Об утверждении методики оценки эффективности налоговых расходов Российской Федерации "Пониженные тарифы страховых взносов для российских организаций, осуществляющих деятельность…
Приказ Министерства цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации от 06.03.2026 № 179 "Об утверждении методики оценки эффективности налоговых расходов Российской Федерации "Пониженные тарифы страховых взносов для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий" и "Пониженная ставка налога на прибыль для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий", куратором которых определено Министерство цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации"
Текст — по данным портала официального опубликования правовых актов (publication.pravo.gov.ru). Проверено 20.09.2026 11:19. Скачать .doc · Печать
Текст распознан со скана официальной публикации (pravo.gov.ru) и может содержать ошибки распознавания. Официальным является опубликованный документ.
МИНИСТЕРСТВО ЦИФРОВОГО РАЗВИТИЯ, СВЯЗИ И МАССОВЫХ OCT ЕДЕРАЦИИ НИЕ:
Москва
Об утверждении методики оценки эффективности налоговых расходов Российской Федерации «Пониженные тарифы страховых взносов для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий» и «Пониженная ставка налога на прибыль для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий», куратором которых определено Министерство цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации
В соответствии с абзацем третьим пункта 2 постановления Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. № 313 «Об утверждении государственной программы Российской Федерации «Информационное общество» и пунктом 2 постановления Правительства Российской Федерации от 12 апреля 2019 г. № 439 «Об утверждении Правил формирования перечня налоговых расходов Российской Федерации и оценки налоговых расходов Российской Федерации» приказываю:
Утвердить прилагаемую методику оценки эффективности налоговых расходов Российской Федерации «Пониженные тарифы страховых взносов для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий» и «Пониженная ставка налога на прибыль для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий», куратором которых определено Министерство цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации.
Министр М.И. Шадаев
УТВЕРЖДЕНА приказом Министерства цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации от (6 025. 2026 № 179#❝
МЕТОДИКА оценки эффективности налоговых расходов Российской Федерации «Пониженные тарифы страховых взносов для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий» и «Пониженная ставка налога на прибыль для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий», куратором которых определено Министерство цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации#❝
1. Настоящая Методика разработана в соответствии с Правилами формирования перечня налоговых расходов Российской Федерации и оценки налоговых расходов Российской Федерации, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 12 апреля 2019 г. № 439 (далее — Правила), и предназначена для оценки эффективности следующих налоговых расходов Российской Федерации, куратором которых определено Министерство цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации (далее — налоговые расходы):#❝
а) «Пониженные тарифы страховых взносов для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий», обусловленный налоговой льготой, предусмотренной подпунктом 3 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации;#❝
6) «Пониженная ставка налога на прибыль для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий», обусловленный налоговой льготой, предусмотренной пунктом 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации и действующей в 2025 — 2030 годах.#❝
2. Для проведения оценки эффективности налоговых расходов, обусловленных льготами, указанными в пункте 1 настоящей Методики (далее — льготы, если иное не оговорено настоящей Методикой), используются сведения, поступившие в Министерство цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации из Министерства финансов Российской Федерации на основании пункта 12 Правил и от иных федеральных органов исполнительной власти.#❝
4. Оценка целесообразности налоговых расходов в соответствии с пунктом 13 Правил осуществляется по следующим критериям:#❝
5. Определение соответствия налогового расхода целям государственных программ Российской Федерации и (или) целям социально-экономической политики Российской Федерации, не относящимся к государственным программам Российской Федерации, предусматривает, что налоговые расходы соответствуют цели «Обеспечен в 2025 — 2030 годах темп роста инвестиций в отечественные решения в сфере информационных технологий, вдвое превышающий темп роста валового внутреннего продукта» государственной программы Российской Федерации «Информационное общество», утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. № 313.#❝
6. Оценка востребованности плательциками предоставленных льгот осуществляется в соответствии с подпунктом «б» пункта 13 и пунктом 13.1 Правил.#❝
Востребованность льготы характеризуется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготу, и численности плательщиков, обладающих потенциальным правом на применение льготы, или общей численности плательщиков, за 5-летний период.#❝
Востребованность льготы, указанной в подпункте «а» пункта | настоящей Методики (1°°), рассчитывается по формуле (1):#❝
[75° — востребованность льготы, указанной в подпункте «а» пункта | настоящей Методики, за рассматриваемый период;#❝
(70° количество периодов (лет), за которые осуществляется оценка востребованности льготы, указанной в подпункте «а» пункта 1 настоящей Методики (5 отчетных лет);#❝
i — порядковый номер года в рамках периода, за который осуществляется оценка востребованности льготы, указанной в подпункте «а» пункта 1 настоящей Методики;#❝
С?” — численность плательщиков, воспользовавшихся правом на льготу, указанную в подпункте «а» пункта | настоящей Методики, в 1-м году;#❝
РС;°° — численность плательщиков, обладающих потенциальным правом на применение льготы, указанной в подпункте «а» пункта 1 настоящей Методики, в 1-м году, равная количеству действующих организаций, получивших государственную аккредитацию в качестве организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Положением о государственной аккредитации российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2022 г. № 1729, и включенных в реестр аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (далее — аккредитованные организации), предоставивших расчет по страховым взносам за 1-й год.#❝
Востребованность льготы, указанной в подпункте «б» пункта 1 настоящей Методики (L?"), рассчитывается по формуле (2):#❝
[РГ — востребованность льготы, указанной в подпункте «б» пункта | настоящей Методики, за рассматриваемый период;#❝
ПГ — количество периодов (лет), за которые осуществляется оценка востребованности льготы, указанной в подпункте «6» пункта | настоящей Методики (5 отчетных лет (в случае, если на момент оценки льгота действует менее 5 лет, оценка ее востребованности проводится за фактический и прогнозный периоды действия льготы, сумма которых составляет 5 лет);#❝
i — порядковый номер года в рамках периода, за который осуществляется оценка востребованности льготы, указанной в подпункте «б» пункта | настоящей Методики;#❝
С?" — численность плательщиков, воспользовавшихся правом на применение льготы, указанной в подпункте «б» пункта | настоящей Методики, в 1-м году;#❝
РС?" — численность плательщиков, обладающих потенциальным правом на применение льготы, указанной в подпункте «б» пункта | настоящей Методики, в 1-м году, равная количеству действующих аккредитованных организаций, имевших ненулевую прибыль до налогообложения согласно налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 1-й год.#❝
а) вчасти показателей С? и С?" — данные Министерства финансов Российской Федерации, формируемые и направляемые ежегодно кураторам налоговых расходов, о фискальных характеристиках налоговых расходов (в части параметра «Численность плателыциков налогов, сборов и страховых взносов на обязательное социальное страхование, воспользовавшихся правом на получение налоговых льгот, освобождений и иных преференций» по соответствующему налоговому расходу);#❝
6) вчасти показателей РС?°< и РС?" данные налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций и расчета по страховым взносам аккредитованных организаций. Данные предоставляются Министерству цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации в рамках информационного взаимодействия с Федеральной налоговой службой.#❝
7. Оценка результативности налоговых расходов включает в себя:#❝
а) оценку вклада предусмотренных для плательщиков льгот в изменение значения показателя (индикатора) достижения целей государственной программы Российской Федерации и (или) целей социально-экономической политики Российской Федерации, не относящихся к государственным программам Российской Федерации;#❝
8. Оценка вклада предусмотренных для плательщиков льгот в изменение значения показателя (индикатора) достижения целей государственной программы Российской Федерации и (или) целей социально-экономической политики Российской Федерации, не относящихся к государственным программам Российской Федерации, осуществляется в соответствии с абзацем вторым пункта 16 Правил.#❝
Показателем достижения целей государственной программы Российской Федерации и (или) целей социально-экономической политики Российской Федерации, не относящихся к государственным программам Российской Федерации, указанных в пункте 5 настоящей Методики, является показатель «Обеспечен в 2025 — 2030 годах темп роста инвестиций в отечественные решения в сфере информационных технологий, вдвое превышающий темп роста валового внутреннего продукта» (далее — Показатель).#❝
Оценке подлежит вклад льгот, указанных в подпунктах «а» и «б» пункта 1 настоящей Методики, в изменение значения Показателя в 1-м отчетном году (в процентах относительно уровня базового года по Показателю) (Aly, ;), который рассчитывается как разница между значением Показателя с учетом льгот и значением Показателя без учета льгот (выраженная в процентах относительно уровня базового года по Показателю) по формуле (3):#❝
. по_] Значение Показателя в 1-м`отчетном году (1 i *) без учета льгот рассчитывается по формуле (4):#❝
NR} — налоговые расходы в части льгот, указанных в подпунктах «а» и «б» пункта |! настоящей Методики, по выборке российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных — технологий, учитываемых в расчете Показателя, в 1-м отчетном году (млрд. руб.);#❝
К: — коэффициент использования средств, сэкономленных благодаря льготам в отчетном году, для повышения затрат на персонал в этом же году (принимает значение от 0 до 1);#❝
К2 — коэффициент, отражающий объем полученных в отчетном году дополнительных доходов (выручки) от реализации решений в сфере информационных технологий, разработанных российскими организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий, посредством дополнительно нанятого персонала (из средств, сэкономленных благодаря льготам). В рамках настоящей Методики коэффициент kz принимает значение | (дополнительные доходы от реализации решений в сфере информационных технологий, разработанных российскими организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий, в отчетном году не ниже, чем затраты на дополнительный персонал разработчиков в этом же году. При этом для расчета данного показателя не учитывается, что вышеуказанная разработка в текущем году обеспечивает создание тиражируемых (лицензионных) решений в сфере информационных технологий, доходы от которых будут поступать и в последующие годы).#❝
Все параметры в формуле (4) рассчитываются по российским организациям, осуществляющим деятельность в области информационных технологий, применявшим льготы, указанные в подпунктах «а» и (или) «б» пункта 1 настоящей Методики, основной вид экономической деятельности которых относится к кодам 62.0 «Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги» или 63.11 «Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность» Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК-029-2014 (ОКВЭД 2).#❝
Налоговые расходы в части льготы, указанной в подпункте «а» пункта 1 настоящей Методики, по выборке российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, учитываемых в расчете Показателя, рассчитываются на основании данных Федеральной налоговой службы о базе для исчисления страховых взносов по указанным российским организациям, осуществляющим деятельность в области информационных технологий (в том числе в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов и сверх нее), и разницы общего (нельготного) тарифа страховых взносов и пониженного (льготного) тарифа страховых взносов, применяемых к соответствующим базам для исчисления страховых взносов.#❝
Налоговые расходы в части льготы, указанной в подпункте «б» пункта 1 настоящей Методики, по выборке российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, учитываемых в расчете Показателя, рассчитываются на основании данных Федеральной налоговой службы о базе для исчисления налога на прибыль организаций по указанным российским организациям, осуществляющим деятельность в области информационных технологий, и разницы общей (нельготной) ставки налога на прибыль организаций и пониженной (льготной) ставки налога на прибыль организаций.#❝
Источником информации для оценки вклада налоговых расходов в изменение значений целевых показателей являются расчеты Министерства цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации на основе данных налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций и расчета по страховым взносам по российским организациям, осуществляющим — деятельность в области информационных технологий, применяющим льготы, указанные в подпунктах «а» и (или) «б» пункта | настоящей Методики. Данные предоставляются Министерству цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации в рамках информационного взаимодействия с Федеральной налоговой службой.#❝
9. Оценка бюджетной эффективности налоговых расходов осуществляется в соответствии с пунктами 17 — 18 Правил.#❝
В целях проведения оценки бюджетной эффективности налоговых расходов осуществляется сравнительный анализ результативности предоставления льгот в случае предоставления и (или) планируемого предоставления льгот и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей государственной программы Российской Федерации и (или) целей социальноэкономической политики Российской Федерации, не относящихся к государственным программам Российской Федерации, включающий сравнение объемов расходов федерального бюджета в случае применения альтернативных механизмов достижения целей государственной программы Российской Федерации и (или) целей социально-экономической политики Российской Федерации, не относящихся к государственным программам Российской Федерации, и объемов предоставленных льгот в случае предоставления и (или) планируемого предоставления льгот (расчет прироста показателя (индикатора) достижения целей государственной программы Российской Федерации и (или) целей социально-экономической политики Российской Федерации, не относящихся к государственным программам Российской Федерации, на 1 рубль налоговых расходов и на | рубль расходов федерального бюджета для достижения того же показателя (индикатора) в случае применения альтернативных механизмов).#❝
Альтернативным механизмом достижения целей государственной программы Российской Федерации и (или) целей социально-экономической политики Российской Федерации, не относящихся к государственным программам Российской Федерации, является предоставление субсидий или иные формы непосредственной финансовой поддержки плательщиков, имеющих право на льготы, за счет федерального бюджета.#❝
Сравнительный анализ, указанный в абзаце втором пункта 9 настоящей Методики, проводится путем сопоставления объема налоговых расходов в случае предоставления и (или) планируемого предоставления льгот, и объемов расходов федерального бюджета на применение альтернативного механизма прямой финансовой поддержки при идентичных значениях Показателя в случае предоставления льготы и в случае применения альтернативного механизма достижения целей государственной программы Российской Федерации и (или) целей социально-экономической политики Российской Федерации, не относящихся к государственным программам Российской Федерации.#❝
МВ; — объем предоставленных льгот, указанных в подпунктах «а» и «б» пункта 1 настоящей Методики, в 1-м отчетном году;#❝
А; — объем расходов федерального бюджета в случае применения альтернативных механизмов достижения целей социально-экономической политики Российской Федерации, не относящихся к государственным программам Российской Федерации, указанных в пункте 5 настоящей Методики (субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки), необходимых для достижения того же результата (идентичных значений Показателя), что и предоставление льгот, в 1-м отчетном году.#❝
Льготы признаются эффективными, если величина В;, рассчитанная по формуле (5), отрицательная или равна нулю (что означает отсутствие более результативных (менее затратных для федерального бюджета) альтернативных механизмов достижения целей государственной программы Российской Федерации и (или) целей социально-экономической политики Российской Федерации, не относящихся к государственным программам Российской Федерации).#❝
10. Оценка совокупного бюджетного эффекта — (самоокупаемости) осуществляется в отношении стимулирующих налоговых расходов в соответствии с пунктами 20 и 21 Правил.#❝
11. В соответствии с пунктом 14 Правил в случае несоответствия налоговых расходов хотя бы одному из критериев, указанных в пункте 4 настоящей Методики, и (или) недостижения положительных значений оценки вклада, предусмотренных для плательщиков льгот в изменение значения показателя (индикатора) достижения целей государственной программы Российской Федерации и (или) целей социальноэкономической политики Российской Федерации, не относящихся к государственным программам Российской Федерации, и (или) достижения более высоких показателей результативности применения альтернативных механизмов достижения целей государственной программы Российской Федерации и (или) целей социальноэкономической политики Российской Федерации, не относящихся к государственным программам Российской Федерации, по результатам оценки бюджетной эффективности налоговых расходов, и (или) недостижения положительных значений оценки совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов, Министерство цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации представляет в Министерство финансов#❝
12. Согласно пункту 23 Правил по итогам оценки эффективности Министерство цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации формирует вывод о достижении целевых характеристик налогового расхода, о вкладе налогового расхода в достижение целей государственной программы Российской Федерации и (или) целей социально-экономической политики Российской Федерации, не относящихся к государственным программам Российской Федерации, о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных для федерального бюджета) альтернативных механизмов достижения целей государственной программы Российской Федерации и (или) целей социальноэкономической политики Российской Федерации, не относящихся к государственным программам Российской Федерации, а также о значении совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов.#❝
13. В соответствии с пунктом 23 Правил по результатам оценки эффективности налоговых расходов формируются следующие документы:#❝
в) рекомендации по результатам оценки эффективности налоговых расходов, включая рекомендации Минфину России о необходимости сохранения (уточнения, отмены) предоставленных плательщикам льгот.#❝
Указанные документы направляются Министерством цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации в соответствии с пунктом 23 Правил:#❝
О каких нормах
Документы того же органа рядом по дате
- Об утверждении перечней профессий среднего профессионального образования, специальностей среднего профессионального образования, специальностей и напр — Приказ Минцифры России от 22.01.2026 № 27
- О внесении изменений в приказ Министерства связи и массовых коммуникаций Российской Федерации от 3 мая 2014 г. № 120 "Об утверждении требований, обесп — Приказ Минцифры России от 16.02.2026 № 79
- О внесении изменений в приложения № 1 и № 2 к приказу Министерства цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации от 31 января — Приказ Минцифры России от 17.02.2026 № 96
- Об утверждении Административного регламента Министерства цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации по предоставлению госу — Приказ Минцифры России от 17.02.2026 № 98
- О внесении изменений в Требования к применению земных станций спутниковой связи и вещания, утвержденные приказом Министерства цифрового развития, связ — Приказ Минцифры России от 16.03.2026 № 219
- Об утверждении перечня документов, представляемых подведомственными Министерству цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федераци — Приказ Минцифры России от 16.03.2026 № 223
- Об утверждении перечней социально значимых периодических печатных изданий, доставка которых осуществляется АО "Почта России" — Приказ Минцифры России от 16.03.2026 № 221
- О признании утратившими силу приказов Министерства цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации от 10 апреля 2023 г. № 355 и — Приказ Минцифры России от 18.03.2026 № 226