Об утверждении Порядка ведения реестра решений о взыскании задолженности и размещения в указанном реестре документов, предусмотренных пунктом 3 статьи 46 Налогового кодекса
Приказ ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1138@ "Об утверждении Порядка ведения реестра решений о взыскании задолженности и размещения в указанном реестре документов, предусмотренных пунктом 3 статьи 46 Налогового кодекса...
Текст — по данным ИПС «Законодательство России». Проверено 29.10.2026 05:40. Скачать .doc · Печать
- Вступает в силу
- Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования, но не ранее 01.
- Издан на основании
- п. 3 ст. 46 НК РФ ч. 1; 263-ФЗ; Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 506
- Приложения
- Приложение
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
Москва
30 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1138@
Об утверждении Порядка ведения реестра решений о взыскании задолженности и размещения в указанном реестре документов, предусмотренных пунктом 3 статьи 46 Налогового кодекса Российской Федерации
Зарегистрирован Минюстом России 29 декабря 2022 г.
Регистрационный № 71891
В соответствии с абзацем третьим пункта 3 статьи 46 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2022, № 29, ст. 5230), пунктом 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст. 3961; 2007, № 24, ст. 2920), в целях обеспечения исполнения налоговым органом обязанности по ведению реестра решений о взыскании задолженности и размещения в указанном реестре документов налоговых органов, используемых налоговыми органами, а также в связи с принятием Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, № 29, ст. 5230) приказываю:
Руководитель Федеральной
налоговой службы Д.В.Егоров
1. Утвердить Порядок ведения реестра решений о взыскании задолженности и размещения в указанном реестре документов, предусмотренных пунктом 3 статьи 46 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно приложению к настоящему приказу.#❝
2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования, но не ранее 01.01.2023.#❝
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы урегулирования задолженности по обязательным платежам.#❝
Приложение
к приказу ФНС России
от 30 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1138@#❝
Порядок
ведения реестра решений о взыскании задолженности и размещения в указанном реестре документов, предусмотренных пунктом 3 статьи 46 Налогового кодекса Российской Федерации#❝
1. Настоящий Порядок определяет общие правила ведения реестра решений о взыскании задолженности (далее - Реестр) и размещения в указанном Реестре решений о взыскании задолженности, поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику (налоговому агенту) - организации или индивидуальному предпринимателю, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации и поручений налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, с указанием информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с пунктом 2 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации, а также информации об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности или по поручению налогового органа на перевод электронных денежных средств, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета.#❝
2.1. Решения о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств;#❝
2.2.1. На списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации;#❝
2.2.2. На перевод электронных денежных средств налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации;#❝
2.2.3. На продажу иностранной валюты с валютного счета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) и перечисление денежных средств от продажи иностранной валюты;#❝
2.2.4. На продажу драгоценных металлов со счета (вклада) в драгоценных металлах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) и перечисление денежных средств от продажи драгоценных металлов;#❝
2.2.5. На перечисление денежных средств с депозитного счета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента);#❝
2.3. Уведомления о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента);#❝
2.4. Уведомления об изменении отрицательного сальдо единого налогового счета, в отношении которой действует приостановление операций, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета;#❝
2.5. Решения о приостановлении (отмене приостановления) действия поручений на списание и перечисление задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), а также на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации;#❝
2.6. Постановления о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) (далее - постановление о взыскании задолженности за счет имущества);#❝
2.7. Информация о вступившем в законную силу судебном акте по административным делам о вынесении судебного приказа;#❝
3. В Реестре отражаются сведения налоговых органов, используемые при применении обеспечительных мер и взыскании отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) с указанием следующих обязательных реквизитов:#❝
3.1. В решении о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств (далее - Решение о взыскании задолженности за счет ДС и ЭДС):#❝
- код причины постановки на учет в налоговом органе (далее - КПП) (указывается в отношении организации);#❝
- наименование налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) или фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента);#❝
- налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов, налоговый агент) (организация, индивидуальный предприниматель, физическое лицо);#❝
- сумма отрицательного сальдо единого налогового счета в Решении о взыскании задолженности за счет ДС и ЭДС;#❝
- сумма отрицательного сальдо единого налогового счета в Решении о взыскании задолженности за счет ДС и ЭДС (актуальная);#❝
- наименование налогового органа, сформировавшего Решение о взыскании задолженности за счет ДС и ЭДС;#❝
- вид документа, являющегося основанием для взыскания задолженности (требование об уплате задолженности, требование о перечислении задолженности в части неперечисленной банком суммы денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации; требование о перечислении денежных средств, принятых в счет уплаты и перечисления сумм налогов в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации; судебный акт, требование об уплате денежной суммы по банковской гарантии (договору поручительства);#❝
3.2. Поручения налоговых органов, уведомления об изменении суммы отрицательного сальдо единого налогового счета, подлежавшей взысканию, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета:#❝
- наименование налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) или фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента);#❝
- налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов, налоговый агент) (организация, индивидуальный предприниматель, физическое лицо);#❝
- сведения о возврате поручения налогового органа из кредитной организации (с указанием даты и причины возврата);#❝
- сведения об исполнении (неисполнении) поручения налогового органа (с указанием даты, номера и суммы платежа);#❝
- номер счета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента);#❝
- очередность списания денежных средств со счета, установленная гражданским законодательством Российской Федерации;#❝
- реквизиты получателя средств в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, предусмотренные приказом Министерством финансов Российской Федерации от 12.11.2013 № 107н "Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 30.12.2013, регистрационный № 30913) с изменениями, внесенными приказами Министерства финансов Российской Федерации от 30.10.2014 № 126н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 02.12.2014, регистрационный № 35053), от 23.09.2015 № 148н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27.11.2015, регистрационный № 39883), от 05.04.2017 № 58н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 13.04.2017, регистрационный № 46369), от 14.09.2020 № 199н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15.10.2020, регистрационный № 60400).#❝
3.3. Уведомления о необходимости приостановления операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), об изменении отрицательного сальдо единого налогового счета, подлежавшего приостановлению, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета (далее - уведомление):#❝
- наименование налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) или фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента);#❝
- налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов, налоговый агент) (организация, индивидуальный предприниматель, физическое лицо);#❝
3.4. Постановление о взыскании задолженности за счет имущества:#❝
- наименование налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) или фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента);#❝
- налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов, налоговый агент) (организация, индивидуальный предприниматель, физическое лицо);#❝
- сумма отрицательного сальдо единого налогового счета в постановлении налогового органа о взыскании задолженности;#❝
- код налогового органа, сформировавшего постановление налогового органа о взыскании задолженности за счет имущества;#❝
- вид документа, являющийся основанием для взыскания задолженности (требование об уплате задолженности, требование о перечислении задолженности в части неперечисленной банком суммы денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, судебный акт, требование об уплате денежной суммы по банковской гарантии (договору поручительства);#❝
- дата уведомления ФССП России об изменении отрицательного сальдо единого налогового счета в постановлении о взыскании задолженности (далее - уведомление об изменении отрицательного сальдо);#❝
- сумма остатка отрицательного сальдо единого налогового счета, подлежащего перечислению по уведомлению об изменении отрицательного сальдо.#❝
- уведомлениям о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента);#❝
В Реестре размещается информация об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета, и производится информирование банков в соответствии с частями 17 и 18 статьи 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации".#❝
3.5. Информация о вступившем в законную силу судебном акте:#❝
- наименование налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) или фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента);#❝
4. Актуализация сведений об отрицательном сальдо единого налогового счета в Реестре происходит 2 раза в сутки (в 9 часов 00 минут и в 15 часов 00 минут по московскому времени), а также при положительном и нулевом сальдо единого налогового счета - в режиме реального времени.#❝
5. Размещение поручений налогового органа и (или) уведомления об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа, осуществляется в Реестре и признается направлением соответствующего поручения/уведомления в банк, в котором открыт такой счет.#❝
6. Сведения, размещенные в Реестре, доступны кредитным организациям по налогоплательщикам, счета которых открыты в данной кредитной организации в целях соблюдения банковской тайны, установленной статьей 26 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 "О банках и банковской деятельности" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 6, ст. 492; 2022, № 14, ст. 2190).#❝
О каких нормах
- п. 3 ст. 46 НК РФ ч. 1
- 263-ФЗ
- п. 2 ст. 76 НК РФ ч. 1
- ст. 4 263-ФЗ
- Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюдж
- О товарах (группах товаров), в отношении которых не могут применяться отдельные положения Гражданского кодекса Российско
К документу
Судебная практика 2
- Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квар — Обзор ФНС России от 31.12.2025
- Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квар — Обзор ФНС России от 31.12.2024
Документы того же органа рядом по дате
- Об осуществлении административного производства за нарушения валютного законодательства — Письмо ФНС России от 30.11.2022 № ШЮ-4-17/16148@
- Об утверждении формы, формата представления, порядка заполнения и порядка представления согласия налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика стр — Приказ ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1135@
- О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29.11.2005 № САЭ-3-19/622@ — Приказ ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1139@
- Об утверждении формы справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа налогоплательщика, плательщик — Приказ ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1129@
- О реализации принципа экстерриториальности при представлении в налоговый орган документов по ЕСХН, УСН — Письмо ФНС России от 01.12.2022 № СД-4-3/16301@
- О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 20.05.2022 № ЕД-7-21/420@ — Приказ ФНС России от 02.12.2022 № ЕД-7-21/1154@
- О внесении изменений в приложение к приказу Федеральной налоговой службы от 20.03.2015 № ММВ-7-8/117@ — Приказ ФНС России от 02.12.2022 № ЕД-7-8/1149@
- Об утверждении форм требований об уплате, а также форм документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и взыскании зад — Приказ ФНС России от 02.12.2022 № ЕД-7-8/1151@