежного потока — дата начала указанного периода.#❝

договором не установлено иное.#❝

56#❝

состав расходов на ведение дела по учитываемым в расчете договорам и порядок распределения косвенных расходов по учетным группам и видам резервов;#❝

порядок расчета денежных потоков отдельно по видам прямых и косвенных расходов;#❝

порядок расчета платежей по финансовому инструменту, используемому для расчета величины резерва инвестиционных обязательств в соответствии с требованиями подпункта 5.3.5 пункта 5.3 настоящего Положения;#❝

описание методологии и порядка определения характеристик денежных потоков (в том числе возникающих в результате неуплаты страховых премий (страховых взносов) страхователем, досрочного прекращения договоров страхования), в том числе таблицы вероятностей наступления страховых случаев, предусмотренных договорами страхования, и рассчитанные на их основе величины, связанные с предстоящей продолжительностью жизни, использованные для расчета страховых резервов;#❝

порядок определения параметров моделей, используемых для расчета страховых резервов.#❝

страхования, относящемуся к соответствующей учетной группе.#❝

57#❝

страховые выплаты по договору страхования;#❝

платежи объявленных до расчетной даты выплат выгодоприобретателю по договору страхования по решению страховщика (далее — негарантированные выплаты), которые учитываются в прогнозе денежных потоков отдельно и не могут быть смешаны с другими денежными потоками;#❝

платежи, предусмотренные договором страхования, не указанные в абзацах втором и третьем настоящего подпункта;#❝

суммы, в том числе выкупные, выплачиваемые при досрочном прекращении договора страхования;#❝

расходы, указанные в подпункте 5.3.9 пункта 5.3 настоящего Положения (в случае оценки ДПУ не учитываются расходы на заключение и сопровождение договоров страхования);#❝

расходы на сопровождение договоров исходящего перестрахования, в соответствии с условиями которых перестраховываются основные договоры, относящиеся к учетной группе, — в случае оценки ДШТ;#❝

налоговые платежи, по которым страховщик является налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) при выплате страхового возмещения.#❝

денежных потоков по страховым выплатам в связи с дожитием граждан до определенного возраста, срока или иного события, предусмотренного договором страхования;#❝

денежных потоков по платежам в связи с досрочным прекращением#❝

58#❝

договора страхования, влекущим возврат части страховой премии, а также выплату предусмотренных договором сумм, в том числе выкупных.#❝

состав расходов на ведение дела по учитываемым в расчете договорам и порядок распределения косвенных расходов по учетным группам и видам резервов;#❝

порядок расчета денежных потоков отдельно по видам прямых и косвенных расходов (в том числе по прямому возмещению убытков при наличии договоров страхования, отнесенных к учетной группе 3);#❝

описание методологии и порядка определения характеристик денежных потоков (в том числе возникающих в результате неуплаты страховых премий (страховых взносов) страхователем, досрочного прекращения договора страхования), даже если прогноз денежных потоков построен для группы договоров страхования на основании методов математического моделирования;#❝

порядок определения параметров моделей, используемых для расчета страховых резервов.#❝

международной системы страхования «Зеленая карта», информации о#❝

59#❝

предполагаемом размере ущерба на территории стран — членов указанной международной системы страхования.#❝

чем страхование жизни, производится по формуле:#❝

HO ДПУ = max (ДПУ!О; (ДПУ® х(1 + пах( ппу ;3%)) — OPC®)x К),#❝

где:#❝

ДПУНО — наилучшая оценка приведенной стоимости всех денежных потоков (за исключением денежных потоков, указанных в подпункте 5.3.7 пункта 5.3 настоящего Положения) по исполнению обязательств, учитываемых в расчете величины резерва убытков, по договорам страхования, отнесенным к учетной группе;#❝

ДПРУУНО — наилучшая оценка приведенной стоимости денежных потоков по расходам на исполнение обязательств по страховым случаям по учетной группе;#❝

ДПУ? — вспомогательная величина, рассчитанная по учетной группе в соответствии с приложением 3 к настоящему Положению;#❝

ОРС? — вспомогательная величина, рассчитанная по учетным группам 3 и 7 в соответствии с приложением 4 к настоящему Положению;#❝

К — коэффициент аппроксимации, определяемый в соответствии с подпунктом 5.5.4 пункта 5.5 настоящего Положения.#❝

Показатели ДПУ® и OPC® определяются на конец квартала. В случае если расчетная дата не совпадает с концом квартала, в расчете используются значения указанных показателей, определенные на конец календарного квартала, предшествующего расчетной дате.#❝

определяется по формуле:#❝

60#❝