Об утверждении Порядка ведения реестра решений о взыскании задолженности и размещения в указанном реестре документов, предусмотренных пунктом 3 статьи 46 Налогового кодекса
Приказ ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1138@ "Об утверждении Порядка ведения реестра решений о взыскании задолженности и размещения в указанном реестре документов, предусмотренных пунктом 3 статьи 46 Налогового кодекса...
Текст — по данным ИПС «Законодательство России». Проверено 16.09.2026 02:31.
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
Москва
30 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1138@
Об утверждении Порядка ведения реестра решений о взыскании задолженности и размещения в указанном реестре документов, предусмотренных пунктом 3 статьи 46 Налогового кодекса Российской Федерации
Зарегистрирован Минюстом России 29 декабря 2022 г.
Регистрационный № 71891
В соответствии с абзацем третьим пункта 3 статьи 46 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2022, № 29, ст. 5230), пунктом 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст. 3961; 2007, № 24, ст. 2920), в целях обеспечения исполнения налоговым органом обязанности по ведению реестра решений о взыскании задолженности и размещения в указанном реестре документов налоговых органов, используемых налоговыми органами, а также в связи с принятием Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, № 29, ст. 5230) приказываю:
Руководитель Федеральной
налоговой службы Д.В.Егоров
1. Утвердить Порядок ведения реестра решений о взыскании задолженности и размещения в указанном реестре документов, предусмотренных пунктом 3 статьи 46 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно приложению к настоящему приказу.#
2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования, но не ранее 01.01.2023.#
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы урегулирования задолженности по обязательным платежам.#
Приложение
к приказу ФНС России
от 30 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1138@#
Порядок
ведения реестра решений о взыскании задолженности и размещения в указанном реестре документов, предусмотренных пунктом 3 статьи 46 Налогового кодекса Российской Федерации#
1. Настоящий Порядок определяет общие правила ведения реестра решений о взыскании задолженности (далее - Реестр) и размещения в указанном Реестре решений о взыскании задолженности, поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику (налоговому агенту) - организации или индивидуальному предпринимателю, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации и поручений налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, с указанием информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с пунктом 2 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации, а также информации об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности или по поручению налогового органа на перевод электронных денежных средств, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета.#
2. В Реестре размещаются следующие документы (сведения из таких документов):#
2.1. Решения о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств;#
2.2. Поручения налогового органа:#
2.2.1. На списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации;#
2.2.2. На перевод электронных денежных средств налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации;#
2.2.3. На продажу иностранной валюты с валютного счета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) и перечисление денежных средств от продажи иностранной валюты;#
2.2.4. На продажу драгоценных металлов со счета (вклада) в драгоценных металлах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) и перечисление денежных средств от продажи драгоценных металлов;#
2.2.5. На перечисление денежных средств с депозитного счета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента);#
2.3. Уведомления о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента);#
2.4. Уведомления об изменении отрицательного сальдо единого налогового счета, в отношении которой действует приостановление операций, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета;#
2.5. Решения о приостановлении (отмене приостановления) действия поручений на списание и перечисление задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), а также на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации;#
2.6. Постановления о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) (далее - постановление о взыскании задолженности за счет имущества);#
2.7. Информация о вступившем в законную силу судебном акте по административным делам о вынесении судебного приказа;#
2.8. Заявление о возбуждении исполнительного производства.#
3. В Реестре отражаются сведения налоговых органов, используемые при применении обеспечительных мер и взыскании отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) с указанием следующих обязательных реквизитов:#
3.1. В решении о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств (далее - Решение о взыскании задолженности за счет ДС и ЭДС):#
- идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН);#
- код причины постановки на учет в налоговом органе (далее - КПП) (указывается в отношении организации);#
- наименование налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) или фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента);#
- налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов, налоговый агент) (организация, индивидуальный предприниматель, физическое лицо);#
- дата возникновения отрицательного сальдо единого налогового счета;#
- номер Решения о взыскании задолженности за счет ДС и ЭДС;#
- дата Решения о взыскании задолженности за счет ДС и ЭДС;#
- сумма отрицательного сальдо единого налогового счета в Решении о взыскании задолженности за счет ДС и ЭДС;#
- сумма отрицательного сальдо единого налогового счета в Решении о взыскании задолженности за счет ДС и ЭДС (актуальная);#
- уникальный идентификатор документа (далее - УИД);#
- наименование налогового органа, сформировавшего Решение о взыскании задолженности за счет ДС и ЭДС;#
- вид документа, являющегося основанием для взыскания задолженности (требование об уплате задолженности, требование о перечислении задолженности в части неперечисленной банком суммы денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации; требование о перечислении денежных средств, принятых в счет уплаты и перечисления сумм налогов в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации; судебный акт, требование об уплате денежной суммы по банковской гарантии (договору поручительства);#
- дата и номер документа, являющегося основанием для взыскания задолженности.#
3.2. Поручения налоговых органов, уведомления об изменении суммы отрицательного сальдо единого налогового счета, подлежавшей взысканию, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета:#
- ИНН;#
- КПП (указывается в отношении организации);#
- наименование налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) или фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента);#
- налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов, налоговый агент) (организация, индивидуальный предприниматель, физическое лицо);#
- дата возникновения отрицательного сальдо единого налогового счета;#
- номер поручения налогового органа;#
- дата поручения налогового органа;#
- сумма отрицательного сальдо единого налогового счета в поручении налогового органа;#
- сумма отрицательного сальдо единого налогового счета (актуальная);#
- УИД;#
- сумма, подлежавшая перечислению (по поручению на списание);#
- сумма, подлежащая перечислению по поручению на списание (актуальная);#
- код налогового органа, сформировавшего поручение;#
- дата отправки поручения в кредитную организацию;#
- сведения о возврате поручения налогового органа из кредитной организации (с указанием даты и причины возврата);#
- сведения об исполнении (неисполнении) поручения налогового органа (с указанием даты, номера и суммы платежа);#
- наименование кредитной организации, в адрес которой направлено поручение налогового органа;#
- БИК кредитной организации;#
- номер счета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента);#
- очередность списания денежных средств со счета, установленная гражданским законодательством Российской Федерации;#
- дата и номер документа, являющегося основанием для взыскания задолженности;#
- реквизиты получателя средств в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, предусмотренные приказом Министерством финансов Российской Федерации от 12.11.2013 № 107н "Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 30.12.2013, регистрационный № 30913) с изменениями, внесенными приказами Министерства финансов Российской Федерации от 30.10.2014 № 126н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 02.12.2014, регистрационный № 35053), от 23.09.2015 № 148н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27.11.2015, регистрационный № 39883), от 05.04.2017 № 58н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 13.04.2017, регистрационный № 46369), от 14.09.2020 № 199н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15.10.2020, регистрационный № 60400).#
3.3. Уведомления о необходимости приостановления операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), об изменении отрицательного сальдо единого налогового счета, подлежавшего приостановлению, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета (далее - уведомление):#
- ИНН;#
- КПП (указывается в отношении юридического лица);#
- наименование налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) или фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента);#
- налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов, налоговый агент) (организация, индивидуальный предприниматель, физическое лицо);#
- дата возникновения отрицательного сальдо единого налогового счета;#
- номер уведомления;#
- дата уведомления;#
- дата направления налоговым органом уведомления об изменении отрицательного сальдо единого налогового счета;#
- сумма отрицательного сальдо единого налогового счета в уведомлении;#
- сумма отрицательного сальдо единого налогового счета (актуальная);#
- код налогового органа, сформировавшего уведомление;#
- дата отправки уведомления в кредитную организацию;#
- способ отправки уведомления в кредитную организацию;#
- сведения о возврате уведомления из кредитной организации (с указанием даты и причины возврата);#
- наименование кредитной организации, в адрес которой направлено уведомление;#
- БИК кредитной организации;#
- номер счета налогоплательщика, подлежащего приостановлению;#
- сумма отрицательного сальдо единого налогового счета, подлежавшая взысканию;#
- документ, являющийся основанием для взыскания задолженности.#
3.4. Постановление о взыскании задолженности за счет имущества:#
- ИНН;#
- КПП (указывается в отношении организации);#
- наименование налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) или фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента);#
- налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов, налоговый агент) (организация, индивидуальный предприниматель, физическое лицо);#
- дата возникновения отрицательного сальдо единого налогового счета;#
- дата исполнения обязанности;#
- номер постановления налогового органа о взыскании задолженности;#
- дата постановления налогового органа о взыскании задолженности;#
- УИД;#
- сумма отрицательного сальдо единого налогового счета в постановлении налогового органа о взыскании задолженности;#
- сумма отрицательного сальдо единого налогового счета (актуальная);#
- уникальный идентификатор начисления (далее - УИН);#
- код налогового органа, сформировавшего постановление налогового органа о взыскании задолженности за счет имущества;#
- тип должника;#
- признак должника;#
- вид документа, являющийся основанием для взыскания задолженности (требование об уплате задолженности, требование о перечислении задолженности в части неперечисленной банком суммы денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, судебный акт, требование об уплате денежной суммы по банковской гарантии (договору поручительства);#
- дата документа основания;#
- номер документа основания;#
- дата направления постановления о взыскании задолженности в ФССП России;#
- дата возбуждения исполнительного производства;#
- номер постановления о возбуждении исполнительного производства;#
- текущий статус исполнительного производства;#
- дата уведомления ФССП России об изменении отрицательного сальдо единого налогового счета в постановлении о взыскании задолженности (далее - уведомление об изменении отрицательного сальдо);#
- номер уведомления об изменении отрицательного сальдо;#
- сумма остатка отрицательного сальдо единого налогового счета, подлежащего перечислению по уведомлению об изменении отрицательного сальдо.#
В случае изменения суммы задолженности, подлежащей перечислению/приостановлению по:#
- решению о взыскании задолженности за счет ДС и ЭДС;#
- поручениям налогового органа;#
- уведомлениям о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента);#
- постановлениям о взыскании задолженности за счет имущества;#
- заявлению о возбуждении исполнительного производства.#
В Реестре размещается информация об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета, и производится информирование банков в соответствии с частями 17 и 18 статьи 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации".#
3.5. Информация о вступившем в законную силу судебном акте:#
- вид судебного акта (судебный приказ, исполнительный лист);#
- дата;#
- номер;#
- дата вступления в законную силу судебного акта (дата получения судебного приказа);#
- наименование суда;#
- УИД;#
- сумма задолженности, указанная в судебном акте;#
- УИН;#
- текущий статус судебного приказа (действующий, отмененный);#
- дата определения об отмене судебного приказа;#
- номер определения об отмене судебного приказа;#
- ИНН;#
- КПП (указывается в отношении юридического лица);#
- наименование налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) или фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента);#
- налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов, налоговый агент) (организация, индивидуальный предприниматель, физическое лицо);#
- номер заявления о возбуждении исполнительного производства;#
- дата направления Заявления о возбуждении исполнительного производства;#
- сумма отрицательного сальдо единого налогового счета (актуальная);#
- код налогового органа, сформировавшего заявление о возбуждении исполнительного производства;#
- дата возбуждения исполнительного производства;#
- номер постановления о возбуждении исполнительного производства;#
- текущий статус исполнительного производства;#
- уведомление ФССП России об изменении суммы отрицательного сальдо единого налогового счета, указанной в заявлении о возбуждении исполнительного производства, с указанием номера и даты уведомления налогового органа, остатка отрицательного сальдо единого налогового счета, подлежащего перечислению.#
4. Актуализация сведений об отрицательном сальдо единого налогового счета в Реестре происходит 2 раза в сутки (в 9 часов 00 минут и в 15 часов 00 минут по московскому времени), а также при положительном и нулевом сальдо единого налогового счета - в режиме реального времени.#
5. Размещение поручений налогового органа и (или) уведомления об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа, осуществляется в Реестре и признается направлением соответствующего поручения/уведомления в банк, в котором открыт такой счет.#
Уведомление об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа, размещается в Реестре, при каждом изменении суммы задолженности, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета.#
Размещение уведомлений о сумме отрицательного сальдо единого налогового счета, в отношении которой действует приостановление операций, и ее изменении производится в Реестре и признается направлением соответствующего уведомления в банк, в котором открыт такой счет.#
6. Сведения, размещенные в Реестре, доступны кредитным организациям по налогоплательщикам, счета которых открыты в данной кредитной организации в целях соблюдения банковской тайны, установленной статьей 26 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 "О банках и банковской деятельности" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 6, ст. 492; 2022, № 14, ст. 2190).#