Приказ Роспатента от 23.12.2016 № 206 · Об утверждении Порядка организации и осуществления Федеральной службой по интеллектуальной собственности внутреннего финансового контроля и Положения об осуществлении Федерально… · https://zakonbaza.com/prikaz-rospatent-2016-12-23-206/

Приказ Роспатента от 23.12.2016 № 206

Об утверждении Порядка организации и осуществления Федеральной службой по интеллектуальной собственности внутреннего финансового контроля и Положения об осуществлении Федерально…

Утратил силу 🔔 Следить в Telegram

Приказ Федеральной службы по интеллектуальной собственности от 23.12.2016 № 206 "Об утверждении Порядка организации и осуществления Федеральной службой по интеллектуальной собственности внутреннего финансового контроля и Положения об осуществлении Федеральной службой по интеллектуальной собственности внутреннего финансового аудита"

Текст — по данным ИПС «Законодательство России». Проверено 21.09.2026 14:48. История редакций (2) · Скачать .doc · Печать

Документ утратил силу. Текст сохранён для справки.

Приложения: Приложение № 1 · Приложение № 2 · Приложение № 3 · Приложение № 4 · Приложение № 5

(В редакции Приказа Федеральной службы по интеллектуальной

собственности от 17.10.2017 г. N 159)

(В редакции Приказа Федеральной службы по интеллектуальной

собственности от 17.10.2017 г. N 159)

Перечень должностных лиц, ответственных за ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля, формируется структурным подразделением Роспатента, ответственным за выполнение внутренних бюджетных процедур, и утверждается руководителем Роспатента.

(Дополнен - Приказ Федеральной службы по интеллектуальной собственности от 17.10.2017 г. N 159)

(В редакции Приказа Федеральной службы по интеллектуальной

собственности от 17.10.2017 г. N 159)

Предельный срок проведения аудиторской проверки не может превышать 30 рабочих дней. Срок проведения аудиторской проверки устанавливается исходя из темы и вида аудиторской проверки, проверяемого периода, объема предстоящих контрольных действий и других обстоятельств.

(Дополнен - Приказ Федеральной службы по интеллектуальной собственности от 17.10.2017 г. N 159)

2.5. При составлении программы аудиторской проверки субъектом внутреннего финансового аудита формируется аудиторская группа, состоящая из работников, проводящих аудиторскую проверку, и распределяются обязанности между членами аудиторской группы. Программа аудиторской проверки должна содержать:#❝

а) тему аудиторской проверки;#❝

б) наименование объектов аудита;#❝

в) перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе аудиторской проверки, а также сроки ее проведения.#❝

2.6. Аудиторские проверки подразделяются:#❝

а) на камеральные проверки, которые проводятся по месту нахождения субъекта внутреннего финансового аудита на основании представленных по его запросу информации и материалов;#❝

б) на выездные проверки, которые проводятся по месту нахождения объектов аудита;#❝

в) на комбинированные проверки, которые проводятся как по месту нахождения субъекта внутреннего финансового аудита, так и по месту нахождения объектов аудита.#❝

2.7. Субъект внутреннего финансового аудита при проведении аудиторских проверок имеет право:#❝

запрашивать и получать на основании мотивированных запросов документы, материалы и информацию, необходимые для проведения аудиторских проверок, в том числе информацию об организации и о результатах проведения внутреннего финансового контроля. Срок направления и исполнения указанного запроса составляет не более 30 дней;#❝

посещать помещения, которые занимают объекты аудита, в отношении которых осуществляется аудиторская проверка;#❝

привлекать независимых экспертов, в том числе в целях подготовки актов и заключений.#❝

2.8. Субъект внутреннего финансового аудита обязан:#❝

соблюдать требования нормативных правовых актов в установленной сфере деятельности;#❝

проводить аудиторские проверки в соответствии с программой аудиторской проверки;#❝

знакомить руководителя или уполномоченное должностное лицо объекта аудита с программой аудиторской проверки, а также с результатами аудиторской проверки (актами и заключениями);#❝

не допускать к проведению аудиторских проверок должностных лиц субъекта внутреннего финансового аудита, которые в период, подлежащий аудиторской проверке, организовывали и выполняли внутренние бюджетные процедуры.#❝

III. Планирование аудиторских проверок#❝

3.1. Плановые аудиторские проверки осуществляются в соответствии с годовым планом (далее - План) внутреннего финансового аудита (приложение № 1).#❝

3.2. План составляется и утверждается до начала очередного финансового года.#❝

Проект Плана на следующий финансовый год составляется субъектом внутреннего финансового аудита и не позднее 1 декабря текущего финансового года представляется на утверждение руководителю Роспатента.#❝

3.3. План представляет собой перечень аудиторских проверок, которые планируется провести в очередном финансовом году.#❝

По каждой аудиторской проверке в плане указывается тема аудиторской проверки, объекты аудита, срок проведения аудиторской проверки и ответственные исполнители.#❝

3.4. При планировании аудиторских проверок (составлении плана и программы аудиторской проверки) субъектом внутреннего финансового аудита учитываются:#❝

3.4.1. Значимость операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), групп однотипных операций объектов аудита, которые могут оказать значительное влияние на годовую и (или) квартальную бюджетную отчетность Роспатента в случае неправомерного исполнения этих операций;#❝

3.4.2. Факторы, влияющие на объем выборки проверяемых операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) для тестирования эффективности (надежности) внутреннего финансового контроля, к которым в том числе относятся частота выполнения визуальных контрольных действий, существенность процедур внутреннего финансового контроля и уровень автоматизации процедур внутреннего финансового контроля;#❝

3.4.3. Наличие значимых бюджетных рисков после проведения процедур внутреннего финансового контроля;#❝

3.4.4. Степень обеспеченности субъекта внутреннего финансового аудита трудовыми, материальными и финансовыми ресурсами;#❝

3.4.5. Возможность проведения аудиторских проверок в установленные сроки;#❝

3.4.6. Наличие резерва времени для выполнения внеплановых аудиторских проверок.#❝

3.5. В ходе планирования субъект внутреннего финансового аудита обязан провести предварительный анализ данных об объектах аудита, в том числе сведений о результатах:#❝

осуществления внутреннего финансового контроля за период, подлежащий аудиторской проверке;#❝

проведения в текущем и (или) отчетном финансовом году контрольных мероприятий Счетной палатой Российской Федерации и федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, в отношении финансово-хозяйственной деятельности объектов аудита.#❝

3.6. По каждой аудиторской проверке в плане указывается тема аудиторской проверки, объекты аудита, срок проведения аудиторской проверки и ответственные исполнители.#❝

Тема аудиторской проверки составляется путем детализации соответствующего направления аудиторской проверки по конкретным видам и (или) направлениям расходов (доходов) бюджета, а также проверяемого периода. Охват проверяемого периода включает период текущего года до начала проведения аудиторской проверки.#❝

3.7. Аудиторская проверка проводится на основании программы аудиторской проверки (приложение № 2), утвержденной руководителем субъекта внутреннего финансового аудита (уполномоченным должностным лицом), не позднее чем за 15 рабочих дней до начала аудиторской проверки.#❝

В ходе аудиторской проверки проводится исследование:#❝

а) осуществления внутреннего финансового контроля;#❝

б) законности выполнения внутренних бюджетных процедур и эффективности использования бюджетных средств;#❝

в) ведения учетной политики, принятой объектом аудита, в том числе на предмет ее соответствия изменениям в области бюджетного учета;#❝

г) применения автоматизированных информационных систем объектом аудита при осуществлении внутренних бюджетных процедур;#❝

д) вопросов бюджетного учета, в том числе вопросов, по которым принимается решение исходя из профессионального мнения лица, ответственного за ведение бюджетного учета;#❝

е) наделения правами доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий;#❝

ж) формирования финансовых и первичных учетных документов, а также наделения правами доступа к записям в регистрах бюджетного учета;#❝

з) бюджетной отчетности.#❝

3.8. Программа аудиторской проверки может содержать общие вопросы в части:#❝

3.8.1. Организации внутреннего финансового контроля в отношении аудируемой внутренней бюджетной процедуры;#❝

3.8.2. Применения автоматизированных информационных систем объектами аудита при осуществлении аудируемой бюджетной процедуры, включая наделение правами доступа пользователей к базам данных;#❝

3.8.3. Наличия конфликта интересов у должностных лиц, принимающих участие в осуществлении аудируемой внутренней бюджетной процедуры.#❝

3.9. Программа по аудиту достоверности и полноты бюджетной отчетности Роспатента также может содержать следующие вопросы, подлежащие изучению:#❝

законность выполнения внутренних бюджетных процедур и эффективность использования средств федерального бюджета;#❝

ведение учетной политики, принятой объектом аудита, в том числе на предмет ее соответствия изменениям в области бюджетного учета;#❝

применение автоматизированных информационных систем при осуществлении внутренних бюджетных процедур;#❝

бюджетный учет, по которому принимается решение исходя из профессионального мнения лица, ответственного за ведение бюджетного учета;#❝

наделение правами доступа пользователей к базам данных, ввода и вывода информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий;#❝

формирование финансовых и первичных учетных документов, а также наделение правами доступа к записям в регистрах бюджетного учета;#❝

бюджетная отчетность.#❝

3.10. Решение о проведении аудиторской проверки оформляется приказом руководителя Роспатента, в котором указывается наименование объекта аудита, срок проведения аудиторской проверки, проверяемый период, состав аудиторской группы, срок представления отчета о результатах аудиторской проверки.#❝

3.11. Внеплановые аудиторские проверки назначаются по решению руководителя Роспатента.#❝

IV. Проведение аудиторской проверки и оформление ее результатов#❝

4.1. Аудиторская проверка проводится путем выполнения:#❝

а) инспектирования, представляющего собой изучение записей и документов, связанных с осуществлением операций внутренней бюджетной процедуры и (или) материальных активов;#❝

б) наблюдения, представляющего собой систематическое изучение действий должностных лиц и работников объекта аудита, выполняемых ими в ходе исполнения операций внутренней бюджетной процедуры;#❝

в) запроса, представляющего собой обращение к осведомленным лицам в пределах или за пределами объекта аудита в целях получения сведений, необходимых для проведения аудиторской проверки;#❝

г) подтверждения, представляющего собой ответ на запрос информации, содержащейся в регистрах бюджетного учета;#❝

д) пересчета, представляющего собой проверку точности арифметических расчетов, произведенных объектом аудита, либо самостоятельного расчета работником подразделения внутреннего финансового аудита;#❝

е) аналитических процедур, представляющих собой анализ соотношений и закономерностей, основанных на сведениях об осуществлении внутренних бюджетных процедур, а также изучение связи указанных соотношений и закономерностей с полученной информацией с целью выявления отклонений от нее и (или) неправильно отраженных в бюджетном учете операций и их причин и недостатков осуществления иных внутренних бюджетных процедур.#❝

4.2. Субъект внутреннего финансового аудита уведомляет объект аудита о проведении проверки путем направления копии приказа руководителя Роспатента о проведении проверки и копии программы аудиторской проверки в срок не позднее, чем за 15 рабочих дней до даты начала проведения проверки.#❝

4.3. При проведении аудиторской проверки должны быть получены достаточные надлежащие надежные доказательства (фактические данные и достоверная информация), основанные на рабочей документации и подтверждающие наличие выявленных нарушений и недостатков в осуществлении внутренних бюджетных процедур объектами аудита, а также являющиеся основанием для выводов и предложений по результатам аудиторской проверки.#❝

При проведении аудиторской проверки может быть направлен мотивированный запрос о представлении информации, документов и материалов, необходимых для проведения проверки.#❝

Объект аудита представляет ответ на мотивированный запрос в письменной форме с приложением необходимых копий документов в срок не позднее 3 рабочих дней после его получения.#❝

4.4. Рабочая документация, то есть документы и иные материалы, подготавливаемые или получаемые в связи с проведением аудиторской проверки, содержит:#❝

документы, отражающие подготовку аудиторской проверки, включая ее программу;#❝

сведения о характере, сроках, об объеме аудиторской проверки и о результатах ее выполнения;#❝

сведения о выполнении внутреннего финансового контроля в отношении операций, связанных с темой аудиторской проверки;#❝

перечень договоров, соглашений, протоколов, первичной учетной документации, документов бюджетного учета и бюджетной отчетности, подлежавших изучению в ходе аудиторской проверки;#❝

письменные заявления и объяснения, полученные от должностных лиц и иных работников объекта аудита;#❝

копии обращений, направленных органам государственного финансового контроля, экспертам и (или) третьим лицам в ходе аудиторской проверки, и полученные от них сведения;#❝

копии финансово-хозяйственных документов объекта аудита, подтверждающих выявленные нарушения;#❝

акт аудиторской проверки.#❝

4.5. В случае возникновения обстоятельств, требующих приостановления или продления аудиторской проверки, субъект внутреннего финансового аудита направляет руководителю Роспатента служебную записку с изложением обстоятельств и срока требуемого приостановления (продления) аудиторской проверки.#❝

Срок приостановления (продления) аудиторской проверки определяется в каждом конкретном случае исходя из целей, которые должны быть достигнуты в период приостановления (продления) аудиторской проверки, но не может превышать 30 календарных дней.#❝

4.6. Решение о приостановлении (продлении) аудиторской проверки, принятое руководителем Роспатента или лицом, его замещающим, на основании мотивированной служебной записки субъекта внутреннего финансового аудита, оформляется распоряжением, которое доводится до сведения руководителя аудиторской группы и руководителя объекта аудита.#❝

4.7. После устранения причин приостановления аудиторской проверки аудиторская группа возобновляет проведение аудиторской проверки в сроки, устанавливаемые распоряжением руководителя Роспатента или лица, его замещающего.#❝

4.8. Результаты аудиторской проверки оформляются актом аудиторской проверки, который подписывается руководителем аудиторской группы и вручается им представителю объекта аудита, уполномоченному на получение акта (приложение № 3).#❝

4.9. При наличии разногласий по выводам, указанным в акте аудиторской проверки, объект аудита вправе в течение 3 рабочих дней с даты его получения направить возражения в письменной форме и форме электронного документа.#❝

Руководитель аудиторской группы в срок до 10 рабочих дней со дня получения возражений в форме электронного документа рассматривает их обоснованность и дает по ним заключение в письменной форме.#❝

Заключение после его утверждения руководителем Роспатента или лицом, его замещающим, направляется руководителю объекта аудита в письменной форме и форме электронного документа, его копия приобщается к материалам аудиторской проверки.#❝

4.10. На основании акта аудиторской проверки руководитель аудиторской группы составляет отчет (приложение № 4) о результатах аудиторской проверки, содержащий информацию об итогах аудиторской проверки, в том числе:#❝

информацию о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), об условиях и о причинах таких нарушений, а также о значимых бюджетных рисках;#❝

информацию о наличии или об отсутствии возражений со стороны объекта аудита;#❝

выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля и достоверности представленной объектом аудита бюджетной отчетности;#❝

выводы о соответствии ведения бюджетного учета объектом аудита методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Минфином России;#❝

выводы, предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков, принятию мер по минимизации бюджетных рисков, внесению изменений в карты внутреннего финансового контроля, а также предложения по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.#❝

4.11. Выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля основываются на следующих результатах аудиторской проверки, отражающих:#❝

наличие (отсутствие) операций бюджетных процедур, в отношении которых контрольные действия не осуществлялись, с указанием обоснований отсутствия такого контроля;#❝

наличие (отсутствие) контрольных действий, выполненных более чем один раз, и не имеющих результатов контроля;#❝

наличие (отсутствие) излишних операций при исполнении бюджетной процедуры и (или) излишних применяемых контрольных действий;#❝

наличие (отсутствие) контрольных действий внутреннего финансового контроля, в том числе действий ведомственного финансового контроля, которые не в полной мере охватывают финансово-хозяйственные операции в связи с неполным определением перечня операций бюджетной процедуры и (или) недостатками в процедуре оценки бюджетных рисков.#❝

4.12. Выводы о соответствии ведения бюджетного учета объектами аудита методологии и стандартам бюджетного учета, установленным в соответствии с законодательством Российской Федерации, достоверности и полноте сводной бюджетной отчетности Роспатента основываются на следующих результатах аудиторской проверки, отражающих:#❝

наличие (отсутствие) обстоятельств, которые оказывают или могут оказать существенное влияние на достоверность сводной бюджетной отчетности Роспатента, в том числе степень надежности внутреннего финансового контроля Роспатента, совершаемых им фактов хозяйственной жизни, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности;#❝

подтверждение полноты и достоверности показателей сводной бюджетной отчетности Роспатента;#❝

оценку актуальности и обоснованности учетной политики, принятой объектом аудита, неправомерные действия которого в части ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности могут привести к существенным искажениям сводной бюджетной отчетности Роспатента;#❝

полноту и достоверность отражаемой в отчетах информации в целях подтверждения соблюдения условий предоставления субсидий, принятие корректирующих мер по результатам такого контроля.#❝

4.13 Отчет о результатах аудиторской проверки, подписанный руководителем аудиторской группы с приложением акта аудиторской проверки в течение 10 рабочих дней с даты его подписания направляется руководителю Роспатента или лицу, его замещающему.#❝

По результатам рассмотрения указанного отчета руководитель Роспатента, или лицо его замещающее, вправе принять одно или несколько из решений:#❝

о необходимости реализации аудиторских выводов, предложений и рекомендаций;#❝

о недостаточной обоснованности аудиторских выводов, предложений и рекомендаций;#❝

о применении материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам, а также о проведении служебных проверок;#❝

о направлении материалов в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, его территориальные органы и (или) правоохранительные органы в случае наличия признаков нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации, в отношении которых отсутствует возможность их устранения.#❝

4.14. Решения руководителя Роспатента или лица, его замещающего, принятые по результатам аудиторской проверки, направляются объекту аудита в срок не позднее 5 рабочих дней со дня их принятия.#❝

4.15. Руководитель объекта аудита обязан в установленный срок представить руководителю Роспатента информацию об устранении нарушений и недостатков, выявленных в ходе аудиторской проверки, с копиями документов, подтверждающих выполнение предложений по устранению нарушений и недостатков.#❝

V. Составление и представление отчетности о результатах#❝

осуществления внутреннего финансового аудита#❝

5.1. Субъект внутреннего финансового аудита обеспечивает составление годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита.#❝

Отчет о результатах осуществления внутреннего финансового аудита (приложение № 5) и пояснительная записка к нему составляются субъектом внутреннего финансового аудита нарастающим итогом с начала года по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным годом.#❝

5.2. В пояснительной записке должна содержаться следующая информация:#❝

краткая характеристика результатов осуществления внутреннего финансового аудита в отчетном периоде;#❝

причины, повлекшие невыполнение Плана, увеличение фактических сроков проведения аудиторских проверок по отношению к плановым срокам и принятые меры по их устранению;#❝

суммы и виды выявленных в отчетном периоде нарушений;#❝

возмещение причиненного ущерба в отчетном периоде (в случае его выявления, в том числе и по результатам ранее проведенных аудиторских проверок);#❝

имеющиеся случаи передачи материалов в Федеральное казначейство или правоохранительные органы;#❝

иные решения, связанные с привлечением к ответственности за выявленные нарушения;#❝

наличие признанных обоснованными возражений со стороны объектов аудита:#❝

5.3. Отчет о результатах осуществления внутреннего финансового аудита составляется субъектом внутреннего финансового аудита на основании отчетов о результатах аудиторских проверок и решений, принятых руководителем Роспатента.#❝

5.4. Годовая отчетность о результатах внутреннего финансового аудита должна содержать информацию, подтверждающую выводы о надежности (об эффективности) внутреннего финансового контроля и достоверности сводной бюджетной отчетности Роспатента.#❝

Проведение внутреннего финансового контроля считается надежным (эффективным), если используемые методы контроля и контрольные действия приводят к отсутствию либо существенному снижению числа нарушений нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, внутренних стандартов и процедур, а также к повышению эффективности использования средств федерального бюджета.#❝

5.5. Субъект внутреннего финансового аудита обязан представлять Федеральному казначейству запрашиваемую информацию и документы в целях проведения анализа осуществления внутреннего финансового аудита.#❝

____________

Приложение № 1#❝

к Положению об осуществлении Федеральной#❝

службой по интеллектуальной собственности#❝

внутреннего финансового аудита#❝

УТВЕРЖДАЮ#❝

Руководитель Роспатента#❝

________________ Ф.И.О.#❝

(личная подпись)#❝

Дата#❝

ПЛАН#❝

внутреннего финансового аудита |----|#❝

на ____________ год |Коды|#❝

                                                             |----|
                                                             |----|

Дата | | Наименование главного |----| администратора бюджетных средств _______________ Глава по БК | |#❝

                                                             |----|

Наименование бюджета _______________ по ОКТМО | |#❝

                                                             |----|
                                                             |    |
                                                             |----|

|---------------|--------------|--------------------|-------------|
|     Тема      |              |  Срок проведения   |Ответственные|
|  аудиторской  |Объекты аудита|аудиторской проверки| исполнители |
|   проверки    |              |                    |             |
|---------------|--------------|--------------------|-------------|
|       1       |      2       |         3          |      4      |
|---------------|--------------|--------------------|-------------|
|               |              |                    |             |
|---------------|--------------|--------------------|-------------|
|               |              |                    |             |
|---------------|--------------|--------------------|-------------|
|               |              |                    |             |
|---------------|--------------|--------------------|-------------|
|               |              |                    |             |
|---------------|--------------|--------------------|-------------|
|               |              |                    |             |
|---------------|--------------|--------------------|-------------|
|               |              |                    |             |
|---------------|--------------|--------------------|-------------|
|               |              |                    |             |
|---------------|--------------|--------------------|-------------|
|               |              |                    |             |
|---------------|--------------|--------------------|-------------|
|               |              |                    |             |
|---------------|--------------|--------------------|-------------|

Руководитель субъекта внутреннего финансового аудита (уполномоченное _____________________________________________ должностное лицо) (должность) (подпись) (расшифровка подписи)#❝

"__" ________ 20__ г.#❝

____________

Приложение № 2#❝

к Положению об осуществлении#❝

Федеральной службой по интеллектуальной#❝

собственности внутреннего#❝

финансового аудита#❝

УТВЕРЖДАЮ#❝

Руководитель субъекта внутреннего#❝

финансового аудита#❝

(уполномоченное должностное лицо)#❝

__________________________ Ф.И.О.#❝

(подпись)#❝

Дата#❝

Программа аудиторской проверки ___________________________________________________________________#❝

(тема аудиторской проверки)#❝

1. Объекты аудита: ________________________________________________ 2. Основание для проведения аудиторской проверки: _________________ ___________________________________________________________________ (реквизиты решения о назначении аудиторской проверки, № пункта плана внутреннего финансового аудита) 3. Вид аудиторской проверки: ______________________________________ 4. Срок проведения аудиторской проверки: __________________________ 5. Перечень вопросов, подлежащих к изучению в ходе аудиторской проверки: 5.1. ______________________________________________________________ 5.2. ______________________________________________________________ 5.3. ______________________________________________________________ .......... ..........#❝

Руководитель аудиторской группы _______________________________ __________ ______________________#❝

(должность) подпись Ф.И.О.#❝

дата#❝

____________

Приложение № 3#❝

к Положению об осуществлении#❝

Федеральной службой#❝

по интеллектуальной#❝

собственности внутреннего#❝

финансового аудита#❝

АКТ № ________#❝

аудиторской проверки ___________________________________________________________________#❝

(тема аудиторской проверки) ___________________________________________________________________#❝

(проверяемый период)#❝

__________________________ _______________ (место составления Акта) (дата)#❝

Во исполнение ________________________________________________#❝

(реквизиты решения о назначении аудиторской#❝

проверки, № пункта плана) в соответствии с Программой _______________________________________#❝

(реквизиты Программы аудиторской проверки) группой в составе:#❝

Фамилия, инициалы руководителя аудиторской группы, должность руководителя аудиторской группы, (в творительном падеже)#❝

Фамилия, инициалы участника аудиторской группы - должность участника аудиторской группы, (в творительном падеже) и т.д. -#❝

проведена аудиторская проверка ___________________________________________________________________#❝

(тема аудиторской проверки) ___________________________________________________________________#❝

(проверяемый период) Вид аудиторской проверки: _________________________________________ Срок проведения аудиторской проверки: _____________________________ Методы проведения аудиторской проверки: ___________________________ ___________________________________________________________________ Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки: 1. ________________________________________________________________ 2. ________________________________________________________________ Краткая информация об объектах аудита. ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ Проверка проведена в присутствии ___________________________________________________________________#❝

(должность, Ф.И.О. руководителя объекта аудита#❝

(иных уполномоченных лиц)) (заполняется в случае осуществления проверки по месту нахождения#❝

объекта аудита)#❝

В ходе проведения аудиторской проверки установлено следующее.#❝

По вопросу № 1 _______________________________________________ ___________________________________________________________________#❝

По вопросу № 2 _______________________________________________ ___________________________________________________________________ ..........#❝

Краткое изложение результатов аудиторской проверки в разрезе исследуемых вопросов со ссылкой на прилагаемые к Акту документы. ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________#❝

Руководитель аудиторской группы _______________________________ _________ _______________________#❝

(должность) подпись Ф.И.О.#❝

дата#❝

Участники аудиторской группы: Должность участника#❝

аудиторской группы _____________________________ __________ ________________________#❝

(должность) подпись Ф.И.О.#❝

дата#❝

Один экземпляр Акта получен для ознакомления: Должность руководителя объекта аудита (иного уполномоченного лица) ______________________ ______________ ______________________ ______________ ___________________________#❝

(должность) подпись Ф.И.О.#❝

дата#❝

"Ознакомлен(а)"#❝

Должность руководителя#❝

объекта аудита (иного уполномоченного лица) ____________________________ ___________ ________________________#❝

(должность) подпись Ф.И.О.#❝

Один экземпляр Акта получен:#❝

Должность руководителя#❝

объекта аудита (иного уполномоченного лица) ____________________________ ___________ ________________________#❝

(должность) подпись Ф.И.О.#❝

Заполняется в случае отказа руководителя (иного уполномоченного лица) объекта аудита от подписи#❝

От подписи настоящего Акта (получения экземпляра Акта) ________________________________________________________ отказался.#❝

(должность руководителя объекта аудита#❝

(иного уполномоченного лица))#❝

Руководитель аудиторской группы _______________________________ __________ ______________________#❝

(должность) подпись Ф.И.О.#❝

дата#❝

____________

Приложение № 4#❝

к Положению об осуществлении#❝

Федеральной службой#❝

по интеллектуальной#❝

собственности внутреннего#❝

финансового аудита#❝

ОТЧЕТ#❝

о результатах аудиторской проверки ___________________________________________________________________#❝

(полное наименование объекта аудиторской проверки)#❝

1. Основание для проведения аудиторской проверки: _________________ ___________________________________________________________________ (реквизиты решения о назначении аудиторской проверки, № пункта#❝

плана внутреннему финансовому аудиту) 2. Тема аудиторской проверки: _____________________________________ 3. Проверяемый период: ____________________________________________ 4. Срок проведения аудиторской проверки: __________________________ 5. Цель аудиторской проверки: _____________________________________ 6. Вид аудиторской проверки: ______________________________________ 7. Срок проведения аудиторской проверки: __________________________ 8. Перечень вопросов изученных в ходе аудиторской проверки: 8.1. ______________________________________________________________ 8.2. ______________________________________________________________ 8.3. ______________________________________________________________ 9. По результатам аудиторской проверки установлено следующее: ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________#❝

(кратко излагается информация о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и нарушениях (в количественном и денежном#❝

выражении), об условиях и о причинах таких нарушений, а также#❝

о значимых бюджетных рисках, по порядку в соответствии#❝

с нумерацией вопросов Программы проверки) 10. Возражения руководителя (иного уполномоченного лица) объекта проверки, изложенные по результатам проверки: ___________________________________________________________________#❝

(указывается информация о наличии или отсутствии возражений; при наличии возражений указываются реквизиты документа (возражений) (номер, дата, количество листов приложенных к Отчету возражений)) 11. Выводы: 11.1. _____________________________________________________________#❝

(излагаются выводы о степени надежности внутреннего финансового#❝

контроля и (или) достоверности представленной объектами аудита#❝

бюджетной отчетности) 11.2. _____________________________________________________________#❝

(излагаются выводы о соответствии ведения бюджетного учета#❝

объектами аудита методологии и стандартам бюджетного учета,#❝

установленным Министерством финансов Российской Федерации#❝

(финансовым органом))#❝

12. Предложения и рекомендации: ___________________________________________________________________ (излагаются предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков, принятию мер по минимизации бюджетных#❝

рисков, внесению изменений в карты внутреннего финансового#❝

контроля, а также предложения по повышению экономности#❝

и результативности использования бюджетных средств)#❝

Приложения: 1. Акт проверки ___________________________________________________#❝

(полное наименование объекта аудиторской проверки) на ______ листах в 1 экз. 2. Возражения к Акту проверки __________________________________________________ (полное наименование объекта аудиторской проверки)#❝

на ______ листах в 1 экз.#❝

Руководитель аудиторской группы _______________________________ __________ ______________________#❝

(должность) подпись Ф.И.О.#❝

дата#❝

____________

Приложение № 5#❝

к Положению об осуществлении#❝

Федеральной службой#❝

по интеллектуальной#❝

собственности внутреннего#❝

финансового аудита#❝

Отчет#❝

о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в Роспатенте#❝

по состоянию на "__" _________ 20__ г.#❝

|---|------------|-----------|---------------|--------------|------------|-------------------------|
| № |Наименование|Количество |Срок проведения|   Выявлено   |  Наличие   |         Выводы          |
|п/п|и количество|  членов   |  аудиторской  |   нарушений  |(отсутствие)|-----------|-------------|
|   |аудиторских |аудиторской|   проверки    | и недостатков| возражений | о степени |   о соот-   |
|   |  проверок  |  группы   |  (количество  |по результатам| со стороны |надежности |  ветствии   |
|   |            |           |     дней)     |  аудиторских |  объекта   |внутреннего|  ведения    |
|   |            |           |               |   проверок   |   аудита   |финансового| бюджетного  |
|   |            |           |--------|------|------|-------|            | контроля  |    учета    |
|   |            |           |плановый|факти-|кол-во|сумма, |            | и досто-  | методологии |
|   |            |           |        |ческий|      | руб.  |            |  верности | и стандартам|
|   |            |           |        |      |      |       |            |  бюджетной| бюджетного  |
|   |            |           |        |      |      |       |            |отчетности |    учета,   |
|   |            |           |        |      |      |       |            |           |установленным|
|   |            |           |        |      |      |       |            |           |  Минфином   |
|   |            |           |        |      |      |       |            |           |   России    |
|---|------------|-----------|--------|------|------|-------|------------|-----------|-------------|
| 1 |     2      |     3     |   4    |  5   |   6  |   7   |      8     |     9     |      10     |
|---|------------|-----------|--------|------|------|-------|------------|-----------|-------------|
|   |            |           |        |      |      |       |            |           |             |
|---|------------|-----------|--------|------|------|-------|------------|-----------|-------------|
|Итого                                       |      |       |                                      |
|--------------------------------------------|------|-------|--------------------------------------|

Руководитель субъекта внутреннего финансового аудита ___________________ _____________ ____________________________ (уполномоченное должностное лицо) (должность) (подпись) (расшифровка подписи)#❝

"__" ___________ 20__ г.#❝

_______________

К документу

Нормы, которые ссылаются 2

Документы того же органа рядом по дате

Об утверждении Положения о Комиссии Федеральной службы по интеллектуальной собственности по оценке результативности деятельности подведомственных науч — Приказ Роспатента от 18.06.2015 № 81
О распространении на работников, замещающих отдельные должности в организациях, созданных для выполнения задач, поставленных перед Федеральной службой — Приказ Роспатента от 12.10.2015 № 151
Об установлении особенностей регистрации товарных знаков FIFA, признания товарных знаков FIFA общеизвестными в Российской Федерации, регистрации предо — Приказ Роспатента от 05.04.2016 № 49
О внесении изменений в Регламент Федеральной службы по интеллектуальной собственности, утвержденный приказом Федеральной службы по интеллектуальной со — Приказ Роспатента от 13.03.2017 № 39
Об установлении предельного уровня соотношения среднемесячной заработной платы руководителей, заместителей руководителей, главных бухгалтеров федераль — Приказ Роспатента от 27.06.2017 № 100
О внесении изменений в приказ Федеральной службы по интеллектуальной собственности от 23 декабря 2016 года № 206 "Об утверждении Порядка организации и — Приказ Роспатента от 17.10.2017 № 159
Об утверждении Порядка представления информации о среднемесячной заработной плате руководителей, их заместителей и главных бухгалтеров федеральных гос — Приказ Роспатента от 29.05.2018 № 97

Все документы: Роспатент →