О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)…
Приказ ФНС России от 07.10.2019 N ММВ-7-11/506@ "О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения,...
Текст — по данным ИПС «Законодательство России». Проверено 16.09.2026 19:29.
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
Москва
7 октября 2019 г. № ММВ-7-11/506@
О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
Зарегистрирован Минюстом России 16 октября 2019 г.
Регистрационный № 56260
В соответствии с пунктом 7 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2010, № 31, ст. 4198; 2012, № 27, ст. 3588; 2013, № 26, ст. 3207; 2016, № 27, ст. 4176), а также подпунктом 5.9.36 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст. 3961; 2015, № 15, ст. 2286; 2019, № 35, ст. 4965), в целях приведения в соответствие с положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2019, № 31, ст. 4443) в связи с принятием Федеральных законов от 28.12.2017 № 436-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2018, № 1, ст. 20), от 27.11.2018 № 426-ФЗ "О внесении изменений в статьи 219 и 2861 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2018, № 49, ст. 7498), приказываю:
Руководитель Федеральной
налоговой службы М.В.Мишустин
1. Внести в приложения к приказу ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 16.10.2018, регистрационный номер 52438) следующие изменения:#
1.1. В приложении № 1 "Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)":#
1.1.1. Приложение 2 "Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001)___%" изложить в редакции согласно приложению № 1 к настоящему приказу;#
1.1.2. Приложение 5 "Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 2191 Налогового кодекса Российской Федерации" изложить в редакции согласно приложению № 2 к настоящему приказу;#
1.1.3. Приложение 7 "Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества" изложить в редакции согласно приложению № 3 к настоящему приказу;#
1.1.4. Штрих-код "03315019" заменить штрих-кодом "03316016", штрих-код "03315026" заменить штрих-кодом "03316023", штрих-код "03315033" заменить штрих-кодом "03316030", штрих-код "03315040" заменить штрих-кодом "03316047", штрих-код "03315064" заменить штрих-кодом "03316061", штрих-код "03315071" заменить штрих-кодом "03316078", штрих-код "03315095" заменить штрих-кодом "03316092", штрих-код "03315118" заменить штрих-кодом "03316115", штрих-код "03315125" заменить штрих-кодом "03316122", штрих-код "03315132" заменить штрих-кодом "03316139".#
1.2. В приложение № 2 "Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)" внести изменения согласно приложению № 4 к настоящему приказу.#
1.3. В приложение № 3 "Формат представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в электронной форме" внести изменения согласно приложению № 5 к настоящему приказу.#
2. Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 01.01.2020, и применяется, начиная с представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2019 года.#
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц.#
______________________________
Приложения №№ 1 - 3 к приказу ФНС не приводятся. См. официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru.#
Приложение № 4
к приказу ФНС России
от 7 октября 2019 г. № ММВ-7-11/506@#
ИЗМЕНЕНИЯ,
ВНОСИМЫЕ В ПРИЛОЖЕНИЕ № 2 "ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ)" К ПРИКАЗУ ФНС РОССИИ ОТ 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@#
1. В пункте 1.12 слово "заглавными" исключить.#
2. В пункте 3.2:#
2.1. Абзац второй подпункта 2 изложить в следующей редакции:#
"При заполнении первичной Декларации и уточненных Деклараций за соответствующий налоговый период по показателю "номер корректировки" обеспечивается сквозная нумерация, где "номер корректировки" для первичной Декларации принимает значение "0--", для уточненных Деклараций номер указывается последовательно ("1--", "2--", "3--" и так далее). Не допускается заполнение номера корректировки по уточненной Декларации без ранее принятой первичной Декларации.";#
2.2. Подпункт 9 изложить в следующей редакции:#
"9) номер контактного телефона. Указывается номер телефона налогоплательщика или его представителя с телефонным кодом страны (для физических лиц, проживающих за пределами Российской Федерации) и иными телефонными кодами, требующимися для обеспечения телефонной связи. Номер телефона указывается в следующем формате: телефонный код страны, иной телефонный код, требующийся для обеспечения телефонной связи, номер;".#
3. Абзац второй пункта 5.4 изложить в следующей редакции:#
"в соответствии с пунктами 60, 601 и 66 статьи 217 Кодекса переносится из строк 071, 072 и 073 Приложения 2 соответственно;".#
4. В пункте 7.3:#
4.1. Абзацы тринадцатый и четырнадцатый изложить в следующей редакции:#
"в строке 071 - сумма дохода, освобождаемая от налогообложения в соответствии с пунктом 60 статьи 217 Кодекса;#
в строке 072 - сумма дохода, освобождаемая от налогообложения в соответствии с пунктом 601 статьи 217 Кодекса;";#
4.2. Дополнить новым абзацем пятнадцатым следующего содержания:#
"в строке 073 - сумма дохода, освобождаемая от налогообложения в соответствии с пунктом 66 статьи 217 Кодекса;";#
4.3. Абзацы пятнадцатый - двадцать четвертый считать соответственно абзацами шестнадцатым - двадцать шестым;#
4.4. В новом абзаце шестнадцатом слова "в строке 073" заменить словами "в строке 074".#
5. Абзац восьмой пункта 10.3 изложить в следующей редакции:#
"в строке 070 - общей суммы стандартных налоговых вычетов, предоставленных в течение отчетного налогового периода налоговыми агентами. Значение данного показателя не должно превышать сумму строк 010 - 060 Приложения 5;".#
6. Абзац второй пункта 10.4 изложить в следующей редакции:#
"в строке 090 - суммы социального налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 Кодекса. Значение данного показателя не должно превышать предельного размера, установленного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 Кодекса, от суммы дохода, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде и подлежащего обложению согласно пункту 1 статьи 224 Кодекса по ставке 13 процентов, то есть не более 25 (30) процентов;".#
7. В пункте 10.5:#
7.1. В абзаце третьем слова "и лекарственных препаратов для медицинского применения" исключить;#
7.2. Дополнить новым абзацем четвертым следующего содержания:#
"в строке 141 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем первым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за лекарственные препараты для медицинского применения;";#
7.3. Абзацы четвертый - десятый считать соответственно абзацами пятым - одиннадцатым;#
7.4. Новый абзац десятый дополнить предложением следующего содержания:#
"Значение данного показателя не может превышать сумму строк 100, 110, 130 - 160 Приложения 5.".#
8. В пункте 12.4:#
8.1. Дополнить новым абзацем четвертым следующего содержания:#
"в строке 030 указывается способ приобретения жилого дома: 1 - новое строительство жилого дома, 2 - приобретение жилого дома. Строка 030 заполняется только в случае, если в строке 010 указаны коды наименования объекта "1" либо "7";#
8.2. Абзацы четвертый - четырнадцатый считать соответственно абзацами пятым - пятнадцатым;#
8.3. Новые абзацы пятый - седьмой изложить в следующей редакции:#
"в строке 031 указывается код номера объекта: 1 - кадастровый номер; 2 - условный номер; 3 - инвентарный номер; 4 - номер отсутствует;#
в строке 032 указывается кадастровый номер объекта; при отсутствии кадастрового номера объекта указывается условный номер объекта; при отсутствии кадастрового и условного номера объекта указывается инвентарный номер объекта; при отсутствии кадастрового, условного и инвентарного номера объекта строка 032 не заполняется;#
в строке 033 указываются сведения о местонахождении объекта. Строка 033 может не заполняться при заполнении строк 031 и 032;".#
9. Приложение № 3 "Коды видов доходов, полученных от источников в Российской Федерации" к Порядку изложить в следующей редакции:#
Коды видов доходов, полученных от источников в Российской Федерации#
"#
Код | Наименование |
01 | Доход от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, или доли (долей) в указанном имуществе, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества |
02 | Доход от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, или доли (долей) в указанном имуществе, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7 |
03 | Доход от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг) |
04 | Доход от операций с ценными бумагами |
05 | Доход от сдачи имущества в аренду (наем) |
06 | Доходы в денежной и натуральной формах, полученные в порядке дарения |
07 | Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого удержан налоговым агентом |
08 | Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого не удержан налоговым агентом, в том числе, частично |
09 | Доход от долевого участия в деятельности организаций в виде дивидендов |
10 | Иные доходы |
11 | Доход от продажи иного недвижимого имущества, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества |
12 | Доход от продажи иного недвижимого имущества, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7 |
13 | Доход от продажи транспортных средств |
14 | Доход в виде вознаграждения, полученного наследниками (правопреемниками) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов |
15 | Доход в виде выигрыша, выплачиваемого операторами лотерей, распространителями, организаторами азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе |
16 | Доход в виде выигрыша, выплачиваемого организаторами азартных игр, не относящихся к азартным играм в букмекерской конторе и тотализаторе |
17 | Доход в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006 № 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, № 1 (ч. 1), ст. 38; 2013, № 30 (ч. 1), ст. 4084) |
".#
Приложение № 5
к приказу ФНС России
от 7 октября 2019 г. № ММВ-7-11/506@#
ИЗМЕНЕНИЯ,
ВНОСИМЫЕ В ПРИЛОЖЕНИЕ № 3 "ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ) В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ" К ПРИКАЗУ ФНС РОССИИ ОТ 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@#
1. В пункте 2 раздела I "Общие сведения" цифры "5.13" заменить цифрами "5.14".#
2. Абзац пятнадцатый пункта 3 раздела II "Описание файла обмена" изложить в следующей редакции:#
"NO_NDFL3_l_033_00_05_14_xx, где хх - номер версии схемы.".#
3. В таблице 4.1 в строке "Версия формата" цифры "5.13" заменить цифрами "5.14".#
4. В таблице 4.2 в строке "Номер корректировки" графу "Дополнительная информация" изложить в следующей редакции:#
"Принимает значение:#
0 - первичный документ,#
1, 2, 3 и так далее - уточненный документ. Для уточненного документа значение должно быть на 1 больше ранее принятого налоговым органом документа".#
5. В таблице 4.16:#
5.1. Строку "Сумма дохода в денежной и (или) натуральной формах, полученная при ликвидации иностранной организации (прекращении (ликвидации) иностранной структуры без образования юридического лица), освобождаемая от налогообложения" изложить в следующей редакции:#
Сумма дохода, освобождаемая от налогообложения в соответствии с пунктом 60.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации | ДоходОсв60.217 | А | N(14.2) | Н |
5.2. Строку "Сумма дохода, полученная от контролируемой иностранной компании в результате распределения прибыли этой компании, освобождаемая от налогообложения" изложить в следующей редакции:#
Сумма дохода, освобождаемая от налогообложения в соответствии с пунктом 66 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации | ДоходОсв60.217 | А | N(14.2) | Н |
5.3. После строки "Сумма дохода, освобождаемая от налогообложения в соответствии с пунктом 60.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации" дополнить строкой следующего содержания:#
Сумма дохода, освобождаемая от налогообложения в соответствии с пунктом 66 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации | ДоходОсв66.217 | А | N(14.2) | Н |
6. В таблице 4.26:#
6.1. Строку "Сумма, уплаченная за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения) и лекарственные препараты для медицинского применения" изложить в следующей редакции:#
Сумма, уплаченная за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения) | СумМедУсл | А | N(14.2) | Н |
6.2 После строки "Сумма, уплаченная за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения)" дополнить строкой следующего содержания:#
Сумма, уплаченная за лекарственные препараты для медицинского применения | СумЛекПреп | А | N(14.2) | Н |
7. В таблице 4.28 в строке "Общая сумма имущественных налоговых вычетов и расходов, принимаемых к вычету" слова "N(11.2)" заменить словами "N(14.2)".#
8. В таблице 4.29:#
8.1. В строке "Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества (за исключением доли (долей) в указанном имуществе)" слова "N(11.2)" заменить словами "N(14.2)";#
8.2. В строке "Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением доли (долей) имущества" слова "N(11.2)" заменить словами "N(14.2)".#
9. В таблице 4.30 слова "N(11.2)" заменить словами "N(14.2)".#
10. В таблице 4.31:#
10.1. В строке "Сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи имущества (имущественных прав), полученных при ликвидации иностранной организации" слова "N(11.2)" заменить словами "N(14.2)";#
10.2. В строке "Сумма имущественного налогового вычета по доходам от реализации имущественных прав (в том числе долей, паев), приобретенных у контролируемой иностранной компании" слова "N(11.2)" заменить словами "N(14.2)".#
11. В таблице 4.32 слова "N(11.2)" заменить словами "N(14.2)".#
12. В таблице 4.33 слова "N(11.2)" заменить словами "N(14.2)".#
13. В таблице 4.34 слова "N(11.2)" заменить словами "N(14.2)".#
14. В таблице 4.35 слова "N(11.2)" заменить словами "N(14.2)".#
15. Таблицу 4.39 перед строкой "Код номера объекта" дополнить строкой следующего содержания:#
| Способ приобретения жилого дома | СпособПриобр | А | Т(=1) | НКУ | Принимает значение: 1 - новое строительство | 2 - приобретение Элемент может присутствовать и обязателен при <КодНаимОб> = 1 | 7 |
16. В таблице 4.48 в строке "Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества" слова "N(11.2)" заменить словами "N(14.2)".#