О внесении изменений в Положение Банка России от 24 марта 2020 года № 713-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций и порядке его применения

«ООЧП - обязательства по оставшейся части покрытия#❝

OBT - обязательства по возникшим требованиям».#❝

«10636 Финансовые доходы по страхованию П 10637 Финансовые расходы по страхованию А».#❝

«113 Изменения в капитале некредитной финансовой организации в результате сделок с акционерами (участниками) 11301 Изменения в капитале некредитной финансовой П организации в результате сделок с акционерами (участниками) 11302 Изменения в капитале некредитной финансовой А организации в результате сделок с акционерами (участниками)».#❝

«355 Активы и обязательства в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными#❝

денежными потоками#❝

35501 Актив В отношении денежных потоков, А не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам страхования жизни,#❝

классифицированным как страховые#❝

35502 Обязательство в отношении денежных потоков, II не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам страхования жизни,#❝

классифицированным как страховые#❝

35503#❝

35504#❝

35505#❝

35506#❝

35507#❝

35508#❝

Актив В отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, По договорам страхования жизни,#❝

классифицированным как инвестиционные#❝

Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам страхования жизни,#❝

классифицированным как инвестиционные#❝

Актив В отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как#❝

страховые#❝

Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как#❝

страховые#❝

Актив В отношении денежных ПОТОКОВ, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам страхования Жизни, классифицированным как#❝

инвестиционные#❝

Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам страхования Жизни, классифицированным как#❝

инвестиционные#❝

35509#❝

35510#❝

35511#❝

35512#❝

35513#❝

35514#❝

35521#❝

Актив В отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам страхования#❝

ЖИЗНИ, классифицированным как страховые#❝

Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам страхования#❝

ЖИЗНИ, классифицированным как страховые#❝

Актив В отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам страхования#❝

жизни, классифицированным как инвестиционные#❝

Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам страхования#❝

ЖИЗНИ, классифицированным как инвестиционные#❝

Актив в отношении денежных — потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по удерживаемым (переданным)#❝

договорам перестрахования жизни#❝

Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по удерживаемым — (переданным)#❝

договорам перестрахования жизни#❝

Актив В отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам страхования иного, чем страхование ЖИЗНИ, ` классифицированным#❝

как страховые#❝

35522#❝

35523#❝

35524#❝

35525#❝

35526#❝

35527#❝

Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как#❝

страховые#❝

Актив В отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам страхования иного, чем страхование Жизни,#❝

классифицированным как страховые#❝

Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам страхования иного, чем страхование жизни,#❝

классифицированным как страховые#❝

Актив В отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам страхования ИНОГО, чем страхование ЖИЗНИ,#❝

классифицированным как страховые#❝

Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам страхования иного, чем страхование Жизни,#❝

классифицированным как страховые#❝

Актив в отношении денежных — потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по удерживаемым (переданным) договорам#❝

перестрахования иного, чем страхование жизни#❝

35528#❝

35531#❝

35532#❝

35533#❝

35534#❝

35535#❝

35536#❝

Обязательство в отношении денежных TIOTOKOB, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по удерживаемым (переданным) договорам#❝

перестрахования иного, чем страхование жизни#❝

Актив в отношении денежных — потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам НПО, классифицированным#❝

как страховые#❝

Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам НПО, классифицированным#❝

как страховые#❝

Актив в отношении денежных — потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам НПО, классифицированным#❝

как инвестиционные#❝

Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам НПО, классифицированным#❝

как инвестиционные#❝

Актив в отношении денежных — потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам НПО,#❝

классифицированным как страховые#❝

Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам НПО,#❝

классифицированным как страховые#❝

35537#❝

35538#❝

35539#❝

35540#❝

35541#❝

35542#❝

35551#❝

Актив в отношении денежных — потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам НПО,#❝

классифицированным как инвестиционные#❝

Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам НПО,#❝

классифицированным как инвестиционные#❝

Актив в отношении денежных — потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам НПО,#❝

классифицированным как страховые#❝

Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам НПО,#❝

классифицированным как страховые#❝

Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам НПО,#❝

классифицированным как инвестиционные#❝

Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам НПО,#❝

классифицированным как инвестиционные#❝

Актив в отношении денежных — потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам ОПС, классифицированным#❝

как страховые#❝

35553 Актив в отношении денежных потоков, А не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам ОПС,#❝

классифицированным как страховые#❝

35555 Актив в отношении — денежных потоков, А не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам ОПС,#❝

классифицированным как страховые#❝

35561 Резервы под обесценение активов в отношении П денежных потоков, не являющихся аквизиционными#❝

денежными потоками#❝

35562 Денежные потоки, не являющиеся аквизиционными А денежными потоками, до соотнесения с группой#❝

договоров страхования».#❝

«35621 Резервы под обесценение аквизиционных П денежных потоков 35622 Аквизиционные денежные потоки до соотнесения А#❝

с группой договоров страхования».#❝

«37007 Компонент возмещения убытка по удерживаемым А (переданным) договорам».#❝

«37502 Упрощенная оценка обязательства на основе А распределения премии (ООЧП}».#❝

«37602 Упрощенная оценка обязательства на основе А распределения премии (OOUIT)».#❝

«37707 Компонент возмещения убытка по удерживаемым А#❝

(переданным) договорам#❝

Обязательства и активы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного,#❝

чем страхование жизни, классифицированным как страховые».#❝

«37802 Денежные потоки по исполнению П».#❝

«37807 Компонент возмещения убытка по удерживаемым А (переданным) договорам».#❝

«37906 Компонент убытка (ООЧП) П».#❝

«37907 Корректировка РППО по договорам НПО в части А выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (OOUIT)».#❝

«38006 Компонент убытка (ООЧП) П».#❝

«38007 Корректировка РППО по договорам НПО в части А выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов#❝

(OOUID».#❝

10#❝

«38106 Маржа за предусмотренные договором услуги П (ООЧП}».#❝

«38107 Корректировка РППО по договорам НПО в части А выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (OOUIT)».#❝

«38206 Маржа за предусмотренные договором услуги П (OOUIT)».#❝

«38207 Корректировка РППО по договорам НПО в части А выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП}».#❝

«38306 Компонент убытка (ООЧП) П».#❝

«38307 Корректировка РППО по договорам НПО в части А выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (OOUIT)».#❝

«38406 Компонент убытка (ООЧП) П».#❝

содержания:#❝

11#❝

«38407 Корректировка РПО по договорам НПО в части А выделенных инвестиционных составляющих и#❝

выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП}».#❝

«38506 Компонент убытка (ООЧП) П».#❝

«38507 Корректировка РППО по договорам НПО в части А выделенных инвестиционных составляющих и#❝

выделенных встроенных производных инструментов (OOUIT)».#❝

«38606 Компонент убытка (ООЧП) П».#❝

«38607 Корректировка РППО по договорам НПО в части А выделенных инвестиционных составляющих и#❝

выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП)».#❝

«38706 Маржа за предусмотренные договором услуги П (ООЧП)».#❝

содержания:#❝

«38707 Корректировка РППО по договорам НПО в части А выделенных инвестиционных составляющих и#❝

выделенных встроенных производных инструментов#❝

(ООЧП»».#❝

12#❝

«38806 Маржа за предусмотренные договором услуги П (ООЧП)».#❝

«38807 Корректировка РППО по договорам НПО в части А выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (OOUIT)».#❝

«38906 Компонент убытка (ООЧП) TD.#❝

1.1.39. После строки счета № 38906 дополнить строкой следующего содержания:#❝

«38907 Корректировка РППО по договорам НПО в части А#❝

выделенных инвестиционных составляющих и#❝

выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП»».#❝

«39006 Компонент убытка (ООЧП) П».#❝

«39007 Корректировка РППО по договорам НПО в части А выделенных инвестиционных составляющих и#❝

выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП)».#❝

39608 изложить в следующей редакции: «Рисковая поправка на#❝

нефинансовый риск (ООЧП}».#❝

13#❝

«39109 Компонент убытка (ООЧП) П».#❝

содержания:#❝

«39113 Средства пенсионных накоплений, IT сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ОВТ)#❝

39114 Средства пенсионных накоплений, П сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ОВТ)#❝

39115 Рисковая поправка Ha нефинансовый риск (OBT) ID.#❝

1.1.48. После строки счета № 39208 дополнить строкой следующего содержания:#❝

«39209 Маржа за предусмотренные договором услуги II (ООЧП}».#❝

1.1.49. После строки счета № 39212 дополнить строками следующего содержания:#❝

«39213 Средства пенсионных накоплений, П сформированные в пользу застрахованных лин, которым назначена срочная пенсионная выплата,#❝

по договорам ОПС (ОВТ)#❝

14#❝

39214 Средства пенсионных накоплений, П сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ОВТ)#❝

39215 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ) П».#❝

«39309 Компонент убытка (ООЧП) П».#❝

«39313 Средства пенсионных накоплений, П сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ОВТ)#❝

39314 Средства пенсионных накоплений, П сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ОВТ)#❝

39315 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ) П».#❝

«39409 Компонент убытка (ООЧП) П».#❝

«39413 Средства пенсионных накоплений, П сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата,#❝

по договорам ОПС (ОВТ)#❝

15#❝

39414#❝

39415#❝

Средства пенсионных накоплений, П сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ОВТ)#❝

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ) ID.#❝

1.1.54. После строки счета Ne 39508 дополнить строкой следующего#❝

содержания:#❝

«39509#❝

Маржа за предусмотренные договором услуги II#❝

(ООЧП)».#❝

содержания:#❝

«39513#❝

39514#❝

39515#❝

Средства пенсионных накоплений, П сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата,#❝

по договорам ОПС (ОВТ)#❝

Средства пенсионных накоплений, П сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ОВТ)#❝

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ) П».#❝

содержания:#❝

«39609#❝

Компонент убытка (ООЧП) П».#❝

содержания:#❝

«39613#❝

Средства пенсионных накоплений, П сформированные в пользу застрахованных лиц,#❝

которым назначена срочная пенсионная выплата,#❝

по договорам ОПС (ОВТ)#❝

16#❝

39614 Средства пенсионных накоплений, П сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС#❝

(ОВТ)#❝

39615 Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ) П».#❝

договорам страхования жизни».#❝

17#❝

содержания:#❝

«71450 Компенсация убытков по — удерживаемым П (переданным) договорам перестрахования жизни».#❝

содержания:#❝

«72450 Компенсация убытков по — удерживаемым I (переданным) договорам перестрахования жизни».#❝

второе предложение абзаца первого после цифр «10631» дополнить цифрами «, 10636», после цифр «10629» дополнить цифрами «, 10637»;#❝

ДОПОЛНИТЬ НОВЫМИ абзацами следующего содержания:#❝

18#❝

«На счетах № 10636 и № 10637 учитываются финансовые доходы и финансовые расходы, признанные в прочем совокупном доходе в результате дезагрегирования.#❝

По кредиту счета № 10636 отражаются:#❝

финансовые доходы в корреспонденции со счетами по учету маржи, денежных потоков по исполнению (ООЧП), рисковой поправки на нефинансовый риск (ООЧП) по договорам страхования жизни, выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни, договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни;#❝

финансовые доходы в корреспонденции со счетами по учету маржи, денежных потоков по исполнению, рисковой поправки на нефинансовый риск, требований к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни и удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни;#❝

финансовые доходы в корреспонденции со счетами по учету пенсионных накоплений на этапе накопления (ООЧП и OBT), выплатного резерва (ООЧП и ОВТ), средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата (ООЧП и ОВТ), средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц (ООЧП и ОВТ) по договорам ОПС.#❝

По дебету счета № 10636 отражаются:#❝

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав прибыли или убытка в случае дезагрегирования по договорам страхования жизни, выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни, удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни, договорам страхования иного, чем страхование жизни, выпущенным (принятым)#❝

договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, и удерживаемым#❝

19#❝

(переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, по договорам НПО и ОПС в корреспонденции со счетами финансовых доходов по страхованию №№ 71311, 71319, 71422, 71429, 71437, 71445;#❝

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав капитала в случае дезагрегирования по договорам страхования жизни, НПО и ОПС, оцениваемым по модели с переменным вознаграждением, в корреспонденции со счетами № 10801 и № 10901;#❝

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в случае дезагрегирования в состав денежных потоков по исполнению в корреспонденции со счетами денежных потоков по исполнению (ООЧП и ОВТ) по договорам страхования жизни, выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни, удерживаемым (переданным) — договорам перестрахования жизни, договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, без условий прямого участия;#❝

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в случае дезагрегирования по договорам ОПС, оцениваемым с применением общей модели, в состав пенсионных накоплений в корреспонденции со счетами пенсионных накоплений на этапе накопления (ООЧП и OBT), выплатного резерва (ООЧП и ОВТ), средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата (ООЧП и ОВТ), средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц (ООЧП и ОВТ) по договорам ОПС, учитываемым по общей модели.#❝

По дебету счета № 10637 отражаются:#❝

финансовые расходы в корреспонденции со счетами по учету маржи, денежных потоков по исполнению (ООЧП и OBT), рисковой поправки на нефинансовый риск (ООЧП и OBT), компонента убытка по договорам#❝

страхования жизни, выпущенным (принятым) договорам перестрахования#❝

20#❝

жизни, договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни;#❝

финансовые расходы в корреспонденции со счетами по учету маржи, денежных потоков по исполнению, рисковой поправки на нефинансовый риск, требований к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат, компонента возмещения убытка по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни и удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни;#❝

финансовые расходы в корреспонденции со счетами по учету пенсионных накоплений на этапе накопления (ООЧП и OBT), выплатного резерва (ООЧП и ОВТ), средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата (ООЧП и ОВТ), средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц (ООЧП и ОВТ) по договорам ОПС;#❝

финансовые расходы по страхованию, признанные в прочем совокупном доходе, в составе РППО в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетами по учету РППО по договорам НПО (ООЧП и ОВТ);#❝

По кредиту счета № 10637 отражаются:#❝

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав прибыли или убытка в случае дезагрегирования по договорам страхования жизни, выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни, удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни, договорам страхования иного, чем страхование жизни, выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, и удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, по договорам НПО и ОПС в корреспонденции со счетами финансовых расходов по страхованию №№ 71312, 71320, 71423, 71430, 71438, 71446;#❝

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав капитала в случае дезагрегирования по договорам страхования жизни,#❝

21#❝

НПО и ОПС, оцениваемым по модели с переменным вознаграждением, в корреспонденции со счетами № 10801 и № 10901;#❝

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав денежных потоков по исполнению в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетами денежных потоков по исполнению (ООЧП и ОВТ) по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни, удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни, договорам страхования иного, чем страхование жизни, выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, без условий прямого участия;#❝

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в случае дезагрегирования по договорам НПО, оцениваемым с применением общей модели, в состав РППО в корреспонденции со счетами по учету РППО no договорам НПО (ООЧП и OBT), оцениваемым с применением общей модели;#❝

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в случае дезагрегирования по договорам ОПС, оцениваемым с применением общей модели, в состав пенсионных накоплений в корреспонденции со счетами по учету пенсионных накоплений на этапе накопления (ООЧП и ОВТ), выплатного резерва (ООЧП и OBT), средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата (ООЧП и OBT), средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц (ООЧП и ОВТ) по договорам ОПС, учитываемым по общей модели.#❝

Аналитический учет по счетам № 10636 и № 10637 определяется некредитной финансовой организацией.»;#❝

в первом предложении абзаца первого слова «№ 217, зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации#❝

2 февраля 2016 года № 40940, | августа 2016 года № 43044» заменить#❝

22#❝

словами «№ 217н «О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года № 40940, 1 августа 2016 года № 43044»;#❝

абзац второй изложить в следующей редакции:#❝

«По кредиту и дебету счета № 11201 операции отражаются в корреспонденции со счетом по учету нераспределенной прибыли (непокрытого убытка), за исключением списания сумм, относящихся к корректировкам вкладов в имущество некредитной финансовой организации, которые отражаются в корреспонденции со счетом по учету вкладов в имущество некредитной финансовой организации.»;#❝

абзацы третий — пятый признать утратившими силу;#❝

«Счет № 113 «Изменения в капитале некредитной финансовой#❝

организации в результате сделок с акционерами (участниками}»#❝

Счета: № 11301 «Изменения в капитале некредитной финансовой#❝

организации в результате сделок с акционерами#❝

(участниками}»#❝

№ 11302 «Изменения в капитале некредитной финансовой организации в результате сделок с акционерами#❝

(участниками)»#❝

некредитной финансовой организации, кроме сделок и операций,#❝

23#❝

учитываемых на счетах №№ 102, 105, 106, 107, 108, 109, 110 и 111. Счет № 11301 пассивный: счет № 11302 активный.#❝

На счете № 11301 отражается сумма увеличения капитала некредитной финансовой организации в результате сделок с акционерами (участниками) некредитной финансовой организации.#❝

По кредиту счета № 11301 отражаются суммы разницы между справедливой стоимостью финансового инструмента при первоначальном признании и ценой сделки с указанным финансовым инструментом, совершенной с акционерами (участниками) некредитной финансовой организации, в корреспонденции со счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость привлеченных средств, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость прочих предоставленных средств, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость выданных займов, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость долговых ценных бумаг, векселей, счетами по учету положительной (отрицательной) переоценки долевых ценных бумаг, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость выпущенных облигаций, векселей, счетами по учету корректировок справедливой стоимости производных финансовых инструментов.#❝

По дебету счета № 11301 списывается ранее накопленная сумма увеличения капитала некредитной финансовой организации в сумме разницы между справедливой стоимостью финансового инструмента при первоначальном признании и ценой сделки с указанным финансовым инструментом, совершенной с акционерами (участниками) некредитной финансовой организации, в корреспонденции со счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость привлеченных средств, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость прочих предоставленных средств, счетами по учету#❝

корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость выданных#❝

24#❝

займов, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость долговых ценных бумаг, векселей, счетами по учету положительной (отрицательной) переоценки долевых ценных бумаг, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменынающих) стоимость выпущенных облигаций, векселей, счетами по учету корректировок справедливой стоимости производных финансовых — инструментов; отражаются суммы, направленные на погашение убытков.#❝

На счете № 11302 отражается сумма уменьшения капитала некредитной финансовой организации в результате сделок с акционерами (участниками) некредитной финансовой организации.#❝

По дебету счета № 11302 отражаются суммы разницы между справедливой стоимостью финансового инструмента при первоначальном признании и ценой сделки с указанным финансовым инструментом, совершенной с акционерами (участниками) некредитной финансовой организации, в корреспонденции со счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость привлеченных средств, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьышающих) стоимость прочих предоставленных средств, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость выданных займов, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость долговых ценных бумаг, векселей, счетами по учету положительной (отрицательной) переоценки долевых ценных бумаг, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость выпущенных облигаций, векселей, счетами по учету корректировок справедливой стоимости производных финансовых инструментов.#❝

По кредиту счета № 11302 списывается ранее накопленная сумма уменьшения капитала некредитной финансовой организации в сумме разницы между справедливой стоимостью финансового инструмента при первоначальном признании и ценой сделки с указанным финансовым#❝

инструментом, совершенной с акционерами (участниками) некредитной#❝

25#❝

финансовой организации, в корреспонденции со счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость привлеченных средств, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость прочих предоставленных средств, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость выданных займов, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость долговых ценных бумаг, векселей, счетами по учету положительной (отрицательной) переоценки долевых ценных бумаг, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость выпущенных облигаций, векселей, счетами по учету корректировок справедливой стоимости производных финансовых инструментов.#❝

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.»#❝

после пункта 3.17 дополнить подразделом «Активы и обязательства в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками» в редакции приложения 1 к настоящему Указанию;#❝

подразделы «Аквизиционные денежные потоки», «Обязательства по договорам страхования жизни. Общая модель оценки», «Обязательства по договорам страхования жизни. Модель с переменным вознаграждением», «Обязательства и активы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни, классифицированным как страховые. Общая модель оценки», «Обязательства по договорам страхования иного, чем страхование жизни. Общая модель оценки», «Обязательства по договорам страхования иного, чем страхование жизни. Подход на основе распределения премии», «Обязательства и активы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые. Общая модель оценки», «Подход на основе распределения премии», «Обязательства по договорам НПО. Общая модель оценки»,#❝

«Обязательства по договорам НПО. Модель с переменным#❝

26#❝

вознаграждением», «Обязательства по договорам ОПС. Общая модель оценки», «Обязательства по договорам ОПС. Модель с переменным вознаграждением», «Дополнительные резервы», «Финансовые обязательства по договорам страхования и договорам НПО, классифицированным как инвестиционные и выделенные — инвестиционные — составляющие, учитываемые в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9» изложить в редакции приложения 2 к настоящему Указанию;#❝

пункты 4.9 и 4.10 изложить в следующей редакции:#❝

«4.9. Назначение счетов — учет операций по прямому возмещению убытков страховщика. Счета № 47432 и № 47434 активные; счета № 47433 и № 47435 пассивные.#❝

По кредиту счетов № 47434 и № 47435 отражается признание страхового убытка страховщиком причинителя вреда в пользу страховщика потерпевшего в корреспонденции со счетами № 37511 и № 37611.#❝

По дебету счетов № 47434 и № 47435 отражаются:#❝

фактическая оплата страховщику — потерпевшего в счет осуществленного им прямого возмещения убытков потерпевшему в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;#❝

задолженность перед профессиональным объединением страховщиков в корреспонденции со счетами № 47436 и № 47437.#❝

По дебету счета № 47434 отражается соотнесение с договором страхования в корреспонденции со счетом № 48028.#❝

По дебету счетов № 47432 и № 47433 у страховщика потерпевшего отражаются:#❝

расчеты по выплате, причитающейся потерпевшему в счет возмещения вреда от имени страховщика причинителя вреда, осуществляемой в порядке#❝

прямого возмещения убытков, в корреспонденции со счетом № 48031;#❝

27#❝

расходы, которые подлежат возмещению страховщиком причинителя вреда, по прямому возмещению убытков в корреспонденции со счетом №71441;#❝

в доходах — кредитовое сальдо по завершенным расчетам в корреспонденции со счетом № 71441.#❝

По кредиту счетов № 47432 и № 47433 у страховщика потерпевшего отражаются:#❝

поступление денежных средств в счет возмещения вреда, осуществленного страховщиком потерпевшего, исходя из фиксированных сумм выплат, установленных по результатам расчетов по прямому возмещению убытков, в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;#❝

в расходах - дебетовое сальдо по незавершенным расчетам в корреспонденции со счетом № 71442;#❝

задолженность страховщика потерпевшего по компенсационным выплатам профессионального объединения страховщиков в размере, установленном соглашением о прямом возмещении убытков, по счету № 47433 в корреспонденции со счетом № 47436;#❝

соотнесение с договорами страхования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом № 48029.#❝

Аналитический учет ведется по каждому страховщику и каждому требованию об оплате возмещенного вреда потерпевшему.#❝

4.10. Назначение счетов -— учет расчетов страховщиков с профессиональными объединениями страховщиков по прямому возмещению убытков в случае исключения страховщика, застраховавшего гражданскую ответственность лица, причинившего вред, из соглашения о прямом возмещении убытков или введения в отношении такого страховщика#❝

процедур, применяемых в деле о банкротстве, либо в случае отзыва у него#❝

28#❝

лицензии на осуществление страховой деятельности. Счет № 47436 активный; счет № 47437 пассивный.#❝

При осуществлении расчетов между страховщиком потерпевшего и профессиональными объединениями страховщиков по операциям прямого возмещения убытков операции в бухгалтерском учете отражаются следующим образом:#❝

по дебету счета № 47436 бухгалтерская запись производится на сумму задолженности страховщика потерпевшего по компенсационным выплатам профессионального объединения страховщиков в размере, установленном соглашением о прямом возмещении убытков, в корреспонденции со счетом № 47433;#❝

по кредиту счета № 47436 бухгалтерская запись производится на сумму полученной компенсационной выплаты от профессионального объединения страховщиков в корреспонденции со счетом № 20501;#❝

по кредиту счета № 47437 бухгалтерская запись производится на сумму задолженности страховщика причинителя вреда перед профессиональным объединением страховщиков в корреспонденции со счетом № 47435; _#❝

по дебету счета № 47437 бухгалтерская запись производится на сумму погашения задолженности перед профессиональным объединением страховщиков по расчетам со страховщиком потерпевшего в счет осуществления им прямого возмещения убытков потерпевшему в корреспонденции со счетом № 20501.#❝

Аналитический учет ведется по каждому требованию об оплате возмещенного вреда потерпевшему.»;#❝

подразделы «Расчеты по операциям страхования, сострахования и перестрахования» и «Расчеты по пенсионным программам» изложить в редакции приложения 3 к настоящему Указанию;#❝

абзац девятый пункта 6.10 признать утратившим силу;#❝

пункт 6.13 изложить в следующей редакции:#❝

29#❝

«6.13. Назначение счетов — учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами по хозяйственным операциям некредитной финансовой организации, которые нельзя учесть на счетах по учету расчетов с дебиторами и кредиторами. На счете № 60323 учитываются также суммы недостач денежных средств, выявленные в кассах некредитных финансовых организаций, если виновные лица не установлены. Счет № 60322 пассивный; счет № 60323 активный.#❝

По кредиту счета № 60322 отражаются:#❝

суммы, причитающиеся кредиторам, в корреспонденции со счетами Плана счетов;#❝

расходы по операциям страхования без значительного страхового риска в корреспонденции со счетом № 71442;#❝

признание расходов, связанных с выполнением договора страхования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом № 71442;#❝

признание актива в отношении АДП до заключения договора в корреспонденции со счетом № 35622;#❝

признание актива в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом № 35562;#❝

фактические расходы по денежным потокам в рамках договора НПО в корреспонденции со счетом № 71310;#❝

фактические расходы по денежным потокам в рамках договора ОПС в корреспонденции со счетом № 71318.#❝

По дебету счета № 60322 отражаются:#❝

доходы по операциям страхования без значительного страхового риска в корреспонденции со счетом № 71441;#❝

суммы переводов денежных средств в погашение долга, в том числе в погашение долга негосударственных пенсионных фондов по взносам перед государственной корпорацией «Агентство по страхованию вкладов», в корреспонденции со счетами Плана счетов;#❝

начисление обязательств в отношении денежных потоков, не#❝

30#❝

являющихся АДП, в корреспонденции со счетами по учету обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП;#❝

расчеты с пенсионными агентами в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.#❝

Обратными проводками отражаются операции по счету № 60323.#❝

Аналитический учет ведется по каждой организации, с которой ведутся расчеты, а также по каждому случаю недостачи денежных средств.»;#❝

пункт 6.15 изложить в следующей редакции:#❝

«6.15. Назначение счетов — учет расходов, подлежащих оплате сторонним организациям и связанных с ведением пенсионных счетов ОПС и НПО, программно-техническими услугами, актуарными услугами. Счет № 60333 пассивный; счет № 60334 активный.#❝

По дебету счетов № 60333 и № 60334 отражаются:#❝

суммы авансов и оплаты услуг в корреспонденции с расчетными счетами, счетами по учету кассы;#❝

начисление обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетами по учету обязательств в отношении денежных потоков, не являющихся АДП;#❝

расчеты с пенсионными агентами в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.#❝

По кредиту счетов № 60333 и № 60334 отражаются:#❝

признание актива в отношении АДП до заключения договора в корреспонденции со счетом № 35622;#❝

признание актива в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом № 35562;#❝

фактические расходы по денежным потокам в рамках договора НПО в корреспонденции со счетом № 71310;#❝

фактические расходы по денежным потокам в рамках договора ОПС в корреспонденции со счетом № 71318.#❝

Аналитический учет определяется некредитной финансовой#❝

31#❝

организацией.»;#❝

пункт 7.6 изложить в следующей редакции:#❝

«7.6. Назначение счета — учет выручки по страхованию по договорам НПО.#❝

По кредиту счета № 71309 отражаются:#❝

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам НПО; ожидаемые денежные потоки в рамках договора НПО в составе выручки; корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам НПО в корреспонденции со счетами по учету корректировок РППО по договорам НПО (ООЧП);#❝

маржа в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетами по учету маржи за предусмотренные договором услуги (ООЧП);#❝

рисковая поправка на нефинансовый риск в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетами по учету рисковой поправки на нефинансовый риск (ООЧП) по договорам НПО;#❝

уменьшение РППО в составе ООЧП на сумму выплат, за исключением выплат инвестиционных составляющих, по договорам НПО в корреспонденции со счетами по учету РППО по договорам НПО (ООЧП).#❝

По дебету счета № 71309 отражаются:#❝

корректировка выручки на сумму превышения фактической выплаты над ожидаемой выплатой по договорам НПО, корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск, в части выплаты в корреспонденции со счетами по учету корректировки РППО по договорам НПО (OOUID;#❝

перенос остатка на счета второго порядка счета № 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.#❝

Аналитический учет определяется некредитной финансовой#❝

организацией.»;#❝

32#❝

пункт 7.7 изложить в следующей редакции:#❝

«7.7. Назначение счета — учет расходов по страхованию по договорам НПО.#❝

По дебету счета № 71310 отражаются:#❝

расходы от амортизации АДПИ, расходы по денежным потокам, не являющимся АДП, расходы на сумму корректировки на основе опыта по денежным потокам в рамках договора НПО в корреспонденции со счетами по учету корректировок РППО по договорам НПО (ООЧП);#❝

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение активов по АДП по договорам НПО в корреспонденции со счетом № 35621;#❝

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение активов в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам НПО в корреспонденции со счетом № 35561;#❝

фактические расходы по денежным потокам в рамках договора НПО в#❝

корреспонденции со счетами по учету расчетов по пенсионным программам, счетами по учету активов, переданных в доверительное управление, и счетами по учету расчетов с дебиторами и кредиторами;#❝

начисление выплат по договорам НПО в корреспонденции со счетами по учету РППО по договорам НПО (ОВТ);#❝

начисление (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетами по учету рисковой поправки на нефинансовый риск (ОВТ) по договорам НПО.#❝

По кредиту счета № 71310 отражаются:#❝

корректировка на основе опыта по денежным потокам в рамках договора НПО в корреспонденции со счетами по учету корректировки РПО по договорам НПО (ООЧП);#❝

перенос остатка на счета второго порядка счета № 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.#❝

Аналитический учет определяется некредитной финансовой#❝

организацией.»;#❝

33#❝

пункт 7.8 изложить в следующей редакции:#❝

«7.8. Назначение счета — учет финансовых доходов по страхованию по договорам НПО.#❝

По кредиту счета № 71311 отражаются:#❝

финансовые доходы со счетами по учету обязательств по договорам НПО;#❝

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав прибыли или убытка, в состав капитала в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетом 10636.#❝

По дебету счета № 71311 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета № 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.#❝

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.»;#❝

пункт 7.9 изложить в следующей редакции:#❝

«7.9. Назначение счета — учет финансовых расходов по страхованию по договорам НПО.#❝

По дебету счета № 71312 отражаются:#❝

финансовые расходы в корреспонденции со счетами по учету обязательств по договорам НПО, счетами по учету внутрихозяйственных расчетов;#❝

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав прибыли или убытка, в состав капитала в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетом № 10637.#❝

По кредиту счета № 71312 отражаются:#❝

списание финансовых расходов в корреспонденции со счетами по учету корректировки РППО по договорам НПО (ООЧП) №№ 37904-39004, счетами по учету маржи за предусмотренные договором услуги (ООЧП) по договорам НПО №№ 37901, 38001, 38106, 38206, 38301, 38401;#❝

перенос остатка на счета второго порядка счета № 723 для#❝

34#❝

формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.#❝

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.»;#❝

перед пунктом 7.10 слова#❝

«Счета: № 71313 «Убыток по договорам НПО»#❝

№ 71314 «Восстановление (уменьшение) убытка по договорам НПО» заменить словами «Счета: № 71313 «Компонент убытка по договорам НПО» № 71314 «Восстановление (уменьшение) компонента убытка по договорам НПО»; пункт 7.10 изложить в следующей редакции:#❝

«7.10. Назначение счетов — учет убытков по договорам НПО.#❝

По дебету счета № 71313 отражаются:#❝

убыток по обременительным договорам НПО, увеличение (корректировка) компонента убытка в корреспонденции со счетами по учету компонента убытка (ООЧП).#❝

По кредиту счета № 71313 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета № 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.#❝

По кредиту счета № 71314 отражается восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетами по учету компонента убытка (OOUIT).#❝

По дебету счета № 71314 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета № 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.#❝

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.»;#❝

пункт 7.11 изложить в следующей редакции:#❝

«7.11. Назначение счетов — учет прочих доходов и расходов по#❝

договорам НПО.#❝

35#❝

По кредиту счета № 71315 отражаются:#❝

восстановление (уменьшение) сумм резервов под обесценение по AJIT по договорам НПО в корреспонденции со счетом № 35621;#❝

восстановление (уменьшение) сумм резервов под обесценение активов в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам НПО в корреспонденции со счетом № 35561;#❝

доходы от восстановления рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ по договорам НПО в корреспонденции со счетами по учету рисковой поправки на нефинансовый риск (ОВТ) по договорам НПО;#❝

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат, за исключением выплат инвестиционных составляющих, по договорам НПО в корреспонденции со счетами по учету РППО по договорам НПО (ОВТ);#❝

дебиторская задолженность по излишней выплате в случае вероятности возврата денежных средств на дату признания дебиторской задолженности в корреспонденции со счетом № 48306.#❝

По дебету счета № 71315 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета № 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.#❝

По дебету счета № 71316 отражаются:#❝

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат, за исключением выплат инвестиционных составляющих, по договорам НПО в корреспонденции со счетами по учету РППО по договорам НПО (ООЧП);#❝

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата при отражении излишней выплаты в корреспонденции со счетами по учету РППО по договорам НПО (ОВТ).#❝

По кредиту счета № 71316 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета № 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.#❝

Аналитический учет определяется некредитной финансовой#❝

организацией.»;#❝

36#❝

пункт 7.12 изложить в следующей редакции:#❝

«7.12. Назначение счета — учет выручки по страхованию по договорам#❝

ОПС.#❝

По кредиту счета № 71317 отражаются:#❝

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам ОПС; ожидаемые денежные потоки в рамках договора ОПС в составе выручки; корректировка выручки на сумму превышения ожидаемой выплаты над фактической выплатой по договорам ОПС в корреспонденции со счетами по учету корректировок пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП);#❝

маржа в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетами по учету маржи за предусмотренные договором услуги (ООЧП);#❝

рисковая поправка на нефинансовый риск в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетами по учету рисковой поправки на нефинансовый риск (ООЧП);#❝

уменьшение пенсионных накоплений по оставшейся части покрытия на суммы выплат накопительной пенсии по договорам ОПС в корреспонденции со счетами по учету выплатного резерва по договорам ОПС (ООЧП).#❝

По дебету счета № 71317 отражаются:#❝

корректировка выручки на сумму превышения фактической выплаты над ожидаемой выплатой по договорам ОПС, корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск, в части выплаты в корреспонденции со счетами по учету корректировок пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ООЧП);#❝

перенос остатка на счета второго порядка счета № 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.#❝

Аналитический учет определяется некредитной финансовой#❝

организацией.»;#❝

37#❝

пункт 7.13 изложить в следующей редакции:#❝

«7.13. Назначение счета — учет расходов по страхованию по договорам ОПС.#❝

По дебету счета № 71318 отражаются: расходы от амортизации АДП, расходы по денежным потокам, не являющимся АДП, расходы на сумму корректировки на основе опыта по денежным потокам в рамках договора ОПС в корреспонденции со счетами по учету корректировок пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС; расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение активов по АДП по договорам ОПС в корреспонденции со счетом № 35621; расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение активов в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам ОПС в корреспонденции со счетом № 35561; фактические расходы по денежным потокам в рамках договора ОПС в корреспонденции со счетами по учету расчетов по пенсионным программам, счетами по учету активов, переданных в доверительное управление, счетами по учету расчетов с дебиторами и кредиторами; начисление накопительной пенсии по договорам ОПС в корреспонденции со счетами по учету выплатного резерва по договорам ОПС (ОВТ); начисление (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетами по учету рисковой поправки на нефинансовый риск (ОВТ).#❝

По кредиту счета № 71318 отражаются: корректировка на основе опыта по денежным потокам в рамках договора ОПС в корреспонденции со счетами по учету корректировок пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС; перенос остатка на счета второго порядка счета № 723 для#❝

формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.#❝

38#❝

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.»;#❝

пункт 7.14 изложить в следующей редакции:#❝

«7.14. Назначение счета — учет финансовых доходов по страхованию по договорам ОПС.#❝

По кредиту счета № 71319 отражаются:#❝

финансовые доходы в корреспонденции со счетами по учету обязательств по договорам ОПС (ООЧП);#❝

перенос сумм, признанных в составе прибыли или убытка, в состав прочего совокупного дохода в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетом № 10636.#❝

По дебету счета № 71319 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета № 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.#❝

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.»;#❝

пункт 7.15 изложить в следующей редакции:#❝

«7.15. Назначение счета — учет финансовых расходов по страхованию#❝

по договорам ОПС.#❝

По дебету счета № 71320 отражаются:#❝

финансовые расходы в корреспонденции со счетами обязательств по договорам ОПС, счетами по учету внутрихозяйственных расчетов;#❝

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав прибыли или убытка в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетом № 10637.#❝

По кредиту счета № 71320 отражаются:#❝

финансовые расходы в корреспонденции со счетами по учету маржи за предусмотренные договором услуги (ООЧП) по договорам ОПС №№ 39101, 39209, 39301, счетами по учету корректировки пенсионных накоплений#❝

на этапе накоплений (ООЧП) по договорам ОПС;#❝

39#❝

перенос остатка на счета второго порядка счета № 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.#❝

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.»;#❝

перед пунктом 7.16 слова#❝

«Счета: № 71313 «Убыток по договорам ОПС» № 71314 «Восстановление (уменьшение) убытка по договорам ОПС»#❝

заменить словами#❝

«Счета: № 71321 «Компонент убытка по договорам ОПС» №71322 «Восстановление (уменьшение) компонента убытка по договорам ОПС»;#❝

пункт 7.16 изложить в следующей редакции:#❝

«7.16. Назначение счетов — учет убытков по договорам ОПС.#❝

По дебету счета № 71321 отражаются убыток по обременительным договорам ОПС, увеличение (корректировка) в корреспонденции со счетами по учету компонента убытка (ООЧП).#❝

По кредиту счета № 71321 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета № 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.#❝

По кредиту счета № 71322 отражается восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетами по учету компонента убытка (ООЧП).#❝

По дебету счета № 71322 отражается перенос остатка на счета второго#❝

порядка счета № 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.#❝

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.»;#❝

пункт 7.17 изложить в следующей редакции:#❝

«7.17. Назначение счетов — учет прочих доходов и расходов по#❝

договорам ОПС.#❝

40#❝

По кредиту счета № 71323 отражаются:#❝

восстановление (уменьшение) сумм резервов под обесценение по АДИ по договорам ОПС в корреспонденции со счетом № 35621;#❝

восстановление (уменьшение) сумм резервов под обесценение активов в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам ОПС, в корреспонденции со счетом № 35561;#❝

доходы от восстановления РИПО по ОВТ по договорам ОПС в корреспонденции со счетами №№ 39115, 39215, 39315, 39415, 39515, 39615;#❝

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат по договорам ОПС, за исключением выплат инвестиционных составляющих, для назначения выплаты правопреемнику умершего застрахованного лица в корреспонденции со счетами по учету выплатного резерва по договорам ОПС (ОВТ);#❝

дебиторская задолженность по излишней выплате в случае вероятности возврата денежных средств на дату признания дебиторской задолженности в корреспонденции со счетом № 48405.#❝

По дебету счета № 71323 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета № 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.#❝

По дебету счета № 71324 отражаются:#❝

восстановление суммы обязательств в дату поступления возврата в корреспонденции со счетами по учету пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (OBT), выплатного резерва по договорам ОПС (ОВТ), средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ОВТ);#❝

увеличение суммы обязательств на сумму возврата выплат по договорам ОПС, за исключением выплат инвестиционных составляющих,#❝

для назначения выплаты правопреемнику умершего застрахованного лица в#❝

41#❝

корреспонденции со счетами по учету выплатного резерва по договорам ОПС (ООЧП).#❝

По кредиту счета № 71324 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета № 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.#❝

Аналитический учет определяется некредитной финансовой#❝

организацией.»;#❝

перед пунктом 7.19 слова#❝

«№ 71424 «Убытки по договорам страхования жизни» № 71425 «Восстановление (уменьшение) убытков по договорам страхования жизни» № 71426 «Прочие доходы по страхованию жизни»#❝

№ 71427 «Прочие расходы по страхованию жизни»#❝

заменить словами «№ 71424 «Компонент убытка по договорам страхования жизни» № 71425 «Восстановление (уменьшение) компонента убытка по договорам страхования жизни» № 71426 «Прочие доходы по страхованию жизни» № 71427 «Прочие расходы по страхованию жизни»;#❝

пункт 7.19 изложить в следующей редакции:#❝

«7.19. Назначение счетов — учет доходов и расходов по договорам страхования жизни. Счета №№ 71419, 71421, 71422, 71425, 71426 пассивные; счета №№ 71420, 71423, 71424, 71427 активные.#❝

По кредиту счета № 71419 отражаются:#❝

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни, ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках указанных#❝

договоров страхования и перестрахования, а также ожидаемые выплаты по#❝

42#❝

ОВТ по договорам страхования и перестрахования в корреспонденции со счетами №№ 35802, 35803, 35902, 35903, 36002, 36003, 36102, 36103, 36202, 36203, 36302, 36303, 36402, 36403, 36502, 36503, 36602, 36603, 36702, 36703, 36802, 36803, 36902, 36903;#❝

маржа за предусмотренные договором услуги в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетами №№ 35801, 35901, 36005, 36105, 36201, 36301, 36401, 36501, 36605, 36705, 36801, 36901;#❝

рисковая поправка на нефинансовый риск в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетами №№ 35804, 35904, 36004, 36104, 36204, 36304, 36404, 36504, 36604, 36704, 36804, 36904.#❝

По дебету счета № 71419 отражаются:#❝

корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетами №№ 35802, 35902, 36002, 36102, 36202, 36302, 36402, 36502, 36602, 36702, 36802, 36902, 35803, 35903, 36003, 36103, 36203, 36303, 36403, 36503, 36603, 36703, 36803, 36903.#❝

По дебету счета № 71420 отражаются:#❝

расходы от амортизации АДП, расходы в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетами №№ 35803, 35903, 36003, 36103, 36203, 36303, 36403, 36503, 36603, 36703, 36803, 36903;#❝

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение активов по АДП, резервов под обесценение денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетами № 35561 и № 35621;#❝

расходов страховщика на сумму корректировки на основе опыта в корреспонденции со счетами №№ 35803, 35903, 36003, 36103, 36203, 36303, 36403, 36503, 36603, 36703, 36803, 36903;#❝

признание (увеличение) ОВТ, расходов на урегулирование ОВТ по#❝

договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам#❝

43#❝

перестрахования жизни в корреспонденции со счетами №№ 35811, 35911, 36011, 36111, 36211, 36311, 36411, 36511, 36611, 36711, 36811, 36911;#❝

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по возникшим требованиям в корреспонденции со счетами №№ 35812, 35912, 36012, 36112, 36212, 36312, 36412, 36512, 36612, 36712, 36812, 36912;#❝

соотнесение страховой выплаты и судебных расходов с договором страхования жизни при идентификации списаний по инкассо, произведенных на основании судебных решений, отражение расходов по списаниям по инкассо, произведенным на основании судебных решений, на конец отчетного периода в корреспонденции со счетами №№ 35811, 35911, 36011, 36111, 36211, 36311, 36411, 36511, 36611, 36711, 36811, 36911.#❝

По кредиту счета № 71420 отражается корректировка на основе опыта при отражении фактических расходов страховщика в корреспонденции со счетами №№ 35803, 35903, 36003, 36103, 36203, 36303, 36403, 36503, 36603, 36703, 36803, 36903.#❝

По кредиту счета № 71421 отражаются:#❝

восстановление (уменьшение) сумм резервов под обесценение по АДП и денежным потокам, не являющимся АДП, по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетами № 35561 и № 35621;#❝

доходы от восстановления рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетами №№ 35812, 35912, 36012, 36112, 36212, 36312, 36412, 36512, 36612, 36712, 36812, 36912;#❝

доходы от восстановления списаний по инкассо, произведенных на основании судебных решений, на начало отчетного периода в корреспонденции со счетами №№ 35811, 35911, 36011, 36111, 36211, 36311, 36411, 36511, 36611, 36711, 36811, 36911.#❝

По дебету счета № 71421 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета № 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.#❝

По кредиту счета № 71422 отражаются:#❝

44#❝

финансовые доходы в корреспонденции со счетами №№ 35801, 35901, 36005, 36105, 36201, 36301, 36401, 36501, 36605, 36705, 36801, 36901, 35802, 35902, 36002, 36102, 36202, 36302, 36402, 36502, 36602, 36702, 36802, 36902, 35803, 35903, 36003, 36103, 36203, 36303, 36403, 36503, 36603, 36703, 36803, 36903, 35804, 35904, 36004, 36104, 36204, 36304, 36404, 36504, 36604, 36704, 36804, 36904, 35811, 35911, 36011, 36111, 36211, 36311, 36411, 36511, 36611, 36711, 36811, 36911, 35812, 35912, 36012, 36112, 36212, 36312, 36412, 36512, 36612, 36712, 36812, 36912;#❝

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав прибыли или убытка в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетом № 10636.#❝

По дебету счета № 71422 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета № 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.#❝

По дебету счета № 71423 отражаются:#❝

финансовые расходы в корреспонденции со счетами №№ 35801, 35901, 36005, 36105, 36201, 36301, 36401, 36501, 36605, 36705, 36801, 36901, 35802, 35902, 36002, 36102, 36202, 36302, 36402, 36502, 36602, 36702, 36802, 36902, 35803, 35903, 36003, 36103, 36203, 36303, 36403, 36503, 36603, 36703, 36803, 36903, 35804, 35904, 36004, 36104, 36204, 36304, 36404, 36504, 36604, 36704, 36804, 36904, 35811, 35911, 36011, 36111, 36211, 36311, 36411, 36511, 36611, 36711, 36811, 36911, 35812, 35912, 36012, 36112, 36212, 36312, 36412, 36512, 36612, 36712, 36812, 36912;#❝

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав прибыли или убытка в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетом № 10637.#❝

По кредиту счета № 71423 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета № 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой)#❝

отчетности.#❝

45#❝

По дебету счета № 71424 отражается компонент убытка по обременительным договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетами №№ 35805, 35905, 36001, 36101, 36205, 36305, 36405, 36505, 36601, 36701, 36805, 36905.#❝

По кредиту счета № 71424 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета № 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.#❝

По кредиту счета № 71425 отражается восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетами №№ 35805, 35905, 36001, 36101, 36205, 36305, 36405, 36505, 36601, 36701, 36805, 36905.#❝

По дебету счета № 71425 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета № 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.#❝

По кредиту счета № 71426 отражаются прочие доходы по страхованию жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетами учета денежных потоков по исполнению (ООЧП).#❝

По дебету счета № 71426 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета № 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.#❝

По дебету счета № 71427 отражаются прочие расходы по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни.#❝

По кредиту счета № 71427 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета № 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.#❝

Аналитический учет ведется некредитной финансовой организацией отдельно по каждой линии бизнеса, перечень которых закреплен в учетной политике некредитной финансовой организации. При ведении аналитического учета некредитная финансовая организация должна#❝

обеспечить обособленный учет расходов по видам обязательного#❝

46#❝

страхования в соответствии с ее учетной политикой. В номера лицевых#❝

счетов после символов отчета о финансовых результатах некредитная#❝

финансовая организация должна включать установленные в ее учетной#❝

политике номера линий бизнеса и вида обязательного страхования.»,#❝

перед пунктом 7.20 слова#❝

«Счета: № 71428#❝

№ 71429#❝

№ 71430#❝

№ 71431#❝

заменить словами#❝

«Счета: Ne 71428#❝

№ 71429#❝

№ 71430#❝

№ 71431#❝

«Расходы от приобретения удерживаемых договоров перестрахования жизни» «Финансовые доходы по — удерживаемым договорам перестрахования жизни» «Финансовые расходы по —удерживаемым договорам перестрахования жизни» «Доходы по удерживаемым договорам#❝

перестрахования жизни»#❝

«Расходы от приобретения удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни» «Финансовые доходы по — удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни» «Финансовые расходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни» «Доходы по удерживаемым — (переданным)#❝

договорам перестрахования жизни»,#❝

пункт 7.20 изложить в следующей редакции:#❝

«7.20. Назначение счетов — учет доходов и расходов по удерживаемым#❝

(переданным) договорам перестрахования жизни. Счета № 71428 и № 71430#❝

активные; счета № 71429 и № 71431 пассивные.#❝

По дебету счета № 71428 отражаются:#❝

расходы от амортизации АДП и расходы в отношении денежных#❝

потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетами № 37003 и#❝

№ 37004;#❝

47#❝

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение активов по АДП и активов в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетами № 35561 и № 35621;#❝

расходы от приобретения удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетами №№ 37001, 37003, 37005;#❝

изменения денежных потоков по исполнению, обусловленные изменениями риска невыполнения обязательств перестраховщиком (пункт 67 МСФО (IFRS) 17), в корреспонденции со счетом № 37006;#❝

ожидаемые компенсации страхового возмещения без учета инвестиционных составляющих в корреспонденции со счетом № 37003.#❝

По кредиту счета № 71428 отражается перенос остатков на счета второго порядка счета № 724 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.#❝

По кредиту счета № 71429 отражаются:#❝

финансовые доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетами №№ 37001-37007;#❝

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав прибыли или убытка в случае дезагрегирования, перенос курсовой разницы с прочего совокупного дохода на финансовый доход по страхованию в корреспонденции со счетом № 10636.#❝

По дебету счета № 71429 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета № 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.#❝

По дебету счета № 71430 отражаются:#❝

финансовые расходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетами №№ 37001-37007;#❝

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав прибыли или убытка в случае дезагрегирования, перенос сумм курсовых#❝

разниц, признанных в прочем совокупном доходе, на финансовые расходы#❝

48#❝

по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом № 10637.#❝

По кредиту счета № 71430 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета № 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.#❝

По кредиту счета № 71431 отражаются:#❝

признание в составе выручки части сумм, предназначенных Для восстановления АДП, и части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся AJIT, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетами № 37003 и № 37004;#❝

восстановление (уменьшение) сумм резервов под обесценение по АДП и под обесценение активов в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетами № 35561 и № 35621;#❝

компонент возмещения убытка по удерживаемым (переданным) договорам в корреспонденции со счетом № 37007;#❝

кредитовая маржа за предусмотренные договором услуги в составе доходов по страхованию в корреспонденции со счетом № 37002.#❝

По дебету счета № 71431 отражается списание компонента возмещения убытка по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования в корреспонденции со счетом № 37007.#❝

Аналитический учет ведется некредитной финансовой организацией отдельно по каждой линии бизнеса, перечень которых закреплен в учетной политике некредитной финансовой организации. При ведении аналитического учета некредитная финансовая организация должна обеспечить обособленный учет расходов по видам обязательного страхования в соответствии с ее учетной политикой. В номера лицевых счетов после символов отчета о финансовых результатах некредитная финансовая организация должна включать установленные в ее учетной политике номера линий бизнеса и вида обязательного страхования.»;#❝

49#❝

перед пунктом 7.21 слова «Счета: № 71432 «Прочие доходы по удерживаемым договорам перестрахования жизни» № 71433 «Прочие расходы по удерживаемым договорам перестрахования жизни» заменить словами «Счета: № 71432 «Прочие доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни» № 71433 «Прочие расходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни»;#❝

пункт 7.21 изложить в следующей редакции:#❝

«7.21. Назначение счетов — учет прочих доходов и расходов по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни В корреспонденции со счетами по учету расчетов по операциям страхования, сострахования и перестрахования, счетами по учету расчетов с дебиторами и кредиторами. Счет № 71432 пассивный; счет № 71433 активный.#❝

По кредиту счета № 71432 отражаются прочие доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни В корреспонденции со счетами учета денежных потоков по исполнению.#❝

По дебету счета № 71432 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета № 723 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.#❝

По дебету счета № 71433 отражаются:#❝

фактические расходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетами по учету расчетов по операциям страхования, сострахования и перестрахования, счетами по учету расчетов с дебиторами и кредиторами;#❝

расходы на сумму корректировки на основе опыта в корреспонденции со счетом № 37003.#❝

По кредиту счета № 71433 отражаются:#❝

50#❝

ожидаемые денежные потоки в рамках удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни в составе доходов в корреспонденции со счетом № 37004; корректировка на основе опыта в корреспонденции со счетом № 37003.#❝

Аналитический учет ведется некредитной финансовой организацией отдельно по каждой линии бизнеса, перечень которых закреплен в учетной политике некредитной финансовой — организации. При ведении аналитического ‘учета некредитная финансовая организация должна обеспечить обособленный учет расходов по видам обязательного страхования в соответствии с ее учетной политикой. В номера лицевых счетов после символов отчета о финансовых результатах некредитная финансовая организация должна включать установленные в ce учетной политике номера линий бизнеса и вида обязательного страхования.»; перед пунктом 7.22 слова «№ 71439 «Убытки по договорам страхования иного, чем страхование жизни» № 71440 «Восстановление (уменьшение) убытков по договорам страхования иного, чем страхование жизни» № 71441 «Прочие доходы по страхованию иному, чем#❝

страхование жизни»#❝

№ 71442 «Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни» заменить словами «№ 71439 «Компонент убытка по договорам страхования иного, чем страхование жизни» № 71440 «Восстановление (уменьшение) компонента убытка по договорам страхования иного, чем#❝

страхование жизни»#❝

51#❝

№ 71441 «Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни»#❝

№ 71442 «Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни»;#❝

пункт 7.22 изложить в следующей редакции:#❝

«7.22. Назначение счетов — учет доходов и расходов по договорам страхования иного, чем страхование жизни. Счета №№ 71434, 71436, 71437, 71440, 71441 пассивные; счета №№ 71435, 71438, 71439, 71442 активные.#❝

По кредиту счета № 71434 отражаются:#❝

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках указанных договоров страхования и перестрахования, а также ожидаемые выплаты по ОВТ по договорам страхования и перестрахования в корреспонденции со счетами №№ 37202, 37203, 37302, 37303, 37402, 37403;#❝

маржа за предусмотренные договором услуги в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетами №№ 37201, 37305, 37401;#❝

рисковая поправка на нефинансовый риск в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетами №№ 37204, 37304, 37404;#❝

выручка по страхованию в корреспонденции со счетами №№ 37501, 37502, 37601, 37602 при использовании страховщиком подхода на основе распределения премии.#❝

По дебету счета № 71434 отражается корректировка выручки в части восстановления компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетами №№ 37202, 37203, 37302, 37303, 37402, 37403.#❝

По дебету счета № 71435 отражаются:#❝

52#❝

расходы от амортизации АДП, расходы в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетами №№ 37203, 37303, 37403, 37502, 37602;#❝

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение активов по АДП и денежным потокам, не являющимся АДП, по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами № 35561 и № 35621;#❝

признание АДП в расходах на дату возникновения в соответствии с пунктом 59(а) МСФО (IFRS) 17 фактических расходов страховщика в корреспонденции со счетами по учету расчетов по операциям по договорам страхования иного, чем страхование жизни, выпущенным (принятым) договорам перестрахования, счетами по учету расчетов с дебиторами и кредиторами;#❝

расходы на сумму корректировки на основе опыта в корреспонденции со счетами №№ 37203, 37303, 37403;#❝

признание (увеличение) ОВТ и расходов на урегулирование ОВТ, а также увеличение денежных потоков по исполнению по ОВТ в связи с уменьшением величины оценки суброгаций и регрессных требований по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами №№ 37211, 37311, 37411;#❝

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетами №№ 37212, 37312, 37412, 37512, 37612;#❝

страховая выплата у страховщика причинителя вреда на основании представленного страховщиком потерпевшего требования об оплате возмещенного вреда в рамках прямого возмещения убытков в корреспонденции со счетами № 37511 и № 37611;#❝

списание доходов по поступлениям по судебным решениям на начало#❝

отчетного периода, подлежащих возмещению страховщиком причинителя#❝

53#❝

вреда страховщику потерпевшего, в части списаний по инкассо, произведенных на основании судебных решений, в корреспонденции со счетами №№ 37211, 37311, 37411, 37511, 37611.#❝

По кредиту счета № 71435 отражаются:#❝

корректировка на основе опыта при отражении фактических расходов страховщика в корреспонденции со счетами №№ 37203, 37303, 37403;#❝

уменьшение денежных потоков по исполнению по ОВТ на величину оценки суброгаций и регрессных требований в корреспонденции со счетами №№ 37211, 37311, 37411, 37511, 37611;#❝

доходы от полученного застрахованного имущества и (или) его годных остатков в корреспонденции со счетами №№ 611, 619, 620.#❝

По кредиту счета № 71436 отражаются:#❝

восстановление (уменьшение) суммы резервов под обесценение активов по АДП и денежным потокам, не являющимся AJIT, по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами № 35561 и № 35621;#❝

доходы от восстановления рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетами №№ 37212, 37312, 37412, 37512, 37612;#❝

доходы от восстановления списания по судебным решениям на начало отчетного периода в корреспонденции со счетами №№ 37211, 37311, 37411, 37511, 37611;#❝

доходы от поступления по судебным решениям от страховщика причинителя вреда, подлежащие возмещению страховщику потерпевшего, на конец отчетного периода в корреспонденции со счетами № 37511 и № 37611.#❝

По дебету счета № 71436 отражается увеличение денежных потоков по исполнению по ОВТ по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем#❝

страхование жизни, в связи с уменьшением величины оценки суброгаций И#❝

54#❝

регрессных требований в корреспонденции со счетами №№ 37211, 37311, 37411, 37511, 37611.#❝

По кредиту счета № 71437 отражаются:#❝

финансовые доходы в корреспонденции со счетами №№ 37201-37205, 37211, 37212, 37301-37305, 37311, 37312, 37401-37405, 37411, 37412, 37501, 37502, 37511, 37512, 37601, 37602, 37611, 37612;#❝

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав прибыли или убытка в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетом № 10636.#❝

По дебету счета № 71437 отражается перенос остатка на аналогичные счета второго порядка счета № 724 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.#❝

По дебету счета № 71438 отражаются:#❝

финансовые расходы в корреспонденции со счетами №№ 37201-37205, 37211, 37212, 37301-37305, 37311, 37312, 37401-37405, 37411, 37412, 37501, 37502, 37511, 37512, 37601, 37602, 37611, 37612;#❝

перенос сумм, признанных в прочем совокупном доходе, в состав прибыли или убытка в случае дезагрегирования в корреспонденции со счетом № 10637.#❝

По кредиту счета № 71438 отражается перенос остатка на аналогичные счета второго порядка счета № 724 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.#❝

По дебету счета № 71439 отражаются:#❝

компонент убытка по обременительным договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами №№ 37205, 37301, 37405;#❝

компонент убытка в соответствии с пунктом 58 МСФО (IFRS) 17 в#❝

корреспонденции со счетами № 37501 и № 37601.#❝

55#❝

По кредиту счета № 71439 отражается перенос остатка на аналогичные счета второго порядка счета № 724 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.#❝

По кредиту счета № 71440 отражается восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетами №№ 37205, 37301, 37405, 37501, 37601.#❝

По дебету счета № 71440 отражается перенос остатка на аналогичные счета второго порядка счета № 724 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.#❝

По кредиту счета № 71441 отражаются:#❝

восстановление резерва под обесценение дебиторской задолженности страховой медицинской организации, в том числе при отражении в бухгалтерском учете суброгаций и регрессных требований, в корреспонденции со счетом № 48027;#❝

оценка величины дохода по разницам в рамках прямого возмещения убытков у страховщика потерпевшего, а также уменьшение расходов по произведенным возмещениям убытков потерпевшему, которые не требуют осуществления расчетов страховщика причинителя вреда со страховщиком потерпевшего, в составе прочих доходов по страхованию иному, чем страхование жизни, в рамках прямого возмещения убытков в корреспонденции со счетами № 37511 и № 37611;#❝

кредитовое сальдо по завершенным расчетам в рамках прямого возмещения убытков у страховщика потерпевшего в корреспонденции со счетами № 47432 и № 47433;#❝

начисление корректировки созданного стабилизационного резерва в корреспонденции со счетом № 39702;#❝

уменьшение стабилизационного резерва в корреспонденции со счетом № 39701;#❝

доходы по операциям страхования иного, чем страхование жизни, без значительного страхового риска в корреспонденции со счетами № 60322 и#❝

№ 60323;#❝

56#❝

доходы, полученные для осуществления расходов на ведение дела страховыми медицинскими организациями, а также доходы от выполнения условий финансового обеспечения обязательного медицинского страхования в корреспонденции со счетами № 48201 и № 48202;#❝

доходы страховой медицинской организации от санкций за нарушения при предоставлении медицинской помощи, а также доходы, полученные сверх сумм, затраченных на оплату медицинской помощи, в корреспонденции со счетом № 48203;#❝

корректировка стоимости дебиторской задолженности, являющейся кредитно-обесцененной при первоначальном признании, в результате благоприятных изменений ожидаемых кредитных убытков по суброгациям и регрессам в корреспонденции со счетом № 48038.#❝

По дебету счета № 71441 отражается списание оценки величины дохода по разницам в рамках прямого возмещения убытков у страховщика потерпевшего в корреспонденции со счетами № 37511 и № 37611.#❝

По дебету счета № 71442 отражаются:#❝

создание резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам обязательного медицинского страхования, а также по суброгациям и регрессным требованиям в корреспонденции со счетом № 48027;#❝

оценка величины расхода по разницам в рамках прямого возмещения убытков у страховщика потерпевшего, расходы по произведенным возмещениям убытков потерпевшему, которые не требуют осуществления расчетов страховщика причинителя вреда со страховщиком потерпевшего, в составе прочих расходов по страхованию иному, чем страхование жизни, у страховщика потерпевшего в рамках прямого возмещения убытков в корреспонденции со счетами № 37511 и № 37611;#❝

дебетовое сальдо по завершенным расчетам в рамках прямого возмещения убытков у страховщика потерпевшего в корреспонденции со#❝

счетами № 47432 и № 47433;#❝

57#❝

начисление стабилизационного резерва по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом № 39701;#❝

уменьшение корректировки при уменьшении стабилизационного резерва по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенным (принятым) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом № 39702;#❝

расходы по операциям страхования иного, чем страхование жизни, без значительного страхового риска в корреспонденции со счетами № 60322 и № 60323;#❝

штрафы за невыполнение (ненадлежащее выполнение) страховой медицинской организацией условий договора о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования в корреспонденции со счетами № 48201 и № 48202;#❝

пени за неоплату или несвоевременную оплату страховой медицинской организацией медицинской помощи в корреспонденции со счетами № 48204 и № 48205;#❝

восстановление (уменьшение) корректировки стоимости дебиторской задолженности по суброгациямы и регрессным требованиям в корреспонденции со счетом № 48038.#❝

По кредиту счета № 71442 отражается списание оценки величины расхода по разницам по итогам расчетов по прямому возмещению убытков у страховщика потерпевшего в корреспонденции со счетами № 37511 и № 37611.#❝

Аналитический учет ведется некредитной финансовой организацией отдельно по каждой линии бизнеса, перечень которых закреплен в учетной политике некредитной финансовой — организации. При ведении аналитического учета некредитная финансовая организация должна обеспечить обособленный учет расходов по видам обязательного#❝

58#❝

страхования в соответствии с ее учетной политикой. В номера лицевых#❝

счетов после символов отчета о финансовых результатах некредитная#❝

финансовая организация должна включать установленные в Ce учетной#❝

политике номера линий бизнеса и вида обязательного страхования.»#❝

перед пунктом 7.23 слова#❝

«Счета: № 71443#❝

№ 71444#❝

№ 71445#❝

№ 71446#❝

№ 71447#❝

№ 71448#❝

№ 71449#❝

заменить словами#❝

«Счета: № 71443#❝

№ 71444#❝

«Компенсация убытков по удерживаемым договорам перестрахования иного, чем страхование жизни» «Расходы от приобретения удерживаемых договоров перестрахования иного, чем страхование жизни» «Финансовые доходы NO — удерживаемым договорам перестрахования иного, чем страхование жизни» «Финансовые расходы по удерживаемым договорам перестрахования иного, чем страхование жизни» «Доходы по удерживаемым договорам#❝

перестрахования иного, чем страхование жизни» «Прочие доходы по удерживаемым договорам перестрахования иного, чем страхование жизни» «Прочие расходы по удерживаемым договорам перестрахования иного, чем страхование жизни» «Компенсация убытков по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни»#❝

«Расходы от#❝

приобретения удерживаемых#❝

(переданных) договоров перестрахования иного,#❝

3 чем страхование жизни»#❝

59#❝

№ 71445 «Финансовые доходы по — удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни»#❝

№ 71446 «Финансовые расходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни»#❝

№ 71447 «Доходы по удерживаемым — (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни»#❝

№ 71448 «Прочие доходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни»#❝

№ 71449 «Прочие расходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни»;#❝

пункт 7.23 изложить в следующей редакции:#❝

«7.23. Назначение счетов — учет доходов и расходов по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни.#❝

Счета №№ 71443, 71445, 71447, 71448 пассивные; счета №№ 71444, 71446, 71449 активные.#❝

По кредиту счета № 71443 отражаются требования к перестраховщикам в части возмещения ОВТ и в части возмещения расходов на урегулирование OBT, а также изменение компенсации страхового возмещения, причитающейся к получению от перестраховщика, в части суброгаций и регрессных требований и в части полученного застрахованного имущества и(или) его годных остатков в корреспонденции со счетами № 37706 и № 37806.#❝

По дебету счета № 71443 отражается уменьшение требований к перестраховщикам в части возмещения OBT и в части возмещения расходов#❝

на урегулирование ОВТ, а также уменьшение компенсации страхового#❝

60#❝