О внесении изменений в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года № 527-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетност…
Указание Банка России от 08.07.2019 № 5191-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года № 527-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов»
Текст — по данным Официальный интернет-портал правовой информации. Скачать .doc · Печать
Регистрация в Минюсте России № 55445 от 30.07.2019; Официально опубликовано 05.08.2019. Банк России не публикует сводные редакции: изменения внесены отдельными актами, они указаны в блоке ссылок.
Текст распознан со скана официальной публикации (OCR) и может содержать ошибки распознавания.
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(БАНК РОССИИ) ast. ae р УКАЗАНИЕ fy » июля 2019 + 7 | № 5191-У МНИНСТЕРСТО ЮСТИЦИЯ ROCCHREKON ФЕДЕРАЦИИ № Москва
FRA PEI IOLA SUPRA VEE А CM SAPEIMLYE PE CORARES |
О внесении изменений в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года № 527-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности
негосударственных пенсионных фондов»
1. В соответствии с пунктом 14 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 28, ст. 2790; 2003, № 2, ст. 157; № 52, ст. 5032; 2004, № 27, ст. 2711; № 31, ст. 3233; 2005, № 25, ст. 2426; № 30, ст. 3101; 2006, № 19, ст. 2061; № 25, ст. 2648; 2007, № 1, ст. 9, ст. 10; № 10, ст. 1151; № 18, ст. 2117; 2008, № 42, ст. 4696, ст. 4699; № 44, ст. 4982; № 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, № 1, ст. 25; № 29, ст. 3629; № 48, ст. 5731; 2010, № 45, ст. 5756; 2011, № 7, ст. 907; № 27, ст. 3873; № 43, ст. 5973; № 48, ст. 6728; 2012, № 50, ст. 6954; № 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, № 11, ст. 1076; № 14, ст. 1649; № 19, ст. 2329; № 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; № 30, ст. 4084; № 49, ст. 6336; № 51, ст. 6695, ст. 6699; № 52, ст. 6975; 2014, № 19, ст. 2311, ст. 2317; № 27, ст. 3634; № 30, ст. 4219; № 40,#❝
ст. 5318; № 45, ст. 6154; № 52, ст. 7543; 2015, № 1, ст. 4, ст. 37; № 27, ст. 3958, ст. 4001; № 29, ст. 4348, ст. 4357; № 41, ст. 5639; № 48, ст. 6699; 2016, № 1, ст. 23, ст. 46, ст. 50; № 26, ст. 3891; № 27, ст. 4225, ст. 4273, ст. 4295; 2017, № 1, ст. 46; № 14, ст. 1997; № 18, ст. 2661, ст. 2669; № 27, ст. 3950; № 30, ст. 4456; № 31, ст. 4830; № 50, ст. 7562; 2018, № 1, ст. 66; № 9, ст. 1286; № 11, ст. 1584, ст. 1588; № 18, ст. 2557; № 24, ст. 3400; № 27, ст. 3950; № 31, ст. 4852; № 32, ст. 5115; № 49, ст. 7524; № 53, ст. 8411, ст. 8440; 2019, № 6, ст. 463; № 18, ст. 2198; № 23, ст. 2921) и решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 25 июня 2019 года № 12) внести в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года № 527-11 «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 27 января 2016 года № 40832, 15 декабря 2016 года № 44747, 27 июля 2017 года № 47540, 7 сентября 2017 года № 48108 (далее — Положение Банка России от 28 декабря 2015 года № 527-П),#❝
«1.4. В случае отсутствия у негосударственного пенсионного фонда остатков активов и обязательств, финансового результата от операций, для которых предусмотрены показатели (статьи) в формах бухгалтерской (финансовой) отчетности, эти показатели (статьи) исключаются из форм бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда.». |#❝
примечание 49 «Прибыль (убыток) на акцию» (заполняется только негосударственным пенсионным фондом, собственные акции которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска);#❝
примечание 50 «Сегментный анализ» (обязательно для заполнения негосударственным пенсионным фондом, собственные акции или долговые ценные бумаги которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска);#❝
примечание 55 «Прибыль (убыток) на акцию» (заполняется только негосударственным пенсионным фондом, собственные акции которого#❝
1.5. Пункты 21.3, 21.4, абзац третий пункта 3.2', подпункты 3.21.1-3.21.5 пункта 3.21, абзац третий пункта 4.21 признать утратившими силу.#❝
1.7. В абзаце третьем пункта 4.3! слова «в приложениях 10' и 11!» заменить словами «в приложении 10'».#❝
1.10. В абзаце третьем пункта 6.3' слова «в приложениях 121 и 13\» заменить словами «в приложении 121».#❝
1.12. В абзаце третьем пункта 6.4! слова «в приложениях 121 и 131» заменить словами «в приложении 121».#❝
1.13. Пункт 8.1, абзац третий пункта 8.21, абзац третий пункта 8.31, абзац третий пункта 8.4', пункт 8.5, абзац третий пункта 9.3', приложение 2’, приложение 4! признать утратившими силу.#❝
1.19. В приложении 9: в таблице 4.1 примечания 4:#❝
« | 53 | МСФО Порядок признания, последующего учета, (IFRS) 16 прекращения признания обязательств по аренде »;#❝
«| 53! | МСФО Использование освобождения от (IFRS) 16 признания, предусмотренного для краткосрочных договоров аренды и освобождения от признания, предусмотренного для аренды объектов с низкой СТОИМОСТЬЮ »;#❝
абзац четвертый пункта 11 Порядка составления таблицы 5.1 и пояснений к ней примечания 5 изложить в следующей редакции:#❝
«в таблице 5.1 — ССФ состав статьи «Денежные средства и их эквиваленты» по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.»;#❝
абзац четвертый пункта 7 Порядка составления таблицы 6.1 и пояснений к ней примечания 6 изложить в следующей редакции:#❝
«в таблице 6.1 — CC® состав статьи «Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах» по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.»;#❝
абзац четвертый пункта 6 Порядка составления таблицы 7.1 и пояснений к ней примечания 7 изложить в следующей редакции:#❝
по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка» по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.»;#❝
абзац четвертый пункта 7 Порядка составления таблицы 8.1 и пояснений к ней примечания 8 изложить в следующей редакции:#❝
| «в таблице 8.1 — ССФ состав статьи «Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи» по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.»;#❝
абзац четвертый пункта 5 Порядка составления таблицы 9.1 и пояснений к ней примечания 9 изложить в следующей редакции:#❝
«в таблице 9.1 — ССФ состав статьи «Финансовые активы, удерживаемые до погашения» по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.»;#❝
абзац четвертый пункта 6 Порядка составления таблицы 10.1 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:#❝
«в таблице 10.1 — CC® состав статьи «Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность» по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.»;#❝
после таблицы 11.2 в пункте 11.2.1 слова «примечании 23» заменить словами «таблице 21.5 примечания 21»;#❝
абзац третий пункта 6 Порядка составления таблицы 12.1 и пояснений к ней примечания 12 изложить в следующей редакции:#❝
предприятия» по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда»;»;#❝
абзац третий пункта 6 Порядка составления таблицы 13.1 и пояснений к ней примечания 13 изложить в следующей редакции:#❝
«в таблице 13.1 — ССФ состав статьи «Инвестиции в совместно контролируемые предприятия» по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда;»;#❝
абзац третий пункта 6 Порядка составления таблицы 14.1 и пояснений к ней примечания 14 изложить в следующей редакции:#❝
«в таблице 14.1 — CC® состав статьи «Инвестиции в дочерние предприятия» по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда;»;#❝
абзац третий пункта 5 Порядка составления таблиц 15.1 и 15.2 и пояснений к ним примечания 15 изложить в следующей редакции:#❝
«в таблице 15.1 — ССФ основные виды активов, включенные в выбывающие группы, классифицированные как предназначенные для продажи, приобретенные за счет собственных средств негосударственного пенсионного фонда.»;#❝
Номер Наименование Итого имущество в форме права строки показателя собственности | пользования 1 2 3 4 5 1 Балансовая стоимость на 20 _ года 2 Поступление#❝
Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные ДлЯ продажи, и обратно#❝
Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, и обратно#❝
обратно 17 Перевод в прочие активы 18 Чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости 19 Прочее 20 Балансовая стоимость на 20 __ года#❝
«4. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и по форме, аналогичной таблице 16.1:#❝
в таблице 16.1 — НПО состав статьи «Инвестиционное имущество» по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению;#❝
в таблице 16.1 — CC® состав статьи «Инвестиционное имущество» по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.»;#❝
Инвестицион- Активы в Номер Наименование ное имущество форме права | Итого строки показателя В пользования собственности 1 2 3 4 5 1 Балансовая стоимость на ‚ в том числе:#❝
Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные ДЛЯ продажи, и обратно#❝
24 Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, и обратно#❝
«7. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и по форме, аналогичной таблице 16.2:#❝
в таблице 16.2 — ССФ состав статьи «Инвестиционное имущество» по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.»;#❝
« 15! | Стоимость (или оценка) на 20 __ года 15? | Накопленная амортизация |(......) |(....) |(....) | С...) | (....) »;#❝
«4. По строке 16 настоящей таблицы отражается величина балансовой стоимости нематериальных активов на начало отчетного года, как сумма значений показателей по строкам 151 и 15?.»;#❝
« 16! | Стоимость (или оценка) на 20 _ года 16? | Накопленная (......) | (......) | (...) | (...) 1 (С...) 1 С...) амортизация »;#❝
«4. По строке 17 настоящей таблицы отражается величина балансовой стоимости основных средств на начало отчетного года, как сумма значений по строкам 16! и 16? настоящей таблицы.»;#❝
«8. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о накопленной амортизации, накопленных убытках от обесценения и балансовой стоимости активов в форме права пользования, отражаемых по статье «Основные средства» бухгалтерского баланса, по классам основных средств.»;#❝
абзац четвертый пункта 5 Порядка составления таблицы 20.1 и пояснений к ней примечания 20 изложить в следующей редакции:#❝
«в таблице 20.1 — CC® состав статьи «Прочие активы» по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.»;#❝
«17. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация об основных допущениях и их значениях, использованных при формировании обязательств и проведении проверки адекватности обязательств, в том числе о таблице смертности и расторжении договоров об обязательном пенсионном страховании, значении ставки дисконтирования, величине расходов по обслуживанию договоров об обязательном пенсионном страховании.»;#❝
пункт 3 Порядка составления таблицы 26.2 и пояснений к ней дополнить предложением следующего содержания: «Настоящая таблица не включается в состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности.»;#❝
пункт 2 Порядка составления таблицы 26.3 и пояснений к ней дополнить предложением следующего содержания: «Настоящая таблица не включается в состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности.»;#❝
«16. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация об основных допущениях и их значениях, использованных при формировании#❝
таблице смертности и расторжении договоров негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированных как страховые, значении ставки дисконтирования, величине расходов по обслуживанию договоров негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированных как страховые.»;#❝
«3. Настоящая таблица не включается в состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности.»;#❝
«16. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация об основных допущениях и их значениях, использованных при формировании обязательств и проведении проверки адекватности обязательств, в том числе о таблице смертности и расторжении договоров негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированных как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, значении ставки дисконтирования, величине расходов по обслуживанию договоров негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированных как инвестиционные с — негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.»;#❝
«П. Настоящая таблица не включается в состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности.»; в примечании 32: таблицу 32.1 изложить в следующей редакции:#❝
x oO og & 3.8 ct ан. mo or = © Sema 40 Fo я о Номер | Наименование 225 Е aga 5 me 5 $ строки показателя Е 8 я 2 Е Е Е = 5.5. = as Ga” s 65 5 Е Oo Я оо Е lo) © о о 1 2 3 4 5 6 1 На 1 января 20 года 2 Эмиссия 3 Прочее 4 На 20__ года 5 На 20__ года 6 Эмиссия 7 Прочее 8 На 20__ года ».#❝
в пункте | Порядка составления таблицы 34.2 и пояснений к ней, в Порядке составления таблицы 34.3 и пояснений к ней, в Порядке составления таблицы 34.4 и пояснений к ней примечания 34 слово «IAS» заменить словом «IFRS»;#❝
«5. В пояснениях к таблице раскрывается состав строки «Доходы от сдачи имущества в аренду» в соответствии с МСФО (IFRS) 16.»;#❝
«6. В пояснениях к таблице раскрывается сумма расхода, относящегося к переменным арендным платежам, не включенным в оценку обязательств по аренде.»;#❝
графу 2 строк 7 и 15 изложить в следующей редакции: «по дебиторской задолженности по финансовой аренде»;#❝
«6. В пояснениях к таблице раскрывается сумма расхода по договорам аренды объектов с низкой стоимостью, к которым применяется освобождение от признания, и сумма расхода, относящегося к краткосрочным договорам#❝
7. В пояснениях к таблице раскрывается расход, относящийся к переменным арендным платежам, не включенным в оценку обязательств по аренде.»;#❝
графу 2 строки 2 таблицы 45.1 примечания 45 изложить в следующей редакции: «По обязательствам по аренде»;#❝
«13. В пояснениях к таблице раскрывается состав показателя по строке «Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества» в соответствии с МСФО (IFRS) 16.»;#❝
арендатор, не отражаемые при оценке обязательств по аренде 3 Ограничения или особые условия, связанные с договорами аренды 4 Операции продажи с обратной арендой#❝
5 Сумма договорных обязательств по краткосрочным договорам аренды, если портфель краткосрочных договоров аренды, по которому у арендатора есть договорные обязательства на конец отчетного периода, отличается от портфеля краткосрочных договоров аренды, к которому относится расход по краткосрочным договорам аренды#❝
Номер Наименование статьи Балансовая стоимость Примечание строки бухгалтерского баланса 20 г 20 г 1 2 3 4 5#❝
3. По строке 7 отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 5.#❝
Номер Требования к раскрытию информации Описание строки 1 2 3 1 Характер арендной деятельности арендодателя 2 Описание того, каким образом осуществляется управление рисками, связанными с правами, которые арендодатель сохраняет в базовых активах, включая любые средства, с помощью которых арендодатель снижает такие риски 3 Качественная и количественная информация, объясняющая#❝
1. В таблице раскрывается анализ недисконтированных арендных платежей по срокам погашения и сверка недисконтированных арендных платежей с чистой инвестицией в аренду, дисконтированная негарантированная ликвидационная стоимость.#❝
5. По строке 12 отражается сумма значений показателей по строкам 10 и#❝
Минимальные суммы будущих арендных платежей, получаемых но операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда#❝
1. В таблице раскрываются минимальные суммы будущих арендных платежей по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда негосударственный пенсионный фонд является арендодателем.#❝
2. По строке 7 отражается сумма значений показателей по строкам 1-6.»;#❝
наименование таблицы 47.1 изложить в следующей редакции: «Расход (доход) по налогу на прибыль, отраженный в составе прибыли (убытка) в разрезе компонентов»;#❝
1. В настоящей таблице приводится общий анализ чувствительности чистого процентного дохода и капитала к возможным изменениям в процентных ставках в разрезе основных валют, при этом все другие переменные принимаются величинами постоянными.#❝
2 Описание характера и сумм активов условного характера, не удовлетворяющих критериям признания в бухгалтерском балансе »;#❝
Использование освобождения от признания, предусмотренного для краткосрочных договоров аренды и освобождения от признания,#❝
в абзаце четвертом пункта 3 Порядка составления таблицы 6.1 и пояснений к ней примечания 6, в абзаце четвертом пункта 5 Порядка составления таблицы 7.1 и пояснений к ней примечания 7, в абзаце четвертом пункта 5 Порядка составления таблицы 8.1 и пояснений к ней примечания 8, в абзаце четвертом пункта 4 Порядка составления таблицы 9.1 и пояснений к ней примечания 9, в абзаце четвертом пункта 6 Порядка составления таблицы 10.1 и пояснений к ней примечания 10 слова «(средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности)» исключить;#❝
в абзаце четвертом пункта 5 Порядка составления таблицы 11.1 и пояснений к ней слова «(средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности)» исключить;#❝
«в таблице 13.1 — ОПС состав статьи «Инвестиции в ассоциированные предприятиях по деятельности по — обязательному пенсионному страхованию.»;#❝
в абзаце третьем слова «(средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности)» исключить;#❝
«в таблице 14.1 — ОПС состав статьи «Инвестиции в совместно контролируемые предприятия» по деятельности по обязательному пенсионному страхованию.»;#❝
в абзаце третьем слова «(средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности)» исключить;#❝
«в таблице 15.1 — ОПС состав статьи «Инвестиции в дочерние предприятиях по деятельности по обязательному — пенсионному страхованию.»;#❝
в абзаце четвертом пункта 4 Порядка составления таблицы 16.1 и пояснений к ней слова «(средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности)» исключить;#❝
Инвести- Активы в ционное форме Номер имущест- Наименование показателя права Итого строки BO В пользовасобствен- НИЯ ности 1 2 3 4 5 1 Балансовая стоимость на 20 _ года 2 Поступление 3 Результаты последующих затрат, признанных В балансовой стоимости актива 4 Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, и обратно 5 Перевод в прочие активы 6 Выбытие инвестиционного имущества 7 Перевод объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно 8 Чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости 9 Прочее 10 Балансовая стоимость на 20__ года 11 Балансовая стоимость Ha 20 года 12 Поступление 13 Результаты ° последующих затрат, признанных В балансовой стоимости актива 14 Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, и обратно 15 Перевод в прочие активы#❝
Инвести- Активы в Homep ционное форме Наименование показателя имущество в права Итого строки собственпользован ности ия 1 2 3 4 5 1 Балансовая стоимость на ‚ в том числе:#❝
2 первоначальная стоимость 3 накопленная амортизация 4 накопленные убытки OT обесценения 5 Поступление 6 Результаты последующих затрат, признанных B#❝
7 Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, и обратно#❝
24 Перевод в — долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, и обратно#❝
в Порядке составления таблицы 17.2 и пояснений к ней: в пункт 1 дополнить словами «, МСФО (IFRS) 16»;#❝
в Порядке составления таблицы 17.3 и пояснений к ней: пункт | дополнить словами «, МСФО (IFRS) 16»;#❝
« 15' | Стоимость (или оценка) Ha 20 ___ года 15? | Накопленная амортизация (...... ) (...) (...) (...) »;#❝
в пункте 3 слова «на 20__ года» заменить словами «на конец сопоставимого периода предыдущего отчетного года»;#❝
в пункте 4 слова «на 20__ года» заменить словами «на начало отчетного года», слова «14 и 15» заменить словами «15! и 152»;#❝
после таблицы 19.1 пункт 19.1.3 признать утратившим силу; в Порядке составления таблицы 19.1 и пояснений к ней: в пункте | слова «(JAS) 17» заменить словами «(IFRS) 16»;#❝
«8. В пояснениях к таблице раскрывается информация о накопленной амортизации, накопленных убытках от обесценения и балансовой стоимости активов в форме права пользования, отражаемых по статье «Основные средства», по классам основных средств.»;#❝
«Накопленная величина изменения справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)»;#❝
в абзаце четвертом пункта 5 Порядка составления таблицы 21.1 и пояснений к ней слова «(средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности)» исключить;#❝
в пунктах 2 и 3 Порядка составления таблицы 23.1 и пояснений к ней цифры «1-7» заменить цифрами «1—7!»;#❝
в пункте 3 Порядка составления таблицы 23.2 и пояснений к ней цифры «1-7» заменить цифрами «1—7'»;#❝
в пункте 1 Порядка составления таблицы 26.1 и пояснений к ней примечания 26 слова «IAS (17)» заменить словами «IFRS (16)»;#❝
«18. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация об основных допущениях и их значениях, использованных при формировании обязательств и проведении проверки адекватности обязательств, в том числе о#❝
страховании, значении ставки дисконтирования, величине расходов по обслуживанию договоров об обязательном пенсионном страховании.»;#❝
«2. В строке 7 таблицы справочно приводится информация о доходности Пенсионного фонда Российской Федерации.»;#❝
пункт 3 дополнить предложением следующего содержания: «Настоящая таблица не включается в состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности.»;#❝
«Экономические допущения, используемые для расчета стоимости обязательства по обеспечению доходности в размере не ниже нуля#❝
Номер строки 1 2 3 4 1 Математическое ожидание средней доходности в течение среднего периода выплат 2 Среднеквадратическое отклонение фактической доходности от прогнозной в течение среднего периода выплат#❝
1. В настоящей таблице раскрываются экономические допущения, используемые для расчета стоимости обязательства по обеспечению#❝
2. В качестве отчетного периода при заполнении настоящей таблицы принимается один год. Настоящая таблица не включается в состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности;#❝
3. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается наименование метода, используемого для моделирования будущего дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений.#❝
4. В пояснениях к настоящей таблице раскрываются основные предположения, исходя из которых было рассчитано среднеквадратичное отклонение фактической доходности от прогнозной и математическое ожидание средней доходности.#❝
5. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о тех экономических допущениях, которые были изменены при выполнении прогноза на отчетный год по сравнению с предыдущим годом.»;#❝
«Изменение обязательств вследствие реклассификации договоров негосударственного пенсионного обеспечения»;#❝
«16. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация об основных допущениях и их значениях, использованных при формировании обязательств и проведении проверки адекватности обязательств, в том числе о таблице смертности и расторжении договоров негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированных как страховые, значении#❝
«3. Настоящая таблица не включается в состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности.»;#❝
«Изменение обязательств вследствие реклассификации — договоров негосударственного пенсионного обеспечения»;#❝
«16. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация об основных допущениях и их значениях, использованных при формировании обязательств и проведении проверки адекватности обязательств, в том числе о таблице смертности и расторжении договоров негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированных как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, значении ставки дисконтирования, величине расходов по обслуживанию договоров негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированных как инвестиционные с — негарантированной#❝
«30.2.1. Моделирование будущего дохода от размещения средств пенсионных резервов и, соответственно, величины потенциальных расходов негосударственного пенсионного фонда, связанных с обеспечением доходности, производится методом DY#❝
в абзаце втором пункта 30.2.2 слова «и от инвестирования средств пенсионных накоплений» исключить;#❝
«1. Настоящая таблица не включается в состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности.»;#❝
«4. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о тех экономических допущениях, которые были изменены при выполнении прогноза на отчетный год по сравнению с предыдущим годом.»;#❝
графу 2 строки 7 таблицы 33.1 примечания 33 изложить в следующей редакции: «Накопленная величина изменения справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)»;#❝
Я я я Ss ge 2 ВЕНЕ. | Во 5 = OQ & Е я = Oo Homep ня | ое ЕН Я Наименование показателя на Sek a8 о строки а= | 58 ES > 388 | 55°| ss ЕН Q Q о м © о о 1 2 3 4 5 6 1 На 1 января 20 года 2 Эмиссия 3 Прочее 4 На 20 _ года 5 На 20 roma 6 Эмиссия 7 Прочее 8 На 20 _ года »;#❝
3. В пояснениях к таблице раскрывается информация о количестве застрахованных лиц, с которыми в течение отчетного периода были прекращены договоры об обязательном пенсионном страховании в связи с их смертью, но обязательства негосударственного пенсионного фонда перед которыми и перед их правопреемниками по договорам об обязательном пенсионном страховании не были исполнены на отчетную дату.»;#❝
«Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход»;#❝
«4. В пояснениях к таблице раскрывается состав строки «Доходы от сдачи имущества в аренду» в соответствии с МСФО (IFRS) 16.»;#❝
«5. В пояснениях к таблице раскрывается сумма расхода, относящегося к переменным арендным платежам по договорам аренды инвестиционного имущества, не включенным в оценку обязательств по аренде.»;#❝
«5. В пояснениях к таблице раскрывается сумма расхода по договорам аренды объектов с низкой стоимостью, к которым применяется освобождение от признания, и сумма расхода, относящегося к договорам краткосрочной аренды, к которым применяется освобождение от признания.»;#❝
«6. В пояснениях к таблице раскрывается расход, относящийся к переменным арендным платежам, не включенным в оценку обязательств по аренде.»;#❝
аренды, если портфель краткосрочных договоров аренды, по которому у арендатора есть договорные обязательства на конец отчетного периода, отличается от портфеля краткосрочных договоров аренды, к которому относится расход по краткосрочным договорам аренды#❝
Номер Требования к раскрытию информации Описание строки 1 2 3 1 Характер арендной деятельности арендатора 2 Будущие денежные потоки, которым потенциально подвержен арендатор, не отражаемые при оценке обязательств по аренде 3 Ограничения или особые условия, связанные с договорами аренды 4 Операции продажи с обратной арендой 5 Сумма договорных обязательств по краткосрочным договорам#❝
Номер Наименование статьи Балансовая стоимость Примечание строки бухгалтерского баланса 20 г. 20 г 1 2 3 4 5 1 Основные средства 19 2 Инвестиционное имущество 17#❝
Финансовые обязательства, 24 оцениваемые по амортизированной стоимости: кредиты, займы и прочие привлеченные средства#❝
строки Наименование показателя _ 2090г. | _ 20 г 1 2 3 4 1 Денежные потоки от операционной деятельности, в том числе:#❝
3. По строке 7 отражается сумма значений показателей по строкам | и 5.#❝
Номер Требования к раскрытию информации Описание строки 1 2 3 1 Характер арендной деятельности арендодателя 2 Описание того, каким образом осуществляется управление#❝
рисками, связанными C правами, которые арендодатель сохраняет в базовых активах, включая любые средства, с помощью которых арендодатель снижает такие риски#❝
3 Качественная и количественная информация, объясняющая изменения балансовой стоимости чистой инвестиции в#❝
5. По строке 12 отражается сумма значений показателей по строкам 10 и 11.#❝
Минимальные суммы будущих арендных платежей, получаемых по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда негосударственный пенсионный фонд является арендодателем Таблица 521.6 Номе р Наименование показателя 20 г. 20 г. строки _ iin 1 2 3 4 1 Менее | года 2 От 1 года до 2 лет 3 От 2 лет до 3 лет 4 От 3 лет до 4 лет 5 От 4 лет до 5 лет 6 Более 5 лет 7 Итого#❝
1. В таблице раскрываются минимальные суммы будущих арендных платежей по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда негосударственный пенсионный фонд является арендодателем.#❝
2. По строке 7 отражается сумма значений показателей по строкам#❝
таблицу 53.3, пункты 53.3.1 и 53.3.2 после таблицы 53.3, Порядок составления таблицы 53.3 и пояснений к ней признать утратившими силу;#❝
2. В случае наличия прекращенной деятельности негосударственный пенсионный фонд заполняет две таблицы — одну для отражения временных разниц по прекращенной деятельности, другую для отражения временных разниц по продолжающейся деятельности. Заполнение строк настоящей таблицы осуществляется на основании данных бухгалтерского учета.»;#❝
пункт 2 Порядка составления таблицы 54.1 и пояснений к ней примечания 54 признать утратившим силу;#❝
графу 2 строк 6, 13, 20, 27 таблицы 57.9, графу 2 строки 15 таблиц 57.12, 57.13, 57.14, 57.15 изложить в следующей редакции:#❝
« | 61! Инвестиции в ассоциированные предприятия 61? Инвестиции в совместно-контролируемые предприятия 613 Инвестиции в дочерние предприятия »;#❝
пункт 17 Порядка составления таблицы 57.18 и пояснений к ней дополнить словами «, 61', 617, 613, 621; в таблице 57.19:#❝
«2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.»; пункты 3—5 признать утратившими силу; в примечании 58: в графе 2 строки 4 таблицы 58.1 слово «финансовых» заменить словом «нефинансовых»; в таблице 58.2:#❝
Номер Требования к раскрытию информации Описание строки 1 2 3 1 Описание характера и сумм обязательств условного характера, не удовлетворяющих#❝
2 Описание характера и сумм активов условного характера, не удовлетворяющих критериям признания в бухгалтерском балансе »;#❝
Порядок составления таблицы 59.1 и пояснений к ней, таблицу 59.2 и Порядок составления таблицы 59.2 и пояснений к ней, пункты 59.3.1-59.3.5 после таблицы 59.3, пункт 4 Порядка составления таблицы 59.3 и пояснений к ней признать утратившими силу;#❝
графу 3 строки 16 изложить в следующей редакции: «71701 (525 + часть 52301 + часть 52304) — 71702 (535 + часть 53805)»;#❝
в графе 3 строки 23 цифры «523» заменить словами «часть 52301 + часть 52304», после цифр «454]» дополнить цифрами «+ 71701 [52303]»;#❝
графу 3 строки 25 изложить в следующей редакции: «71701 (525 + часть 52301 + часть 52304) — 71702 (535 + часть 53805)»;#❝
« |5 Расчеты по | часть 47408 + | часть 47408 | графа 3 | 50908 + конверсиончасть 50905 + | + часть + графа | часть ным операциям, | часть 50906 — | 50905 + 4 47425 производным часть 50907 часть 50906 финансовым — часть инструментам, 50907 операциям с ценными бумагами и брокерским операциям »;#❝
графу 2 строки 6 таблицы 23.1 примечания 23 изложить в следующей редакции: «Обязательства по аренде»;#❝
графы 3 и 4 строки 8 дополнить словами «+строка 7'»; в таблице 42.1 примечания 42: графу 2 строки 7 изложить в следующей редакции:#❝
графу 2 строки 11 таблицы 21.1 примечания 21 изложить в следующей редакции: «Накопленное изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)»;#❝
строку 8 дополнить словами «+строка 7'»; в таблице 24.1 примечания 24: в графе 2 строки 6 слово «финансовой» исключить;#❝
графу 2 строки 7 таблицы 33.1 примечания 33 изложить в следующей редакции: «Накопленная величина изменения справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)»;#❝
«Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход»;#❝
графу 2 изложить в следующей редакции: «Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества»;#❝
1.30. В приложении 16: в графе 3 строки 10 цифры «4, 6, 8—12» заменить цифрами «6, 8-12»; графу 3 строки 13 изложить в следующей редакции:#❝
«Строка предназначена для отражения прочих движений резервов внутри капитала в предыдущем отчетном периоде.#❝
В строке отражается перенос переоценки (нетто за минусом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов в состав нераспределенной прибыли при выбытии и по мере эксплуатации основных средств и нематериальных активов. В строке отражается доначисление резервного капитала в предыдущем отчетном периоде, при этом сумма доначисления указывается в графе 13 Отчета со знаком «минус» и в графе 6 со знаком «плюс»; в графе 3 строки 23 цифры «4, 6, 8—12» заменить цифрами «6, 8-12»; графу 3 строки 26 изложить в следующей редакции:#❝
В строке отражается перенос переоценки (нетто за минусом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов в состав нераспределенной прибыли при выбытии и по мере эксплуатации основных средств и нематериальных активов. В строке отражается доначисление резервного капитала в отчетном периоде, при этом сумма доначисления указывается в графе 13 Отчета со знаком «минус» и в графе 6#❝
«В графах 4 — 17 Отчета указываются суммы значений строк 4 - 6, 9 — 14 соответствующих граф Отчета.#❝
Суммы в графах 4-17 Отчета должны соответствовать одноименным статьям раздела Ш «Капитал» бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного периода.»;#❝
« 40 | Погашение кредитов, Сумма фактически погашенных в займов, прочих | отчетном периоде кредитов, займов, прочих привлеченных привлеченных средств, оцениваемых по#❝
средств, оцениваемых | амортизированной стоимости, в том числе: по амортизированной стоимости, в том#❝
2. Пункты 2.3, 2.4, 3.2, абзацы первый и второй пункта 3.2", пункт 4.2, абзацы первый и второй пункта 4.21, пункт 6.2, абзацы первый и второй пункта 6.21, пункт 8.2, абзацы первый и второй пункта 8.21, пункт 8.3, абзацы первый и второй пункта 8.31, пункт 8.4, абзацы первый и второй пункта 8.41, пункт 9.3, абзацы первый и второй пункта 9.3', приложения 2, 4, 6, 8, пункт 5.1.2 после таблицы 5.1, пункты 5, 6 Порядка составления таблицы 5.1 и пояснений к ней, пункт 16 Порядка составления таблицы 5.3 и пояснений к ней примечания 5, пункт 10.1.1 после таблицы 10.1, таблицу 10.2, абзац после таблицы 10.2, Порядок составления таблицы 10.2 и пояснений к ней примечания 10, пункт 2#❝
составления таблицы 16.2 и пояснений к ней, пункт 4 Порядка составления таблицы 16.3 и пояснений к ней, строку 4 таблицы 16.4, таблицу 16.5, абзац после таблицы 16.5, Порядок составления таблицы 16.5 и пояснений к ней примечания 16, пункт 18.1.3 после таблицы 18.1 примечания 18, пункт 6 Порядка составления таблицы 23.1 и пояснений к ней, таблицу 23.2, абзац после таблицы 23.2, Порядок составления таблицы 23.2 и пояснений к ней примечания 23, строки 11, 12 таблицы 26.1, пункт 16 Порядка составления таблицы 26.1 и пояснений к ней примечания 26, пункты 27.1.3—27.1.6 после таблицы 27.1 примечания 27, пункты 28.1.3—28.1.8 после таблицы 28.1 примечания 28, пункты 32.1.2, 32.1.4-32.1.6 после таблицы 32.1 примечания 32, пункт 1 Порядка составления примечания 33, пункт 44.1.2 после таблицы 44.1 примечания 44, строки 4.1 и 4.2 таблицы 47.2, второе предложение абзаца после таблицы 47.2, таблицу 47.3, пункты 47.3.1-47.3.3 после таблицы 47.3, Порядок составления таблицы 47.3 и пояснений к ней, таблицу 47.5, Порядок составления таблицы 47.5 и пояснений к ней примечания 47, пункт 2 Порядка составления таблицы 48.1 и пояснений к ней примечания 48, строку 25 таблицы 51.14 примечания 51, пункты 14—16 Порядка составления таблицы 52.2 и пояснений к ней и Порядка составления таблицы 52.3 и пояснений к ней примечания 52, абзац после таблицы 53.1 и Порядок составления таблицы 53.1 и пояснений к ней, пункты 53.2.1-53.2.4 после таблицы 53.2, пункт 4 Порядка составления таблицы 53.2 и пояснений к ней примечания 53, графу 8 таблицы 55.2, строку 54 таблицы 55.6 примечания 55 приложения 9, приложения 11, 13, 17 и 19 Положения Банка России от 28 декабря 2015 года № 527-П не применять до | января 2021 года.#❝
О каких нормах
Документы того же органа рядом по дате
- О порядке согласования Банком России промежуточного ликвидационного баланса негосударственного пенсионного фонда — Указание Банка России от 02.07.2019 № 5186-У
- О порядке реализации ликвидатором негосударственного пенсионного фонда имущества негосударственного пенсионного фонда в случае недостаточности денежны — Указание Банка России от 03.07.2019 № 5188-У
- О внесении изменений в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года № 526-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтер — Указание Банка России от 08.07.2019 № 5190-У
- О минимальных (стандартных) требованиях к условиям и порядку осуществления добровольного страхования от несчастных случаев и болезней в части страхова — Указание Банка России от 08.07.2019 № 5192-У
- О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 1 сентября 2014 года № 156-И «Об организации инспекционной деятельности Банка России в отношении нек — Указание Банка России от 12.07.2019 № 5198-У
- О внесении изменений в Положение Банка России от 29 ноября 2017 года № 618-П «О порядке администрирования Центральным банком Российской Федерации пост — Указание Банка России от 12.07.2019 № 5199-У
- О перечне обязательных для разработки саморегулируемыми организациями в сфере финансового рынка, объединяющими негосударственные пенсионные фонды, акц — Указание Банка России от 15.07.2019 № 5202-У
- О дополнительных требованиях к актуарному заключению, подготовленному по итогам обязательного актуарного оценивания деятельности Банка России при разр — Указание Банка России от 15.07.2019 № 5203-У