Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости дл…
Приказ Федеральной налоговой службы от 15.02.2018 № ММВ-7-3/95@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина в электронной форме и порядка ее заполнения"
Текст — по данным ИПС «Законодательство России». Проверено 17.09.2026 07:22. Скачать .doc · Печать
- Вступает в силу
- Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования.
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА#❝
ПРИКАЗ#❝
В соответствии с пунктом 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2018, № 1 (ч. 1), ст. 50), в целях реализации положений главы 22 "Акцизы" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2018, № 1 (ч. 1), ст. 50) и в соответствии с пунктом 5.9.36 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст. 3961; 2017, № 40, ст. 5847), п р и к а з ы в а ю:#❝
форму налоговой декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина согласно приложению № 1 к настоящему приказу (далее - налоговая декларация);#❝
2. Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования. Налоговая декларация представляется, начиная с налогового периода, следующего за месяцем вступления настоящего приказа в силу.#❝
3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.#❝
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения работы налоговых органов по вопросам исчисления в соответствующий бюджет налогов и сборов, иных обязательных платежей (за исключением транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога на доходы физических лиц).#❝
Приложение № 1#❝
Приложение № 2#❝
I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ#❝
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА#❝
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:#❝
А_К - идентификатор получателя информации, где: А - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена<1>. Каждый из идентификаторов (А и К) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код;#❝
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);#❝
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);#❝
____________
<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают.#❝
N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).#❝
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.31 настоящего формата.#❝
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;#❝
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;#❝
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).#❝
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или Т(=k), где: n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид Т(n-).#❝
____________
<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.#❝
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).#❝
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;#❝
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".#❝
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";#❝
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.#❝
Приложение № 3#❝
I. Общие положения#❝
1.1. Налоговая декларация по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина (далее - Декларация), по установленной настоящим Приказом форме, заполняется налогоплательщиками, совершающими операции, предусмотренные статьей 182 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), со следующими подакцизными товарами:#❝
Раздела 1 "Сумма акциза по подакцизным товарам, подлежащая уплате в бюджет";#❝
Раздела 2 "Расчет суммы акциза по подакцизным товарам", состоящего из:#❝
Подраздела 2.1 "Операции, совершаемые с подакцизными товарами, за исключением операций по реализации за пределы территории Российской Федерации";#❝
Подраздела 2.2 "Операции по реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, в том числе на территории государств - членов Евразийского экономического союза";#❝
Подраздела 2.5 "Документально подтвержденный факт реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации";#❝
Раздела 1 "Сведения о подакцизных товарах, реализованных за пределы территории Российской Федерации";#❝
Раздела 2 "Сведения о документальном подтверждении факта реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации".#❝
1.3. Для заполнения Декларации применяются:#❝
коды, определяющие налоговый период; коды места представления налоговой декларации в налоговый орган; коды форм реорганизации и код ликвидации организации; коды, определяющие способ и вид представления налоговой декларации в налоговый орган; коды единиц измерения налоговой базы подакцизных товаров согласно Приложению № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина (далее - Порядок);#❝
1.4. Уточненная декларация включает те разделы Декларации и приложения к ней, которые ранее были представлены налогоплательщиком в налоговый орган, с учетом внесенных в них изменений, а также иные разделы Декларации и приложения к ним, в случае внесения в них изменений (дополнений).#❝
1.5. Каждому показателю декларации соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель. Исключение составляют показатели, значениями которых являются дата, правильная или десятичная дробь.#❝
Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком "." (точка), или два поля: месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком "." (точка).#❝
1.6. Страницы Декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов, листов. Порядковый номер страницы проставляется в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа, например, для первой страницы - "001"; для одиннадцатой - "011".#❝
1.7. Заполнение полей Декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.#❝
1.8. В случае отсутствия какого-либо показателя, во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля показателя, если иное не предусмотрено Порядком.#❝
Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Например, при указании десятичного идентификационного номера налогоплательщика (далее - ИНН) "5024002119" в поле ИНН из двенадцати знакомест показатель ИНН заполняется (слева направо, начиная с первого знакоместа) следующим образом: "5024002119--".#❝
Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае, если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк.#❝
1.9. В поле показателя "Код по ОКТМО" указывается код муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (далее - код по ОКТМО).#❝
При заполнении показателя "Код по ОКТМО", под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код ОКТМО конкретной территории муниципального образования имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода по ОКТМО 12445698 в поле "Код по ОКТМО" указывается одиннадцатизначное значение "12445698---".#❝
1.10. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.#❝
1.11. При представлении Декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений реквизитов не должны изменяться. Печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.#❝
1.12. При представлении организацией - правопреемником в налоговый орган по месту учета Декларации за последний налоговый период и уточненных деклараций за реорганизованную организацию на Титульном листе, в верхней его части, указываются ИНН и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации-правопреемника, в поле "по месту нахождения (учета) (код)" указывается код "215" или "216", а в поле "налогоплательщик" указывается наименование реорганизованной организации.#❝
В поле "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются соответственно ИНН и КПП, которые были присвоены налоговым органом по месту нахождения реорганизованной организации до ее реорганизации (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - налоговым органом по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика).#❝
II. Заполнение Титульного листа Декларации#❝
2.1. Титульный лист Декларации заполняется налогоплательщиком, за исключением раздела "Заполняется работником налогового органа".#❝
2.2. При заполнении Титульного листа необходимо указать:#❝
В поле "ИНН" для российской организации указывается ИНН в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения, для иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, - в соответствии со свидетельством о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе.#❝
В поле "КПП" для российской организации указывается КПП в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе, для иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, - в соответствии со свидетельством о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе.#❝
2.2.2. Для индивидуального предпринимателя ИНН указывается в соответствии со свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе.#❝
2.8. Наименование налогоплательщика.#❝
В поле "налогоплательщик" указывается полное наименование организации (обособленного подразделения), соответствующее наименованию, указанному в ее (его) учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается); либо полное наименование обособленного подразделения иностранной организации, через которое она осуществляет деятельность на территории Российской Федерации; в случае представления декларации индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество<1>, в соответствии с документом, удостоверяющим личность.#❝
2.10. ИНН/КПП реорганизованной организации.#❝
____________
В поле "На __ страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на __ листах" указывается количество страниц, на которых составлена Декларация, а также количество приложенных к Декларации листов подтверждающих документов и (или) их копий, в том числе количество листов документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления декларации представителем налогоплательщика).#❝
2.13. В разделе Титульного листа "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю" отражаются:#❝
2) в поле "фамилия, имя, отчество полностью" построчно указываются:#❝
при представлении Декларации организацией - фамилия, имя, отчество руководителя организации полностью, проставляется его личная подпись (в месте, отведенном для подписи) и дата подписания;#❝
при представлении Декларации индивидуальным предпринимателем - фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, проставляется его личная подпись и дата подписания;#❝
при представлении Декларации представителем налогоплательщика - физическим лицом - фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика полностью, проставляется личная подпись представителя налогоплательщика и дата подписания;#❝
при представлении Декларации представителем налогоплательщика - юридическим лицом - фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика - юридического лица, удостоверять достоверность и полноту сведений, указанных в декларации. При этом в поле "наименование организации - представителя налогоплательщика" указывается наименование юридического лица - представителя налогоплательщика, проставляется подпись лица, сведения о котором указаны в поле "фамилия, имя, отчество полностью" и дата подписания;#❝
3) при представлении Декларации представителем налогоплательщика в поле "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика" указываются наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика, и его реквизиты. При этом к Декларации прилагается копия подтверждающего документа.#❝
2.14. Раздел Титульного листа "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о представлении Декларации: код способа представления согласно Приложению № 1 к Порядку; количество страниц Декларации; количество листов приложенных к Декларации подтверждающих документов или их копий; дату представления Декларации; номер, под которым зарегистрирована Декларация.#❝
III. Заполнение Раздела 1 "Сумма акциза по подакцизным#❝
3.1. Раздел 1 Декларации включает в себя показатели сумм акциза, подлежащих уплате в бюджет, по данным налогоплательщика, с указанием кода бюджетной классификации (далее - КБК), в соответствии с которым подлежат зачислению в бюджет суммы акциза, рассчитанные в Декларации.#❝
3.2. По строке 010 указывается код муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата акциза, в соответствии с кодом ОКТМО.#❝
3.4. По строке 030 указывается сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период по КБК, указанному в соответствующей строке 020. Сумма акциза по строке 030 корреспондирует сумме акциза, указанной в подразделе 2.4 Раздела 2 Декларации по коду показателя 40001 согласно кодам операций (показателей), используемым при заполнении Декларации в соответствии с Приложением № 3 к Порядку.#❝
3.5. По строке 040 указывается сумма акциза, начисленная к уменьшению (сумма превышения налоговых вычетов над исчисленной суммой акциза). Сумма акциза по строке 040 корреспондирует сумме акциза, указанной в подразделе 2.4 Раздела 2 Декларации по коду показателя 40002 согласно кодам операций (показателей), используемым при заполнении Декларации в соответствии с Приложением № 3 к Порядку.#❝
3.6. При заполнении показателей строк 030, 040 сумма акциза указывается в рублях. Если несколько сумм акциза, рассчитанных по разным видам подакцизных товаров, подлежат зачислению на один и тот же КБК, для заполнения строк 030 - 040 необходимо определить конечный результат расчета с бюджетом по соответствующему КБК.#❝
3.7. В случае недостаточности строк Раздела 1 Декларации, представляемой на бумажном носителе, дополнительно заполняется необходимое количество листов данного раздела.#❝
3.8. Сведения, указанные в Разделе 1 по строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю", для организаций подтверждаются подписью руководителя организации или ее представителя, для индивидуальных предпринимателей - подписью индивидуального предпринимателя или его представителя. При этом проставляется дата подписания.#❝
IV. Заполнение Раздела 2 "Расчет суммы акциза по#❝
4.2. По строке 010 указывается совокупный объем реализованных подакцизных товаров за налоговый период.#❝
4.3. По строке 020 указывается среднемесячный совокупный объем реализованных подакцизных товаров в предыдущем календарном году.#❝
За налоговые периоды, начинающиеся в период с 1 сентября (включительно) по 31 декабря (включительно), по строке 020 указывается среднемесячный совокупный объем реализованных в предыдущем календарном году подакцизных товаров - сигарет и (или) папирос, и (или) сигарилл, и (или) биди, и (или) кретека (в тысячах штук), определенный в порядке, установленном пунктом 9 статьи 194 Кодекса.#❝
4.4. По строке 025 налогоплательщиком указывается объем реализации за налоговый период подакцизных товаров - сигарет и (или) папирос, и (или) сигарилл, и (или) биди, и (или) кретека, ввезенных на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (в тысячах штук).#❝
4.5. По строке 030 указывается значение коэффициента Т.#❝
При заполнении Раздела 2 Декларации по подакцизным товарам - сигареты, папиросы, сигариллы, биди или кретек за налоговые периоды, начинающиеся в период с 1 сентября (включительно) по 31 декабря (включительно), по строке 030 указывается значение коэффициента Т, рассчитанное налогоплательщиком в порядке, установленном пунктом 9 статьи 194 Кодекса.#❝
4.6. Строки 010 - 030 заполняются на первом листе Раздела 2 Декларации, при этом на дополнительных листах Раздела 2 Декларации по строкам 010 - 030 проставляются прочерки.#❝
4.7. По строке 040 указывается код вида подакцизного товара в соответствии с графой 2 Кодов видов подакцизных товаров, приведенных в Приложении № 2 к Порядку. При этом к указанному по строке 040 коду вида подакцизного товара применяется единица измерения, соответствующая установленному коду видов единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров, указанному в графе 3 кодов видов подакцизных товаров, приведенных в Приложении № 2 к Порядку.#❝
4.8. Подразделы 2.1, 2.2, 2.3, 2.4, и 2.5 Раздела 2 Декларации заполняются отдельно для каждого вида подакцизного товара, указанного по строке 040 Раздела 2.#❝
В случае недостаточности строк подразделов 2.1, 2.2, 2.3 и 2.5 Раздела 2 Декларации, представляемой на бумажном носителе, дополнительно заполняется необходимое количество листов данных подразделов. При этом показатели, отражаемые в подразделе 2.4, указываются один раз на первом листе, а на дополнительных листах проставляются прочерки.#❝
4.9. В подразделе 2.1 "Операции, совершаемые с подакцизными товарами, за исключением операций по реализации за пределы территории Российской Федерации" Раздела 2 Декларации отражаются следующие сведения.#❝
4.9.1. В графе 1 указываются коды операций 10001, 10006 - 10012 согласно кодам операций (показателей), приведенным в Приложении № 3 к Порядку.#❝
Коды показателей 10001, 10006 - 10012 применяются в отношении перечисленных в пункте 1 статьи 182 Кодекса операций, совершаемых с подакцизными товарами на территории Российской Федерации.#❝
4.9.2. В графе 2 указывается объем подакцизного товара по соответствующему коду операции, указанному в графе 1.#❝
В отношении кодов видов подакцизных товаров 411, 430, 440, 470 - 472, отражаемых по строке 040, в графе 2 указывается налоговая база, определяемая в соответствии со статьей 187 Кодекса.#❝
В отношении кодов видов подакцизных товаров 450 и 460, отражаемых по строке 040, указывается объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении. В этом случае значение графы 2 должно соответствовать значению строки 040 Приложения № 1 к форме Декларации, заполненного по соответствующему коду вида подакцизного товара и коду операции (показателя), указанным в строках 010 и 020 Приложения № 1 к форме Декларации.#❝
4.9.3. По графе 3 указывается исчисленная сумма акциза (в рублях).#❝
В отношении кодов видов подакцизных товаров 411, 430, 470 - 472, отражаемых в строке 040, графа 3 не заполняется.#❝
В отношении кода вида подакцизного товара 440, отражаемого в строке 040, указывается сумма акциза, исчисленная как произведение налоговой базы, указанной в графе 2 (применительно к соответствующему показателю, указанному в графе 1), и соответствующей ставки акциза, установленной статьей 193 Кодекса.#❝
4.9.4. В графе 4 указывается сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет (в рублях).#❝
В отношении кодов видов подакцизного товара 411, 430, 470 - 472, отражаемых по строке 040 Раздела 2 Декларации, указывается сумма акциза, исчисленная как произведение налоговой базы, указанной в графе 2 (применительно к соответствующему показателю, указанному в графе 1), и соответствующей ставки акциза, установленной статьей 193 Кодекса.#❝
За налоговые периоды, начинающиеся в период с 1 сентября (включительно) по 31 декабря (включительно), по кодам видов подакцизных товаров 440, 450 или 460, отражаемых по строке 040, значение графы 4 определяется как произведение строки 030 Раздела 2 Декларации и значения графы 3 по соответствующему коду операции, указанному в графе 1.#❝
4.10. В подразделе 2.2 "Операции по реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, в том числе на территории государств - членов Евразийского экономического союза" Раздела 2 Декларации отражаются следующие сведения.#❝
4.10.1. В графе 1 указываются коды операций 20001 - 20015 согласно кодам операций (показателей), используемым при заполнении Декларации, приведенным в Приложении № 3 к Порядку.#❝
Коды операций 20004, 20005, 20007, 20011 и 20015 отражаются в уточненной Декларации, представляемой за налоговый период, в котором осуществлялась реализация подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, в случае непредставления в установленный срок документов, подтверждающих факт такой реализации.#❝
4.10.2. В графе 2 указывается объем подакцизного товара.#❝
В отношении кодов видов подакцизных товаров 411, 430, 440, 470 - 472, отражаемых по строке 040, указывается налоговая база, определяемая в соответствии со статьей 187 Кодекса.#❝
В отношении кодов видов подакцизных товаров 450 и 460, отражаемых по строке 040, указывается объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении. Значение графы 2 должно соответствовать значению строки 040 Приложения № 1 к форме Декларации, заполненной по соответствующему коду вида подакцизного товара и коду операции (показателя), указанным в строках 010 и 020 Приложения № 1 к форме Декларации.#❝
4.10.3. В графе 3 налогоплательщиком указывается исчисленная сумма акциза (в рублях).#❝
В отношении кодов видов подакцизных товаров 411, 430, 470 - 472, отражаемых по строке 040 Раздела 2 Декларации, графа 3 не заполняется.#❝
В отношении кода вида подакцизного товара 440, отражаемого по строке 040, указывается сумма акциза, исчисленная как произведение налоговой базы, указанной в графе 2 (применительно к соответствующему коду операции, указанному в графе 1), и соответствующей ставки акциза, установленной статьей 193 Кодекса.#❝
В отношении кодов видов подакцизных товаров 450 и 460, отражаемых по строке 040, указывается исчисленная сумма акциза. При этом исчисление суммы акциза по кодам видов подакцизных товаров 450 и 460 производится в Приложении № 1 к форме Декларации. Значение графы 3 должно соответствовать значению строки 030 Приложения № 1 к форме Декларации, заполненной по соответствующему коду вида подакцизного товара и коду операции (показателя), указанным в строках 010 и 020 Приложения № 1 к форме Декларации.#❝
4.10.4. В графе 4 указывается сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет (освобожденная от уплаты) (в рублях).#❝
В отношении кодов видов подакцизных товаров 411, 430, 470 - 472, отражаемых по строке 040 Раздела 2 Декларации, указывается сумма акциза, исчисленная как произведение налоговой базы, указанной в графе 2 (применительно к соответствующей операции, указанной в графе 1), и соответствующей ставки акциза, установленной статьей 193 Кодекса.#❝
За налоговые периоды, начинающиеся в период с 1 сентября (включительно) по 31 декабря (включительно), по кодам видов подакцизных товаров 440, 450 или 460, отражаемым по строке 040 Раздела 2 Декларации, значение графы 4 определяется как произведение строки 030 Раздела 2 Декларации и значения графы 3 по соответствующему коду операции, отраженному в графе 1.#❝
4.11. В подразделе 2.3 "Сумма акциза, подлежащая вычету" Раздела 2 Декларации отражаются следующие сведения.#❝
4.11.1. В графе 1 указываются коды показателей 30001, 30002 согласно кодам операций (показателей), используемым при заполнении Декларации, приведенным в Приложении № 3 к Порядку.#❝
4.11.2. В графе 2 указывается объем подакцизного товара в натуральном выражении, сумма акциза по которому подлежит налоговому вычету.#❝
В отношении кодов видов подакцизных товаров 450 и 460, отражаемых по строке 040 Раздела 2 Декларации, значение графы 2 должно соответствовать значению строки 040 Приложения № 1 к форме Декларации, заполненной по соответствующему коду вида подакцизного товара и коду операции (показателя), указанным в строках 010 и 020 Приложения № 1 к форме Декларации.#❝
4.11.3. В графе 3 указывается сумма акциза, подлежащая вычету (в рублях), по соответствующему коду показателя, отраженному в графе 1.#❝
В отношении кодов видов подакцизных товаров 450 и 460, отражаемых по строке 040 Раздела 2 Декларации, значение графы 3 должно соответствовать значению строки 030 Приложения № 1 к форме Декларации, заполненной по соответствующему коду вида подакцизного товара и коду операции (показателя), указанным в строках 010 и 020 Приложения № 1 к форме Декларации.#❝
4.12. В подразделе 2.4 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет либо начисленная к уменьшению" Раздела 2 Декларации отражаются следующие сведения.#❝
4.12.1. В графе 1 указывается код показателя 40001 или 40002 согласно кодам операций (показателей), используемым при заполнении Декларации, приведенным в Приложении № 3 к Порядку.#❝
4.12.2. По графе 2 указывается сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет либо начисленная к уменьшению (в рублях).#❝
По коду показателя 40001 указывается положительная разница между суммой акциза по всем строкам графы 4 подраздела 2.1 Раздела 2 Декларации, графы 4 подраздела 2.2 Раздела 2 Декларации по кодам показателей 20003, 20004, 20005, 20007, 20009, 20011, 20013 и 20015 и суммой строк графы 3 подраздела 2.3 Раздела 2 Декларации. Сумма акциза, указанная в графе 2 по коду показателя 40001, переносится (по соответствующему КБК) в строку 030 Раздела 1 Декларации.#❝
По коду показателя 40002 указывается отрицательная разница (без знака "минус") между суммой акциза по всем строкам графы 4 подраздела 2.1 Раздела 2 Декларации, графы 4 подраздела 2.2 Раздела 2 Декларации по кодам показателей 20003, 20004, 20005, 20007, 20009, 20011, 20013 и 20015 и суммой строк графы 3 подраздела 2.3 Раздела 2 Декларации. Сумма акциза, указанная в графе 2 по коду показателя 40002, переносится (по соответствующему КБК) в строку 040 Раздела 1 Декларации.#❝
4.13. В подразделе 2.5 "Документально подтвержденный факт реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации" отражаются следующие сведения о документальном подтверждении в налоговом периоде реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта (реэкспорта), а также при вывозе подакцизных товаров на территорию государств - членов Евразийского экономического союза.#❝
4.13.2. В графе 2 указывается объем подакцизного товара.#❝
В отношении кодов видов подакцизных товаров 411, 430, 440, 470 - 472, отражаемых по строке 040 Раздела 2 Декларации, указывается налоговая база, определяемая в соответствии со статьей 187 Кодекса.#❝
В отношении кодов видов подакцизных товаров 450 и 460, отражаемых по строке 040 Раздела 2 Декларации, указывается объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении. Значение графы 2 должно соответствовать значению строки 040 Приложения № 1 к форме Декларации, заполненной в совокупности по соответствующим коду вида подакцизного товара, коду операции (показателя) и налоговому периоду, в котором осуществлена реализация подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, указанным по строкам 010, 020 и 025 Приложения № 1 к форме Декларации.#❝
4.13.3. В графе 3 указывается сумма акциза (в рублях), соответствующая объему подакцизных товаров, указанному в графе 2, исчисленная исходя из соответствующей ставки акциза, действующей в период реализации подакцизных товаров за пределы Российской Федерации, и коэффициента Т - в случае, установленном пунктом 9 статьи 194 Кодекса.#❝
В отношении кодов видов подакцизных товаров 450 и 460, отражаемых по строке 040 Раздела 2 Декларации, значение графы 3 должно соответствовать значению строки 030 Приложения № 1 к форме Декларации, заполненной в совокупности по соответствующим коду вида подакцизного товара, коду операции (показателя) и налоговому периоду, в котором осуществлена реализация подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, указанным по строкам 010, 020 и 025 Приложения № 1 к форме Декларации, в случае отражения в графе 4 кодов, определяющих налоговый период, 01 - 08 согласно Приложению № 1 к Порядку.#❝
V. Заполнение Приложения № 1 к форме Декларации "Расчет#❝
5.1. Приложение № 1 к форме Декларации "Расчет суммы акциза по сигаретам (папиросам)" заполняется по всем совершенным в налоговом периоде операциям с сигаретами и (или) папиросами, являющимся объектом налогообложения акцизами в соответствии с пунктом 1 статьи 182 Кодекса.#❝
Приложение № 1 к форме Декларации заполняется отдельно для каждого вида подакцизного товара и кода операции (показателя) в совокупности.#❝
При этом настоящее приложение заполняется в отношении кодов операций (показателей) 10001, 10006 - 10012, 20001 - 20015, 30001, 30002, 50001 - 50011, отражаемых по строке 020, согласно Приложению № 3 к Порядку.#❝
По кодам операций (показателей) 50001 - 50011, отражаемым по строке 020, Приложение № 1 к форме Декларации заполняется в совокупности по виду подакцизного товара, коду операции (показателя) и налоговому периоду, в котором осуществлена реализация товаров за пределы территории Российской Федерации.#❝
5.2. По строке 010 указывается код вида подакцизного товара 450 или 460 в соответствии с графой 2 кодов видов подакцизных товаров, приведенных в Приложении № 2 к Порядку.#❝
5.3. По строке 020 указываются коды операций (показателей) согласно кодам операций (показателей), используемым при заполнении Декларации, приведенным в Приложении № 3 к Порядку.#❝
5.4. По строке 025 указываются код налогового периода согласно Приложению № 1 к Порядку и год, в которых осуществлена реализация товаров за пределы территории Российской Федерации.#❝
5.5. По строке 030 указывается сумма акциза (в рублях), исчисленная в совокупности по виду подакцизного товара и коду операции (показателя), указанным по строкам 010 и 020.#❝
В случае заполнения Приложения № 1 к форме Декларации по кодам операций (показателей) 50001 - 50011, отражаемым по строке 020, по строке 030 указывается сумма акциза (в рублях), исчисленная в совокупности по виду подакцизного товара, коду операции (показателя) и налоговому периоду, в котором осуществлена реализация товаров за пределы территории Российской Федерации.#❝
Значение строки 030 определяется как сумма строк 150 и 151, заполненных по соответствующим коду вида подакцизного товара, коду операции (показателя), и, в случае документального подтверждения факта реализации подакцизного товара за пределы территории Российской Федерации (коды операций (показателей) 50001 - 50011), - налоговому периоду, в котором осуществлена реализация товаров за пределы территории Российской Федерации.#❝
5.6. По строке 040 указывается общий объем сигарет или папирос (по всем маркам) (в тысячах штук), реализованных (переданных) в налоговом периоде.#❝
Значение строки 040 определяется как сумма строк 080 Раздела "Сумма акциза по марке (наименованию) сигарет (папирос)" Приложения № 1 к форме Декларации, заполненных по соответствующему коду вида подакцизного товара, коду операции (показателя), и, в случае документального подтверждения факта реализации подакцизного товара за пределы территории Российской Федерации (коды операций (показателей) 50001 - 50011), - налоговому периоду, в котором осуществлена реализация товаров за пределы территории Российской Федерации.#❝
5.7. В Разделе "Сумма акциза по марке (наименованию) сигарет (папирос)" Приложения № 1 к форме Декларации отражаются следующие сведения в отношении каждой марки (наименования) сигарет или папирос.#❝
5.7.1. По строке 050 указывается марка (наименование) сигарет или папирос, определяемая в соответствии с пунктом 2 статьи 187.1 Кодекса.#❝
5.7.2. По строке 060 указывается количество единиц реализованных (переданных) в налоговом периоде потребительских упаковок (пачек) (в штуках).#❝
5.7.3. По строке 070 указывается количество единиц сигарет (папирос) в одной потребительской упаковке (пачке) (в штуках).#❝
5.7.4. По строке 080 указывается объем реализованных (переданных) табачных изделий - сигарет или папирос (в тысячах штук).#❝
5.7.5. По строке 090 указывается сумма акциза (в рублях), исчисленная как произведение объема реализованных (переданных) табачных изделий, отраженного по строке 080, и твердой (специфической) части комбинированной ставки акциза, установленной в пункте 1 статьи 193 Кодекса в рублях за тысячу штук подакцизного товара.#❝
5.7.6. По строке 100 указывается максимальная розничная цена за единицу потребительской упаковки (пачки) табачных изделий, установленная налогоплательщиком (в рублях и копейках).#❝
5.7.7. По строке 110 указывается расчетная стоимость реализованных (переданных) табачных изделий - сигарет или папирос (в рублях), определяемая как произведение строк 060 и 100.#❝
5.7.8. По строке 120 указывается сумма акциза (в рублях), исчисленная как произведение расчетной стоимости реализованных (переданных) подакцизных товаров, отраженной по строке 110, и адвалорной части (в процентах) комбинированной ставки акциза, установленной в пункте 1 статьи 193 Кодекса.#❝
5.7.9. По строке 130 указывается сумма акциза, исчисленная исходя из комбинированной ставки акциза, установленной в пункте 1 статьи 193 Кодекса. Значение строки 130 определяется как сумма строк 090 и 120.#❝
5.7.10. По строке 140 указывается сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком исходя из минимальной ставки акциза. Значение строки 140 определяется как произведение объема реализованных (переданных) табачных изделий, указанного по строке 080, и минимальной ставки акциза на сигареты или папиросы, установленной пунктом 1 статьи 193 Кодекса.#❝
5.7.11. По строкам 150 и 151 отражаются суммы акциза, принимаемые к расчету при определении суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет (в рублях).#❝
Если сумма акциза, указанная по строке 130, больше суммы акциза, указанной по строке 140, то значение строки 130 переносится в строку 150.#❝
VI. Заполнение Приложения № 2 к форме Декларации#❝
6.1. В Приложении № 2 к форме Декларации указывается расчет суммы акциза, освобожденной от уплаты при реализации (передаче) подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта), в связи с представлением в налоговый орган банковской гарантии или договора поручительства в соответствии с пунктами 2 и 2.2 статьи 184 Кодекса.#❝
Приложение № 2 к форме Декларации заполняется отдельно в отношении каждой из представленных банковских гарантий или договоров поручительства, по которым обязательство не исполнено в полном объеме на конец налогового периода.#❝
6.2. По строке 001 указывается признак документа, на основании которого налогоплательщик освобождается от уплаты акциза при реализации (передаче) подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта): 1 - банковская гарантия, 2 - договор поручительства.#❝
6.4. По строке 020 указывается дата выдачи банковской гарантии (заключения договора поручительства).#❝
6.5. По строке 030 указывается дата начала срока действия банковской гарантии (договора поручительства).#❝
6.6. По строке 040 указывается дата окончания срока действия банковской гарантии (договора поручительства).#❝
6.7. По строке 050 указывается денежная сумма, на которую выдана банковская гарантия (денежная сумма, на которую заключен договор поручительства) (в рублях), представленная в налоговый орган в целях освобождения от уплаты акциза при реализации подакцизного товара за пределы территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта).#❝
6.8. В строке 060 указывается общая сумма акциза, освобожденная от уплаты в связи с представлением банковской гарантии (договора поручительства) (в рублях).#❝
6.9. По строке 065 указывается превышение суммы акциза, освобожденной от уплаты на основании указанной в строке 010 банковской гарантии (договора поручительства), над суммой акциза, приходящейся на объем подакцизных товаров, факт реализации которых за пределы территории Российской Федерации документально подтвержден на конец налогового периода (в рублях).#❝
Значение строки 065 определяется как разница между значением строки 060 и значениями графы 5 строк 070 и 080 Раздела 2 Приложения № 2 к форме Декларации.#❝
В случае, если значение строки 065 составит ноль (то есть обязательство по банковской гарантии (договору поручительства) исполнено налогоплательщиком в полном объеме), Приложение № 2 к форме Декларации в отношении банковской гарантии (договора поручительства), указанной по строке 010, в составе налоговой декларации, представляемой за следующий налоговый период, не заполняется.#❝
6.10. В Разделе 1 "Сведения о подакцизных товарах, реализованных за пределы территории Российской Федерации" Приложения № 2 к форме Декларации указываются:#❝
в графе 1 - код (коды) вида подакцизного товара, реализованного (переданного) за пределы территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта), в соответствии с графой 2 кодов видов подакцизных товаров, приведенных в Приложении № 2 к Порядку;#❝
6.11. В Разделе 2 "Сведения о документальном подтверждении факта реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации" Приложения № 2 к форме Декларации по строке 070 указываются сведения о документальном подтверждении в налоговом периоде факта экспорта (реэкспорта) подакцизных товаров:#❝
в графе 3 - код (коды) вида подакцизного товара, реализованного (переданного) за пределы территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта), в соответствии с графой 2 кодов видов подакцизных товаров, приведенных в Приложении № 2 к Порядку;#❝
в графе 4 - объем подакцизного товара, реализованного (переданного) за пределы территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта), по которому факт экспорта (реэкспорта) документально подтвержден на конец налогового периода. Значение графы 4 (сумма значений графы 4 строки 070 Раздела 2 всех Приложений № 2 к форме Декларации) должно соответствовать значению графы 2 подраздела 2.5 Раздела 2 Декларации по соответствующему коду вида подакцизного товара и коду показателя 50003, 50008 или 50009 по графе 1 подраздела 2.5 Раздела 2 Декларации;#❝
в графе 5 - сумма акциза, освобожденная от уплаты на основании представленной банковской гарантии (договора поручительства), приходящаяся на указанный в графе 4 объем подакцизного товара. Значение графы 5 (сумма значений графы 5 строки 070 Раздела 2 всех Приложений № 2 к форме Декларации) должно соответствовать значению графы 3 подраздела 2.5 Раздела 2 Декларации по соответствующему коду вида подакцизного товара и коду показателя 50003, 50008 или 50009 по графе 1 подраздела 2.5 раздела 2 Декларации;#❝
в графах 6 и 7 - код налогового периода согласно Приложению № 1 к Порядку и год, в которых осуществлена реализация подакцизных товаров на экспорт.#❝
В случае представления в налоговом периоде в налоговый орган документов, подтверждающих вывоз нескольких видов подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта), строка 070 заполняется отдельно в отношении каждого вида подакцизного товара, по которому представлены подтверждающие документы, а также кода налогового периода и года, в которых осуществлена реализация (передача) товаров в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта), в совокупности.#❝
6.12. В Разделе 2 "Сведения о документальном подтверждении факта реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации" Приложения № 2 к форме Декларации по строке 080 указываются сведения о документальном подтверждении в предыдущих налоговых периодах факта реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта):#❝
в графе 3 - код (коды) вида подакцизного товара, в соответствии с графой 2 кодов видов подакцизных товаров, приведенных в Приложении № 2 к Порядку;#❝
в графе 4 - объем подакцизного товара, факт реализации (передачи) за пределы территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта) которого документально подтвержден в предыдущих налоговых периодах;#❝
в графе 5 - сумма акциза, освобожденная от уплаты на основании представленной банковской гарантии (договора поручительства), приходящаяся на указанный в графе 4 объем подакцизного товара.#❝
В случае документального подтверждения вывоза нескольких видов подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта) строка 080 заполняется отдельно в отношении каждого вида подакцизного товара, по которому в предыдущих налоговых периодах представлены подтверждающие документы.#❝
_____________
Приложение № 1#❝
Коды, определяющие налоговый период#❝
|--------|--------------------------------------------------------| | Код | Наименование | |--------|--------------------------------------------------------| | 01 |январь | |--------|--------------------------------------------------------| | 02 |февраль | |--------|--------------------------------------------------------| | 03 |март | |--------|--------------------------------------------------------| | 04 |апрель | |--------|--------------------------------------------------------| | 05 |май | |--------|--------------------------------------------------------| | 06 |июнь | |--------|--------------------------------------------------------| | 07 |июль | |--------|--------------------------------------------------------| | 08 |август | |--------|--------------------------------------------------------| | 09 |сентябрь | |--------|--------------------------------------------------------| | 10 |октябрь | |--------|--------------------------------------------------------| | 11 |ноябрь | |--------|--------------------------------------------------------| | 12 |декабрь | |--------|--------------------------------------------------------| | 71 |за январь при реорганизации (ликвидации) организации<2> | |--------|--------------------------------------------------------| | 72 |за февраль при реорганизации (ликвидации) организации<2>| |--------|--------------------------------------------------------| | 73 |за март при реорганизации (ликвидации) организации<2> | |--------|--------------------------------------------------------| | 74 |за апрель при реорганизации (ликвидации) организации<2> | |--------|--------------------------------------------------------| | 75 |за май при реорганизации (ликвидации) организации<2> | |--------|--------------------------------------------------------| | 76 |за июнь при реорганизации (ликвидации) организации<2> | |--------|--------------------------------------------------------| | 77 |за июль при реорганизации (ликвидации) организации<2> | |--------|--------------------------------------------------------| | 78 |за август при реорганизации (ликвидации) организации<2> | |--------|--------------------------------------------------------| | 79 |за сентябрь при реорганизации (ликвидации) | | |организации<2> | |--------|--------------------------------------------------------| | 80 |за октябрь при реорганизации (ликвидации) организации<2>| |--------|--------------------------------------------------------| | 81 |за ноябрь при реорганизации (ликвидации) организации<2> | |--------|--------------------------------------------------------| | 82 |за декабрь при реорганизации (ликвидации) организации<2>| |--------|--------------------------------------------------------|
_____________
<2> Код, определяющий налоговый период, используется при заполнении титульного листа налоговой декларации.#❝
Коды места представления налоговой декларации в налоговый орган#❝
|------|----------------------------------------------------------| | Код | Наименование | |------|----------------------------------------------------------| | 120 |по месту жительства индивидуального предпринимателя | |------|----------------------------------------------------------| | 213 |по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика | |------|----------------------------------------------------------| | 214 |по месту нахождения российской организации, не являющейся | | |крупнейшим налогоплательщиком | |------|----------------------------------------------------------| | 215 |по месту нахождения правопреемника, не являющегося | | |крупнейшим налогоплательщиком | |------|----------------------------------------------------------| | 216 |по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим | | |налогоплательщиком | |------|----------------------------------------------------------| | 220 |по месту нахождения обособленного подразделения | | |российской организации | |------|----------------------------------------------------------| | 331 |по месту осуществления деятельности иностранной | | |организации через отделение иностранной организации | |------|----------------------------------------------------------|
Коды форм реорганизации и код ликвидации организации#❝
|-----|-----------------------------------------------------------| | Код | Наименование | |-----|-----------------------------------------------------------| | 1 |преобразование | |-----|-----------------------------------------------------------| | 2 |слияние | |-----|-----------------------------------------------------------| | 3 |разделение | |-----|-----------------------------------------------------------| | 5 |присоединение | |-----|-----------------------------------------------------------| | 6 |разделение с одновременным присоединением | |-----|-----------------------------------------------------------| | 0 |ликвидация | |-----|-----------------------------------------------------------|
декларации в налоговый орган#❝
|-----|-----------------------------------------------------------| | Код | Наименование | |-----|-----------------------------------------------------------| | 01 |на бумажном носителе (по почте) | |-----|-----------------------------------------------------------| | 02 |на бумажном носителе (лично) | |-----|-----------------------------------------------------------| | 03 |на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе | | |(лично) | |-----|-----------------------------------------------------------| | 04 |по телекоммуникационным каналам связи с ЭП | |-----|-----------------------------------------------------------| | 05 |другое | |-----|-----------------------------------------------------------| | 08 |на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе | | |(по почте) | |-----|-----------------------------------------------------------| | 09 |на бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично) | |-----|-----------------------------------------------------------| | 10 |на бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте)| |-----|-----------------------------------------------------------|
Коды единиц измерения налоговой базы подакцизных товаров#❝
|-----------------------------|-----------------------------------| | Единица измерения налоговой | Код единицы измерения по | | базы подакцизного товара | Общероссийскому классификатору | | | единиц измерения ОК 015-94 | | | (МК 002-97) (ОКЕИ) | |-----------------------------|-----------------------------------| | штука | 796 | |-----------------------------|-----------------------------------| | тысяча штук | 798 | |-----------------------------|-----------------------------------| | килограмм | 166 | |-----------------------------|-----------------------------------| | рубль | 383 | |-----------------------------|-----------------------------------| | миллилитр | 111 | |-----------------------------|-----------------------------------|
____________
Приложение № 2#❝
Коды видов подакцизных товаров#❝
|-----------------------------------|------------|----------------| | Виды подакцизных товаров | Коды видов |Код вида единицы| | |подакцизных | измерения | | | товаров | налоговой базы | | | | подакцизных | | | | товаров<3> | |-----------------------------------|------------|----------------| | 1 | 2 | 3 | |-----------------------------------|------------|----------------| |Табак трубочный, курительный, | 411 | 166 | |жевательный, сосательный, | | | |нюхательный, кальянный (за | | | |исключением табака, используемого в| | | |качестве сырья для производства | | | |табачной продукции) | | | |-----------------------------------|------------|----------------| |Сигары | 430 | 796 | |-----------------------------------|------------|----------------| |Сигариллы (сигариты), биди, кретек | 440 | 798 | |-----------------------------------|------------|----------------| |Сигареты | 450 | 798, 383 | |-----------------------------------|------------|----------------| |Папиросы | 460 | 798, 383 | |-----------------------------------|------------|----------------| |Электронные системы доставки | 470 | 796 | |никотина | | | |-----------------------------------|------------|----------------| |Жидкости для электронных систем | 471 | 111 | |доставки никотина | | | |-----------------------------------|------------|----------------| |Табак (табачные изделия), | 472 | 166 | |предназначенный для потребления | | | |путем нагревания | | | |-----------------------------------|------------|----------------|
____________
Приложение № 3#❝
|--------------------------------------------------|--------------| | Наименование показателя | Код | | | показателя | |--------------------------------------------------|--------------| | 1. Операции, совершаемые в налоговом периоде с подакцизными | | товарами на территории Российской Федерации | |--------------------------------------------------|--------------| |Реализация на территории Российской Федерации | 10001 | |лицами произведенных ими подакцизных товаров, в | | |том числе реализация предметов залога и передача | | |подакцизных товаров по соглашению о предоставлении| | |отступного или новации | | |--------------------------------------------------|--------------| |Продажа лицами переданных им на основании | 10006 | |приговоров или решений судов, арбитражных судов | | |или других уполномоченных на то государственных | | |органов конфискованных и (или) бесхозяйных | | |подакцизных товаров, подакцизных товаров, от | | |которых произошел отказ в пользу государства и | | |которые подлежат обращению в государственную и | | |(или) муниципальную собственность | | |--------------------------------------------------|--------------| |Передача на территории Российской Федерации лицами| 10007 | |произведенных ими из давальческого сырья | | |(материалов) подакцизных товаров собственнику | | |указанного сырья (материалов) либо другим лицам, в| | |том числе получение указанных подакцизных товаров | | |в собственность в счет оплаты услуг по | | |производству подакцизных товаров из давальческого | | |сырья (материалов) | | |--------------------------------------------------|--------------| |Передача в структуре организации произведенных | 10008 | |подакцизных товаров для дальнейшего производства | | |неподакцизных товаров | | |--------------------------------------------------|--------------| |Передача на территории Российской Федерации лицами| 10009 | |произведенных ими подакцизных товаров для | | |собственных нужд | | |--------------------------------------------------|--------------| |Передача на территории Российской Федерации лицами| 10010 | |произведенных ими подакцизных товаров в уставный | | |(складочный) капитал организаций, паевые фонды | | |кооперативов, а также в качестве взноса по | | |договору простого товарищества (договору о | | |совместной деятельности) | | |--------------------------------------------------|--------------| |Передача на территории Российской Федерации | 10011 | |организацией (хозяйственным обществом или | | |товариществом) произведенных ею подакцизных | | |товаров своему участнику (его правопреемнику или | | |наследнику) при его выходе (выбытии) из | | |организации (хозяйственного общества или | | |товарищества), а также передача подакцизных | | |товаров, произведенных в рамках договора простого | | |товарищества (договора о совместной деятельности),| | |участнику (его правопреемнику или наследнику) | | |указанного договора при выделе его доли из | | |имущества, находящегося в общей собственности | | |участников договора, или разделе такого имущества | | |--------------------------------------------------|--------------| |Передача произведенных подакцизных товаров на | 10012 | |переработку на давальческой основе | | |--------------------------------------------------|--------------| | 2. Операции по реализации в налоговом периоде подакцизных | | товаров за пределы территории Российской Федерации в таможенной | | процедуре экспорта (реэкспорта), а также на территорию | | государств - членов Евразийского экономического союза | |--------------------------------------------------|--------------| |Реализация в налоговом периоде подакцизных | 20001 | |товаров, помещенных под таможенную процедуру | | |экспорта, за пределы территории Российской | | |Федерации при представлении банковской гарантии | | |(договора поручительства) | | |--------------------------------------------------|--------------| |Реализация в налоговом периоде подакцизных товаров| 20002 | |на территорию государств - членов Евразийского | | |экономического союза | | |--------------------------------------------------|--------------| |Реализация в налоговом периоде подакцизных | 20003 | |товаров, помещенных под таможенную процедуру | | |экспорта, за пределы территории Российской | | |Федерации при отсутствии банковской гарантии и | | |договора поручительства | | |--------------------------------------------------|--------------| |Реализация в налоговом периоде подакцизных товаров| 20004 | |на территорию государств - членов Евразийского | | |экономического союза, по которой в установленный | | |срок не представлены документы, подтверждающие | | |факт экспорта | | |--------------------------------------------------|--------------| |Реализация в налоговом периоде подакцизных | 20005 | |товаров, помещенных под таможенную процедуру | | |экспорта, за пределы территории Российской | | |Федерации при представлении банковской гарантии | | |(договора поручительства), в случае | | |непредставления в установленный срок | | |подтверждающих факт этого экспорта документов, | | |предусмотренных пунктом 7 статьи 198 Кодекса | | |--------------------------------------------------|--------------| |Реализация в налоговом периоде подакцизных | 20006 | |товаров, помещенных под таможенную процедуру | | |экспорта, за пределы территории Российской | | |Федерации налогоплательщиками, указанными в пункте| | |2.1 статьи 184 Кодекса | | |--------------------------------------------------|--------------| |Реализация в налоговом периоде подакцизных | 20007 | |товаров, помещенных под таможенную процедуру | | |экспорта, за пределы территории Российской | | |Федерации налогоплательщиками, указанными в пункте| | |2.1 статьи 184 Кодекса, в случае непредставления в| | |установленный срок подтверждающих документов, | | |предусмотренных пунктом 7 статьи 198 Кодекса | | |--------------------------------------------------|--------------| |Реализация (передача) в налоговом периоде | 20008 | |подакцизных товаров, вывезенных в таможенной | | |процедуре реэкспорта, полученных в результате | | |операций по переработке товаров, помещенных под | | |таможенную процедуру переработки на таможенной | | |территории, при представлении банковской гарантии | | |(договора поручительства) | | |--------------------------------------------------|--------------| |Реализация (передача) в налоговом периоде | 20009 | |подакцизных товаров, вывезенных в таможенной | | |процедуре реэкспорта, полученных в результате | | |операций по переработке товаров, помещенных под | | |таможенную процедуру переработки на таможенной | | |территории, при отсутствии банковской гарантии | | |(договора поручительства) | | |--------------------------------------------------|--------------| |Реализация (передача) в налоговом периоде | 20010 | |подакцизных товаров, вывезенных в таможенной | | |процедуре реэкспорта, полученных в результате | | |операций по переработке товаров, помещенных под | | |таможенную процедуру переработки на таможенной | | |территории, налогоплательщиками, указанными в | | |пункте 2.1 статьи 184 Кодекса | | |--------------------------------------------------|--------------| |Реализация (передача) в налоговом периоде | 20011 | |подакцизных товаров, вывезенных в таможенной | | |процедуре реэкспорта, полученных в результате | | |операций по переработке товаров, помещенных под | | |таможенную процедуру переработки на таможенной | | |территории, в случае непредставления в | | |установленный срок подтверждающих документов, | | |предусмотренных пунктом 7.2 статьи 198 Кодекса | | |--------------------------------------------------|--------------| |Реализация (передача) в налоговом периоде | 20012 | |подакцизных товаров, вывезенных в таможенной | | |процедуре реэкспорта, полученных в результате | | |операций по переработке товаров, помещенных под | | |таможенные процедуры свободной таможенной зоны, | | |свободного склада, при представлении банковской | | |гарантии (договора поручительства) | | |--------------------------------------------------|--------------| |Реализация (передача) в налоговом периоде | 20013 | |подакцизных товаров, вывезенных в таможенной | | |процедуре реэкспорта, полученных в результате | | |операций по переработке товаров, помещенных под | | |таможенные процедуры свободной таможенной зоны, | | |свободного склада, при отсутствии банковской | | |гарантии (договора поручительства) | | |--------------------------------------------------|--------------| |Реализация (передача) в налоговом периоде | 20014 | |подакцизных товаров, вывезенных в таможенной | | |процедуре реэкспорта, полученных в результате | | |операций по переработке товаров, помещенных под | | |таможенные процедуры свободной таможенной зоны, | | |свободного склада, налогоплательщиками, указанными| | |в пункте 2.1 статьи 184 Кодекса | | |--------------------------------------------------|--------------| |Реализация (передача) в налоговом периоде | 20015 | |подакцизных товаров, вывезенных в таможенной | | |процедуре реэкспорта, полученных в результате | | |операций по переработке товаров, помещенных под | | |таможенные процедуры свободной таможенной зоны, | | |свободного склада, в случае непредставления в | | |установленный срок подтверждающих документов, | | |предусмотренных пунктом 7.2 статьи 198 Кодекса | | |--------------------------------------------------|--------------| | 3. Суммы акциза, подлежащие налоговому вычету | |--------------------------------------------------|--------------| |Сумма акциза, подлежащая налоговому вычету в связи| 30001 | |с возвратом подакцизных товаров | | |--------------------------------------------------|--------------| |Сумма акциза, уплаченная налогоплательщиком (или | 30002 | |собственником давальческого сырья) по подакцизным | | |товарам, использованным в качестве сырья (в том | | |числе на давальческой основе) для производства | | |подакцизных товаров, подлежащая вычету | | |--------------------------------------------------|--------------| | 4. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет | |--------------------------------------------------|--------------| |Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет | 40001 | |--------------------------------------------------|--------------| |Сумма превышения налоговых вычетов над исчисленной| 40002 | |суммой акциза | | |--------------------------------------------------|--------------| | 5. Документально подтвержденный факт экспорта (реэкспорта) | | подакцизных товаров | |--------------------------------------------------|--------------| |Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по | 50001 | |подакцизным товарам, факт экспорта которых | | |документально подтвержден | | |--------------------------------------------------|--------------| |Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по | 50002 | |подакцизным товарам, факт реализации которых в | | |государства - члены Евразийского экономического | | |союза документально подтвержден | | |--------------------------------------------------|--------------| |Документально подтвержденный факт экспорта | 50003 | |подакцизных товаров, по которым ранее была | | |представлена банковская гарантия (договор | | |поручительства) | | |--------------------------------------------------|--------------| |Документально подтвержденный факт реализации | 50004 | |подакцизных товаров в государства - члены | | |Евразийского экономического союза | | |--------------------------------------------------|--------------| |Документально подтвержденный факт экспорта | 50005 | |подакцизных товаров, по которым ранее не была | | |представлена банковская гарантия в соответствии с | | |пунктом 2.1 статьи 184 Кодекса | | |--------------------------------------------------|--------------| |Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по | 50006 | |подакцизным товарам, полученным в результате | | |операций по переработке товаров, помещенных под | | |таможенную процедуру переработки на таможенной | | |территории, факт реэкспорта которых документально | | |подтвержден | | |--------------------------------------------------|--------------| |Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по | 50007 | |подакцизным товарам, изготовленным из товаров, | | |помещенных под таможенные процедуры свободной | | |таможенной зоны, свободного склада, факт | | |реэкспорта которых документально подтвержден | | |--------------------------------------------------|--------------| |Документально подтвержденный факт реэкспорта | 50008 | |подакцизных товаров, полученных в результате | | |операций по переработке товаров, помещенных под | | |таможенную процедуру переработки на таможенной | | |территории, по которым ранее была представлена | | |банковская гарантия (договор поручительства) | | |--------------------------------------------------|--------------| |Документально подтвержденный факт реэкспорта | 50009 | |подакцизных товаров, изготовленных из товаров, | | |помещенных под таможенные процедуры свободной | | |таможенной зоны, свободного склада, по которым | | |ранее была представлена банковская гарантия | | |(договор поручительства) | | |--------------------------------------------------|--------------| |Документально подтвержденный факт реэкспорта | 50010 | |подакцизных товаров, полученных в результате | | |операций по переработке товаров, помещенных под | | |таможенную процедуру переработки на таможенной | | |территории, по которым ранее не была представлена | | |банковская гарантия (договор поручительства) в | | |соответствии с пунктом 2.1 статьи 184 Кодекса | | |--------------------------------------------------|--------------| |Документально подтвержденный факт реэкспорта | 50011 | |подакцизных товаров, изготовленных из товаров, | | |помещенных под таможенные процедуры свободной | | |таможенной зоны, свободного склада, по которым | | |ранее не была представлена банковская гарантия | | |(договор поручительства) в соответствии с пунктом | | |2.1 статьи 184 Кодекса | | |--------------------------------------------------|--------------|
____________
О каких нормах
- ст. 193 НК РФ ч. 2
- п. 1 ст. 193 НК РФ ч. 2
- п. 9 ст. 194 НК РФ ч. 2
- ст. 187 НК РФ ч. 2
- п. 1 ст. 182 НК РФ ч. 2
- ст. 184 НК РФ ч. 2
- ст. 182 НК РФ ч. 2
- п. 2.1 ст. 184 НК РФ ч. 2
- п. 2 ст. 187.1 НК РФ ч. 2
- п. 7 ст. 198 НК РФ ч. 2
- п. 7.2 ст. 198 НК РФ ч. 2
- О товарах (группах товаров), в отношении которых не могут применяться отдельные положения Гражданского кодекса Российско