Об утверждении Положения об осуществлении Управлением делами Президента Российской Федерации внутреннего финансового аудита
Приказ Управления делами Президента Российской Федерации от 22.11.2018 № 489 "Об утверждении Положения об осуществлении Управлением делами Президента Российской Федерации внутреннего финансового аудита"
Текст — по данным ИПС «Законодательство России». Проверено 13.10.2026 18:09. Скачать .doc · Печать
- Издан на основании
- п. 4 ст. 160.2-1 БК РФ
- Приложения
- Приложение 1. УТВЕРЖДЕНО приказом Управления делами Президента Российской Федерации от 22 · Приложение № 1 к Положению об осуществлении Управлением делами Президента Российской Федер · Приложение № 2 к Положению об осуществлении Управлением делами Президента Российской Федер · Приложение № 3 к Положению об осуществлении Управлением делами Президента Российской Федер · Приложение № 4 к Положению об осуществлении Управлением делами Президента Российской Федер · Приложение № 5 к Положению об осуществлении Управлением делами Президента Российской Федер
УПРАВЛЕНИЕ ДЕЛАМИ ПРЕЗИДЕНТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
Москва
22 ноября 2018 г. № 489
Об утверждении Положения об осуществлении Управлением делами Президента Российской Федерации внутреннего финансового аудита
Зарегистрирован Минюстом России 21 января 2019 года
Регистрационный № 53462
В соответствии с пунктом 4 статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3823; 2013, № 31, ст. 4191, № 52 (ч. I), ст. 6983; 2016, № 1 (ч. I), ст. 26), постановлением Правительства Российской Федерации от 17 марта 2014 г. № 193 "Об утверждении Правил осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) доходов федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита и о внесении изменения в пункт 1 Правил осуществления ведомственного контроля в сфере закупок для обеспечения федеральных нужд, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 10 февраля 2014 г. № 89" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, № 12, ст. 1290; 2015, № 16, ст. 2393; 2016, № 18, ст. 2632; 2018, № 14, ст. 1975),
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить прилагаемое Положение об осуществлении Управлением делами Президента Российской Федерации внутреннего финансового аудита.#❝
2. Признать утратившим силу приказ Управления делами Президента Российской Федерации от 7 августа 2017 г. № 319 "Об утверждении Положения об осуществлении Управлением делами Президента Российской Федерации внутреннего финансового аудита" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 24 августа 2017 г., регистрационный № 47935).#❝
УТВЕРЖДЕНО
приказом Управления делами
Президента Российской Федерации
от 22 ноября 2018 г. № 489#❝
ПОЛОЖЕНИЕ
об осуществлении Управлением делами Президента
Российской Федерации внутреннего финансового аудита#❝
I. Общие положения#❝
1. Настоящее Положение определяет цели, организацию и осуществление Управлением делами Президента Российской Федерации на основе функциональной независимости внутреннего финансового аудита.#❝
2. Внутренний финансовый аудит осуществляется Главным контрольным управлением Управления делами Президента Российской Федерации (далее - субъект внутреннего финансового аудита), наделенным полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита.#❝
Внутренний финансовый аудит является деятельностью по формированию и предоставлению независимой и объективной информации о результатах исполнения бюджетных полномочий Управлением делами Президента Российской Федерации (далее - Управление делами), направленной на повышение качества выполнения внутренних бюджетных процедур.#❝
3. Ответственность за организацию и осуществление внутреннего финансового аудита несет Управляющий делами.#❝
4. Деятельность субъекта внутреннего финансового аудита основывается на принципах законности, объективности, эффективности, независимости и профессиональной компетентности, а также системности, ответственности и стандартизации.#❝
5. Целями внутреннего финансового аудита являются:#❝
a) оценка надежности внутреннего финансового контроля и подготовка рекомендаций по повышению его эффективности;#❝
6. Самостоятельные подразделения Управления делами являются объектами внутреннего финансового аудита Управления делами (далее - объекты аудита).#❝
7. В рамках осуществления внутреннего финансового аудита:#❝
б) подтверждаются законность выполнения внутренних бюджетных процедур и эффективность использования бюджетных средств;#❝
в) подтверждается соответствие учетной политики и ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации;#❝
г) оценивается эффективность применения объектом аудита автоматизированных информационных систем при выполнении внутренних бюджетных процедур;#❝
д) подтверждается наличие прав доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий;#❝
9. Субъект внутреннего финансового аудита обязан:#❝
б) проводить аудиторские проверки в соответствии с программами аудиторских проверок, в том числе аудиторскую проверку достоверности бюджетной отчетности Управления делами как получателя бюджетных средств, сформированной Управлением делами как главным администратором бюджетных средств с применением в соответствии с пунктом 22 настоящего Положения основанного на оценке бюджетных рисков подхода по определению проверяемых данных и используемых в отношении них методов аудита, а также соблюдения Управлением делами как главным администратором бюджетных средств порядка формирования сводной бюджетной отчетности;#❝
10. Должностные лица субъекта внутреннего финансового аудита при проведении аудиторской проверки имеют право:#❝
a) запрашивать и получать на основании мотивированного запроса документы, материалы и информацию, необходимые для проведения аудиторских проверок, в том числе информацию об организации и о результатах проведения внутреннего финансового контроля, письменные заявления и объяснения от должностных лиц и иных работников объектов аудита;#❝
II. Составление, утверждение и ведение плана внутреннего финансового аудита#❝
11. Внутренний финансовый аудит осуществляется посредством проведения плановых и внеплановых аудиторских проверок.#❝
12. Плановые аудиторские проверки осуществляются в соответствии с годовым планом внутреннего финансового аудита (далее - План проверок), утверждаемым Управляющим делами. Рекомендуемый образец Плана проверок приведен в приложении № 1 к настоящему Положению.#❝
13. План проверок представляет собой перечень аудиторских проверок, которые планируется провести в очередном финансовом году.#❝
14. План проверок на очередной финансовый год составляется субъектом внутреннего финансового аудита не позднее 25 декабря текущего календарного года и представляется им на утверждение Управляющему делами.#❝
15. Решение о внесении изменений в План проверок принимается Управляющим делами на основании мотивированного обращения руководителя субъекта внутреннего финансового аудита.#❝
16. При планировании аудиторских проверок (составлении Плана проверок и (или) программы аудиторской проверки) учитываются:#❝
a) значимость операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), групп однотипных операций объектов аудита, которые могут оказать значительное влияние на годовую и (или) квартальную бюджетную отчетность Управления делами в случае неправомерного исполнения этих операций;#❝
б) факторы, влияющие на объем выборки проверяемых операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) для тестирования эффективности (надежности) внутреннего финансового контроля, к которым в том числе относятся частота выполнения визуальных контрольных действий, существенность процедур внутреннего финансового контроля и уровень автоматизации процедур внутреннего финансового контроля;#❝
17. В ходе планирования субъект внутреннего финансового аудита обязан провести предварительный анализ данных об объектах аудита, в том числе сведений о результатах:#❝
19. Аудиторская проверка проводится на основании программы аудиторской проверки, утвержденной руководителем субъекта внутреннего финансового аудита. Рекомендуемый образец программы аудиторской проверки приведен в приложении № 2 к настоящему Положению.#❝
20. При составлении программы аудиторской проверки формируется аудиторская группа. Программа аудиторской проверки содержит:#❝
21. Аудиторская проверка проводится с применением следующих методов аудита:#❝
a) инспектирование, представляющее собой изучение записей и документов, связанных с осуществлением операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) и (или) материальных активов;#❝
б) наблюдение, представляющее собой систематическое изучение действий должностных лиц и работников объекта аудита, выполняемых ими в ходе исполнения операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры);#❝
в) запрос, представляющий собой обращение к осведомленным лицам в пределах или за пределами объекта аудита в целях получения сведений, необходимых для проведения аудиторской проверки;#❝
г) подтверждение, представляющее собой ответ на запрос информации, содержащейся в регистрах бюджетного учета;#❝
д) пересчет, представляющий собой проверку точности арифметических расчетов, произведенных объектом аудита, либо самостоятельный расчет должностным лицом субъекта внутреннего финансового аудита;#❝
е) аналитические процедуры, представляющие собой анализ соотношений и закономерностей, основанных на сведениях об осуществлении внутренних бюджетных процедур, а также изучение связи указанных соотношений и закономерностей с полученной информацией с целью выявления отклонений от нее и (или) неправильно отраженных в бюджетном учете операций и их причин и недостатков осуществления иных внутренних бюджетных процедур.#❝
22. В ходе аудиторской проверки достоверности бюджетной отчетности Управления делами как получателя бюджетных средств, сформированной Управлением делами как главным администратором бюджетных средств, субъект внутреннего финансового аудита применяет основанный на оценке бюджетных рисков подход по определению проверяемых данных и используемых в отношении них методов аудита в целях подтверждения наличия (отсутствия) выраженных в денежном выражении искажений показателей бюджетной отчетности, которые приводят к искажению информации об активах и обязательствах и (или) финансовом результате, а также влияют на принятие пользователями бюджетной отчетности управленческих решений.#❝
Процесс определения проверяемых данных и используемых в отношении них методов аудита включает следующие этапы:#❝
определение подлежащих проверке показателей бюджетной отчетности, применяемых к ним соответствующих методов аудита, а также объема выборки данных, используемых для подтверждения достоверности информации, содержащейся в бюджетной отчетности.#❝
Оценка риска искажения бюджетной отчетности осуществляется в отношении каждого показателя бюджетной отчетности по следующим критериям:#❝
существенность ошибки - величина искажения информации об активах и обязательствах и (или) финансовом результате, а также степень влияния на принятие пользователями бюджетной отчетности управленческих решений в случае допущения ошибки (упущения, искажения информации по рассматриваемому показателю бюджетной отчетности или ее отражения с нарушением методологии и стандартов бюджетного учета и бюджетной отчетности, установленных Министерством финансов Российской Федерации);#❝
вероятность допущения ошибки - степень возможности неотражения информации по рассматриваемому показателю бюджетной отчетности или ее отражения с нарушением методологии и стандартов бюджетного учета и бюджетной отчетности, установленных Министерством финансов Российской Федерации.#❝
Оценка значения критерия "вероятность допущения ошибки" осуществляется с учетом результатов анализа имеющихся причин и условий (обстоятельств) реализации риска искажения бюджетной отчетности, в том числе анализа состояния контроля за ведением бюджетного учета и составлением бюджетной отчетности.#❝
Риск искажения бюджетной отчетности является высоким (риск существенного искажения бюджетной отчетности), если значение одного из критериев риска искажения бюджетной отчетности оценивается как высокое.#❝
Риск искажения бюджетной отчетности является низким (риск несущественного искажения бюджетной отчетности), если значение каждого из критериев риска искажения бюджетной отчетности оценивается как низкое.#❝
Риск искажения бюджетной отчетности является средним в случаях остальных сочетаний значений критериев риска искажения бюджетной отчетности.#❝
К показателям бюджетной отчетности с рисками существенного искажения бюджетной отчетности применяется комбинация из 2 и более таких методов аудита, как инспектирование, пересчет, подтверждение и запрос.#❝
К показателям бюджетной отчетности со средними рисками искажения бюджетной отчетности применяются методы аудита по решению руководителя субъекта внутреннего финансового аудита.#❝
К показателям бюджетной отчетности с рисками несущественного искажения бюджетной отчетности в качестве методов аудита применяются аналитические процедуры и (или) наблюдение либо аудит таких показателей отчетности не проводится.#❝
По проверяемому показателю бюджетной отчетности объем выборки данных, используемых для подтверждения достоверности информации, содержащейся в бюджетной отчетности, определяется в зависимости от значения риска искажения бюджетной отчетности с учетом методических рекомендаций Министерства финансов Российской Федерации.#❝
23. При проведении аудиторской проверки должны быть получены достаточные надлежащие надежные доказательства. К доказательствам относятся достаточные фактические данные и достоверная информация, основанные на рабочей документации и подтверждающие наличие выявленных нарушений и недостатков в осуществлении внутренних бюджетных процедур объектами аудита, а также являющиеся основанием для выводов и предложений по результатам аудиторской проверки.#❝
24. При проведении аудиторской проверки формируется рабочая документация, которая содержит следующие документы и иные материалы, подготавливаемые в связи с проведением аудиторской проверки:#❝
в) сведения о выполнении внутреннего финансового контроля в отношении операций, связанных с темой аудиторской проверки;#❝
г) перечень договоров, соглашений, протоколов, первичной учетной документации, документов бюджетного учета и бюджетной отчетности, подлежавших изучению в ходе аудиторской проверки;#❝
д) письменные заявления и объяснения, полученные от должностных лиц и иных работников объектов аудита;#❝
III. Предельные сроки проведения аудиторской проверки, основания их приостановления и продления#❝
26. В случае возникновения обстоятельств, требующих приостановления или продления аудиторской проверки, руководитель аудиторской группы, осуществляющий аудиторскую проверку, незамедлительно уведомляет руководителя субъекта внутреннего финансового аудита с изложением обстоятельств и указанием срока, требуемого для приостановления (продления) аудиторской проверки.#❝
27. Основаниями для приостановления аудиторской проверки являются:#❝
a) отсутствие или неудовлетворительное состояние внутреннего финансового контроля на объекте аудиторской проверки;#❝
б) отсутствие или неудовлетворительное состояние бюджетного учета на объекте аудиторской проверки;#❝
в) в случае непредставления объектом аудита документов, материалов и информации, необходимых для проведения аудиторской проверки, а также представления неполного комплекта таких документов, материалов и информации, воспрепятствования проведению аудиторской проверки и (или) уклонения от проведения аудиторской проверки - на период устранения перечисленных обстоятельств.#❝
28. Основаниями продления срока проведения аудиторской проверки являются:#❝
29. Решение о приостановлении (продлении) аудиторской проверки (далее - решение) принимается Управляющим делами, на основании мотивированного обращения руководителя субъекта внутреннего финансового аудита. Принятое решение оформляется распоряжением, которое незамедлительно доводится до сведения руководителя субъекта внутреннего финансового аудита, руководителя аудиторской группы, проводящего аудиторскую проверку, и руководителя объекта аудита.#❝
IV. Формирование и направление акта аудиторской проверки и сроки его рассмотрения объектом аудита#❝
32. Результаты аудиторской проверки оформляются актом аудиторской проверки. Рекомендуемый образец акта аудиторской проверки приведен в приложении № 3 к настоящему Положению.#❝
33. Акт аудиторской проверки составляется в двух экземплярах, каждый из которых подписывается руководителем аудиторской группы и членами аудиторской группы. Один экземпляр акта аудиторской проверки вручается для ознакомления представителю объекта аудита, уполномоченному на получение акта аудиторской проверки.#❝
34. Ознакомление с актом аудиторской проверки осуществляется объектом аудита в срок не более 3 рабочих дней со дня получения акта аудиторской проверки.#❝
35. Объект аудита вправе представить письменные возражения по акту аудиторской проверки в течение 5 рабочих дней со дня его ознакомления с актом аудиторской проверки.#❝
V. Составление и представление отчета о результатах аудиторской проверки#❝
38. На основании акта аудиторской проверки руководителем аудиторской группы составляется отчет о результатах аудиторской проверки. Рекомендуемый образец отчета о результатах аудиторской проверки приведен в приложении № 4 к настоящему Положению.#❝
Отчет о результатах аудиторской проверки содержит информацию об итогах аудиторской проверки, в том числе:#❝
a) информацию о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), об условиях и о причинах таких нарушений, а также о значимых бюджетных рисках в целях принятия мер, предупреждающих их возникновение;#❝
в) выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля и достоверности представленной объектами аудита бюджетной отчетности;#❝
г) выводы о достоверности бюджетной отчетности (о соответствии порядка ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности Управления делами как получателя бюджетных средств, сформированной Управлением делами как главным администратором бюджетных средств, методологии и стандартам бюджетного учета и бюджетной отчетности, установленным Министерством финансов Российской Федерации, включая выводы о соблюдении порядка формирования (актуализации) учетной политики, оформления и принятия к учету первичных учетных документов, проведения инвентаризации активов и обязательств, хранения документов бюджетного учета, а также о соответствии состава бюджетной отчетности требованиям, установленным в нормативных правовых актах, регулирующих составление и представление бюджетной отчетности, ее составлении на основе данных, содержащихся в регистрах бюджетного учета), а также о соблюдении Управлением делами как главным администратором бюджетных средств порядка формирования сводной бюджетной отчетности;#❝
39. Отчет о результатах аудиторской проверки подписывается руководителем субъекта внутреннего финансового аудита.#❝
40. Отчет о результатах аудиторской проверки с приложением акта аудиторской проверки нацравляется субъектом внутреннего финансового аудита Управляющему делами. По результатам рассмотрения отчета о результатах аудиторской проверки Управляющий делами принимает одно или несколько из следующих решений:#❝
в) о применении материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам, а также о проведении служебных проверок;#❝
г) о направлении материалов в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, его территориальные органы и (или) правоохранительные органы в случае наличия признаков нарушений, в отношении которых отсутствует возможность их устранения;#❝
д) о проведении мероприятий, предусмотренных пунктом 25 Правил осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) доходов федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 17 марта 2014 г. № 193.#❝
При принятии Управляющим делами решения, предусмотренного подпунктом "а" пункта 40 настоящих Правил, руководитель объекта аудита обеспечивает разработку плана мероприятий по устранению выявленных недостатков и нарушений в соответствии с предложениями и рекомендациями субъекта внутреннего финансового аудита и осуществляет контроль за его выполнением.#❝
VI. Составление и представление годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита#❝
41. Годовая отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита за отчетный финансовый год формируется субъектом внутреннего финансового аудита до 1 февраля текущего финансового года и представляется на рассмотрение Управляющему делами до 10 февраля текущего финансового года. Рекомендуемый образец годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита приведен в приложении № 5 к настоящему Положению.#❝
42. Годовая отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита должна содержать информацию, подтверждающую выводы о надежности (об эффективности) внутреннего финансового контроля, достоверности сводной бюджетной отчетности Управления делами как главного администратора бюджетных средств.#❝
Приложение № 1
к Положению об осуществлении Управлением делами Президента Российской Федерации внутреннего финансового аудита, утвержденному приказом Управления делами Президента Российской Федерации
от 22 ноября 2018 г. № 489#❝
УТВЕРЖДАЮ
Управляющий делами Президента
Российской Федерации
_________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
от "__" __________ 20__ г. № _____#❝
ПЛАН
внутреннего финансового аудита Управления делами Президента Российской Федерации
на 20__ год#❝
| № п/п | Тема аудиторской проверки | Объекты аудита | Срок проведения аудиторской проверки | Ответственные исполнители |
| 1. | ||||
| 2. | ||||
| 3. | ||||
| 4. | ||||
| 5. | ||||
| 6. |
Начальник Главного | ||
контрольного управления | ____________ | _______________________ |
| (подпись) | (расшифровка подписи) |
Приложение № 2
к Положению об осуществлении
Управлением делами Президента Российской Федерации внутреннего финансового аудита, утвержденному приказом Управления делами Президента Российской Федерации
от 22 ноября 2018г. № 489#❝
УТВЕРЖДАЮ
Начальник Главного
контрольного управления
_________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
от "__" __________ 20__ г. № _____#❝
2. Основание для проведения аудиторской проверки: _____________________________
___________________________________________________________________________#❝
6.2. ________________________________________________________________________#❝
Руководитель | |||
аудиторской группы | ____________ | ___________ | _________________________ |
| (должность) | (подпись) | (расшифровка подписи) |
Проверка проведена в присутствии _______________________________________
___________________________________________________________________________#❝
(должность, Ф.И.О. руководителя объекта аудита (иных уполномоченных лиц))
(заполняется в случае осуществления проверки по месту нахождения объекта аудита)#❝
Краткое изложение результатов аудиторской проверки в разрезе исследуемых вопросов со ссылкой на прилагаемые к акту документы:#❝
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________#❝
Руководитель аудиторской группы | __________ | ________ | ______________ |
| (должность) | (подпись) | (расшифровка подписи) | |
Члены аудиторской группы: | __________ | ________ | ______________ |
| (должность) | (подпись) | (расшифровка подписи) | |
"__" __________ 20__ г. | |||
Один экземпляр акта получен для ознакомления: | |||
Должность руководителя | |||
уполномоченного лица) | __________ | ________ | ______________ |
| (должность) | (подпись) | (расшифровка подписи) | |
"__" __________ 20__ г.
| |||
"Ознакомлен (а)"
| |||
Должность руководителя | |||
уполномоченного лица) | __________ | ________ | ______________ |
| (должность) | (подпись) | (расшифровка подписи) | |
"__" __________ 20__ г.
| |||
Один экземпляр акта получен:
| |||
Должность руководителя объекта аудита (иного | |||
уполномоченного лица) | __________ | ________ | ______________ |
| (должность) | (подпись) | (расшифровка подписи) | |
"__" __________ 20__ г. | |||
Приложение № 3
к Положению об осуществлении
Управлением делами Президента
Российской Федерации внутреннего
финансового аудита, утвержденному
приказом Управления делами
Президента Российской Федерации
от 22 ноября 2018 г. № 489
#❝
___________________________________________________________________________
(тема аудиторской проверки)
#❝
___________________________________________________________________________
| _________________________ | ______________________ | |
| (место составления акта) | (дата) |
Во исполнение _________________________________________________________
___________________________________________________________________________#❝
(реквизиты решения о назначении аудиторской проверки, № пункта плана внутреннего финансового аудита)#❝
в соответствии с программой аудиторской проверки ______________________________
___________________________________________________________________________#❝
фамилии, инициалы членов аудиторской группы - их должности, проведена аудиторская проверка _______________________________________________________
___________________________________________________________________________#❝
___________________________________________________________________________
Приложение № 4
к Положению об осуществлении
Управлением делами Президента
Российской Федерации внутреннего
финансового аудита, утвержденному
приказом Управления делами
Президента Российской Федерации
от 22 ноября 2018 г. № 489#❝
ОТЧЕТ
о результатах аудиторской проверки#❝
___________________________________________________________________________
2. Тема аудиторской проверки:#❝
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
4. Срок проведения аудиторской проверки:#❝
___________________________________________________________________________
5. Цель аудиторской проверки:#❝
___________________________________________________________________________
6. Вид аудиторской проверки:#❝
___________________________________________________________________________
8. По результатам аудиторской проверки установлено следующее:#❝
9. Возражения объекта аудита по акту аудиторской проверки:#❝
___________________________________________________________________________
11. Предложения и рекомендации:#❝
___________________________________________________________________________
2. Возражения к акту аудиторской проверки#❝
___________________________________________________________________________
______________________________________________________ на _____ листах в 1 экз.#❝
Приложение № 5
к Положению об осуществлении
Управлением делами Президента
Российской Федерации внутреннего
финансового аудита, утвержденному
приказом Управления делами Президента
Российской Федерации
от 22 ноября 2018 г. № 489
#❝
ГОДОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
о результатах осуществления внутреннего финансового аудита Управлением делами Президента Российской Федерации за ______ год#❝
1. Общие сведения о результатах внутреннего финансового аудита#❝
| Наименование показателя | Код строки | Значения показателя |
| 1 | 2 | 3 |
Штатная численность субъекта внутреннего финансового аудита, человек | 010 | |
из них: фактическая численность субъекта внутреннего финансового аудита | 011 | |
Количество проведенных аудиторских проверок, единиц | 020 | |
в том числе: в отношении системы внутреннего финансового контроля | 021 | |
достоверности бюджетной отчетности | 022 | |
экономности и результативности использования бюджетных средств | 023 | |
Количество аудиторских проверок, предусмотренных в плане внутреннего финансового аудита на отчетный год, единиц | 030 | |
из них: количество проведенных плановых аудиторских проверок | 031 | |
Количество проведенных внеплановых аудиторских проверок, единиц | 040 | |
Количество направленных рекомендаций по повышению эффективности внутреннего финансового контроля, единиц | 050 | |
из них: количество исполненных рекомендаций | 051 | |
Количество направленных предложений о повышении экономности и результативности использования бюджетных средств, единиц | 060 | |
из них: количество исполненных предложений | 061 |
2. Сведения о выявленных нарушениях и недостатках#❝
| Наименование показателя | Код строки | Количество (единиц) | Объем (тыс. руб.) | Динамика нарушений и недостатков | |
| (тыс. руб.) | (%) | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Нецелевое использование бюджетных средств | 010 | ||||
Неправомерное использование бюджетных средств (кроме нецелевого использования) | 020 | ||||
Нарушения процедур составления и исполнения бюджета по расходам, установленных бюджетным законодательством | 030 | ||||
Нарушения правил ведения бюджетного учета | 040 | ||||
Нарушения порядка составления бюджетной отчетности | 050 | ||||
Несоблюдение порядка, целей и условий предоставления средств из бюджета (субсидий, инвестиций), предоставления кредитов и займов, обеспеченных государственными гарантиями | 060 | ||||
Нарушения порядка администрирования доходов бюджета | 070 | ||||
Нарушения в сфере закупок в части обоснования закупок и исполнения контрактов | 080 | ||||
Нарушения установленных процедур и требований по осуществлению внутреннего финансового контроля | 090 | X | X | ||
Прочие нарушения и недостатки | 100 | ||||
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
#❝
Начальник Главного | ||
контрольного управления | _________________ | ________________________ |
| (подпись) | (расшифровка подписи) |
О каких нормах
К документу
Документы того же органа рядом по дате
- Об утверждении Порядка предоставления из федерального бюджета субсидий федеральным бюджетным и автономным учреждениям, находящимся в ведении Управлени — Приказ Управления делами Президента России от 07.06.2018 № 245
- Об утверждении Положения о кадровом резерве Управления делами Президента Российской Федерации — Приказ Управления делами Президента России от 23.07.2018 № 316
- Об осуществлении федеральным государственным бюджетным профессиональным образовательным учреждением "Медицинский колледж" Управления делами Президента — Приказ Управления делами Президента России от 17.10.2018 № 431
- Об утверждении Порядка определения платы для физических и юридических лиц за услуги (работы), относящиеся к основным видам деятельности федерального б — Приказ Управления делами Президента России от 19.11.2018 № 481
- Об утверждении Регламента осуществления Управлением делами Президента Российской Федерации ведомственного контроля за соблюдением требований Федеральн — Приказ Управления делами Президента России от 10.01.2019 № 2
- Об утверждении Порядка сообщения федеральными государственными гражданскими служащими Управления делами Президента Российской Федерации о получении по — Приказ Управления делами Президента России от 28.01.2019 № 27
- Об утверждении Положения об осуществлении внутреннего финансового контроля в Управлении делами Президента Российской Федерации — Приказ Управления делами Президента России от 18.02.2019 № 64
- Об утверждении Порядка предоставления из федерального бюджета субсидии Фонду-оператору президентских грантов по развитию гражданского общества — Приказ Управления делами Президента России от 22.02.2019 № 76