О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 26.11.2012 № ММВ-7-13/907@

"Приложение № 5
к приказу ФНС России
от 26.11.2012 № ММВ-7-13/907@#❝

Форма по КНД 1165222#❝

АКТ № ____________
проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами#❝

__________________________________________________________________________

 (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации, адрес места нахождения организации, идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) / код причины постановки на учет (далее - КПП); фамилия, имя, отчество¹ физического лица, адрес места жительства физического лица, ИНН)#❝

Нами, _______________________________________________________________#❝

__________________________________________________________________________,#❝

 (должности, фамилия, имя, отчество¹ сотрудников налоговых органов с указанием руководителя проверяющей группы)#❝

на основании решения руководителя (заместителя руководителя) Федеральной налоговой службы _____________________ от ___________________ № ____________,#❝

с изменениями (дополнениями), внесенными решением руководителя#❝

(заместителя руководителя) Федеральной налоговой службы#❝

_____________________________________ от ____________________ № ____________,#❝

проведена проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами (далее - проверка) в отношении сделки (сделок)#❝

__________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________

 (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации, ИНН/КПП;
фамилия, имя, отчество¹ физического лица, ИНН)#❝

с _________________________________________________________________________#❝

__________________________________________________________________________

 (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (контрагента), ИНН/КПП;#❝

фамилия, имя, отчество¹ физического лица (контрагента), ИНН)#❝

по _______________________________________________________________________#❝

__________________________________________________________________________

 (наименование сделки (сделок), описание группы однородных сделок, номер и дата договора (договоров)²)#❝

по вопросам полноты исчисления и уплаты _____________________________________#❝

__________________________________________________________________________

^{(указывается вид налога в соответствии с решением о проведении проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами)}#❝

за период с ____________________ по _____________________.#❝

Проверка проведена в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.#❝

1. Общие положения.#❝

1.1. Место проведения проверки _________________________________________#❝

__________________________________________________________________________

^{(адрес места проведения проверки)}#❝

1.2. Проверка начата ____________________, окончена ______________________.#❝

На основании решения руководителя (заместителя руководителя) Федеральной налоговой службы _________________________ от _________________ № __________#❝

срок проведения проверки был продлен до _____________________________________.#❝

^{(срок продления)}#❝

1.3. Должностными лицами (руководитель, главный бухгалтер либо лица, исполняющие их обязанности) организации в проверяемом периоде являлись:#❝

1.4. Фактически за проверяемый период налогоплательщик осуществлял:#❝

__________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________

^{(указываются виды деятельности в соответствии с кодами и наименованиями Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, их расшифровкой с выделением основного кода в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности)}#❝

1.5. В ходе настоящей проверки проведены следующие мероприятия налогового контроля#❝

__________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________

^{(указываются сведения о мероприятиях налогового контроля, проведенных при осуществлении проверки)}#❝

2. Настоящей проверкой установлено следующее:#❝

__________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________

^{(приводятся документально подтвержденные факты нарушений законодательства Российской Федерации о налогах и сборах или указание на отсутствие таких фактов, основания признания лиц взаимозависимыми, обоснование выбора метода, перечень и основания использования общедоступных источников информации, основания отнесения сделок (сделки) к контролируемым сделкам)}#❝

3. Выводы и предложения лиц, проводивших проверку, по устранению выявленных нарушений#❝

3.1. По результатам проверки выявлено занижение налоговой базы:#❝

по ___________________ за ______________________ в сумме ________________ руб.;#❝

по ___________________ за ______________________ в сумме ________________ руб.#❝

3.2. Всего по результатам настоящей проверки установлено:#❝

3.2.1. Неуплата (неполная уплата) ________________ в сумме ____________ руб.;#❝

^{(наименование налога)}#❝

3.2.2. Итого неуплата (неполная уплата) налогов установлена в сумме ______ руб.#❝

3.2.3. Завышение убытков, исчисленных налогоплательщиком:#❝

- по данным налогового учета при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций#❝

в сумме _____________________________ руб., в том числе:#❝

за ______________________________ в сумме ______________________________ руб.;#❝

^{(налоговый (отчетный) период)}#❝

за _______________________________ в сумме ______________________________ руб.#❝

^{(налоговый (отчетный) период)}#❝

3.2.4. ________________________________________________________________#❝

__________________________________________________________________________.#❝

^{(приводятся сведения о других установленных проверкой фактах нарушений законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и иных имеющих значение обстоятельств)}#❝

3.3. По результатам проверки предлагается:#❝

3.3.1. Увеличить налоговую базу по:#❝

___________________ за ___________________ на сумму _____________________ руб.;#❝

___________________ за ___________________ на сумму _____________________ руб.;#❝

3.3.2. Уплатить (перечислить)#❝

__________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________

 (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации, ИНН/КПП;
фамилия, имя, отчество¹ физического лица, ИНН)#❝

а) суммы неуплаченных (не полностью уплаченных) налогов в размере _______________ руб.,#❝

б) сумму налога, предусмотренного пунктом 6.1 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации в размере _________________________ руб., в том числе:#❝

_______________________ за ______________________ - _____________________ руб.;#❝

_______________________ за ______________________ - _____________________ руб.#❝

3.3.3. Уменьшить убытки, исчисленные налогоплательщиком:#❝

- по данным налогового учета при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в сумме __________________________ руб., в том числе:#❝

за ______________________________ в сумме ______________________________ руб.;#❝

^{(налоговый (отчетный) период)}#❝

за _______________________________ в сумме ______________________________ руб.#❝

3.3.4. ________________________________________________________________#❝

__________________________________________________________________________.#❝

^{(приводятся сведения о других установленных проверкой фактах нарушений законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и иных имеющих значение обстоятельств)}#❝

3.3.5. Внести необходимые исправления в документы налогового учета.#❝

3.3.6. Привлечь#❝

__________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________

 (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации, ИНН/КПП;
фамилия, имя, отчество¹ физического лица, ИНН)#❝

к ответственности за совершенное налоговое правонарушение, предусмотренное:#❝

а) пунктом ___________ статьи ________ Налогового кодекса Российской Федерации за#❝

__________________________________________________________________________;#❝

^{(указывается состав совершенного налогового правонарушения)}#❝

б) пунктом __________ статьи _________ Налогового кодекса Российской Федерации за#❝

__________________________________________________________________________.#❝

^{(указывается состав совершенного налогового правонарушения)}#❝

В случае несогласия с фактами, изложенными в настоящем акте проверки, выводами и предложениями проверяющих налогоплательщик вправе в течение 20 дней со дня получения настоящего акта представить в Федеральную налоговую службу письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям. При этом Вы вправе приложить к письменным возражениям или передать в согласованный срок документы (их заверенные копии), подтверждающие обоснованность возражений.#❝

Экземпляр акта с _________________ приложениями на ____________________ листах#❝

получил: __________________________________________________________________#❝

 (должность, фамилия, имя, отчество¹ руководителя организации или фамилия, имя, отчество¹ физического лица (фамилия, имя, отчество¹ их представителя)#❝

______________________________

¹ Отчество указывается при наличии.

². Номер и дата договора (договоров) указываются при наличии договора (договоров).".#❝

"Приложение № 7
к приказу ФНС России
от 26.11.2012 № ММВ-7-13/907@#❝

Форма по КНД 1165223#❝

РЕШЕНИЕ № _______
о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по результатам проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами#❝

Руководитель (заместитель руководителя) Федеральной налоговой службы#❝

__________________________________________________________________________,#❝

 (фамилия, имя, отчество¹)#❝

рассмотрев акт проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами от ________________ № _________________,#❝

составленный в отношении __________________________________________________#❝

__________________________________________________________________________

 (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации, идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) / код причины постановки на учет (далее - КПП); фамилия, имя, отчество¹ физического лица, ИНН)#❝

и иные материалы проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами (далее - проверка):#❝

__________________________________________________________________________

^{(указываются письменные возражения, представленные в соответствии с пунктом 13 статьи 105.17 Налогового кодекса Российской Федерации)}#❝

при участии лица, в отношении которого проведена проверка (его представителя),#❝

__________________________________________________________________________,#❝

(фамилия, имя, отчество¹, должность при необходимости, реквизиты документов, подтверждающих полномочия представителя)#❝

которое извещено о времени и месте рассмотрения материалов проверки, что подтверждается:#❝

__________________________________________________________________________,#❝

^{(указывается подтверждающий документ)}#❝

а также при участии иных лиц ________________________________________________,#❝

 (фамилия, имя, отчество¹, должность)#❝

УСТАНОВИЛ:#❝

__________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________

^{основания признания лиц взаимозависимыми, обоснование выбора метода, перечень и основания использования общедоступных источников информации, основания отнесения сделок (сделки) к контролируемым сделкам, доводы, приводимые лицом, в отношении которого проводилась проверка, в обоснование своей позиции, и результаты проверки этих доводов)}#❝

Всего по результатам проверки установлена неуплата (неполная уплата) следующих налогов:#❝

Занижена налоговая база по налогу на прибыль организаций:#❝

Завышены убытки при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций:#❝

Руководствуясь подпунктом 1 пункта 7 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации,#❝

РЕШИЛ:#❝

1. Привлечь __________________________________________________________#❝

 (полное наименование организации (фамилия, имя, отчество¹ физического лица)#❝

к ответственности за совершенное налоговое правонарушение, предусмотренное:#❝

2. Предложить уплатить (перечислить) ___________________________________#❝

 (полное наименование организации (фамилия, имя, отчество¹ физического лица)#❝

2.1. Недоимку²:#❝

2.2. Налог, предусмотренный пунктом 6.1 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации:#❝

2.3. Уплатить штраф, указанный в пункте 1 настоящего решения.#❝

3. Внести необходимые исправления в документы налогового учета ___________#❝

__________________________________________________________________________.#❝

4. Иные предложения __________________________________________________#❝

__________________________________________________________________________.#❝

Настоящее решение в соответствии с пунктом 9 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации вступает в силу со дня его вручения лицу, в отношении которого оно вынесено (его представителю).#❝

Копию настоящего решения получил:³#❝

__________________________________________________________________________

 (должность, фамилия, имя, отчество¹ руководителя организации, фамилия, имя, отчество¹ физического лица) (фамилия, имя, отчество¹ их представителя)#❝

______________________________

¹ Отчество указывается при наличии.

² Недоимка указана без учета сальдо единого налогового счета.

³ Указывается в случае вручения копии настоящего решения непосредственно лицу, в отношении которого принято решение (его представителю).".

"Приложение № 8
к приказу ФНС России
от 26.11.2012 № ММВ-7-13/907@#❝

Форма по КНД 1165224#❝

РЕШЕНИЕ № _______
об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по результатам проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами#❝

Руководитель (заместитель руководителя) Федеральной налоговой службы#❝

__________________________________________________________________________

 (фамилия, имя, отчество¹)#❝

рассмотрев акт проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами от ________________ № ________________,#❝

составленный в отношении __________________________________________________#❝

__________________________________________________________________________,#❝

 (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации, идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) / код причины постановки на учет (далее - КПП); фамилия, имя, отчество¹ физического лица, ИНН)#❝

и иные материалы проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами (далее - проверка):#❝

__________________________________________________________________________

^{(указываются письменные возражения, представленные в соответствии с пунктом 13 статьи 105.17 Налогового кодекса Российской Федерации)}#❝

при участии лица, в отношении которого проведена проверка (его представителя),#❝

__________________________________________________________________________,#❝

 (фамилия, имя, отчество¹, должность при необходимости, реквизиты документов, подтверждающих полномочия представителей)#❝

которое извещено о времени и месте рассмотрения материалов проверки, что подтверждается:#❝

__________________________________________________________________________,#❝

^{(указывается подтверждающий документ)}#❝

а также при участии иных лиц ________________________________________________,#❝

 (фамилия, имя, отчество¹)#❝

УСТАНОВИЛ:#❝

__________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________

(документально подтвержденные факты нарушений законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, обстоятельства нарушений законодательства Российской Федерации о налогах и сборах так, как они установлены проведенной проверкой, со ссылкой на документы и иные сведения, подтверждающие указанные обстоятельства, основания признания лиц взаимозависимыми, обоснование выбора метода, перечень и основания использования общедоступных источников информации, основания отнесения сделок (сделки) к контролируемым сделкам, доводы, приводимые лицом, в отношении которого проводилась проверка, в обоснование своей позиции, и результаты проверки этих доводов; обстоятельства, служащие основанием для отказа в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения)#❝

Всего по результатам проверки установлена неуплата (неполная уплата) следующих налогов:#❝

Занижена налоговая база по налогу на прибыль организаций:#❝

Завышены убытки при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций:#❝

Руководствуясь подпунктом 2 пункта 7 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации,#❝

РЕШИЛ:#❝

1. Отказать в привлечении ______________________________________________#❝

__________________________________________________________________________

 (полное наименование организации (фамилия, имя, отчество¹ физического лица)#❝

к ответственности за совершенное налоговое правонарушение.#❝

2. Предложить уплатить (перечислить) ___________________________________#❝

 (полное наименование организации (фамилия, имя, отчество¹ физического лица)#❝

2.1. Недоимку²:#❝

2.2. Налог, предусмотренный пунктом 6.1 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации:#❝

2.3. Внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и налогового учета.#❝

3. Внести необходимые исправления в документы налогового учета __________________________________________________________________________.#❝

4. Иные предложения __________________________________________________#❝

__________________________________________________________________________.#❝

Настоящее решение в соответствии с пунктом 9 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации вступает в силу со дня его вручения лицу, в отношении которого оно вынесено (его представителю).#❝

Копию настоящего решения получил:³#❝

__________________________________________________________________________

 (должность, фамилия, имя, отчество¹ руководителя организации, фамилия, имя, отчество¹ физического лица) (фамилия, имя, отчество¹ их представителя)#❝

______________________________

¹ Отчество указывается при наличии.

² Недоимка указана без учета сальдо единого налогового счета.

³ Указывается в случае вручения копии настоящего решения непосредственно лицу, в отношении которого принято решение (его представителю).".