Канал
Приказ ФНС России от 03.06.2026 № ЕД-1-2/371@ · Об утверждении Порядка проведения уполномоченными должностными лицами Федеральной налоговой службы и ее территориальных органов контрольных мероприятий в сфере противодействия л… · https://zakonbaza.com/prikaz-fns-2026-06-03-ed-1-2-371/
Приказ ФНС России от 03.06.2026 № ЕД-1-2/371@

Об утверждении Порядка проведения уполномоченными должностными лицами Федеральной налоговой службы и ее территориальных органов контрольных мероприятий в сфере противодействия л…

Действует 🔔 Следить в Telegram

Приказ Федеральной налоговой службы от 03.06.2026 № ЕД-1-2/371@ "Об утверждении Порядка проведения уполномоченными должностными лицами Федеральной налоговой службы и ее территориальных органов контрольных мероприятий в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма, экстремистской деятельности и финансированию распространения оружия массового уничтожения"

Текст — по данным ИПС «Законодательство России». Проверено 27.09.2026 14:24. Скачать .doc · Печать

Министерство юстиции
Российской Федерации
ЗАРЕГИСТРИРОВАНО
Регистрационный № 87644
от 28 июля 2026 г.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

Москва

3 июня 2026 г.                              № ЕД-1-2/371@

Об утверждении Порядка проведения уполномоченными должностными лицами Федеральной налоговой службы и ее территориальных органов контрольных мероприятий в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма, экстремистской деятельности и финансированию распространения оружия массового уничтожения

В соответствии с абзацем третьим пункта 3 и пунктом 29 Положения о контроле (надзоре) в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма, экстремистской деятельности и финансированию распространения оружия массового уничтожения, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 19.02.2022 № 219, и подпунктами 5.3.8, 5.3.10 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506, приказываю:

Руководитель Федеральной
налоговой службы                              Д.В.Егоров

Порядок
проведения уполномоченными должностными лицами Федеральной налоговой службы и ее территориальных органов контрольных мероприятий в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма, экстремистской деятельности и финансированию распространения оружия массового уничтожения

1. Утвердить Порядок проведения уполномоченными должностными лицами Федеральной налоговой службы и ее территориальных органов контрольных мероприятий в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма, экстремистской деятельности и финансированию распространения оружия массового уничтожения согласно приложению к настоящему приказу.#❝

2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по осуществлению контроля (надзора) за исполнением организаторами азартных игр и операторами лотерей требований, установленных Федеральным законом от 07.08.2001 № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".#❝

Приложение
Утвержден приказом ФНС России
от 3 июня 2026 г. № ЕД-1-2/371@#❝

I. Общие положения#❝

1. Порядок проведения уполномоченными должностными лицами Федеральной налоговой службы и ее территориальных органов контрольных мероприятий в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма, экстремистской деятельности и финансированию распространения оружия массового уничтожения (далее - Порядок) определяет виды контрольных мероприятий в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма, экстремистской деятельности и финансированию распространения оружия массового уничтожения (далее - контрольные мероприятия), сроки их проведения, а также последовательность действий, совершаемых уполномоченными должностными лицами Федеральной налоговой службы и (или) ее территориальных органов (далее соответственно - уполномоченные должностные лица, контрольные органы).#❝

2. Выбор контрольного мероприятия осуществляется на основании присвоенного организатору азартных игр или оператору лотерей (далее - контролируемое лицо) уровня риска несоблюдения требований, установленных Федеральным законом от 07.08.2001 № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", принимаемыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами Российской Федерации (далее - требования законодательства), в соответствии с пунктом 17 Положения о контроле (надзоре) в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма, экстремистской деятельности и финансированию распространения оружия массового уничтожения, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 19.02.2022 № 219 (далее - Положение).#❝

3. В ходе проведения контрольных мероприятий уполномоченные должностные лица при необходимости запрашивают информацию и (или) документы в том числе в органах государственной власти Российской Федерации, органах государственной власти субъектов Российской Федерации, органах местного самоуправления, государственных внебюджетных фондах любым доступным способом в пределах полномочий, установленных законодательством Российской Федерации.#❝

II. Информирование контролируемых лиц#❝

4. Информирование контролируемых лиц осуществляется уполномоченными должностными лицами при наличии у контрольного органа сведений о признаках нарушений контролируемым лицом требований законодательства, соответствующих умеренному уровню риска.#❝

5. Письмо, содержащее информацию о возможном несоблюдении контролируемым лицом требований законодательства (далее - письмо), оформляется в виде электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя (заместителя руководителя) контрольного органа, или на бумажном носителе, подписанном руководителем (заместителем руководителя) контрольного органа.#❝

III. Проверка соблюдения контролируемыми лицами требований законодательства#❝

6. Форма проверки соблюдения контролируемым лицом требований законодательства (далее - проверка) определяется в соответствии с пунктом 22 Положения.#❝

7. В издаваемом в соответствии с пунктом 22 Положения приказе ФНС России или территориального органа ФНС России о проведении проверки (далее - приказ) указываются:#❝

наименование контрольного органа;#❝

полное и (или) сокращенное наименования контролируемого лица, адрес юридического лица по месту нахождения юридического лица, идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН), основной государственный регистрационный номер (далее - ОГРН);#❝

фамилия, имя, отчество (при наличии), должность уполномоченного должностного лица;#❝

цель проведения проверки;#❝

вид проверки (плановая или внеплановая) и форма проверки (выездная или документарная);#❝

предмет и правовые основания проведения проверки, предусмотренные Положением;#❝

требования законодательства, подлежащие проверке;#❝

срок проведения проверки с указанием дат ее начала и окончания;#❝

адрес места проведения проверки;#❝

период деятельности контролируемого лица, подлежащий проверке.#❝

Приказ оформляется в виде электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя (заместителя руководителя) контрольного органа, или на бумажном носителе, подписанном руководителем (заместителем руководителя) контрольного органа.#❝

8. Продолжительность проверки не может превышать сроки, установленные пунктом 25 Положения.#❝

Проверке подлежит период деятельности контролируемого лица, не превышающий одного года, предшествовавшего дате начала проведения проверки.#❝

9. По письменному мотивированному представлению уполномоченного должностного лица срок проведения проверки может быть продлен руководителем (заместителем руководителя) контрольного органа до окончания ранее установленного срока проведения проверки на основании приказа о продлении срока проведения проверки не более чем на 30 календарных дней в следующих случаях:#❝

непредставление контролируемым лицом в установленный срок документов (копий документов) и (или) иной информации, необходимых для проведения проверки;#❝

подача ходатайства контролируемого лица о продлении срока проведения проверки либо о продлении срока представления документов (копий документов) и (или) информации, необходимых для проведения проверки;#❝

объем представленных документов (копий документов) и (или) иной информации требует дополнительных временных затрат на их рассмотрение и анализ;#❝

неполучение в установленный срок документов (копий документов) и (или) информации, необходимых для проведения проверки, в том числе из органов государственной власти Российской Федерации, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления, государственных внебюджетных фондов;#❝

получение в ходе проведения проверки информации от правоохранительных органов либо из иных источников, свидетельствующей о наличии у контролируемого лица нарушений требований законодательства и требующей проведения дополнительной проверки;#❝

возникновение чрезвычайной ситуации природного, техногенного или эпидемиологического характера.#❝

10. Приказ о продлении срока проведения проверки оформляется в виде электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя (заместителя руководителя) контрольного органа, или на бумажном носителе, подписанном руководителем (заместителем руководителя) контрольного органа.#❝

11. Контролируемое лицо уведомляется о продлении срока проведения проверки в течение 3 рабочих дней со дня принятия приказа о продлении срока проведения проверки.#❝

12. Копия приказа о продлении срока проведения проверки направляется контролируемому лицу одним из следующих способов:#❝

а) по адресу электронной почты, сведения о котором представлены контрольному органу контролируемым лицом, в том числе при государственной регистрации юридического лица;#❝

б) по адресу места нахождения контролируемого лица заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении;#❝

в) нарочным под расписку.#❝

IV. Выездная проверка#❝

13. Выездная проверка проводится путем анализа документов (копий документов) и (или) иной информации, полученной от контролируемого лица в соответствии с требованием о предоставлении документов и (или) информации (далее - требование).#❝

14. В требовании указываются:#❝

дата и регистрационный номер требования;#❝

дата и номер приказа;#❝

перечень документов (копий документов) и (или) иной информации, необходимых для проведения проверки, и срок их представления.#❝

Срок представления контролируемым лицом документов (копий документов) и (или) иной информации, указанных в требовании, не может составлять менее 5 рабочих дней со дня его получения, но не ранее дня начала проведения проверки.#❝

15. Требование оформляется в виде электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя (заместителя руководителя) контрольного органа, или на бумажном носителе, подписанном руководителем (заместителем руководителя) контрольного органа, и направляется контролируемому лицу не позднее 3 рабочих дней со дня его подписания одним из способов, указанных в пункте 12 Порядка.#❝

16. При проведении выездной проверки может использоваться информация о контролируемом лице, имеющаяся в распоряжении контрольного органа, а также документы (копии документов) и (или) информация, полученные при необходимости в соответствии с пунктом 3 Порядка.#❝

17. О проведении плановой выездной проверки контролируемое лицо уведомляется контрольным органом не позднее 3 рабочих дней до дня начала ее проведения, о проведении внеплановой выездной проверки - не позднее чем за двадцать четыре часа до дня начала ее проведения путем направления контролируемому лицу копии приказа о проведении выездной проверки одним из способов, указанных в пункте 12 Порядка.#❝

18. До начала проведения выездной проверки уполномоченное должностное лицо должно ознакомить руководителя контролируемого лица или его уполномоченного представителя с приказом и требованием.#❝

19. Приказ предъявляется одновременно со служебным удостоверением уполномоченного должностного лица.#❝

20. Контролируемое лицо или его уполномоченный представитель обязано представить уполномоченному должностному лицу документы (копии документов) и (или) иную информацию, необходимые для проведения выездной проверки, в указанный в требовании срок, а также обеспечить доступ к базам и банкам данных автоматизированных информационных систем контролируемого лица в части, относящейся к предмету выездной проверки.#❝

21. В случае если документы (копии документов) и (или) информация не могут быть предоставлены в указанный в требовании срок либо отсутствуют, контролируемое лицо или его уполномоченный представитель до истечения такого срока обязано предоставить в контрольный орган письменное мотивированное обоснование причины невозможности исполнения требования и, при необходимости, ходатайство о продлении срока его исполнения.#❝

22. По результатам рассмотрения ходатайства о продлении срока исполнения требования руководитель (заместитель руководителя) контрольного органа принимает решение об удовлетворении (об отказе в удовлетворении) ходатайства о продлении срока исполнения требования.#❝

Срок рассмотрения ходатайства о продлении срока исполнения требования не может превышать 5 рабочих дней со дня его получения контрольным органом.#❝

На срок рассмотрения ходатайства о продлении срока исполнения требования до принятия решения об удовлетворении (об отказе в удовлетворении) ходатайства о продлении срока исполнения требования исполнение требования приостанавливается.#❝

23. Решение об удовлетворении (об отказе в удовлетворении) ходатайства о продлении срока исполнения требования оформляется в виде электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя (заместителя руководителя) контрольного органа, или на бумажном носителе, подписанном руководителем (заместителем руководителя) контрольного органа, с указанием оснований его принятия. При удовлетворении ходатайства о продлении срока исполнения требования устанавливается новый срок исполнения требования, который не может превышать срок проведения выездной проверки.#❝

24. Решение об удовлетворении (об отказе в удовлетворении) ходатайства о продлении срока исполнения требования направляется контролируемому липу не позднее 3 рабочих дней со дня его принятия одним из способов, указанных в пункте 12 Порядка.#❝

25. Информация о представленных ходатайствах и результатах их рассмотрения указывается в акте проверки.#❝

V. Документарная проверка#❝

26. Документарная проверка проводится путем анализа документов (копий документов) и (или) информации, полученных от контролируемого лица на основании запроса о проведении документарной проверки (далее - запрос).#❝

27. Кроме документов (копий документов) и (или) информации, полученных в соответствии с пунктом 26 Порядка, в целях проведения документарной проверки используется информация о контролируемом лице, имеющаяся в распоряжении контрольного органа, а также документы (копии документов) и (или) информация, полученные в соответствии с пунктом 3 Порядка.#❝

28. В запросе указываются:#❝

дата и регистрационный номер запроса;#❝

дата и номер приказа о проведении документарной проверки;#❝

перечень документов (копий документов) и (или) иной информации, необходимых для проведения документарной проверки, и срок их предоставления.#❝

К запросу прилагается копия приказа о проведении документарной проверки.#❝

29. Запрос оформляется в виде электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя (заместителя руководителя) контрольного органа, или на бумажном носителе, подписанном руководителем (заместителем руководителя) контрольного органа, и направляется контролируемому лицу не позднее чем за 3 рабочих дня до дня начала проверки одним из способов, указанных в пункте 12 Порядка.#❝

30. Контролируемое лицо обязано представить в контрольный орган документы (копии документов) и (или) иную информацию, необходимые для проведения документарной проверки, не позднее 5 рабочих дней со дня получения запроса.#❝

31. Документы (копии документов) и (или) иная информация, необходимые для проведения документарной проверки, направляются в контрольный орган одним из следующих способов:#❝

а) по адресу электронной почты контрольного органа;#❝

б) по адресу места нахождения контролируемого лица заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении;#❝

в) представляются непосредственно в контрольный орган.#❝

В случае если документы (копии документов) и (или) иная информация не могут быть представлены в установленный в запросе срок либо отсутствуют у контролируемого лица, контролируемое лицо или его уполномоченный представитель до истечения такого срока вправе предоставить в контрольный орган письменное мотивированное обоснование причины невозможности исполнения запроса и, при необходимости, ходатайство о продлении срока исполнения запроса.#❝

32. По результатам рассмотрения ходатайства о продлении срока исполнения запроса руководитель (заместитель руководителя) контрольного органа принимает решение об удовлетворении (об отказе в удовлетворении) ходатайства о продлении срока исполнения запроса.#❝

Срок рассмотрения ходатайства о продлении срока исполнения запроса не может превышать 5 рабочих дней со дня его получения контрольным органом.#❝

На срок рассмотрения ходатайства о продлении срока исполнения запроса до принятия решения об удовлетворении (об отказе в удовлетворении) ходатайства о продлении срока исполнения запроса исполнение запроса приостанавливается.#❝

33. Решение об удовлетворении (об отказе в удовлетворении) ходатайства о продлении срока исполнения запроса оформляется в виде электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя (заместителя руководителя) контрольного органа, или на бумажном носителе, подписанном руководителем (заместителем руководителя) контрольного органа, с указанием оснований его принятия. При удовлетворении ходатайства о продлении срока исполнения требования устанавливается новый срок исполнения запроса, который не может превышать срок проведения документарной проверки.#❝

34. Решение об удовлетворении (об отказе в удовлетворении) ходатайства о продлении срока исполнения запроса направляется контролируемому лицу не позднее 3 рабочих дней со дня его принятия одним из способов, указанных в пункте 12 Порядка.#❝

35. Днем представления контролируемым лицом документов (копий документов) и (или) иной информации, необходимых для проведения документарной проверки, считается:#❝

для документов (копий документов) и (или) иной информации, направленных в контрольный орган заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - дата направления такого отправления;#❝

для документов (копий документов) и (или) иной информации, представленных в контрольный орган, - дата, указанная в отметке контрольного органа об их принятии;#❝

для документов (копий документов) и (или) иной информации, представленных в контрольный орган по телекоммуникационным каналам связи, - дата, зафиксированная в подтверждении даты отправки электронного документа.#❝

36. Рассмотрение документов (копий документов) и (или) информации, представленных контролируемым лицом, на предмет соблюдения контролируемым лицом требований законодательства осуществляется уполномоченным должностным лицом.#❝

VI. Оформление результатов проверки#❝

37. По результатам проведения проверки уполномоченным должностным лицом составляется акт проверки.#❝

38. Акт проверки должен содержать:#❝

дата и место составления акта проверки;#❝

наименование контрольного органа;#❝

дата и номер приказа;#❝

форма проверки (выездная или документарная);#❝

фамилия, имя, отчество (при наличии), должность уполномоченного должностного лица;#❝

полное и (или) сокращенное наименования контролируемого лица, место его нахождения, ИНН, ОГРН;#❝

период деятельности контролируемого лица, подлежащий проверке;#❝

сроки проведения проверки с указанием даты начала и окончания проверки;#❝

информацию о представленных контролируемым лицом ходатайствах (при наличии);#❝

информацию о продлении срока проверки (при наличии);#❝

сведения о результатах проверки, в том числе о выявленных нарушениях требований законодательства и о лицах, допустивших указанные нарушения;#❝

сведения об ознакомлении или отказе в ознакомлении с актом проверки руководителя или уполномоченного представителя контролируемого лица, присутствовавших при проведении проверки, о наличии их подписей или об отказе от совершения подписи;#❝

подпись должностного лица, проводившего проверку.#❝

В случае устранения выявленного нарушения требования законодательства до окончания проведения проверки в акте проверки указывается факт его устранения.#❝

39. Акт проверки составляется в пределах срока проведения проверки в двух экземплярах, один из которых с копиями приложений в срок не позднее 3 рабочих дней с даты его подписания вручается руководителю контролируемого лица или уполномоченному представителю контролируемого лица.#❝

В случае отсутствия руководителя контролируемого лица или уполномоченного представителя контролируемого лица, а также в случае отказа контролируемого лица или его уполномоченного представителя от получения акта проверки, акт направляется контролируемому лицу не позднее 3 рабочих дней со дня его подписания одним из способов, указанных в подпунктах "а", "б" пункта 12 Порядка.#❝

40. В случае осуществления контролируемым лицом действий (бездействия), препятствующих проведению проверки, уполномоченным должностным лицом составляется акт о воспрепятствовании проведению проверки.#❝

41. В случае если проведение проверки оказалось невозможным в связи с отсутствием контролируемого лица по адресу места проведения проверки или наличием иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение проверки, уполномоченным должностным лицом составляется акт о невозможности проведения проверки с указанием причин невозможности ее проведения.#❝

Акт о воспрепятствовании проведению проверки, акт о невозможности проведения проверки составляются не позднее 3 рабочих дней до дня окончания проведения проверки и подписываются должностным лицом, уполномоченным на проведение проверки.#❝

VII. Предписание об устранении выявленных нарушений требований законодательства#❝

42. В случае выявления по результатам проведения проверки нарушений требований законодательства, подлежащих устранению, в срок не позднее 3 рабочих дней со дня составления акта контролируемому лицу уполномоченным должностным лицом выносится предписание об устранении выявленных нарушений требований законодательства (далее - предписание).#❝

43. Предписание должно содержать:#❝

дату и номер предписания;#❝

фамилию, имя, отчество (при наличии), должность должностного лица, вынесшего предписание:#❝

наименование контролируемого лица, адрес места его нахождения, ИНН, ОГРН;#❝

дату и номер акта проверки;#❝

информацию о выявленных нарушениях требований законодательства и сроки их устранения;#❝

информацию о способах подтверждения устранения выявленных нарушений требований законодательства;#❝

подпись должностного лица, вынесшего предписание.#❝

Срок устранения выявленных нарушений требований законодательства не может составлять менее 10 рабочих дней и более 30 рабочих дней со дня его получения.#❝

44. Предписание оформляется в виде электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью уполномоченного должностного лица, или на бумажном носителе в двух экземплярах, подписанном уполномоченным должностным лицом.#❝

Один экземпляр требования на бумажном носителе направляется контролируемому лицу, второй экземпляр требования остается у контрольного органа.#❝

45. Предписание направляется контролируемому лицу не позднее 3 рабочих дней со дня его принятия одним из способов, указанных в пункте 12 Порядка.#❝

В случае отказа контролируемого лица от получения предписания в конце каждого экземпляра предписания уполномоченным должностным лицом производится запись об отказе от его получения.#❝

46. В случае невозможности исполнения требований предписания по причинам, не зависящим от контролируемого лица, либо необходимости предоставления дополнительного срока исполнения предписания, контролируемое лицо не позднее чем за 5 рабочих дней до дня истечения срока исполнения предписания вправе представить в контрольный орган мотивированное ходатайство об исключении требования из предписания и (или) о продлении срока исполнения предписания.#❝

47. В случае получения ходатайства об исключении требования из предписания и (или) о продлении срока исполнения предписания уполномоченное должностное лицо рассматривает материалы проверки, оценивает характер, длительность, опасность выявленного нарушения, а также доводы, приведенные контролируемым лицом в обоснование своего ходатайства об исключении требования из предписания и (или) о продлении срока исполнения предписания.#❝

48. По результатам рассмотрения ходатайства об исключении требования из предписания и (или) о продлении срока исполнения предписания руководитель (заместитель руководителя) контрольного органа принимает решение об удовлетворении (об отказе в удовлетворении) ходатайства об исключении требования из предписания и (или) о продлении срока исполнения предписания.#❝

Срок рассмотрения ходатайства об исключении требования из предписания и (или) о продлении срока исполнения предписания не может превышать 5 рабочих дней со дня его получения.#❝

На срок рассмотрения ходатайства об исключении требования из предписания и (или) о продлении срока исполнения предписания до дня принятия решения об удовлетворении (об отказе в удовлетворении) ходатайства об исключении требования из предписания и (или) о продлении срока исполнения предписания исполнение предписания приостанавливается.#❝

49. Решение об удовлетворении (об отказе в удовлетворении) ходатайства об исключении требования из предписания и (или) о продлении срока исполнения предписания оформляется в виде электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя (заместителя руководителя) контрольного органа, или на бумажном носителе, подписанном руководителем (заместителем руководителя) контрольного органа, с указанием оснований его принятия. При удовлетворении ходатайства о продлении срока исполнения предписания устанавливается новый срок исполнения предписания, который не может превышать срок проведения проверки.#❝

50. Решение об удовлетворении (об отказе в удовлетворении) ходатайства об исключении требования из предписания и (или) о продлении срока исполнения предписания направляется контролируемому лицу не позднее 3 рабочих дней со дня его принятия одним из способов, указанным в пункте 12 Порядка.#❝

О каких нормах

Документы того же органа рядом по дате

Все документы: ФНС России →