Об утверждении Положения об осуществлении внутреннего финансового контроля в Министерстве энергетики Российской Федерации
Приказ Министерства энергетики Российской Федерации от 15.12.2015 № 970 "Об утверждении Положения об осуществлении внутреннего финансового контроля в Министерстве энергетики Российской Федерации"
Текст — по данным ИПС «Законодательство России». Проверено 23.09.2026 12:14. Скачать .doc · Печать
- Приложения
- Приложение N 1 · Приложение N 2 · Приложение N 3 · Приложение N 4 · Приложение N 5 · Приложение N 6 · Приложение N 7 · Приложение N 8
МИНИСТЕРСТВО ЭНЕРГЕТИКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ#❝
ПРИКАЗ#❝
В целях реализации постановления Правительства Российской Федерации от 17 марта 2014 г. N 193 "Об утверждении Правил осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) доходов федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита и о внесении изменения в пункт 1 Правил осуществления ведомственного контроля в сфере закупок для обеспечения федеральных нужд, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 10 февраля 2014 г. N 89" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 12, ст. 1290; 2015, N 16, ст. 2393) п р и к а з ы в а ю:#❝
1. Утвердить прилагаемое Положение об осуществлении внутреннего финансового контроля в Министерстве энергетики Российской Федерации (далее - Положение).#❝
2. Руководителям структурных подразделений Министерства энергетики Российской Федерации, руководителям подведомственных Министерству энергетики Российской Федерации получателей бюджетных средств организовать осуществление внутреннего финансового контроля в соответствии с законодательством Российской Федерации и Положением.#❝
УТВЕРЖДЕНО#❝
ПОЛОЖЕНИЕ#❝
I. Общие положения#❝
1. Настоящее Положение разработано в целях организации и осуществления в Министерстве энергетики Российской Федерации, являющемся главным распорядителем (распорядителем) средств федерального бюджета, главным администратором (администратором) доходов федерального бюджета и получателем бюджетных средств (далее - Минэнерго России), внутреннего финансового контроля и регулирует:#❝
2. Внутренний финансовый контроль осуществляется непрерывно Министром (заместителем Министра) энергетики Российской Федерации, иными должностными лицами Минэнерго России, организующими и выполняющими внутренние процедуры составления и исполнения федерального бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности (далее - внутренние бюджетные процедуры), и направлен:#❝
на соблюдение установленных в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета Минэнерго России;#❝
II. Порядок формирования, утверждения и актуализации карт#❝
3. Подготовка к проведению внутреннего финансового контроля осуществляется путем формирования (актуализации) карт внутреннего финансового контроля.#❝
4. Карты внутреннего финансового контроля формируются в структурных подразделениях Минэнерго России, ответственных за формирование документа, необходимого для реализации бюджетного полномочия Минэнерго России (результата выполнения внутренних бюджетных процедур).#❝
5. В карте внутреннего финансового контроля по каждому отражаемому в ней предмету внутреннего финансового контроля указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), периодичности выполнения операции, должностных лицах, осуществляющих контрольные действия в ходе самоконтроля и (или) контроля по уровню подчиненности (подведомственности), а также периодичности контрольных действий.#❝
6. Карта внутреннего финансового контроля подлежит актуализации до начала очередного финансового года. Актуализация карт внутреннего финансового контроля также проводится:#❝
7. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля.#❝
8. Утверждение карт внутреннего финансового контроля осуществляется Министром (заместителем Министра) энергетики Российской Федерации.#❝
9. В процессе формирования (актуализации) карты внутреннего финансового контроля структурными подразделениями Минэнерго России, ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, формируется перечень операций по образцу и рекомендациям по его заполнению согласно приложениям N 1 и N 2 (далее - перечень) к настоящему Положению.#❝
10. При составлении перечня оцениваются бюджетные риски, связанные с проведением операций, указанных в перечне, в целях их включения в карту внутреннего финансового контроля или исключения из карты внутреннего финансового контроля, определения применяемых к ним контрольных действий.#❝
11. Оценка бюджетных рисков состоит в идентификации бюджетных рисков по каждой указанной в перечне операции и определении уровня бюджетного риска.#❝
12. Идентификация бюджетных рисков проводится путем анализа информации, указанной в представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля, рекомендациях (предложениях) внутреннего финансового аудита, иной информации об имеющихся нарушениях и недостатках в сфере бюджетных правоотношений, их причинах и условиях возникновения.#❝
13. Идентификация бюджетных рисков заключается в определении по каждой операции возможных событий, наступление которых негативно повлияет на результат внутренней бюджетной процедуры.#❝
14. Каждый бюджетный риск подлежит оценке по критерию "вероятность", характеризующему ожидание наступления события, негативно влияющего на выполнение внутренних бюджетных процедур, и критерию "последствия", характеризующему размер наносимого ущерба, потери репутации Минэнерго России (снижение внешней оценки качества финансового менеджмента Минэнерго России), существенность налагаемых санкций за допущенное нарушение бюджетного законодательства, снижение результативности (экономности) использования бюджетных средств. По каждому критерию определяется шкала уровней вероятности (последствий) бюджетного риска, имеющая не менее четырех позиций:#❝
15. Оценка вероятности осуществляется на основе анализа информации о следующих причинах бюджетных рисков:#❝
отсутствие (неполнота) внутренних бюджетных процедур, предусмотренных положениями правовых актов Минэнерго России, а также иных актов, распоряжений (указаний) и поручений, регламентирующих выполнение внутренней бюджетной процедуры, и (или) их несоответствие нормативным правовым актам, регулирующим бюджетные правоотношения, на момент совершения операции;#❝
длительный период приведения средств автоматизации подготовки документов и (или) отражения операций в соответствие с требованиями положений нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения;#❝
низкое качество содержания и (или) несвоевременное представление документов должностным лицам, осуществляющим внутренние бюджетные процедуры, необходимые для проведения операций;#❝
отсутствие разграничения прав доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий, а также регламента взаимодействия пользователей с информационными ресурсами;#❝
16. Оценки по критерию "вероятность" и критерию "последствия" объединяются в матрицу бюджетного риска, в которой по каждому сочетанию вероятности и последствий устанавливается уровень бюджетного риска (низкий, средний, высокий, очень высокий). К матрице бюджетного риска прилагаются обоснования уровней бюджетного риска с предложениями по характеристикам применяемого к операции контрольного действия (метод, вид, способ и периодичность контроля) и устранению причин бюджетного риска. Расчет бюджетного риска фиксируется в прилагаемом к перечню анализе бюджетных рисков согласно рекомендуемому образцу (приложение N 3 к настоящему Положению).#❝
III. Порядок учета и хранения регистров (журналов)#❝
19. Учет и хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется структурными подразделениями Минэнерго России, ответственными за выполнение внутренних бюджетных процедур.#❝
IV. Порядок составления отчетности о результатах#❝
22. В целях обеспечения эффективности внутреннего финансового контроля структурные подразделения Минэнерго России, ответственные за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, составляют ежеквартальную и годовую отчетность о результатах внутреннего финансового контроля (далее - отчетность).#❝
23. Отчетность составляется на основе данных регистров (журналов) внутреннего финансового контроля по образцу и с учетом рекомендаций по заполнению отчетности согласно приложениям N 7 и N 8 к настоящему Положению.#❝
24. Отчетность подписывается руководителем (заместителем руководителя) структурного подразделения Минэнерго России, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, и до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, представляется на утверждение:#❝
25. К Отчетности прилагается пояснительная записка, содержащая:#❝
описание принятых и (или) предлагаемых мер по устранению нарушений и (или) недостатков, причин их возникновения в отчетном периоде;#❝
Приложение N 1#❝
ОБРАЗЕЦ#❝
Дата | | Наименование главного распорядителя (распорядителя) средств федерального бюджета, |----| главного администратора (администратора) доходов федерального бюджета, получателя | | бюджетных средств _______________________________________________________________ Глава по БК | |#❝
|----|
| |
Наименование структурного подразделения, ответственного за выполнение внутренних по ОКТМО |____| бюджетных процедур _____________________________________________________________#❝
1. _______________________________________________________________________________________________________#❝
(наименование внутренней бюджетной процедуры)#❝
|-----------|-------------------|---------------------------|---------|---------------|---------------| | Процесс | Операция | Должностное лицо, | Уровень | Включить в | Контрольные | | | |ответственное за выполнение|бюджетных| карту | действия | | | | операции | рисков | внутреннего | | | | | | | финансового | | | | | | | контроля | | |-----------|-------------------|---------------------------|---------|---------------|---------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |-----------|-------------------|---------------------------|---------|---------------|---------------| |-----------|-------------------|---------------------------|---------|---------------|---------------| |-----------|-------------------|---------------------------|---------|---------------|---------------| |-----------|-------------------|---------------------------|---------|---------------|---------------| |-----------|-------------------|---------------------------|---------|---------------|---------------| |-----------|-------------------|---------------------------|---------|---------------|---------------| |-----------|-------------------|---------------------------|---------|---------------|---------------|
Приложение N 2#❝
РЕКОМЕНДАЦИИ#❝
При заполнении перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) (далее - перечень) указываются следующие сведения.#❝
1. В графе 1 перечня указывается наименование процесса внутренней бюджетной процедуры как совокупности взаимосвязанных (последовательных) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры), направленных на достижение результата выполнения внутренней бюджетной процедуры.#❝
2. В графе 2 перечня указывается наименование операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры).#❝
3. В графе 3 перечня указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), включающие фамилию и инициалы и (или) наименование замещаемой им должности.#❝
Приложение N 3#❝
ОБРАЗЕЦ#❝
Наименование бюджетного риска: ____________________________________#❝
|---------------|-------------------------------------------------| | Уровень по | Уровень по критерию "Последствия" | | критерию |-----------|---------|-------------|-------------| |"Вероятность" | низкий |умеренный| высокий |очень высокий| |---------------|-----------|---------|-------------|-------------| | Невероятный | низкий | низкий | низкий | средний | |(от 0 до 20%) | | | | | |---------------|-----------|---------|-------------|-------------| | Маловероятный | низкий | низкий | средний | высокий | |(от 20 до 40%) | | | | | |---------------|-----------|---------|-------------|-------------| | Средний | средний | средний | высокий |очень высокий| |(от 40 до 60%) | | | | | |---------------|-----------|---------|-------------|-------------| | Вероятный | средний | высокий |очень высокий|очень высокий| |(от 60 до 80%) | | | | | |---------------|-----------|---------|-------------|-------------| | Ожидаемый | высокий | высокий |очень высокий|очень высокий| |(от 80 до 100%)| | | | | |---------------|-----------|---------|-------------|-------------|
Приложение N 4#❝
ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ#❝
Приложение N 5#❝
ОБРАЗЕЦ#❝
Дата | | Наименование главного распорядителя (распорядителя) средств федерального бюджета, |----| главного администратора (администратора) доходов федерального бюджета, получателя | | бюджетных средств | | _________________________________________________________________________________ | |#❝
Глава по БК |----| Наименование структурных подразделений, по OKTMO |____| ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур _________________________________________________________________________________ I. __________________________________________________________________________________________________________#❝
(наименование внутренней бюджетной процедуры)#❝
|-------|------------|-----------------|----------|-----------|------------------------------------------| | | | | | | Характеристики контрольного действия | | | | | | |-----------|---------|--------|-----------| |Процесс|Наименование|Должностное лицо,| Периодич-|Должностное| Метод |Контроль-| Вид/ | Периодич- | | | операции |ответственное за | ность | лицо, | осуществ- | ное | Способ | ность | | | | выполнение |выполнения| осуществ- | ления |действие |контроля| осуществ- | | | | операции | операции | ляющее |контрольных| | | ления | | | | | |контрольное| действий | | | контроль- | | | | | | действие | | | | ного | | | | | | | | | | действия и| | | | | | | | | | срок | | | | | | | | | | выполнения| | | | | | | | | |контрольных| | | | | | | | | | действий | |-------|------------|-----------------|----------|-----------|-----------|---------|--------|-----------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | |-------|------------|-----------------|----------|-----------|-----------|---------|--------|-----------| | | | | | | | | | | | | | | |-----------|-----------|---------|--------|-----------| | | | | | | | | | | | | | | |-----------|-----------|---------|--------|-----------| | | | | | | | | | | | |------------|-----------------|----------|-----------|-----------|---------|--------|-----------| | | | | | | | | | | | | | | |-----------|-----------|---------|--------|-----------| | | | | | | | | | | | | | | |-----------|-----------|---------|--------|-----------| | | | | | | | | | | |-------|------------|-----------------|----------|-----------|-----------|---------|--------|-----------|
Приложение N 6#❝
РЕКОМЕНДАЦИИ#❝
При заполнении карты внутреннего финансового контроля (далее - карта) указываются следующие сведения.#❝
2. В графе 2 карты указывается наименование операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры).#❝
3. В графе 3 карты указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), включающие фамилию и инициалы и (или) наименование замещаемой им должности.#❝
4. В графе 4 карты указывается периодичность выполнения операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры).#❝
5. В графе 5 карты указываются данные о должностном лице, осуществляющем контрольные действия, включающие фамилию и инициалы и (или) наименование замещаемой им должности.#❝
6. В графе 6 карты указывается один из следующих методов осуществления контрольных действий: "Самоконтроль", "Контроль по уровню подчиненности" или "Контроль по уровню подведомственности". Уполномоченное должностное лицо Департамента бюджетного планирования и учета осуществляет контроль по уровню подведомственности путем проверки оформления проекта бюджетной сметы и (или) проверки плана-графика закупок, затем оформляет заключение об устранении нарушений и недостатков в случае их выявления. В отношении оформления заключения указанное лицо осуществляет самоконтроль, а руководитель структурного подразделения - контроль по уровню подчиненности.#❝
7. В графе 7 карты указывается одно из следующих контрольных действий: "Проверка оформления документа"; "Авторизация операций"; "Сверка данных".#❝
Приложение N 7#❝
ОБРАЗЕЦ#❝
ОТЧЕТНОСТЬ#❝
Дата | | Наименование главного распорядителя (распорядителя) средств федерального бюджета, | | главного администратора (администратора) доходов федерального бюджета, получателя | | бюджетных средств _______________________________________________________________ Глава по БК |------|#❝
по ОКТМО |______| Периодичность: квартальная, годовая#❝
|---------------|-----------|-----------|------------|----------|----------------|-------------|--------------| | Методы | Количество| Количество| Сумма | Сумма | Количество | Количество | Количество | | контроля |контрольных| выявленных| бюджетных |восстанов-|предложенных мер|принятых мер,| материалов | | | действий, |недостатков| средств, | ленных | по устранению | исполненных |направленных в| | |проведенных|(нарушений)| подлежащая |бюджетных | недостатков | заключений | Росфиннадзор,| | | проверок | |восстановле-| средств | (нарушений), | | правоохрани- | | | (ревизий) | | нию | | причин их | | тельные | | | | | | | возникновения, | | органы | | | | | | | заключений | | | |---------------|-----------|-----------|------------|----------|----------------|-------------|--------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |---------------|-----------|-----------|------------|----------|----------------|-------------|--------------| |1. Самоконтроль| | | | | | | | |---------------|-----------|-----------|------------|----------|----------------|-------------|--------------| |2. Контроль по | | | | | | | | |подчиненности | | | | | | | | |---------------|-----------|-----------|------------|----------|----------------|-------------|--------------| |3. Контроль по | | | | | | | | |подведомствен- | | | | | | | | |ности в | | | | | | | | |соответствии с | | | | | | | | |картой | | | | | | | | |внутреннего | | | | | | | | |финансового | | | | | | | | |контроля | | | | | | | | |---------------|-----------|-----------|------------|----------|----------------|-------------|--------------| |4. Контроль по | | | | | | | | |подведомствен- | | | | | | | | |ности в | | | | | | | | |соответствии с | | | | | | | | |регламентом | | | | | | | | |---------------|-----------|-----------|------------|----------|----------------|-------------|--------------|
|-----------|-----------|------------|----------|----------------|-------------|--------------|
Приложение N 8#❝
РЕКОМЕНДАЦИИ#❝
1. В графе 2 отчетности о результатах внутреннего финансового контроля (далее - отчет) указывается количество выполненных контрольных действий, проведенных проверок (ревизий).#❝
4. В графе 5 отчета указывается сумма возмещенных бюджетных средств в связи с выявленными нарушениями.#❝
Документы того же органа рядом по дате
- Об утверждении Административного регламента исполнения Министерством энергетики Российской Федерации государственной функции по контролю за деятельнос — Приказ Минэнерго России от 06.10.2015 № 728
- Об утверждении Административного регламента предоставления Министерством энергетики Российской Федерации государственной услуги по ведению реестра суб — Приказ Минэнерго России от 08.10.2015 № 738
- О внесении изменений в порядок определения нормативов удельного расхода топлива при производстве электрической и тепловой энергии, утвержденный приказ — Приказ Минэнерго России от 30.11.2015 № 904
- О внесении изменений в Порядок представления информации об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности, утвержденный приказом Минэнерг — Приказ Минэнерго России от 11.12.2015 № 945
- Об утверждении укрупненных нормативов цены типовых технологических решений капитального строительства объектов электроэнергетики в части объектов элек — Приказ Минэнерго России от 08.02.2016 № 75
- Об утверждении Положения об осуществлении Министерством энергетики Российской Федерации внутреннего финансового аудита — Приказ Минэнерго России от 01.03.2016 № 148
- Об утверждении форм предоставления в обязательном порядке органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации информации в области энергосбе — Приказ Минэнерго России от 03.03.2016 № 154
- Об отнесении объектов электросетевого хозяйства к единой национальной (общероссийской) электрической сети и включении в реестр объектов электросетевог — Приказ Минэнерго России от 11.03.2016 № 172