Об утверждении профессионального стандарта "Внутренний аудитор"
Приказ Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 24.06.2015 № 398н "Об утверждении профессионального стандарта "Внутренний аудитор"
Текст — по данным портала официального опубликования правовых актов (publication.pravo.gov.ru). Скачать .doc · Печать
Текст распознан со скана официальной публикации (pravo.gov.ru) и может содержать ошибки распознавания. Официальным является опубликованный документ.
от 2G рр 20.
МИНИСТЕРСТВО ТРУДА И СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПРИКАЗ CY tote LUIS, OO ж SIEM.
Москва о Об утверждении профессионального стандарта «Внутренний аудитор»
В соответствии с пунктом 16 Правил разработки, утверждения и применения профессиональных стандартов, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 22 января 2013 г. №23 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, № 4, ст. 293; | 2014, № 39, ст. 5266), приказываю:
Утвердить прилагаемый профессиональный. стандарт. «Внутренний аудитор».
Министр М.А. Топилин
КОПИЯ ВЕРНА
Старший сисциалист | разряд:
управления делами
УТВЕРЖДЕН приказом Министерства труда и социальной защиты#❝
441 Регистрационный номер Содержание 1. Общие CBCHCHHA........ ee scssseesecesesesessescscsssssescsssesecscsescscssssssssssusssssasacscsescsuseenevsecessseseaseceesssssacacacacsesacacacavens 1 П. Описание трудовых функций, входящих в профессиональный стандарт (функциональная карта вида профессиональной деятельности) .....s.ccssscsssssesecssesssssscssscscsusscscscscsessscsescacacacacasseseneseseseassussesesesecsenes 2 Ш. Характеристика обобщенных трудовых DYHKIUMM......ccccscescsssssssescscsssescecscssesescsssessesesessscssseseessssessesees 3 3.1. Обобщенная трудовая функция «Проведение внутренней аудиторской проверки и (или) выполнение консультационного проекта в составе группы» .......scsssssscessssseesscssvscscessescssscaceasesseecenaves 3 3.2. Обобщенная трудовая функция «Проведение внутренней аудиторской проверки и (или) выполнение консультационного проекта самостоятельно или в составе группых..........изиииининнининиь 7 3.3. Обобщенная трудовая функция «Методическое сопровождение деятельности службы внутреннего аудита».............. ини ии 13 3.4. Обобщенная трудовая функция «Руководство выполнением плана работы службы внутреннего аудита»................ нии лин низине новиненншининьь 16 3.5. Обобщенная трудовая функция «Управление (руководство) службой внутреннего аудита» 22 ГУ. Сведения об организациях — разработчиках профессионального стандарта ..............лилиилиилинининия 27 I. Общие сведения Внутренний аудит 08.010 | (наименование вида профессиональной деятельности) Код#❝
Проведение независимых внутренних проверок и консультаций по вопросам надежности и эффективности функционирования систем управления рисками, внутреннего контроля, корпоративного управления, операционной деятельности и информационных систем организации, с целью достижения стратегических целей организации; обеспечения достоверности информации о финансово-хозяйственной деятельности организации; эффективности и результативности деятельности организации; сохранности активов организации; соответствия требованиям законодательства и внутренних нормативных актов организации#❝
2139 Специалисты по компьютерам, 1239 Руководители подразделений не вошедшие в другие группы (служб), не вошедшие в другие группы 2441 Экономисты 2411 Бухгалтеры и специалисты по финансам и кредиту (код ОКЗ!) (наименование) (код ОКЗ) . (наименование)#❝
(код ОКВЭД”) | (наименование вида экономической деятельности) во тии /Ае олэннэдяАня иоожАио зинэняеиА эохоэьилете т) иипезине14о МЕПОТИНОЗОхАЧ и aodoineduy Алэзоо “(мехиннэя12009) иедэноипяе чотэьло оиноияезооиэ4и и (иинэьА9он) L7O/d | иинеИеЕ стинэнношчя оп 1910084 — випезине1д9о етииАе олэннэдтАня иоджАно L СТО влипАе олэннэдлАня иоожАно (оялопочохА@) эиноняедн д. L (oaLoroaonAd) onHolraedi д. Я этииАе олэннэтАня 1ч9жАго [/50/А | итэончиэлвэ! випениг4оох и кипезине14о ‘эинезофинеи L'Z0/d BIMIAR O.JOHHOGLAHA ененп кинэнгошая TodLHOY втяэоп етипАе олонноипетянАэноя иоинэнкошчя (ини) и ихдэяоди OJSHHOdIAHA = MQKAID 1910084 L L't0/d_ | ИохоЧотииАе иэнно41Аня wWouHolfosodu osLorosowkg L енеии иэинэниошчя оялопочохА а этигАе OJOHHOCLAHE чожАно вип чолнаиеилэ4 | L/D |W MMYoION ‘9529 иохоэБилонопол»м вялодеаееа этипАе олэннодлАня этипАе отэннэдтАня чожАно WLOOHISLKoY L L10/D | ч9жАшо итоончиэтвой кинечодинеии HIMOLOW eXLogederg L эинэижочо4поо эояээБипо1э es) 14пиАЯ1 9981909 ; МИПАЧЛ 2481209 & HTH я иги ончпоткогоомео втяэоди L'70/d | ончкэтвотоойео втяэо4и олонноипелчиКонох эинэнношачя oronnounexarkoHox oMHORLomaa IGUMAGI 9481909 я ики OHFILSLKOLOOWRS (mim) и ихаэчо4и иоходотипАе L [/ТО/Я | ия4эчоди — иоходотинАе — ионно@1Аня — эинопчо@ L WoHHOdLAHa onHoroaody] | Я апнАат IgM AdI э981009 я етяэоди 9°С0/У | 9981209 я тллэод4и олонноипетчиАэнох эинэнкошчя олонноипетяиАэноя эинониошая чииАат (иги) и ихдэчо4и иоходотии^е 9 9`ТО/У | э98120э я ияЧэчо4и иохэдолииАе иэннэд1Аня зинэнэчо 1 9 ИэннэЧ1Аня эинэпэчоЧ | У MANE PUNE DX иипехифииечх (яночодАпоп) ou эинечоноииен эинезоноииен ou qHoaodé aHogodé иипянАФф эччопАаТ, иипхнАФф эччопАат эчнно0090#❝
(игоончкэлвэ! иончиеноиэээфодн eng е1т4ех венчиеноипунАФ) 1.4егне1о ичнчиеноироэфодн а хишвтоха ‘иипянАф хчзо! А 91. эинерино "TI#❝
3.1. Обобщенная трудовая функция#❝
Проведение внутренней аудиторской проверки и или BB | Наименование ровер (или) шполнение | Код A Уровень | 6 консультационного проекта в составе | квалификации | группы НИ Происхождение | | Заимствовано из обобщенной трудовой | Оригинал Хо#❝
Возможные Специалист по внутреннему аудиту наименования Внутренний аудитор должностей, Старший специалист по внутреннему аудиту профессий Старший внутренний аудитор Требования к Высшее образование — бакалавриат образованию и Дополнительное профессиональное образование (программы обучению переподготовки, программы повышения квалификации, программы профессиональной сертификации) в функциональных — областях деятельности организации и (или) в области внутреннего аудита#❝
Проведение внутренним аудитором оценки структурных подразделений (областей деятельности организации), в которых он ранее занимал должность (был ответственен за область деятельности организации), возможно только по истечении двенадцати месяцев со дня окончания внутренним аудитором работы в этих структурных подразделениях (областях деятельности) организации”#❝
Наименование Код Наименование базовой группы, должности (профессии) классификатора или специальности ОКЗ 2139 Специалисты по компьютерам, не вошедшие в другие группы 2411 Бухгалтеры и специалисты по финансам и кредиту 2441 Экономисты ЕКС* - - ОКПДТР? - - OKCO® 010000 | Физико-математические науки 020000 | Естественные науки#❝
Проведение внутренней — аудиторской | Уровень Наименование проверки в составе группы Код. A/01.6 _ (подуровень) 6 _ квалификации ение | | имствован Происхожд Оригинал X 3a ‘0 из трудовой функции оригинала Код оригинала Регистрационный номер профессионального стандарта,#❝
Подготовка к выполнению внутренней аудиторской проверки в соответствии с программой внутренней аудиторской проверки#❝
Идентификация и оценка рисков объекта внутреннего аудита (бизнеспроцесса, проекта, программы, подразделения)#❝
Оценка схемы построения (эффективности) контрольных процедур объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения)#❝
Формирование аудиторской выборки с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него для проведения процедур внутреннего аудита с целью получения аудиторских доказательств#❝
Документирование результатов выполнения процедур внутреннего аудита в рабочих документах с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него#❝
Обсуждение результатов выполнения процедур внутреннего аудита с уполномоченными представителями объекта внутреннего аудита (бизнеспроцесса, проекта, программы, подразделения)#❝
Анализ и оценка объекта внутреннего аудита в соответствии с целью внутренней аудиторской проверки и целью вида профессиональной деятельности#❝
Предложение способов снижения рисков объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения)#❝
Представление результатов выполнения процедур внутреннего аудита и предложений по способам снижения рисков объекта внутреннего аудита для подготовки отчета по результатам выполнения внутренней аудиторской проверки#❝
Мониторинг действий (корректирующих мер) руководителей организации, предпринимаемых по результатам внутренней аудиторской проверки#❝
Выполнять процедуры тестирования (опрос (запрос), наблюдение (осмотр), проверка (инспектирование), повторное выполнение, пересчет (подсчет), подтверждение), аналитические процедуры (анализ финансовых и нефинансовых коэффициентов, статистический анализ, сравнение фактических и плановых показателей, тренд-анализ), либо их сочетания с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него#❝
Использовать методы автоматизации внутреннего аудита в объеме, достаточном для выполнения внутренней аудиторской проверки#❝
Принципы организации и порядок функционирования бизнеса (вида деятельности), бизнес-модели, процессов и процедур организации#❝
Принципы и порядок формирования управленческой, финансовой (бухгалтерской) и прочих видов отчетности#❝
| квалификации ждени За Происхо) дение Оригянал Х имствовано из трудовой функции оригинала Код оригинала Регистрационный номер профессионального стандарта#❝
Подготовка теоретического и практического материала с целью проведения обучающих семинаров для руководителей и работников организации по вопросам внутреннего контроля, управления рисками, корпоративного управления#❝
Подготовка к выполнению консультационного проекта в соответствии с программой консультационного проекта#❝
Формирование аудиторской выборки с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него для проведения процедур внутреннего аудита с целью получения аудиторских доказательств . i Проведение процедур внутреннего аудита и сбор аудиторских доказательств#❝
Документирование результатов выполнения процедур внутреннего аудита использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита _ или без него a#❝
Обсуждение результатов выполнения процедур внутреннего аудита с уполномоченными представителями объекта консультационного проекта#❝
Предложение способов снижения рисков объекта консультационного проекта (в случае наличия соответствующего запроса со стороны заказчика консультационного проекта)#❝
Предоставление результатов выполнения процедур внутреннего аудита и предложений по способам снижения рисков объекта консультационного проекта для подготовки отчета по результатам проведенного консультирования#❝
Мониторинг действий (корректирующих мер) руководителей организации, предпринимаемых по результатам консультационного проекта (в случае наличия соответствующего запроса со стороны заказчика консультационного проекта)#❝
Выполнять процедуры тестирования (опрос (запрос), наблюдение (осмотр), проверка (инспектирование), повторное выполнение, пересчет (подсчет), подтверждение), аналитические процедуры (анализ финансовых и нефинансовых коэффициентов, статистический анализ, сравнение фактических и плановых показателей, тренд-анализ), либо их сочетания с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него#❝
Использовать методы автоматизации внутреннего аудита в объеме, достаточном для выполнения консультационного проекта#❝
Основные законодательные и нормативные правовые акты, относящиеся к объекту консультационного проекта#❝
Принципы организации и порядок функционирования бизнеса (вида деятельности), бизнес-модели, процессов и процедур организации#❝
3.2. Обобщенная трудовая функция#❝
| Проведение внутренней аудиторской Наименование | проверки и (или) выполнение | Kon B | Уровень | 7 консультационного проекта | | квалификации | | самостоятельно или в составе группы ПИ | ИИ | Происхождение обобщенной трудовой Оригинал Х Заимствовано из функции оригинала Код оригинала Регистрационный номер профессионального стандарта Возможные Ведущий специалист по внутреннему аудиту наименования Ведущий внутренний аудитор должностей, Главный специалист по внутреннему аудиту профессий Требования к Высшее образование — бакалавриат образованию и Дополнительное профессиональное образование (программы обучению переподготовки, программы повышения квалификации, программы профессиональной сертификации) в функциональных областях деятельности организации и (или) в области внутреннего аудита Требования к опыт Не менее трех лет не ниже 6-го квалификационного уровня в области практической работы (внутреннего аудита или в функциональной области деятельности организации#❝
Особые условия Совмещение должностей с управленческими должностями в организации допуска к работе не допускается#❝
Проведение внутренним аудитором оценки структурных подразделений (областей деятельности организации), в которых он ранее занимал должность (был ответственен за область деятельности организации), возможно только по истечении двенадцати месяцев со дня окончания внутренним аудитором работы в этих структурных подразделениях (областях деятельности) организации#❝
Наименование Код Наименование базовой группы, должности (профессии) классификатора Po __ __ WIM специальности ОКЗ 2139 Специалисты по компьютерам, не вошедшие в другие группы __ И 2411 _ Бухгалтеры и специалисты по финансам и кредиту __ | 2441 Экономисты — EKC - - —_ ОКПДТР - - ВВ ОКСО 010000 | Физико-математические науки 020000 | Естественные науки 030400 (История 030500 | Юриспруденция 030600 (Журналистика 030700 | Международные отношения 060000 (| Здравоохранение 080000 Экономика и управление 090000 (Информационная безопасность 100100 | Сервис 100200 | Туризм 110000 | Сельское и рыбное хозяйство 120100 | Геодезия 130000 | Геология, разведка и разработка полезных ископаемых 140000 | Энергетика, энергетическое машиностроение и электротехника 150000 | Металлургия, машиностроение и материалообработка 160000 | Авиационная и ракетно-космическая техника 180000 | Морская техника 190000 | Транспортные средства 200000 Приборостроение и оптотехника 210000 | Электронная техника, радиотехника и связь 220000 (Автоматика и управление 230000 (Информатика и вычислительная техника 240000 | Химическая и биотехнологии 250000 | Воспроизводство и переработка лесных ресурсов 260000 | Технология продовольственных продуктов и потребительских товаров 270000 | Архитектура и строительство 280000 | Безопасность жизнедеятельности, природообустройство и защита окружающей среды#❝
Проведение внутренней — аудиторской | Уровень Наименование проверки самостоятельно или в составе Код | В/О1.7 (подуровень) 7 группы квалификации Происхождение Оригинал X Заимствовано из трудовой функции оригинала#❝
Подготовка программы внутренней аудиторской проверки, включающей цели, объем задач, сроки, распределение ресурсов, характер и объем процедур внутреннего аудита для достижения целей внутренней аудиторской проверки#❝
Идентификация и оценка рисков объекта внутреннего аудита (бизнеспроцесса, проекта, программы, подразделения)#❝
Оценка схемы построения (эффективности) контрольных процедур объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения)#❝
Формирование аудиторской выборки с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него для проведения процедур внутреннего аудита с целью получения аудиторских доказательств#❝
Проведение процедур внутреннего аудита и сбор достаточного количества надежных аудиторских доказательств#❝
Документирование результатов выполнения процедур внутреннего аудита в рабочих документах с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него#❝
Обсуждение результатов внутренней аудиторской проверки с уполномоченными представителями объекта внутреннего аудита (бизнеспроцесса, проекта, программы, подразделения)#❝
Анализ и оценка объекта внутреннего аудита в соответствии с целью внутренней аудиторской проверки и целью вида профессиональной деятельности#❝
Предложение способов снижения рисков объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения)#❝
Контроль качества и полноты заполнения внутренними аудиторами рабочих документов для подтверждения выводов по результатам внутреннего аудита#❝
Самостоятельная или в составе группы подготовка отчета по результатам выполнения внутренней аудиторской проверки, основанного на достаточном объеме надежной, относящейся к делу полезной информации#❝
Проведение мониторинга действий (корректирующих мер) руководителей организации, предпринимаемых по результатам внутренней аудиторской проверки#❝
Выполнять процедуры тестирования (опрос (запрос), наблюдение (осмотр), проверка (инспектирование), повторное выполнение, пересчет (подсчет), подтверждение), аналитические процедуры (анализ финансовых и нефинансовых коэффициентов, статистический анализ, сравнение фактических и плановых показателей, тренд-анализ и прочие), либо их сочетания с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него#❝
Развивать у подчиненных навыки и компетенции, связанные с текущей и будущей работой, используя возможности тренингов и других мероприятий по развитию#❝
Принципы организации и порядок функционирования бизнеса (вида деятельности), бизнес-модели, процессов и процедур организации#❝
Принципы и порядок формирования управленческой, финансовой (бухгалтерской) и прочих видов отчетности#❝
Выполнение консультационного проекта Уровень Наименование самостоятельно или в составе группы Код | В/02.7 (подуровень) = 7 квалификации Происхождение Заимствован P жд Оригинал Хх овано из трудовой функции оригинала Код оригинала Регистрационный номер профессионального стандарта#❝
Подготовка программы консультационного проекта, включающей цели, объем задач, сроки, распределение ресурсов, характер и объем процедур внутреннего аудита для достижения целей консультационного проекта#❝
Подготовка теоретического и практического материала с целью проведения обучающих семинаров для руководителей и работников организации по вопросам внутреннего контроля, управления рисками, корпоративного управления#❝
Формирование аудиторской выборки с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него для проведения процедур внутреннего аудита с целью получения аудиторских доказательств#❝
Проведение процедур внутреннего аудита и сбор достаточного количества надежных аудиторских доказательств#❝
Документирование результатов выполнения процедур внутреннего аудита в рабочих документах с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него#❝
Обсуждение результатов выполнения процедур внутреннего аудита с уполномоченными представителями объекта консультационного проекта#❝
Анализ и оценка объекта внутреннего аудита в соответствии с целью консультационного проекта и целью вида профессиональной деятельности#❝
Предложение способов снижения рисков объекта консультационного проекта (в случае наличия соответствующего запроса со стороны заказчика консультационного проекта)#❝
Самостоятельная или в составе группы подготовка отчета по результатам проведенного консультирования, основывающегося на достаточном объеме надежной, относящейся к делу полезной информации#❝
Проведение мониторинга действий (корректирующих мер) руководителей организации, предпринимаемых по результатам консультационного проекта (в случае наличия соответствующего запроса со стороны заказчика консультационного проекта)#❝
Самостоятельное или в составе группы проведение обучающих семинаров для руководителей и работников организации по вопросам внутреннего контроля, управления рисками, корпоративного управления#❝
Самостоятельное или в составе группы консультирование руководителей организации по вопросам построения и функционирования системы внутреннего контроля, управления рисками, корпоративного управления#❝
Выполнять процедуры тестирования (опрос (запрос), наблюдение (осмотр), умения проверка (инспектирование), повторное выполнение, пересчет (подсчет), подтверждение), аналитические процедуры (анализ финансовых и нефинансовых коэффициентов, статистический анализ, сравнение фактических и плановых показателей, тренд-анализ и прочие), либо их сочетания с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него Применять в работе законы, подзаконные акты и локальные нормативные акты организации Анализировать и оценивать информацию, выявлять причинно-следственные связи, делать выводы Координировать свою деятельность с коллегами и подчиненными, эффективно работать в команде Использовать методы автоматизации внутреннего аудита в объеме, достаточном для выполнения консультационного проекта Проводить интервью, переговоры и осуществлять письменную коммуникацию Составлять и проводить презентации и обучающие семинары Ставить задачи и контролировать их исполнение Развивать у подчиненных навыки и компетенции, связанные с текущей и будущей работой, используя возможности тренингов и других мероприятий по развитию#❝
Необходимые Международные профессиональные стандарты внутреннего аудита знания Международные концепции и стандарты по управлению рисками и внутреннему контролю Методы оценки и управления рисками внутрикорпоративных злоупотреблений, в том числе мошенничества Кодекс корпоративного управления и (или) зарубежные аналоги (если применимо к организации) Трудовое, гражданское, административное законодательство Российской Федерации Основные законодательные и нормативные правовые акты, относящиеся к объекту консультационного проекта Принципы организации и порядок функционирования бизнеса (вида деятельности), бизнес-модели, процессов и процедур организации Локальные нормативные акты и организационно-распорядительные документы организации Принципы и порядок формирования управленческой, финансовой (бухгалтерской) и прочих видов отчетности Теория менеджмента (управления) Основы информационных технологий и информационной безопасности Ключевые риски и средства контроля, связанные с информационными технологиями Информационные системы (программные продукты), применяемые в организации, в объеме, необходимом для целей внутреннего аудита Основы управления проектами Основы теории коммуникации, теории мотивации#❝
3.3. Обобщенная трудовая функция#❝
Наименование Методическое сопровождение С Уровень | 7 деятельности службы внутреннего аудита квалифииации ной трудовой Оригинал Х Заимствовано — из функции оригинала Код оригинала Регистрационный номер профессионального стандарта Возможные Методолог наименования Ведущий методолог должностей, Старший методолог профессий Главный методолог Требования к Высшее образование — специалитет, магистратура образованию и Дополнительное профессиональное образование (программы обучению переподготовки, программы повышения квалификации, программы профессиональной сертификации) в функциональных областях деятельности организации и (или) в области внутреннего аудита#❝
Более 3 лет не ниже 7 квалификационного уровня в области внутреннего аудита или в функциональной области деятельности организации#❝
Проведение внутренним аудитором оценки структурных подразделений (областей деятельности организации), в которых он ранее занимал должность (был ответственен за область деятельности организации), возможно только по истечении двенадцати месяцев со дня окончания внутренним аудитором работы в этих структурных подразделениях (областях деятельности) организации#❝
Наименование код’ Наименование базовой группы, должности (профессии) классификатора или специальности ОКЗ 2411 Бухгалтеры и специалисты по финансам и кредиту 2441 Экономисты ЕКС - - ОКПДТР - - ОКСО 010000 Физико-математические науки 020000 Естественные науки 030400 История 030500 Юриспруденция 030600 Журналистика 030700 Международные отношения 060000 Здравоохранение 080000 Экономика и управление 090000 Информационная безопасность 100100 Сервис#❝
Разработка методики планирования! Уровень Наименование деятельности службы внутреннего аудита | Код’ C/01.7 (подуровень) 7 | квалификации Происхождение Оригинал X Заимствовано из трудовой функции оригинала Код Регистрационный номер оригинала профессионального стандарта#❝
Формирование модели аудита организации, включающей структурированный перечень объектов аудита (например, бизнес-процессы, бизнес-функции, проекты (инициативы) организации, подразделения, бизнес-единицы)#❝
Разработка и регулярное обновление схемы (карты) взаимодействия субъектов системы внутреннего контроля организации#❝
Ранжирование факторов риска и оценок рисков организации для формирования риск-ориентированного плана работы службы внутреннего аудита#❝
Формирование плана работы службы внутреннего аудита на основе результатов ранжирования объектов аудита и запросов руководителей и совета директоров организации, внесение изменений (уточнений)#❝
Формирование плана-графика работ и бюджета службы внутреннего аудита, внесение изменений (уточнений)#❝
15 умения Анализировать и оценивать информацию, выявлять причинно-следственные связи, делать объективные выводы и расставлять приоритеты для дальнейших планов Координировать свою деятельность с коллегами и подчиненными, эффективно работать в команде#❝
Необходимые Международные профессиональные стандарты внутреннего аудита знания Международные концепции и стандарты по управлению рисками и внутреннему контролю Методы оценки и управления рисками внутрикорпоративных злоупотреблений, в том числе мошенничества Кодекс корпоративного управления и (или) зарубежные аналоги (если применимо к организации) Трудовое, гражданское, административное законодательство Российской Федерации Принципы организации и порядок функционирования бизнеса (вида деятельности), бизнес-модели, процессов и процедур организации Локальные нормативные акты и организационно-распорядительные документы организации Классификатор рисков и процессов и карта рисков организации Основы управления проектами И#❝
Разработка — методологической базы, Уровень Наименование | методик и регламентов для службы | Код | С/02.7 (подуровень) — 7 внутреннего аудита ‚ квалифиации / Код Регистрационный номер оригинала профессионального стандарта#❝
„Разработка методики проведения внутреннего аудита Разработка методик и регламентов для службы внутреннего аудита#❝
Разработка и регулярное обновление методологической базы, методик и регламентов проведения внутреннего аудита#❝
Контроль качества и полноты заполнения внутренними аудиторами рабочих бумаг для подтверждения выводов по результатам внутреннего аудита#❝
Составлять, описывать и обновлять методические документы `Анализировать и оценивать информацию, выявлять причинно-следственные связи, делать объективные выводы и расставлять приоритеты для дальнейших планов#❝
Принципы организации и порядок функционирования бизнеса (вида деятельности), бизнес-модели, процессов и процедур организации Локальные — нормативные акты и организационно-распорядительные документы организации | Принципы и порядок формирования управленческой, финансовой#❝
Наименование | Руководство выполнением плана работы Kon| D Уровень | 7 _ службы внутреннего аудита |. _ квалификации © р Gr схождение ао X | Заимствовано из oem a трудово ригинал | оригинала Код Регистрационный номер оригинала профессионального стандарта Возможные Главный эксперт по внутреннему аудиту наименования Заместитель начальника должностей, Начальник профессий Заместитель руководителя Руководитель Требования к Высшее образование — специалитет, магистратура образованию и Дополнительное профессиональное образование (программы обучению переподготовки, программы повышения квалификации, программы профессиональной сертификации) в функциональных — областях деятельности организации и (или) в области внутреннего аудита | Требования к опыт Не менее трех лет не ниже 7-го квалификационного уровня в области практической работы | внутреннего аудита или в функциональной области деятельности организации#❝
Проведение внутренним аудитором оценки структурных подразделений (областей деятельности организации), в которых он ранее занимал должность (был ответственен за область деятельности организации), возможно только по истечении двенадцати месяцев со дня окончания внутренним аудитором работы в этих структурных подразделениях (областях деятельности) организации#❝
Наименование Ко Наименование базовой группы, должности (профессии) классификатора д —_ или специальности — ОКЗ 1239 Руководители подразделений (служб), не вошедшие в другие группы _ ЕКС - - — —_ ОКПДТР 24705 Начальник отдела (функционального в прочих областях И деятельности) oe OKCO 010000 Физико-математические науки 020000 Естественные науки#❝
Руководство проведением внутренней | Уровень Наименование аудиторской проверки и (или) Код. 0/01.7 | (подуровень) 7 выполнением консультационного проекта | квалификации | Код Регистрационный номер оригинала профессионального стандарта.#❝
Организация процесса проведения внутренней аудиторской проверки ‘и (или) выполнения консультационного проекта путем планирования и взаимодействия с работниками службы внутреннего аудита#❝
Согласование и утверждение планов и программ внутренних аудиторских проверок (консультационных проектов)#❝
Оценка схемы построения (эффективности) контрольных процедур объектов аудита (консультационных проектов) и системы внутреннего контроля в целом#❝
Анализ и оценка объекта внутреннего аудита в соответствии с целью внутренней аудиторской проверки (консультационного проекта) и целью вида профессиональной деятельности#❝
Предложение — способов — снижения рисков объектов — аудита (консультационных проектов (в случае наличия соответствующего запроса со стороны заказчика консультационного проекта)#❝
Обсуждение результатов внутренней аудиторской проверки (консультационного проекта) с уполномоченными представителями проверяемого объекта аудита и (или) объекта консультационного проекта#❝
Контроль качества и полноты заполнения внутренними аудиторами рабочих бумаг для подтверждения выводов по результатам внутреннего аудита#❝
Руководство подготовкой отчетов по результатам проведенных внутренних аудитов (консультационных проектов), основывающихся на достаточном объеме надежной, относящейся к делу полезной информации#❝
Консультирование руководителей организации по вопросам построения и функционирования систем внутреннего контроля, управления рисками, корпоративного управления#❝
Проведение обучающих семинаров для руководителей и работников организации по вопросам внутреннего контроля, управления рисками, корпоративного управления#❝
Анализировать и оценивать информацию, выявлять причинно-следственные связи, делать объективные выводы и расставлять приоритеты для дальнейших планов#❝
Развивать у подчиненных навыки и компетенции, связанные с текущей и будущей работой, используя возможности тренингов и других мероприятий по развитию#❝
Принципы организации и порядок функционирования бизнеса (вида деятельности), бизнес-модели, процессов и процедур организации#❝
Теория менеджмента (управления) Основы предпринимательской проектирования и развития организационного#❝
Информационные системы (программные продукты), применяемые в организации, в объеме, необходимом для целей внутреннего аудита#❝
Контроль выполнения плана внутреннего Уровень Наименование | аудита Код ! D/02.7 (подуровень) квалификации Происхождение Оригинал Xx Заимствовано из трудовой функции оригинала Код Регистрационный номер оригинала профессионального стандарта#❝
Контроль выполнения плана работы службы внутреннего аудита в части сроков и используемых трудовых и финансовых ресурсов#❝
Подготовка по мере необходимости отчетов о выполнении плана работы службы внутреннего аудита (о проведенных внутренних аудиторских проверках и (или) консультационных проектах)#❝
Непрерывный мониторинг качества деятельности службы внутреннего аудита, включающий надзор за выполнением внутренних аудиторских проверок (консультационных проектов), получение обратной связи от представителей проверяемого объекта внутреннего аудита, выборочную экспертную оценку рабочих документов, анализ установленных параметров оценки выполнения работы и прочих показателей результатов деятельности службы внутреннего аудита#❝
Организация и координация деятельности работников службы внутреннего аудита организации и работников подразделений внутреннего аудита дочерних и (или) зависимых организаций#❝
Необходимые Координировать свою деятельность с коллегами, эффективно работать в умения команде Ставить задачи и контролировать их исполнение Развивать у подчиненных навыки и компетенции, связанные с текущей и будущей работой, используя возможности тренингов и других мероприятий по развитию Необходимые Международные профессиональные стандарты внутреннего аудита знания | Международные концепции и стандарты по управлению рисками и внутреннему контролю Локальные нормативные акты и организационно-распорядительные документы организации Информационные системы (программные продукты), применяемые в организации, в объеме, необходимом для целей внутреннего аудита Основы управления проектами Современные инструменты управления персоналом Основы теории коммуникации, теории мотивации Другие - характеристики#❝
Разработка положения о службе внутреннего аудита, программы. обеспечения и повышения качества внутреннего аудита; подготовка | предложений о необходимости внесения изменений во внутренние. нормативные документы, регламентирующие работу службы. внутреннего аудита#❝
Согласование риск-ориентированного плана работы службы внутреннего аудита, плана-графика работ и бюджета службы внутреннего аудита с учетом предложений заинтересованных лиц организации#❝
Внесение предложений о необходимости изменения (уточнения) плана работы службы внутреннего аудита и (или) бюджета службы внутреннего аудита при изменении целей организации, поступлении внеплановых заданий и (или) изменении оценок рисков организации#❝
Разработка правил хранения, получения и передачи внешним и внутренним заинтересованным сторонам документов, относящихся к внутренним аудиторским проверкам (консультационным проектам), в соответствии с требованиями внутренних организационнораспорядительных документов и требованиями законодательства#❝
Контроль доступа к документам, относящимся к внутренним аудиторским проверкам (консультационным проектам)#❝
Разработка и поддержание системы мониторинга действий (корректирующих мер) руководителей организации, предпринимаемых по результатам внутренних аудитов и консультационных проектов |#❝
Поддержание отношений и регулярное взаимодействие с. руководством организации и дочерних и (или) зависимых. организаций для сотрудничества и достижения целей внутреннего | аудита#❝
Организационное управление работниками службы внутреннего аудита: подбор, обучение, оценка результатов деятельности, карьерный рост#❝
Взаимодействие с внешними аудиторами для обмена информацией и исключения дублирования работы (усилий), с внешними и’ внутренними органами, осуществляющими контрольные функции, для координации деятельности и сотрудничества#❝
Развивать у подчиненных навыки и компетенции, связанные с текущей и будущей работой, используя возможности тренингов и других мероприятий по развитию#❝
Принципы организации и порядок функционирования бизнеса (вида деятельности), бизнес-модели, процессов и процедур организации#❝
Информационные системы (программные продукты), применяемые в организации, в объеме, необходимом для целей внутреннего аудита#❝
Принципы, методы и инструменты оценки знаний, умений, личностных качеств работников и потребностей в развитии и обучении работников#❝
Наименование Управление (руководство) службой Код Е ' Уровень 7 внутреннего аудита ‚ квалификации Происхождение | Заимствовано из. обобщенной трудовой Оригинал Х функции оригинала Код Регистрационный номер оригинала профессионального стандарта#❝
Дополнительное профессиональное образование (программы переподготовки, программы повышения квалификации, программы профессиональной сертификации) в функциональных областях деятельности организации и (или) в области внутреннего аудита#❝
Не менее шести лет не ниже 7-го квалификационного уровня в области внутреннего аудита или в функциональной области деятельности организации |#❝
Проведение внутренним аудитором оценки структурных подразделений (областей деятельности организации), в которых он ранее занимал должность (был ответственен за область деятельности организации), возможно только по истечении двенадцати месяцев со дня окончания внутренним аудитором работы в этих структурных подразделениях (областях деятельности) организации#❝
Наименование Код Наименование базовой группы, должности классификатора (профессии) или специальности#❝
160000 Металлургия, машиностроение и материалообработка 180000 — Авиационная и ракетно-космическая техника#❝
260000 — Воспроизводство и переработка лесных ресурсов Технология продовольственных продуктов и 270000 — потребительских товаров#❝
Согласование программы обеспечения и повышения качества внутреннего аудита, охватывающей все виды деятельности службы внутреннего аудита#❝
Согласование риск-ориентированного плана работы службы внутреннего аудита, плана-графика работ и бюджета службы внутреннего аудита с учетом стратегических целей организации и. предложений заинтересованных лиц организации#❝
Организационное управление работниками службы внутреннего аудита организации и работниками подразделений внутреннего аудита дочерних и (или) зависимых организаций: подбор, обучение, развитие, оценка результатов деятельности, карьерное продвижение#❝
Контроль выполнения плана работы службы внутреннего аудита, | плана-графика работ и бюджета службы внутреннего аудита#❝
Утверждение отчетов по результатам проведенных внутренних аудитов и консультационных проектов, основывающихся на достаточном объеме надежной, относящейся к делу полезной информации#❝
Руководство разработкой системы мониторинга действий (корректирующих мер) ° руководителей организации, предпринимаемых по результатам внутренних аудитов и консультационных проектов#❝
Взаимодействие с руководителями внешних аудиторов, внешних и. внутренних органов, осуществляющими контрольные функции, для координации деятельности, обмена информацией и исключения дублирования работы (усилий)#❝
Проводить переговоры и осуществлять письменную коммуникацию Анализировать и оценивать информацию, выявлять причинноследственные связи, делать объективные выводы и расставлять приоритеты для дальнейших планов#❝
Кодекс корпоративного управления и (или) зарубежные аналоги (если. ‚ применимо к организации) _ И | Трудовое, rpakyaHcKoe, административное — законодательство Российской Федерации |#❝
Принципы организации и порядок функционирования бизнеса (вида деятельности), бизнес-модели, процессов и процедур организации =#❝
Локальные нормативные акты и организационно-распорядительные документы организации ОЕ Основы предпринимательской деятельности, организационного „проектирования и развития Основы информационных технологий и — информационной.#❝
| заданий (поручений) и предоставление Уровень Наименование отчетов акционерам (собственникам), Код’ Е/02.7 — (подуровень) 7 совету директоров и руководителям ‚ квалификации#❝
Предоставление акционерам (собственникам), совету директоров и руководителям организации информации о целях и задачах службы внутреннего аудита#❝
Организация работы по выполнению плановых и внеплановых заданий (поручений) от акционеров (собственников), совета директоров и руководителей организации#❝
Предоставление акционерам (собственникам), совету директоров и руководителям организации информации о ходе выполнения плана работы службы внутреннего аудита и других вопросах, полученных заданиях (поручениях), а также отчета о результатах деятельности в.#❝
Предоставление акционерам (собственникам), совету директоров и руководителям организации информации о результатах оценки эффективности системы управления рисками, внутреннего контроля, корпоративного управления и проблемах, требующих принятия решения, в том числе о принятых рисках, уровень которых не может быть допустимым для организации#❝
Определять ожидания совета директоров И руководителей организации в отношении деятельности службы внутреннего аудита#❝
Мыслить системно, анализировать и оценивать информацию, делать объективные выводы И расставлять приоритеты для дальнейших планов#❝
Принципы, методы и инструменты взаимодействия акционеров (собственников), совета директоров и руководителей организации#❝
‚ квалификации | ож ствован из Происх ждение Оригинал =X Заим 0 трудовой функции оригинала | Код оригинала Регистрационный номер профессионального стандарта#❝
Согласование модели аудита, включающей структурированный перечень объектов аудита (например, бизнес-процессы, бизнесфункции, проекты (инициативы) организации, подразделения, бизнесединицы)#❝
Обеспечение наличия необходимых и достаточных ресурсов, а также их эффективного использования для выполнения плана работы службы внутреннего аудита и достижения целей внутреннего аудита#❝
Поддержание отношений и регулярное взаимодействие с высшим руководством организации и дочерних и (или) зависимых организаций для сотрудничества и достижения целей внутреннего аудита#❝
Мыслить системно, анализировать и оценивать информацию, выявлять причинно-следственные связи, делать объективные ВЫВОДЫ и расставлять приоритеты для дальнейших планов#❝
Планировать и распределять имеющиеся ресурсы (денежные, временные, трудовые) для достижения стратегических целей службы внутреннего аудита#❝
4.2. Наименования организаций-разработчиков#❝
Саморегулируемая организация аудиторов некоммерческое партнерство «Российская коллегия аудиторов», город Москва#❝
' Общероссийский классификатор занятий. ? Общероссийский классификатор видов экономической деятельности.#❝
ЗСТ. ст. 28.2, 32.1 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. № 4015-1«Об организации страхового дела в Российской Федерации» (Ведомости Совета народных депутатов и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, № 2, ст. 56; Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, № 50, ст. 4858; 2005, № 10, ст. 760; 2013, № 26, ст. 3207; № 30, ст. 4067); указание Банка России от 1 апреля 2014 г. № 3223-У «О требованиях к руководителям службы управления рисками, службы внутреннего контроля, службы внутреннего аудита кредитной организации» (зарегистрировано Минюстом России 23 апреля 2014 г., регистрационный № 32086).#❝
К документу
Нормы, которые ссылаются 8
- Об утверждении федерального стандарта внутреннего финансового аудита "Права и обязанности должностных лиц (работников) при осуществлении внутреннего финансового — абз. 9 п. 3 прил. 1
- Об утверждении федерального государственного образовательного стандарта высшего образования - специалитет по специальности 38.05.01 Экономическая безопасность — абз. 1 прил. 3
- Об утверждении федерального государственного образовательного стандарта высшего образования - магистратура по направлению подготовки 38.04.02 Менеджмент — абз. 1 прил. 1
- Об утверждении федерального государственного образовательного стандарта высшего образования - бакалавриат по направлению подготовки 38.03.01 Экономика — абз. 1 прил. 3
- Об утверждении федерального государственного образовательного стандарта высшего образования - бакалавриат по направлению подготовки 38.03.02 Менеджмент — абз. 1 прил. 3
- Об утверждении федерального государственного образовательного стандарта высшего образования - магистратура по направлению подготовки 38.04.08 Финансы и кредит — абз. 1 прил. 1
- Об утверждении федерального государственного образовательного стандарта высшего образования - магистратура по направлению подготовки 38.04.01 Экономика — абз. 1 прил. 3
- Об утверждении федерального государственного образовательного стандарта высшего образования - магистратура по направлению подготовки 38.04.09 Государственный ау — абз. 1 прил. 3
Документы того же органа рядом по дате
- Об утверждении профессионального стандарта "Специалист по проектированию технологических комплексов механосборочных производств" — Приказ Минтруда России от 17.06.2015 № 376н
- О внесении изменений в Правила подачи заявления о распоряжении средствами (частью средств) материнского (семейного) капитала, утвержденные приказом Ми — Приказ Минтруда России от 17.06.2015 № 382н
- Об утверждении формы документа, подтверждающего специальное обучение собаки-проводника, и порядка его выдачи — Приказ Минтруда России от 22.06.2015 № 386н
- О внесении изменения в Правила предоставления бюджету Фонда социального страхования Российской Федерации межбюджетных трансфертов из федерального бюдж — Приказ Минтруда России от 24.06.2015 № 396н
- Об утверждении профессионального стандарта "Специалист в области медико-профилактического дела" — Приказ Минтруда России от 25.06.2015 № 399н
- Об утверждении профессионального стандарта "Специалист по педиатрии" — Приказ Минтруда России от 25.06.2015 № 400н
- О внесении изменений в приложение к приказу Минтруда России от 25 декабря 2014 г. № 1157н "Об утверждении предельной стоимости найма (поднайма) 1 кв. — Приказ Минтруда России от 26.06.2015 № 402н
- Об утверждении перечней должностных лиц государственных внебюджетных фондов, имеющих доступ к сведениям о плательщике страховых взносов на обязательно — Приказ Минтруда России от 29.06.2015 № 403н