Об утверждении формы, формата, порядка заполнения и порядка представления согласия налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента на инфо…
Приказ Федеральной налоговой службы от 06.07.2020 № ЕД-7-8/423@ "Об утверждении формы, формата, порядка заполнения и порядка представления согласия налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам"
Текст — по данным ИПС «Законодательство России». Проверено 17.09.2026 01:15.
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
Москва
6 июля 2020 г. № ЕД-7-8/423@
Об утверждении формы, формата, порядка заполнения и порядка представления согласия налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам
Зарегистрирован Минюстом России 4 августа 2020 г.
Регистрационный № 59150
В соответствии с пунктами 4 и 7 статьи 31 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2019, № 39, ст. 5375), пунктом 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст. 3961; 2017, № 15, ст. 2194), в целях реализации права налоговых органов информировать налогоплательщиков, плательщиков сбора, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам посредством СМС-сообщений и (или) электронной почты и (или) иными способами, не противоречащими законодательству Российской Федерации, в связи с принятием Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2019, № 39, ст. 5375) приказываю:
Руководитель Федеральной
налоговой службы Д.В.Егоров
1. Утвердить:#
форму "Согласие налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам" согласно приложению № 1 к настоящему приказу;#
формат представления согласия налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам в электронной форме согласно приложению № 2 к настоящему приказу;#
порядок заполнения формы согласия налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам согласно приложению № 3 к настоящему приказу;#
порядок представления согласия налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам в налоговые органы согласно приложению № 4 к настоящему приказу.#
2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу с 01.12.2020.#
3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации и начальникам (исполняющим обязанности начальника) межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.#
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы урегулирования задолженности по обязательным платежам.#
Приложение № 1
к приказу ФНС России
от 6 июля 2020 г. № ЕД-7-8/423@#
Приложение № 2
к приказу ФНС России
от 6 июля 2020 г. № ЕД-7-8/423@#
Формат представления согласия налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам в электронной форме#
I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ#
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в налоговые органы согласия налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам в электронной форме.#
2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть CCXXVI.#
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА#
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид: R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:#
R_T - префикс, принимающий значение IU_SOGLINF;#
А_К - идентификатор получателя информации, где: А - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена1. Каждый из идентификаторов (А и К) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;#
О - идентификатор отправителя информации, имеет вид: для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);#
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).#
GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день;#
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).#
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.#
______________________________
1 Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают.
Параметры первой строки файла обмена#
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:#
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>#
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:#
IU_SOGLINF_1_226_00_05_01_XX, где хх - номер версии схемы.#
Расширение имени файла - xsd.#
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.#
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.11 настоящего формата.#
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:#
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента1;#
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;#
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;#
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).#
______________________________
1 В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или Т(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид Т(n-).#
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).#
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;#
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".#
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";#
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.#
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена#
Таблица 4.1#
Файл обмена (Файл)#
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Идентификатор файла | ИдФайл | А | Т(1-255) | ОУ | Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
Версия программы, с помощью которой сформирован файл | ВерсПрог | А | Т(1-40) | О |
|
Версия формата | ВерсФорм | А | Т(1-5) | О | Принимает значение: 5.01 |
Состав и структура документа | Документ | С |
| О | Состав элемента представлен в таблице 4.2 |
Таблица 4.2#
Состав и структура документа (Документ)#
| Наименование элемента | Сокращенное наименование(код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Код формы документа по КНД | КНД | А | Т(=7) | ОК | Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1160068 |
Дата формирования документа | ДатаДок | А | Т(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Код налогового органа | КодНО | А | Т(=4) | ОК | Типовой элемент <СОНОТип> |
Сведения об организации (физическом лице) - налогоплательщике, плательщике сбора, плательщике страховых взносов, налоговом агенте | СвНП | С |
| О | Состав элемента представлен в таблице 4.3 |
Сведения о лице, подписавшем согласие | Подписант | С |
| О | Состав элемента представлен в таблице 4.8 |
Согласие налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам | СоглНПИнф | С |
| О | Состав элемента представлен в таблице 4.10 |
Таблица 4.3#
Сведения об организации (физическом лице) - налогоплательщике, плательщике сбора, плательщике страховых взносов, налоговом агенте (СвНП)#
| Наименование элемента | Сокращенное наименование(код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов, налоговый агент - организация | | НПЮЛ | С |
| О | Состав элемента представлен в таблице 4.4 |
Налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов, налоговый агент - физическое лицо | НПФЛ | С |
| О | Состав элемента представлен в таблице 4.5 |
Таблица 4.4#
Налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов, налоговый агент - организация (НПЮЛ)#
| Наименование элемента | Сокращенное наименование(код) элемента | Признак типа элемента | Формат' элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Наименование организации | НаимОрг | А | Т(1-1000) | О | Указывается полное наименование организации |
ИНН | ИННЮЛ | А | Т(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
КПП | КПП | А | Т(=9) | О | Типовой элемент <КППТип> |
Таблица 4.5#
Налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов, налоговый агент - физическое лицо (НПФЛ)#
| Наименование элемента | Сокращенное наименование(код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Фамилия, имя, отчество физического лица | ФИО | С |
| О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
ИНН физического лица | Сведения о физическом лице | ИННФЛ СведФЛ | П С | Т(=12) | О О | Типовой элемент <ИННФЛТип> Состав элемента представлен в таблице 4.6 Заполняется в случае отсутствия у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, идентификационного номера налогоплательщика |
Таблица 4.6#
Сведения о физическом лице (СведФЛ)#
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Дата рождения | ДатаРожд | А | Т(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Место рождения | МестоРожд | А | Т(1-128) | О |
|
Сведения о документе, удостоверяющем личность физического лица | УдЛичн | С |
| О | Состав элемента представлен в таблице 4.7 |
Таблица 4.7#
Сведения о документе, удостоверяющем личность физического лица (УдЛичн)#
| Наименование элемента | Сокращенное наименование(код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Код вида документа | КодВидЦок | А | Т(=2) | ОК | Типовой элемент <СПДУЛТип>. Принимает значение в соответствии с приложением № 1 "Коды видов документов, удостоверяющего личность физического лица" к Порядку заполнения формы согласия налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам |
Серия и номер документа | СерНомДок | А | Т(1-25) | О |
|
Дата выдачи документа | ДатаДок | А | Т(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Таблица 4.8#
Сведения о лице, подписавшем согласие (Подписант)#
| Наименование элемента | Сокращенное наименование(код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Признак лица, подписавшего документ | ПрПодп | А | Т(=1) | ОК | Принимает значение: 1 - руководитель организации | 2 - представитель налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента| 3 - физическое лицо |
Фамилия, имя, отчество | ФИО | С |
| НУ | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.11. Элемент обязателен для <ПрПодп>=1 | 2 |
Сведения о документе, подтверждающем полномочия представителя | СвПред | С |
| НУ | Состав элемента представлен в таблице 4.9 Элемент обязателен для <ПрПодп>=2 |
Таблица 4.9#
Сведения о документе, подтверждающем полномочия представителя (СвПред)#
| Наименование элемента | Сокращенное наименование(код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя | НаимДок | А | Т(1-120) | О |
|
Таблица 4.10#
Согласие налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам (СоглНПИнф)#
| Наименование элемента | Сокращенное наименование(код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Даю согласие на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам посредством | ПрСоглИнф | А | Т(=1) | ОК | Принимает значение: 1 -да| 2-нет |
Номер контактного телефона | Тлф | А | Т(1-20) | НУ | Принимает значение в виде +7N, где N - набор цифр без пробелов, прочерков, скобок от 1 до 18. Элемент обязателен при <ПрСоглИнф>=1 и отсутствии элемента <ЭлАдрес> |
Адрес электронной почты | ЭлАдрес | А | Т(1-45) | НУ | Элемент обязателен при <ПрСоглИнф>=1 и отсутствии элемента <Тлф> |
Таблица 4.11#
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)#
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Фамилия | Фамилия | А | Т(1-60) | О |
|
Имя | Имя | А | Т(1-60) | О |
|
Отчество | Отчество | А | Т(1-60) | Н |
|
Приложение № 3
к приказу ФНС России
от 6 июля 2020 г. № ЕД-7-8/423@#
Порядок заполнения формы согласия налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам#
I. Общие требования к заполнению Согласия#
1. Форма согласия налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам (далее - Согласие) заполняется рукописным способом чернилами черного, фиолетового или синего цвета либо в электронной форме с использованием соответствующего программного обеспечения.#
Согласие может подготавливаться с использованием программного обеспечения, предусматривающего при распечатывании Согласия вывод двумерного штрих-кода.#
Согласие составляется в одном экземпляре.#
2. Все поля Согласия подлежат обязательному заполнению, за исключением случаев, установленных настоящим Порядком. Каждому показателю соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест.#
3. Для указания даты используются последовательно три поля: день (поле из двух ячеек), месяц (поле из двух ячеек) и год (поле из четырех ячеек), разделенные знаком "."(точка).#
4. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего и иного аналогичного средства.#
5. Заполнение полей значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.#
6. Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами.#
7. При отсутствии данных для заполнения показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. В случае, если для указания какого- либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах проставляется прочерк.#
8. При распечатке на принтере Согласия, заполненного с использованием соответствующего программного обеспечения, допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест, расположение и размеры зон значений показателей не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.#
II. Заполнение Согласия#
9. В поле "Представляется в налоговый орган (код)" указывается код налогового органа, в который представляется Согласие.#
10. В поле "(наименование организации (фамилия, имя, отчество физического лица)" указывается:#
1) для организации - полное наименование организации, соответствующее наименованию, указанному в ее учредительном документе;#
2) для физического лица - фамилия, имя, отчество1 в соответствии с документом, удостоверяющим личность физического лица.#
11. В полях "ИНН" и "КПП" указываются:#
1) российской организацией - идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) организации, присвоенные ей при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения, или по месту нахождения ее обособленного подразделения, или по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика в соответствии с документом, подтверждающим постановку на учет организации в налоговом органе по соответствующему основанию.#
Например, при указании десятизначного ИНН организации "5024002119" в поле "ИНН" из двенадцати ячеек показатель заполняется следующим образом: "5024002119-";#
2) иностранной организацией - ИНН и КПП в соответствии с документом, подтверждающим постановку на учет организации в налоговом органе;#
3) физическим лицом - ИНН (при наличии) в соответствии с документом, подтверждающим постановку на учет в налоговом органе (свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, уведомление о постановке на учет в налоговом органе, сведения из Единого государственного реестра налогоплательщиков, полученные в установленном порядке, отметка в паспорте гражданина Российской Федерации). Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, вправе не указывать ИНН в представляемом в налоговый орган Согласии при условии указания им в Согласии данных, предусмотренных пунктом 12 настоящего Порядка.#
12. В поле "Сведения о документе, удостоверяющем личность физического лица" указываются следующие сведения о документе, удостоверяющем личность физического лица:#
1) коды видов документов, удостоверяющих личность физического лица, указывается в соответствии с приложением № 1 к настоящему Порядку.#
2) серия и номер.#
3) дата выдачи.#
13. В полях "Дата рождения" и "Место рождения" указывается информация о дате рождения и месте рождения физического лица из документа, удостоверяющего его личность.#
14. При заполнении поля "даю согласие на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам посредством" указывается соответствующая цифра:#
"1" - да;#
"2" - нет.#
В случае указания цифры "1" - налогоплательщик дает Согласие на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам.#
______________________________
1 Отчество указывается при наличии.
В случае указания цифры "2" налогоплательщик сообщает об отказе от информирования о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам.#
15. В поле "СМС-сообщений по номеру телефона" указывается номер телефона налогоплательщика, по которому будет осуществляться информирование. Номер телефона должен представлять собой номер мобильной связи или стационарного телефона, поддерживающего прием СМС-сообщений. Номер телефона указывается в формате: код страны (указан по умолчанию "+7"), код города (до 5 знаков) или код мобильного оператора связи (до 3 знаков), номер телефона без пробелов, прочерков, скобок (например, "+79991234567").#
16. В поле "электронной почты" указывается адрес электронной почты налогоплательщика, который состоит из двух частей, разделенных символом "@". В левой части указывается имя почтового ящика (например, "info2020", в правой части указывается доменное имя сервера (например, "mail.ru" или "yandex.ru"), на котором располагается почтовый ящик.#
17. В поле "Настоящее согласие составлено на 001 странице с приложением подтверждающих документов или их копий на" указывается количество листов приложений документов, подтверждающих полномочия представителя организации (физического лица) налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента.#
18. В разделе "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем согласии, подтверждаю" указывается соответствующая цифра:#
"1" - руководитель организации;#
"2" - представитель налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента;#
"3" - физическое лицо.#
В поле "фамилия, имя, отчество руководителя организации либо физического лица - представителя налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)" при подтверждении достоверности и полноты сведений в Согласии:#
руководителем организации указываются построчно фамилия, имя, отчество1 руководителя организации полностью в соответствии с документом, удостоверяющим личность;#
физическим лицом - представителем налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) указываются построчно фамилия, имя, отчество1 физического лица полностью в соответствии с документом, удостоверяющим личность.#
В поле "Подпись" проставляется подпись руководителя организации, либо физического лица, либо представителя налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента).#
______________________________
1 Отчество указывается при наличии.
В поле "Дата" указывается дата подписания документа.#
В поле "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя" указываются наименование документа, подтверждающего полномочия представителя, номер документа (при наличии указывается знак "№ " и номер документа, при отсутствии номера документа дата номера - "б/н") и выдачи документа. Между наименованием документа, номером и датой выдачи документа проставляются пробелы в виде одного незаполненного знакоместа (например, "доверенность № 1 31.12.2019", "доверенность б/н 31.12.2019").#
19. В разделе "Заполняется работником налогового органа":#
1) код представления Согласия заполняется в соответствии приложением № 2 к настоящему Порядку;#
2) в поле "с приложением подтверждающих документов или их копий на" указывается количество листов приложений документов, подтверждающих полномочия представителя налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента;#
3) в поле "Дата представления настоящего согласия" указывается дата представления Согласия руководителем организации, физическим лицом либо представителем налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в налоговый орган на бумажном носителе лично или дата получения налоговым органом Согласия по почте;#
4) в полях "Фамилия И.О." и "Подпись" проставляются фамилия, имя, отчество1 и подпись работника налогового органа, принявшего Согласие.#
______________________________
1 Отчество указывается при наличии.
Приложение № 1
к Порядку заполнения формы согласия налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам#
Коды видов документов, удостоверяющих личность физического лица#
Код | Наименование документа |
21 | Паспорт гражданина Российской Федерации |
03 | Свидетельство о рождении |
07 | Военный билет |
08 | Временное удостоверение, выданное взамен военного билета |
10 | Паспорт иностранного гражданина |
11 | Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу |
12 | Вид на жительство в Российской Федерации |
13 | Удостоверение беженца |
14 | Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации |
15 | Разрешение на временное проживание в Российской Федерации |
23 | Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства |
24 | Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации Военный билет офицера запаса |
91 | Иные документы |
Приложение № 2
к Порядку заполнения формы согласия налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам#
Коды, определяющие способ представления в налоговый орган согласия налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам#
Код | Наименование |
01 | на бумажном носителе (по почте) |
02 | на бумажном носителе (лично) |
04 | по телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью |
09 | на бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично) |
10 | на бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте) |
13 | в электронной форме с использованием программного обеспечения |
Приложение № 4
к приказу ФНС России
от 6 июля 2020 г. № ЕД-7-8/423@#
Порядок представления согласия налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам в налоговые органы#
I. Общие положения#
1. Согласие налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам (далее - Согласие) представляется организацией, физическим лицом - налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) или их представителями.#
2. Согласие может быть представлено в налоговый орган на бумажном носителе лично или через представителя, направлены по почте заказным письмом, переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.#
В случае, если Согласие передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, Согласие должно быть подписано усиленной квалифицированной электронной подписью лица, представившего его.#
В случае, если Согласие передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика - физического лица, Согласие должно быть подписано усиленной квалифицированной (неквалифицированной) электронной подписью этого лица.#
3. Согласие может быть представлено налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом - организацией в налоговый орган по месту нахождения (по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика), физическим лицом - в налоговый орган по месту жительства (по выбору в любой другой налоговый орган лично, за исключением межрегиональных инспекций по крупнейшим налогоплательщикам и специализированных налоговых инспекций).#
II. Представление Согласия в письменной форме на бумажном носителе#
4. При представлении Согласия в налоговый орган в письменной форме на бумажном носителе лично руководителем организации, физическим лицом либо представителем налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) предъявляется документ, удостоверяющий личность физического лица.#
При представлении Согласия на бумажном носителе в письменной форме лично либо по почте заказным письмом представителем налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) к Согласию прилагается документ либо его копия, подтверждающий полномочия представителя налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента).#
5. По просьбе налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) или его представителя на втором экземпляре Согласия работник налогового органа проставляет отметку о его приеме и дате его получения.#
6. Датой представления Согласия в письменной форме на бумажном носителе считается дата его получения налоговым органом, в том числе дата его получения по почте.#
III. Представление Согласия в налоговый орган в электронной форме#
7. Согласие может быть представлено в налоговый орган в электронной форме:#
1) по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи (далее - УКЭП);#
2) через личный кабинет налогоплательщика с применением в соответствии с порядком, утвержденным ФНС России в соответствии с пунктом 1 статьи 141 части первой Налогового кодекса Российской Федерации.#
8. Участниками электронного взаимодействия при направлении Согласия в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи являются:#
налоговые органы;#
операторы электронного документооборота;#
налогоплательщики, плательщики сборов, плательщики страховых взносов, налоговые агенты, их представители (далее - плательщики).#
9. В процессе электронного взаимодействия при направлении и получении Согласия также используются следующие технологические электронные документы, форматы которых утверждены ФНС России в соответствии с пунктом 4 статьи 31 части первой Налогового кодекса Российской Федерации:#
1) подтверждение даты отправки электронного документа;#
2) квитанция о приеме электронного документа;#
3) уведомление об отказе в приеме электронного документа;#
4) извещение о получении электронного документа. Извещение о получении электронного документа формируется на каждое Согласие и технологический электронный документ, указанный в подпунктах 1-3 настоящего пункта;#
5) информационное сообщение о представительстве в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в случае подписания Согласия представителем плательщика.#
10. Участники электронного взаимодействия обеспечивают хранение всех отправленных и принятых Согласий и технологических электронных документов (за исключением извещения о получении электронного документа) с УКЭП и квалифицированных сертификатов ключей проверки электронной подписи (далее - квалифицированный сертификат).#
11. Участники электронного взаимодействия не реже одного раза в сутки проверяют поступление Согласия и технологических электронных документов.#
12. Направление и получение Согласия в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи допускается при обязательном использовании средств электронной подписи в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2011 № 63-ФЗ "Об электронной подписи" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, № 15, ст. 2036; 2016, № 26, ст. 3889).#
13. Квалифицированные сертификаты участникам электронного взаимодействия выдаются организациями, аккредитованными Министерством цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации и выпускающими квалифицированные сертификаты для использования их в информационных системах общего пользования в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2011 № 63-ФЗ "Об электронной подписи".#
14. Направление Согласия в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи осуществляется в зашифрованном виде.#
15. Датой направления плательщиком Согласия в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи считается дата, зафиксированная в подтверждении даты отправки электронного документа.#
16. При получении плательщиком квитанции о приеме электронного документа датой его получения в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи считается дата принятия, указанная в квитанции о приеме электронного документа.#
17. Согласие составляется в электронной форме по формату, утвержденному ФНС России.#
18. Плательщик формирует Согласие в электронной форме, подписывает его УКЭП и направляет по телекоммуникационным каналам связи оператору электронного документооборота. При этом плательщик фиксирует дату отправки Согласия.#
19. Оператор электронного документооборота, получив Согласие в электронной форме, в течение одного часа направляет плательщику извещение о получении электронного документа и не позднее следующего рабочего дня - подтверждение даты отправки электронного документа.#
Плательщик, получив подтверждение даты отправки электронного документа, в течение одного часа направляет оператору электронного документооборота извещение о получении электронного документа.#
20. Оператор электронного документооборота не позднее следующего рабочего дня после дня передачи ему плательщиком Согласия в электронной форме направляет налоговому органу Согласие в электронной форме и подтверждение даты отправки электронного документа, подписанное УКЭП оператора электронного документооборота.#
Налоговый орган, получив Согласие в электронной форме и подтверждение даты отправки электронного документа, в течение одного часа направляет оператору электронного документооборота два соответствующих извещения о получении электронного документа.#
21. При получении Согласия в электронной форме и отсутствии оснований для отказа в его приеме налоговый орган формирует квитанцию о приеме электронного документа, подписывает ее УКЭП и направляет ее оператору электронного документооборота.#
Квитанцию о приеме электронного документа налоговый орган направляет плательщику по телекоммуникационным каналам связи в течение 6 рабочих дней со дня отправки Согласия в электронной форме плательщиком.#
22. При наличии оснований для отказа в приеме Согласия в электронной форме налоговый орган формирует уведомление об отказе в приеме электронного документа, подписывает его УКЭП и передает оператору электронного документооборота для направления плательщику.#
Основаниями для отказа в приеме налоговым органом Согласия в электронной форме являются:#
1) ошибочное направление налоговому органу;#
2) отсутствие (несоответствие) УКЭП плательщика;#
3) направление Согласия не по утвержденному ФНС России формату.#
23. Оператор электронного документооборота, получив квитанцию о приеме электронного документа или уведомление об отказе в приеме электронного документа, в течение одного часа направляет налоговому органу извещение о получении электронного документа.#
Оператор электронного документооборота не позднее следующего рабочего дня после передачи ему квитанции о приеме электронного документа или уведомления об отказе в приеме электронного документа направляет квитанцию о приеме электронного документа или уведомление об отказе в приеме электронного документа плательщику.#
Плательщик, получив квитанцию о приеме электронного документа или уведомление об отказе в приеме электронного документа, в течение одного часа направляет оператору электронного документооборота извещение о получении электронного документа.#
24. При получении уведомления об отказе в приеме электронного документа плательщик устраняет указанные в этом уведомлении ошибки и повторяет процедуру направления Согласия.#
25. Если плательщик в соответствии с пунктом 23 настоящего Порядка не получил от налогового органа квитанцию о приеме электронного документа, он направляет налоговому органу Согласие на бумажном носителе.#