Канал
Приказ Федерального агентства по государственным резервам от 16.09.2015 № 118 · О документах по осуществлению внутреннего финансового аудита и сроках проведения аудиторских проверок Росрезервом и его территориальными органами · редакция от 16.09.2015 · https://zakonbaza.com/prikaz-federalnoe-agentstvo-po-go-2015-09-16-118/
Приказ Федерального агентства по государственным резервам от 16.09.2015 № 118

О документах по осуществлению внутреннего финансового аудита и сроках проведения аудиторских проверок Росрезервом и его территориальными органами

Статус уточняется Редакция от 16.09.2015 🔔 Следить в Telegram

Приказ Федерального агентства по государственным резервам от 16.09.2015 № 118 "О документах по осуществлению внутреннего финансового аудита и сроках проведения аудиторских проверок Росрезервом и его территориальными органами"

Текст — по данным портала официального опубликования правовых актов (publication.pravo.gov.ru). Скачать .doc · Печать

Текст распознан со скана официальной публикации (pravo.gov.ru) и может содержать ошибки распознавания. Официальным является опубликованный документ.

МИНИСТЕРСТВО ЮСТИЦИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ГОСУДАРСТВЕННЫМ PE3EPBAM (РОСРЕЗЕРВ)

ПРИКАЗ

О документах по осуществлению внутреннего финансового аудита и сроках проведения аудиторских проверок Росрезервом и его территориальными органами

В соответствии с Правилами осуществления главными распорядителями | Фаспорядителями) средств федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) доходов федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) источников финансирования — дефицита федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации | от 17 марта 2014 г. № 193 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, № 12, ст. 1290; 2015, № 16, ст. 2393), приказываю:

Утвердить: порядок составления, утверждения и ведения плана внутреннего | финансового аудита Росрезерва и ero территориальных органов

| (приложение № 1);

предельные сроки проведения аудиторских проверок, основания для их приостановления и продления (приложение № 2);

| форму акта аудиторской проверки (приложение № 3);

| порядок направления акта аудиторской проверки и сроки его рассмотрения объектом аудита (приложение № 4);

порядок составления и представления годовой отчетности о результатах

| осуществления внутреннего финансового аудита (приложение № 5).

| Руководитель SH Д.Ю. Torun

Приложение № |

УТВЕРЖДЕН приказом Росрезерва резер ot 6,08 2075 № 7/73#❝

Порядок составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита Росрезерва и его территориальных органов#❝

1. План внутреннего финансового аудита (далее - План) составляется | на очередной финансовый год и ведется соответствующим структурным#❝

| органа, наделенным полномочиями по осуществлению внутреннего > финансового аудита.#❝

| 2. Объектом аудита являются структурные подразделения Росрезерва,#❝

| его территориальные органы и подведомственные Росрезерву организации.#❝

| 3. План состоит из заголовочной, содержательной и оформляющей частей.#❝

3.1. В заголовочной части Плана указываются:#❝

гриф утверждения документа, содержащий наименование должности, — | подпись (и ее расшифровку) лица, уполномоченного утверждать План, и дату утверждения;#❝

наименование документа.#❝

3.2. Содержательная часть оформляется в виде таблицы, в которой | указываются: | порядковый номер; внутренняя бюджетная процедура; объект аудита; срок аудиторской проверки;#❝

] ответственный исполнитель.#❝

3.3. Оформляющая часть Плана содержит подпись (и ее расшифровку) начальника структурного подразделения (должностного лица) Росрезерва, | его территориального органа, наделенного полномочиями по осуществлению . | внутреннего финансового аудита.#❝

4. План Росрезерва составляется структурным подразделением | Росрезерва, наделенным полномочиями по осуществлению внутреннего финансового — аудита, подписывается — начальником структурного | подразделения Росрезерва, наделенного полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита, и утверждается руководителем Росрезерва до начала очередного финансового года.#❝

5. Планы территориальных органов Росрезерва, ЯВЛЯЮЩИхСЯ#❝

| распорядителями средств федерального бюджета и администраторами _ | ДОХОДОВ федерального бюджета, составляются структурными подразделениями (должностными лицами), наделенными полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита в соответствующих | территориальных органах Р осрезерва, подписываются начальниками структурных подразделений (должностными лицами), наделенными#❝

| полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита, и утверждаются руководителями территориальных органов Росрезерва до#❝

| начала очередного финансового года.#❝

6. Изменения в Планы вносятся в соответствии с решениями#❝

| AOJDKHOCTHBIX лиц, их утвердивших, на основании мотивированных обращений начальников структурных подразделений (должностных лиц),#❝

| наделенных полномочиями по осуществлению внутреннего финансовог о аудита.#❝

Решение о внесении изменений в Планы оформляется должностным лицом в порядке, установленном в пункте 5 настоящего приложения.#❝

7. В ходе проведения аудиторской проверки либо до ее начала руководитель аудиторской группы имеет право запрашивать и получать на основании мотивированного запроса документы, материалы и информацию, необходимые для проведения аудиторской проверки, в том числе информацию об организации и о результатах проведения внутреннего финансового контроля.#❝

Указанный запрос направляется объекту аудита не менее чем за 3 рабочих дня до начала аудиторской проверки либо в ходе проведения аудиторской проверки по мере необходимости уточнения вопросов, касающихся темы аудиторской проверки.#❝

Документы, материалы и информация, необходимые для проведения аудиторской проверки, представляются в подлиннике или копиях, о заверенных объектами аудита, в сроки, указанные в запросе. В случае если срок представления в запросе не указан, документы, материалы и информация представляются в течение 3 рабочих дней со дня поступления запроса в адрес объекта аудита. |#❝

Приложение № 2#❝

УТВЕРЖДЕНЫ приказом Росрезерва от 76. OF 4015 № VF#❝

Предельные сроки проведения аудиторских проверок, основания для их приостановления и продления#❝

(должностных лиц) Росрезерва, его территориального органа, наделенных полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита | (далее - объект аудита), объемов их финансирования, но не должны | превышать 30 календарных дней.#❝

2. — Проведение аудиторской — проверки приостанавливается должностным лицом, утвердившим план внутреннего финансового аудита, на основании мотивированного обращения начальника структурного подразделения (должностного лица) Росрезерва, его территориального | органа, наделенного полномочиями по осуществлению внутреннего | финансового аудита (далее — субъекты аудита).#❝

3. Основаниями приостановления проведения аудиторской проверки являются:#❝

а) отсутствие или неудовлетворительное состояние бюджетного | (бухгалтерского) Учета у объекта аудита - на период восстановления | объектом аудита документов, необходимых для проведения аудиторской#❝

| информации, необходимых для проведения аудиторской проверки, а также ] представление неполного комплекта таких документов, материалов и | информации, воспрепятствование проведению аудиторской проверки и (или) уклонение от проведения аудиторской проверки - на период устранения перечисленных обстоятельств.#❝

| 4. На время приостановления проведения аудиторской проверки | течение ее срока прерывается.#❝

5. Субъект аудита в течение 3 рабочих дней со дня принятия решения о#❝

Трешения.#❝

6. Проведение аудиторской проверки возобновляется должностным | лицом, принявшим решение о приостановлении проведения аудиторской#❝

| 6 проверки, при получении информации об устранении причин, послуживших основанием для приостановления проведения аудиторской проверки.#❝

7. Субъект аудита в течение 3 рабочих дней со дня принятия решения о | возобновлении аудиторской проверки письменно извещает об этом объект аудита.#❝

8. Срок проведения аудиторской проверки может продлеваться должностным лицом, назначившим ее проведение, но не более чем на 15 рабочих дней, на основании мотивированного обращения руководителя аудиторской группы.#❝

9. Основаниями продления срока проведения аудиторской проверки | являются: | а) проведение аудиторской проверки объекта аудита, имеющего большое количество получателей средств федерального бюджета, а также проверяемых и анализируемых документов;#❝

6) получение в ходе проведения аудиторской проверки от правоохранительных, контролирующих органов либо из иных источников информации, свидетельствующей о наличии в деятельности объекта аудита нарушений законодательства Российской Федерации и требующей | дополнительного изучения;#❝

в) наличие обстоятельств непреодолимой силы.#❝

Приложение № 3#❝

| УТВЕРЖДЕНА | приказом Росрезерва_ от 7.04 2095 № SIF#❝

ФОРМА#❝

АКТ аудиторской проверки аудиторской проверки, (вид аудиторской проверки) | проведенной в#❝

(наименование объекта аудита) аудиторской группой в составе#❝

(должность, фамилия, инициалы, руководителя и участников аудиторской группы)#❝

| « » 20_r.#❝

(населенный пункт)#❝

Основание для проведения аудиторской проверки:#❝

Тема аудиторской проверки:#❝

(указывается из программы аудиторской проверки) Проверяемый период деятельности:#❝

(указывается из программы аудиторской проверки) Предмет аудиторской проверки:#❝

(указываются из программы аудиторской проверки проверяемые бюджетные процедуры)#❝

Срок проверки: с «_» 20_r.no«_» 20__г.#❝

Краткая информация об объекте аудита:#❝

Результаты аудиторской проверки по каждому вопросу программы аудиторской проверки: по вопросу [.#❝

по вопросу 2.#❝

(излагаются результаты аудиторской проверки по каждому вопросу}#❝

Заключение:#❝

(обобщенная информация о выявленных в ходе аудиторской проверки нарушениях и недостатках, выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля и#❝

‚КВ 20___г.#❝

достоверности представленной объектами аудита бюджетной отчетности, выводы о соответствии порядка ведения бюджетного Учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов — Российской Федерации)#❝

Приложение: |.#❝

2.#❝

| Руководитель аудиторской группы#❝

(должность) (подпись) (инициалы и фамилия)#❝

| С актом ознакомлен, руководитель объекта аудита#❝

(должность) (подпись) (инициалы и фамилия)#❝

Примечания:#❝

1. Акт составляется руководителем аудиторской группы на основании | справок, составленных участниками аудиторской группы. | 2. При выявлении нарушений и недостатков в акте указываются:#❝

а) нормы законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, требования которых нарушены;#❝

6) виды выявленных нарушений с указанием по годам и видам средств (бюджетные, поступившие от приносящей доход деятельности);#❝

в) причины допущенных нарушений и недостатков, их последствия;#❝

г) суммы возмещенного ущерба, выявленного в ходе аудиторской проверки;#❝

д) конкретные должностные лица, допустившие нарушения;#❝

е) принятые в ходе проведения аудиторской проверки меры по устранению выявленных нарушений и недостатков и их результаты.#❝

3. Не допускается включение в акт различного рода предположений и сведений, не подтвержденных документами.#❝

4. При наличии сведений, составляющих государственную тайну, акт | подлежит засекречиванию.#❝

Приложение № 4#❝

УТВЕРЖДЕН приказом Росрезерва _ ot 76.09 JIS Neo Ad#❝

Порядок направления акта аудиторской проверки и сроки его рассмотрения объектом аудита#❝

1. Результаты аудиторской проверки оформляются актом аудиторской проверки, который подписывается руководителем аудиторской группы.#❝

2. Акт аудиторской проверки составляется по завершении проверочных мероприятий и направляется объекту аудита по почте заказным письмом с уведомлением или в форме электронного документа.#❝

При нахождении субъекта внутреннего финансового аудита и объекта аудита в одном населенном пункте акт аудиторской проверки вручается#❝

| руководителю объекта аудита либо представителю объекта аудита, уполномоченному на получение акта.#❝

осуществляется в срок не более 3 рабочих дней со дня поступления акта аудиторской проверки.#❝

4. Объект аудита вправе представить письменные возражения по акту аудиторской проверки в течение 3 рабочих дней со дня его поступления.#❝

5. В случае поступления от объекта аудита письменных возражений руководитель аудиторской группы в течение 7 рабочих дней со дня их поступления направляет заключение на представленные возражения объекту#❝

] аудита.#❝

6. Письменные возражения объекта аудита и заключение на#❝

| представленные возражения прилагаются к акту аудиторской проверки.#❝

3. Рассмотрение объектом аудита акта аудиторской проверки’#❝

10#❝

Приложение № 5#❝

УТВЕРЖДЕН приказом Росрезерва _ ot 76. O2 2048 No 77#❝

Порядок составления и представления годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита#❝

1. Годовая отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита (далее - отчетность) составляется с начала текущего года на основе обобщения и анализа результатов внутреннего финансового аудита и представляется с сопроводительным письмом на бумажных носителях или в виде электронного документа.#❝

2. Территориальными органами Росрезерва отчетность составляется на основании собственных данных и с учетом данных отчетности организаций, подведомственных Росрезерву, в отношении которых они являются | распорядителями средств федерального бюджета. |#❝

3. Руководители территориальных органов Росрезерва ежегодно, не позднее 20 января года, следующего за отчетным, представляют в структурное подразделение Росрезерва, наделенное полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита, годовой отчет о результатах осуществления внутреннего финансового аудита.#❝

4. Структурным подразделением Росрезерва, наделенным полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита, на основании собственных данных и с учетом данных отчетности территориальных органов Росрезерва формируется сводная отчетность и представляется на рассмотрение руководителю Росрезерва.#❝

К документу

Нормы, которые ссылаются 1

Документы того же органа рядом по дате

Все документы: Федеральное агентство по государственным резервам →