Канал
Приказ Росфинмониторинга от 27.11.2015 № 378 · Об организации и осуществлении внутреннего финансового контроля в Федеральной службе по финансовому мониторингу · редакция от 27.11.2015 · https://zakonbaza.com/prikaz-rosfinmonitoring-2015-11-27-378/
Приказ Росфинмониторинга от 27.11.2015 № 378

Об организации и осуществлении внутреннего финансового контроля в Федеральной службе по финансовому мониторингу

Статус уточняется Редакция от 27.11.2015 🔔 Следить в Telegram

Приказ Федеральной службы по финансовому мониторингу от 27.11.2015 № 378 "Об организации и осуществлении внутреннего финансового контроля в Федеральной службе по финансовому мониторингу"

Текст — по данным портала официального опубликования правовых актов (publication.pravo.gov.ru). Скачать .doc · Печать

Издан на основании
ст. 160.2-1 БК РФ; 402-ФЗ; ст. 19 402-ФЗ

Текст распознан со скана официальной публикации (pravo.gov.ru) и может содержать ошибки распознавания. Официальным является опубликованный документ.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО ФИНАНСОВОМУ МОНИТОРИНЕУ: -- (РОСФИНМОНИТОРИНГ) | yinuctercrno юстипия РОССИИСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ Регистрационный № 0252.

Москва

Об организации и осуществлении внутреннего финансового контроля в Федеральной службе по финансовому мониторингу

В соответствии со статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3823; 1999, № 28, ст. 3492; 2000, № 1, ст. 10; № 32, ст. 3339; 2001, № 1, ст.

2; № 33, ст. 3429; № 53, ст. 5030; 2002, № 22, ст. 2026; № 28, ст. 2790; № 30, ст. 3021, ст. 3027; № 52, ст. 5132; 2003, № 28, ст. 2886, ст. 2892; № 46, ст.

4443, ст. 4444; № 50, ст. 4844; № 52, ст. 5036, ст. 5038; 2004, № 27, ст. 2803; № 34, ст. 3526, ст. 3535; № 52, ст. 5277, ст. 5278; 2005, № 1, ст. 8, ст. 21; № 19, ст. 1756; № 27, ст. 2717; № 42, ст. 4214; № 52, ст. 5572, ст. 5589, ст.

2602; 2006, № 1, ст. 8, ст. 9; № 2, ст. 171; № 6, ст. 636; № 43, ст. 4412; № 45, ст. 4627; № 50, ст. 5279; № 52, ст. 5503, ст. 5504; 2007, № 1, ст. 28; № 17, ст.

1929; № 18, ст. 2117; № 31, ст. 4009; № 45, ст. 5424; № 46, ст. 5553; № 50, ст.

6246; 2008, № 29, ст. 3418; № 30, ст. 3597, ст. 3617; № 48, ст. 5500; № 49, ст.

5723; № 52, ст. 6236; 2009, № 1, ст. 18; Ne 7, cr. 785; № 15, ст. 1780; № 29, ст.

3582, ст. 3618, ст. 3629; № 30, ст. 3739; № 39, ст. 4532; № 48, ст. 5711, ст.

5733; № 51, ст. 6151; № 52, ст. 6450; 2010, № 18, ст. 2145; № 19, ст. 2291, ст.

2293; № 21, ст. 2524; № 31, ст. 4185, ст. 4192, ст. 4198; № 40, ст. 4969, ст.

4971; № 46, ст. 5918; № 49, ст. 6409; 2011, № 15, ст. 2041; № 27, ст. 3873; № 41, ст. 5635; № 48, ст. 6728; № 49, ст. 7030, ст. 7039, ст. 7056; 2012, № 26, ст. 3447; № 31, ст. 4316, ст. 4317, ст. 4334; № 47, ст. 6400; № 50, ст. 6967, № 53, ст. 7593, ст. 7600; 2013, № 19, ст. 2331; № 27, ст. 3473, ст. 3480; № 30, ст. 4083; № 31, ст. 4191; № 44, ст. 5633; № 52, ст. 6983; 2014, № 6, ст. 552; № 26, ст. 3389; № 30, ст. 4215, ст. 4850, ст. 4267; № 40, ст. 5314; № 43, ст.

5795; № 48, ст. 6655, ст. 6656, ст. 6664; № 52, ст. 7560, ст. 7561; 2015, № 10, ст. 1393, ст. 1395, № 29 (часть Г} ст.4343, № 40, ст. 5468), статьей 19 Федерального закона от 06 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (Собрание законодательства Российской

Федерации, 2011, № 50, ст. 7344; 2013, № 26, ст. 3207, № 27, ст. 3477; № 30, (часть Г) ст. 4084; № 44, ст. 5631; № 51, ст. 6677; № 52, (часть I) ст. 6990;

2014, № 45, ст. 6154), постановлением Правительства Российской Федерации от 17 марта 2014 г. № 193 «Об утверждении Правил осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов федерального бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита и о внесении изменения в пункт 1 Правил осуществления ведомственного контроля в сфере закупок для обеспечения федеральных нужд, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 10 февраля 2014 г. № 89» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, № 12, ст.

1290; 2015, № 16, ст. 2393), в целях осуществления внутреннего финансового контроля в Федеральной службе по финансовому мониторингу приказываю:

1. Утвердить Порядок организации внутреннего финансового контроля в Федеральной службе по финансовому мониторингу (приложение № 1).#❝

2. Утвердить Порядок формирования, утверждения, актуализации карт и регистров (журналов) внутреннего финансового контроля Федеральной службы по финансовому мониторингу (приложение № 2).#❝

3. Ответственность за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур в центральном аппарате Росфинмониторинга несет Финансовоэкономическое управление, в территориальном органе Росфинмониторинга (далее - МРУ Росфинмониторинга) — финансово-экономическое подразделение территориального органа Росфинмониторинга.#❝

4. Финансово-экономическому управлению:#❝

формировать (актуализировать) карты внутреннего финансового контроля центрального аппарата Росфинмониторинга в соответствии с приложением № 2 к настоящему приказу;#❝

назначить уполномоченных лиц за ведение, учет и хранение журналов внутреннего финансового контроля;#❝

предусмотреть в должностных регламентах сотрудников Финансовоэкономического управления ответственность за осуществление внутреннего финансового контроля в отношении внутренних бюджетных процедур, указанных в приложении № 1 к настоящему приказу, в соответствии с их обязанностями.#❝

5. Руководителям МРУ Росфинмониторинга:#❝

формировать (актуализировать) карты внутреннего финансового контроля территориального органа в порядке в соответствии с приложением № 2 кнастоящему приказу;#❝

назначить уполномоченных лиц за ведение, учет и хранение журналов внутреннего финансового контроля;#❝

предусмотреть В должностных регламентах сотрудников территориальных органов ответственность за осуществление внутреннего финансового контроля в отношении внутренних бюджетных процедур, указанных в приложении № | к настоящему приказу, в соответствии с их обязанностями.#❝

6. Ответственность за организацию внутреннего финансового контроля в центральном аппарате Росфинмониторинга возложить на директора, в МРУ Росфинмониторинга на руководителей МРУ.#❝

7. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.#❝

Директор Ю.А. Чиханчин#❝

ВЕРНО _ 3AM, HA АЛЬНИИА 0A Г.И. ПЕТРОВСКАЯ “64- 712 2075#❝

Приложение № 1 к приказу Росфинмониторинга от. ИХ НАУ № FIL#❝

Порядок организации внутреннего финансового контроля в Федеральной службе по финансовому мониторингу#❝

I. Общие положения#❝

1.1. Настоящий Порядок внутреннего финансового контроля (далее — Порядок) разработан в целях обеспечения осуществления Федеральной службой по финансовому мониторингу (далее — Росфинмониторинг) и территориальными органами Росфинмониторинга (далее - MPY Росфинмониторинга) внутреннего финансового контроля.#❝

1.2. Внутренний финансовый контроль направлен на:#❝

- соблюдение установленного бюджетным законодательством Российской Федерации, иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, порядка составления и исполнения бюджета, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета Росфинмониторингом и МРУ Росфинмониторинга;#❝

- подготовку и организацию мер по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.#❝

1.3. Основными задачами внутреннего финансового контроля являются:#❝

предупреждение и устранение (пресечение) нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения (далее — нарушения бюджетного законодательства) а также неправомерных действий должностных лиц, негативно влияющих на осуществление Росфинмониторингом бюджетных полномочий и (или) эффективность использования бюджетных средств (далее — недостатки в сфере бюджетных правоотношений);#❝

управление рисками полного или частичного недостижения результатов выполнения внутренних бюджетных процедур (далее — бюджетные риски), своевременное выявление и анализ бюджетных рисков, которые могут оказать существенное влияние на достижение целей Росфинмониторинга, связанных с финансово-хозяйственной деятельностью;#❝

повышение экономности и результативности использования бюджетных средств путем принятия и реализации решений по результатам внутреннего финансового контроля.#❝

1.4. В настоящем Порядке применяются следующие основные понятия:#❝

внутренние бюджетные процедуры — процедуры составления и исполнения федерального бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности, установленные постановлением Правительства Российской Федерации от 17 марта 2014 г. № 193 «Об утверждении Правил осуществления главными — распорядителями#❝

(распорядителями) средств федерального бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов федерального бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита и о внесении изменения в пункт 1 Правил осуществления ведомственного контроля в сфере закупок для обеспечения федеральных нужд, утвержденных — постановлением Правительства Российской Федерации от 10 февраля 2014 г. № 89» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, № 12, ст. 1290;#❝

2015, № 16, ст. 2393);#❝

бюджетные риски — вероятность полного или частичного недостижения результатов выполнения внутренних бюджетных процедур и наступления событий, которые могут негативно отразиться на финансовохозяйственной деятельности Росфинмониторинга.#❝

1.5. Предоставление информации и документов в целях проведения анализа внутреннего финансового контроля по запросам Федеральной службы финансово-бюджетного надзора осуществляется Финансовоэкономическим управлением Росфинмониторинга.#❝

П. Система внутреннего финансового контроля#❝

2.1. Внутренний финансовый контроль осуществляется непрерывно субъектами внутреннего финансового контроля:#❝

директором Росфинмониторинга, заместителями директора Росфинмониторинга в соответствии с возложенными на них обязанностями, руководителями MPY Росфинмониторинга, главным бухгалтером Росфинмониторинга, главными бухгалтерами МРУ Росфинмониторинга, иными должностными лицами центрального аппарата и MPY Росфинмониторинга, организующими и выполняющими внутренние бюджетные процедуры.#❝

2.2. Внутренний финансовый контроль в Росфинмониторинге осуществляется в отношении следующих бюджетных процедур:#❝

составление и представление в Министерство финансов Российской Федерации документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета, в том числе реестров расходных обязательств и обоснований бюджетных ассигнований;#❝

составление и представление МРУ Росфинмониторинга в Финансовоэкономическое управление документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета;#❝

составление и представление в Министерство финансов Российской Федерации, Федеральное казначейство документов, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам бюджета, расходам бюджета и источникам финансирования дефицита бюджета;#❝

составление и представление МРУ Росфинмониторинга в Финансовоэкономическое управление документов, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам федерального бюджета, расходам федерального бюджета и источникам финансирования дефицита федерального бюджета;#❝

составление, утверждение и ведение бюджетной росписи Росфинмониторинга, в том числе доведение лимитов бюджетных обязательств до МРУ Росфинмониторинга;#❝

составление и направление в Министерство финансов Российской Федерации и Федеральное казначейство (территориальные органы Федерального казначейства) документов, необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи Росфинмониторинга, а также для доведения (распределения) до Росфинмониторинга бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств;#❝

составление, утверждение и ведение бюджетных смет центрального аппарата и МРУ Росфинмониторинга и свода бюджетных смет;#❝

исполнение бюджетной сметы центрального аппарата и МРУ Росфинмониторинга (за исключением расходов на закупку товаров, работ, услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд);#❝

принятие и исполнение бюджетных обязательств центральным аппаратом и МРУ Росфинмониторинга (за исключением обязательств по выплатам персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственным органом, иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации);#❝

(муниципальных) нужд, предоставление субсидии — Автономной некоммерческой организации «Международный учебно-методический центр финансового мониторинга» (далее - АНО «МУМЦФМ»);#❝

осуществление центральным аппаратом и МРУ Росфинмониторинга начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей (поступления источников финансирования дефицита бюджета) в федеральный бюджет, пеней и штрафов по ним (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах);#❝

принятие центральным аппаратом и МРУ Росфинмониторинга решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в федеральный бюджет, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы (за исключением операций, осуществляемых В соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах);#❝

принятие центральным аппаратом и МРУ Росфинмониторинга решений о зачете (об уточнении) платежей в бюджет (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах);#❝

ведение центральным аппаратом и МРУ Росфинмониторинга бюджетного учета, в том числе принятие к учету первичных учетных документов (составления сводных учетных документов), отражение информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бюджетного учета, проведение оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций;#❝

составление и представление центральным аппаратом Росфинмониторинга сводной бюджетной отчетности в Федеральное казначейство;#❝

составление и представление МРУ Росфинмониторинга бюджетной отчетности в Финансово-экономическое управление Росфинмониторинга;#❝

обеспечение соблюдения АНО «МУМЦФМ» условий, целей и порядка, установленных при предоставлении субсидии;#❝

исполнение судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства федерального бюджета по денежным обязательствам Росфинмониторинга.#❝

2.3. Субъекты внутреннего финансового контроля осуществляют следующие контрольные действия:#❝

проверка оформления документов на соответствие требованиям нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и правовых актов Росфинмониторинга;#❝

авторизация операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);#❝

сверка данных, т.е. сравнение данных из разных источников информации;#❝

сбор и анализ информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур.#❝

2.4. Контрольные действия подразделяются на визуальные, автоматические, смешанные.#❝

Визуальные контрольные действия осуществляются без использования прикладных программных средств автоматизации.#❝

Автоматические контрольные действия осуществляются с использованием прикладных программных средств автоматизации без участия должностных лиц.#❝

Смешанные контрольные действия выполняются с использованием прикладных программных средств автоматизации с участием должностных ЛИЦ.#❝

2.5. К способам проведения контрольных действий относятся:#❝

сплошной способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении каждой проведенной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры);#❝

выборочный способ, при котором контрольные — действия осуществляются в отношении отдельной проведенной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры).#❝

2.6. Методами осуществления контрольных действий являются:#❝

самоконтроль, который осуществляется сплошным способом должностным лицом, организующим и выполняющим внутренние бюджетные процедуры Росфинмониторинга и МРУ Росфинмониторинга путем проведения проверки каждой выполняемой им операции на соответствие нормативным правовым актам, регулирующим бюджетные правоотношения, правовым актам Росфинмониторинга и должностным регламентам, а также путем оценки причин и обстоятельств (факторов), негативно влияющих на совершение операции в соответствии с картой внутреннего финансового контроля;#❝

контроль по уровню подчиненности, который осуществляется сплошным способом директором Росфинмониторинга (лицом, исполняющим его обязанности), заместителем директора в соответствии с возложенными должностными обязанностями, начальником — Финансово-экономического управления Росфинмониторинга, руководителем МРУ Росфинмониторинга (лицом, исполняющим его обязанности), иным уполномоченным лицом путем авторизации операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), осуществляемых подчиненными должностными лицами в соответствии с картой внутреннего финансового контроля;#❝

контроль по уровню подведомственности осуществляется сплошным или выборочным способом в отношении процедур и операций, совершенных МРУ Росфинмониторинга.#❝

2.7. Внутренний финансовый контроль в центральном аппарате и МРУ Росфинмониторинга осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля.#❝

Порядок формирования, утверждения, актуализации карт и регистров (журналов) внутреннего финансового контроля Федеральной службы по финансовому мониторингу устанавливается Росфинмониторингом.#❝

2.8. Внутренний финансовый контроль в центральном аппарате и МРУ Росфинмониторинга осуществляется с соблюдением периодичности, методов контроля и способов контроля, указанных в картах внутреннего финансового контроля.#❝

2.9. Данные о выявленных в ходе внутреннего финансового контроля недостатках и (или) нарушениях при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков и о предполагаемых (реализованных) мерах по их устранению (далее — результаты внутреннего финансового контроля) отражаются в журналах внутреннего финансового контроля и отчетности о результатах внутреннего финансового контроля.#❝

2.10. Финансово-экономическое управление осуществляет контроль по уровню подведомственности путем проведения проверок, направленных на установление соответствия представленных документов требованиям нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения и правовых актов Росфинмониторинга в соответствии с картой внутреннего финансового контроля.#❝

Результаты таких проверок оформляются заключением с указанием необходимости внесения исправлений и (или) устранения недостатков#❝

10#❝

(нарушений) при их наличии в установленный в заключении срок либо разрешительной надписью на представленном документе.#❝

2.11. Контроль по уровню подведомственности осуществляется путем проведения проверок и (или) путем сбора и анализа информации о своевременности составления и представления документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур, точности и обоснованности информации, отраженной в указанных документах.#❝

Ш. Отчетность о результатах внутреннего финансового контроля#❝

3.1. В целях обеспечения эффективности внутреннего финансового контроля Финансово-экономическое управление Росфинмониторинга и МРУ Росфинмониторинга составляют полугодовую отчетность о результатах внутреннего финансового контроля (далее - Отчетность).#❝

Отчетность составляется до 20 числа месяца, следующего за отчетным полугодием. Отчетность по итогам за год составляется до 15 марта года, следующего за отчетным.#❝

Отчетность составляется на основе данных журналов учета результатов внутреннего финансового контроля.#❝

Форма Отчетности приведена в приложении к настоящему Порядку.#❝

Отчетность центрального аппарата подписывается начальником Финансово-экономического управления (лицом исполняющим его обязанности), отчетность МРУ Росфинмониторинга подписывается руководителем финансово-экономического подразделения МРУ Росфинмониторинга.#❝

Отчетность МРУ Росфинмониторинга по итогам года направляется в Финансово-экономическое управление Росфинмониторинга до 15 марта года, следующего за отчетным.#❝

3.2. Сводная годовая Отчетность (информация о результатах внутреннего финансового контроля) составляется Финансово-экономическим управлением Росфинмониторинга до | апреля года, следующего за отчетным, подписывается начальником Финансово-экономического управления Росфинмониторинга (лицом, исполняющим его обязанности), согласовывается с заместителем директора Росфинмониторинга в соответствии с возложенными полномочиями и направляется на рассмотрение директору Росфинмониторинга.#❝

3.3. В состав Отчетности включается пояснительная записка, содержащая:#❝

11 описание принятых и (или) предлагаемых мер по устранению нарушений и недостатков, причин их возникновения в отчетном периоде;#❝

сведения о количестве должностных лиц, осуществляющих внутренний финансовый контроль, мерах по повышению их квалификации;#❝

сведения о ходе реализации мер по устранению нарушений и недостатков, причин их возникновения, а также ходе реализации материалов, направленных в орган внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля, правоохранительные органы;#❝

результаты проведения мониторинга.#❝

3.4. По итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля принимаются решения с указанием сроков их выполнения, направленные на:#❝

- обеспечение применения эффективных автоматических контрольных действий (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) и (или) устранение недостатков используемых прикладных программных средств автоматизации контрольных действий, а также на исключение неэффективных автоматических контрольных действий;#❝

- изменение карт внутреннего финансового контроля в целях увеличения способности процедур внутреннего финансового контроля снижать вероятность возникновения событий, негативно влияющих на выполнение внутренних бюджетных процедур (бюджетных рисков);#❝

- актуализацию системы формуляров, реестров и классификаторов как совокупности структурированных документов, позволяющих отразить унифицированные операции в процессе осуществления бюджетных полномочий Росфинмониторинга;#❝

- уточнение прав доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации их автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий, а также регламента взаимодействия пользователей с информационными ресурсами;#❝

на изменение внутренних стандартов, в том числе учетной политики Росфинмониторинга;#❝

- уточнение прав по формированию финансовых и первичных учетных документов, а также прав доступа к записям в регистры бюджетного учета;#❝

- устранение конфликта интересов у должностных лиц, осуществляющих внутренние бюджетные процедуры;#❝

- проведение служебных проверок и применение материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам;#❝

12#❝

- ведение эффективной кадровой политики в отношении структурных подразделений Росфинмониторинга.#❝

3.5. При принятии решений по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля учитывается информация, указанная в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля и отчетах внутреннего финансового аудита, представленных директору Росфинмониторинга.#❝

ТУ. Заключительные положения#❝

4.1. Материалы по результатам внутреннего финансового контроля хранятся в Финансово-экономическом управлении Росфинмониторинга в течение срока, установленного номенклатурой дел.#❝

4.2. Изменения и дополнения в настоящий Порядок вносятся по мере необходимости в установленном порядке.#❝

(изишгоп еяаодфитова) (чэииион) (алоонжнон) (елнидолиноинифооа Ad) VII вкинэнэпватоц олонаАзяА9ло чиэзипочояАа о1о1И виодлнох олочоэнениф олэннэд1Аня HOLdey 9 ИИЯ121291009 я итоонночлоиопэа поп оп чнодтнох "$#❝

MLOOHHOHHALOL оп чнодуноя "© чнофнохоие) |#❝

8 L 9 5 v € [4 т ИИНЭБОШУ Е YHHOhOUNE ‘КИНЭЗОНИНЕОЯ (иинэшАаен) ане14о эчичиотинедхоонеди . gloved) манлэжиою | отинончонеоооя (yucugod) лодэзоди . XISHHOHIOIOK хи ниви@и ‘(HuHomAdeH) й aOALBLOOIOH .#❝

Чостеннифоод я мяннонаевдиен | , ханнокзонетоооя | вептежоитоп ‘азонэф xIdHHooaodu ‘уизтоии киоблнох 1910157 dow жчльнийи зозезооцэн оинонейлод жаннонанчч чогеиЧэхеи озаоэвикоз вииАЭ хчн1эжи о BAWAD жанакодлнох OFLIDHHIO] O#LI0hHIF0yy оп doW манножониойн OFLIOhHLO0y{ OdLIOhHI0y] кезогол ‘веяополАкон :4190HbnONdaT] OWLYO ou BLDXTOIQ OHHEAOHSNHEP{ Mq оп еяеи 1 dAtfonody ханлажигоо хинно41Аня киннкончя 191219559#❝

BE ОЛОННОЧ12129 10 ‘(21нидолиномнифоод дай) елнидотиножнифоод этедепие олончиедтноп виноноиевацон озон@АззАдло эинеаоноииен#❝

1 етот 05 ПАЛО ou endow 19107 KYOdLHON олочоэивниф олэннэ@1Аня хелехчиА 24 о#❝

FLOOHLILO#❝

„ BH OIMHKOL909 OL#❝

Алнидозинои Аиояоэнениф оп эджАио иончиедаиэф я киодлнох оловоонениф олэнно1Аня иипесине14о AnrKdoly x HHO KOM]#❝

14#❝

Приложение № 2 к приказу Росфинмониторинга от №#❝

Порядок формирования, утверждения, актуализации карт и регистров (журналов) внутреннего финансового контроля Федеральной службы по финансовому мониторингу#❝

I. Общие положения#❝

1.1. Настоящий порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля Федеральной службы по финансовому мониторингу (далее — Порядок) разработан в целях реализации пункта 15 Правил осуществления главными распорядителями#❝

(распорядителями) средств федерального бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов федерального бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 17 марта 2014 года № 193 «Об утверждении Правил осуществления главными — распорядителями#❝

(распорядителями) средств федерального бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов федерального бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита и о внесении изменения в пункт 1 Правил осуществления ведомственного контроля в сфере закупок для обеспечения федеральных нужд, утвержденных — постановлением Правительства Российской Федерации от 10 февраля 2014 г. № 89» (далее — постановление Правительства Российской Федерации от 17.03.2014 № 193) (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, № 12, ст. 1290;#❝

2015, № 16, ст. 2393).#❝

1.2. В настоящем Порядке применяются следующие основные понятия:#❝

внутренние бюджетные процедуры — процедуры составления и исполнения федерального бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности, установленные постановлением Правительства Российской Федерации от 17.03.2014 № 193;#❝

15 бюджетные риски — вероятность полного или частичного недостижения результатов выполнения внутренних бюджетных процедур и наступления событий, которые могут негативно отразиться на финансовохозяйственной деятельности Росфинмониторинга.#❝

П. Формирование и актуализация карты внутреннего финансового контроля#❝

2.1. Карта внутреннего финансового контроля составляется подразделением, ответственным за результаты выполнения внутренней бюджетной процедуры.#❝

Финансово-экономическое управление Росфинмониторинга, и МРУ Росфинмониторинга составляют карту внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению № | к настоящему Порядку.#❝

2.2. Карта внутреннего финансового контроля — является подготовительным документом к проведению внутреннего финансового контроля, содержащим по каждому отражаемому в нем предмету внутреннего финансового контроля данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), периодичности выполнения операции, должностных лицах, осуществляющих контрольные действия в ходе самоконтроля и (или) контроля по уровню подчиненности (подведомственности), а также периодичности контрольных действий.#❝

2.3. Под результатом выполнения внутренней бюджетной процедуры понимается утвержденный документ, необходимый для реализации бюджетного полномочия Росфинмониторинга, как главного администратора (получателя) бюджетных средств и МРУ Росфинмониторинга, как получателя бюджетных средств, составленный в соответствии с требованиями нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, правовых актов Росфинмониторинга, а также иными актами, включая методические рекомендации, распоряжениями и поручениями.#❝

2.4. Карта внутреннего финансового контроля составляется при ее формировании и (или) актуализации. Формирование (актуализация) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год:#❝

до 30 декабря текущего года на очередной финансовый год;#❝

при принятии решения заместителем директора Росфинмониторинга в соответствии с возложенными полномочиями и руководителем МРУ#❝

16#❝

Росфинмониторинга о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;#❝

в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющие необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.#❝

2.5. Перед составлением карты внутреннего финансового контроля подразделение, ответственное за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, формирует перечень операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) (далее — Перечень) по форме согласно приложению № 2 кнастоящему Порядку.#❝

2.6. При составлении Перечня оцениваются бюджетные риски, связанные с проведением указанной в Перечне операции, в целях ее включения в карту внутреннего финансового контроля или исключения из карты внутреннего финансового контроля, определения типа применяемых к ней контрольных действий.#❝

Оценка бюджетных рисков состоит в идентификации рисков по каждой указанной в Перечне операции и определении уровня риска.#❝

Оценка бюджетного риска операции фиксируется в приложении № 3 к настоящему Порядку.#❝

2.7. Операции с уровнем риска «средний», «высокий», «очень высокий» включаются в карту внутреннего финансового контроля.#❝

2.8. Карта внутреннего финансового контроля центрального аппарата Росфинмониторинга — согласовывается с — заместителем директора Росфинмониторинга, курирующим Финансово-экономическое управление, и утверждается директором Росфинмониторинга.#❝

Карта внутреннего финансового контроля МРУ Росфинмониторинга утверждается руководителем МРУ Росфинмониторинга.#❝

2.9. В карте внутреннего финансового контроля по каждому отражаемому в нем предмету внутреннего финансового контроля указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), периодичности выполнения операции, должностных лицах, осуществляющих контрольные действия, методах контроля и периодичности контрольных действий.#❝

Ш. Составление и ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля#❝

17#❝

3.1. Выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах и об обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению отражаются в регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля (далее - журнал учета результатов внутреннего финансового контроля).#❝

3.2. Ведение журналов учета результатов внутреннего финансового контроля осуществляется в каждом подразделении, ответственном за выполнение внутренних бюджетных процедур согласно приложению № 4 к настоящему Порядку.#❝

3.3. Ведение журнала учета результатов внутреннего финансового контроля предполагает наличие непрерывного занесения уполномоченным лицом записей в регистр (журнал) внутреннего финансового контроля на основании информации от должностных лиц, осуществляющих контрольные действия. Ведение журнала учета результатов внутреннего финансового контроля осуществляется с учетом ограничений, установленных законодательством Российской Федерации в отношении сведений, составляющих государственную тайну.#❝

3.4. Записи в журнал учета результатов внутреннего финансового контроля осуществляются по мере совершения контрольных действий в хронологическом порядке.#❝

3.5. Журналы учета результатов внутреннего финансового контроля в течение года формируются в хронологическом порядке и подлежат учету и хранению в течение срока, установленного номенклатурой дел.#❝

На бумажном носителе журналы учета результатов внутреннего финансового контроля брошюруются. На обложке указывается:#❝

наименование подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур;#❝

название и порядковый номер папки (дела);#❝

отчетный период: год, квартал (месяц); начальный и последний номера журналов операций;#❝

количество листов в папке (деле).#❝

Допускается ведение журналов учета результатов внутреннего финансового контроля с применением автоматизированных информационных систем (далее — ведение в электронном виде). Оформление и хранение журналов, которые ведутся в электронном виде осуществляется с использованием электронной подписи.#❝

При ведении журнала учета результатов внутреннего финансового контроля в электронном виде по истечении отчетного периода (6 месяцев,#❝

18 года) он может быть распечатан и оформлен в порядке, предъявляемом к его формированию и учету на бумажном носителе.#❝

3.6. Хранение журналов учета результатов внутреннего финансового контроля осуществляется способами, обеспечивающими их защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в них и сохранность самих документов.#❝

3.7. Соблюдение требований к хранению журналов результатов внутреннего финансового контроля осуществляется лицом, ответственным за их формирование, до момента их сдачи в архив. |#❝

6 8 L 9 5 v $ (4 т#❝

WuaLoYor С воно эачняиодунох 90907 зизлоиэк эончно@но виованоя колу OUSLY эончиодлнохя иипедэно иипедэпо эинэнкошяя SHHOHIOLIIa тия SOMOI’LALOSMADO KHHOHLOUITa BE DOHHOGLOLOALO випедэно ooanod] | х04 / чаооньигои дэ | ‘опих эонзоонжио[ | чаооньинои43] ‘OMY эонлоонжио KHALOWOY OJOHILOdLHON ихилоидэлхледех (чААуэпойн ионлэжио9 HOHHIdLAHE SHHEAOHOWHER) T dAvonodu xigHLoxio19 XHHHOdLAHE OMHOHLOUIIE BE OLOHHOGLOLOGLO ‘KHHOLOYeediou эинечоноииенН ИО ou PLOKOIQ эинеяонзииеН Iq оп ечек | я121э4> XITHLOATOIQ (едоледоинииие) едоледоиниите олонзеил эиневонмиенН jereyy IANO ou endow oy] yor H BYOdLHON ОЛОЗООНУНИХ ОТЯННЗатдАНЯ VIdVs ‘107 В р (изишгоп exsodiumord) (чэицгоп)#❝

(ихоонжиой эинечоноииен) oreimdoal¢#❝

Клнидолиной Амозоэнениф оп чожАно иончиедэпэф кподлнох олочоонениф олэнно@аАня (зоценаАж) чодлоизэ4 и iden иипезикелтяе ‘киноижаэядА ‘кинезодии4оф Аликао]] я 1 SN зинэжони 1#❝

J 07 и в (иэиштон ехаодфитое 4) (чэиигон) (атэонжиог) BvHoLoreedirou OJOHGALMAGLO чиэзипояозА (иоиштон exaodpumoed) (чэиштон) (члоонжиог) я1о1э4о ханлежио:ю (виохлевАкон) едоледтоинииие олонавил ккотигочохАД чизлитэие8 6 8 L 9 5 [а € с т ynaioyor и и BIOdLHOX xIgHarod1Hom goootr) suaioyor sonarodiHoy muodiHon 1012 onaLover эончиофнох иинедэно иипедоно эинэнкошчя БИНЭНиОШ9Я „тия SOMO ELIVMIAIO KAHOHIONIIa BE DOHHOPLOLIALO кипедэно soonod]] х04 / чзооньигои [| “опии эонлоонжио]{ | чаооньинои@э] “OMIM. эонтоонжио BHaLOVOY олончиойдтнох ихигоидотуеех.#❝

(чААгопойн ионтэжгою иэннэ Аня зинезонэииен)#❝

0c#❝

0g#❝

(изишгоп exgodpumoed) {чэишгон) (члоонжиог/) wuHoloreedrou OJOHCAINAGLO чиэзигозохда 9 5 у $ (4 т Auden иипедэно эиннношачя BE киалоиг очнаиойтнох Aa aouond qHoaod д. . випедэно doenody] я GLHHOUNG QOHHAGLOLIGLO ‘опий эонлоонжио (ачААгэподн ионтэжго!о HOHHOGLAHa эинезонэииен) ‘Il 9 5 v € (4 т Aude ииле4эно эинэниошнчя BE визтоиэг эчнчиоф ноу Ave good gHoaod< . випедэно эээпоЧ я TLMROUNIG 20НН991912910 ‘ONL SOHLOOMKUOT/#❝

(adArenodu BOHLOKIOIQ HOHHOdLAHa эинезонаииен) dAYfanodnt xidHLOd7019 XHHHOGLAHE эинэниошчя BE OIOHHIELOLO8LO “KHHOLOIeedrou O1OHMALYAGLD OHHeAOHOWHEY OWINO ou BLOKIOIQ эинечонзииеН Yq on езек | Алнидозиной AWOS00HEHKO оп вожАио кенчиедэпэф #121945 жчнлэжиоз0 (киолевАиоп) едолебдоинииие олонавил зинечоноииеН ве] — a [174 4 , GH OIMHKOLI09 ОШ oN чнэьэ4э | oN IANO ou endo~ (iadAvonody ионлэжто19 HOHHOdLAHS кинэнгошча вит XISWHYOXQOoH ‘a0.LHaWANOL оинвяодиидоф оп иизлэиэг) иипедэно Oy qWHahadaH#❝

AsHHdOLHHOW Аилозоэнениф ои чожАно иончиедэтэф киодлнох оюзоэнениф олэннад1Ана (аопенаАж) dodionied и тдех иипесииеАтяе ‘киноижаэяА ‘кинечодиидоф Aursdoyy я Z 5 эинэжонид | Iz#❝

22#❝

Приложение № 3 к Порядку формирования, утверждения, актуализации карт и регистров (журналов) внутреннего финансового контроля Федеральной службы по финансовому мониторингу#❝

Анализ бюджетного риска#❝

1. Операция:#❝

(наименование операции (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры)#❝

2. Наименование риска:#❝

(дать краткое пояснение в чем может заключаться риск для своевременного и качественного проведения операции для выполнения внутренней бюджетной процедуры)#❝

Уровень по критерию Уровень по критерию "Последствия" "Вероятность" .. “ .. Очень Низкий Умеренный Высокий . высокий Невероятный Низкий Низкий Низкий Средний (от 0 до 20%) Маловероятный Низкий Низкий Средний Высокий (от 20 до 40%) Средний Средний Средний Высокий Очень (от 40 до 60%) ВЫСОКИЙ Вероятный Средний Высокий Очень Очень (от 60 до 80%) высокий ВЫСОКИЙ Ожидаемый Высокий Высокий Очень Очень (от 80 до 100%) высокий ВЫСОКИЙ#❝

3. Обоснование уровня риска и предложения по устранению причин риска, применению контрольных действий в отношении операции:#❝

Руководитель структурного подразделения ЦА#❝

(МРУ Росфинмониторинга)#❝

(должность)#❝

(подпись)#❝

(расшифровка подписи)#❝

У 05 4“ и#❝

(изишои exaoddumioed) (аэинтон) (алоонжиог) кинонэпее дон оюнаАзхА4ло чиолиповояАа {киэтирон олонжеиАо ки!) ‘чозоик онезодАнтоди и онечодэиАноди эменадж иэтколоен Я or 6 8 L 9 5 У $ с т БИНОвОНхИН$0Я й (иинэшАден) KHELOYOr onaLoHor эончиойлнох | иипедэно эинэниошчя ииноне41о^ хи нивиаи ‘(иинотА4ен) KHELOYON иипедэно иипедэно AONLLLIOVOH BUHOPOHNHHEOS олончко@тнох SOMOWBUALOOMIADO PE SOHHOLOLOALO viele 90 PILOWLO AONLVLOOVOH OLMHOHEGLOA олончиойтнох зчтезчкА 4 . . roy эинечонаииеН хенивиан о кинэпов) ихитоидэлледех ON эонтоонжио{ опик эонтоонжио{ ou ddan эчиостетэ ЧИ {ач4Атэпойн ионлэжио9 и disna ) п от 6 8 L 9 5 У € (4 i BHHOSOHAMHEOE KHELOHOL й (иинэтА4ен) buaLoyor OHSLOHOY SOHILOdLHON | иипедэно эинэниошчя иинонед1оА хи ниьианц “(yuHomAden) wuaLOvOr O10H иипедэпо AONLELOOVOH KHHOAOHNHHEOS OJOHIILOdLHON эотпотвиалоэтАэо RE 90ННЭ9112910 эле QO е12и0 AONLVLOOVOH отиноне@лод олончко4тнох 191239 Аэ4 . . -чнодтнох эинечономиН хениьийи о винээв_) ихизоидэллеаех OMI эонлоонжио{ Топик эонлоонжио{ он 1ч4эм эмитента пох T ЧАгопойн х19н1эж10:9 XBHHOdLAHG эинонкошая VE олонноятоточлю ‘кинокоеедтон эинезонодиеН ОУИХО ou eLONATOIQ эинезонамиеН УЧ Ou вече 1 Loumoig едоледзоинииие) s1oveds хчнлажною ебохефоинииие олончеил эиненономиеН зе это os ee BKLOdLHOM олочоэнениф олэниэдаАня яолетчигА594 влэь А ГУНААЖ#❝

Алнидолином Акозоонениф оп чожАно иончиедагоф виодлнох оловоонениф олэннэд1Ана (аоценАж) sodionied и гея иипевииеАляе#❝

‘sunoidad А ‘кинезодии4оф АжиьдоТ] я У5№ эинэжони 4]#❝

О каких нормах

К документу

Нормы, которые ссылаются 4

Документы того же органа рядом по дате

Все документы: Росфинмониторинг →