Канал
Указание Банка России от 11.03.2022 № 6087-У · О порядке отражения кредитными организациями на счетах бухгалтерского учета предоставленных кредитов, приобретенных прав требования от третьих лиц исполнения обязательств в дене… · редакция от 11.03.2022 · https://zakonbaza.com/ukazanie-cbr-2022-03-11-6087-u/
Указание Банка России от 11.03.2022 № 6087-У

О порядке отражения кредитными организациями на счетах бухгалтерского учета предоставленных кредитов, приобретенных прав требования от третьих лиц исполнения обязательств в дене…

Статус уточняется Редакция от 11.03.2022 🔔 Следить в Telegram

Указание Банка России от 11.03.2022 № 6087-У «О порядке отражения кредитными организациями на счетах бухгалтерского учета предоставленных кредитов, приобретенных прав требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме, производных финансовых инструментов, привлеченных кредитов и депозитов, выпущенных облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов, оцениваемых по справедливой стоимости, внебалансовых требований и обязательств по сделкам с ценными бумагами, совершаемым на возвратной основе, требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)»

Текст — по данным Официальный интернет-портал правовой информации. Скачать .doc · Печать

Вступает в силу
Настоящее Указание вступает в силу со дня его официального опубликования и действует по 31 декабря 2022 года.

Регистрация в Минюсте России № 67719 от 14.03.2022; Официально опубликовано 15.03.2022. Банк России не публикует сводные редакции: изменения внесены отдельными актами, они указаны в блоке ссылок.

Текст распознан со скана официальной публикации (OCR) и может содержать ошибки распознавания.

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНК РОССИИ)

УКАЗАНИЕ

МИНИСТЕРСТВО ТОСТИНИН РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАПИИ | ЗАРЕГИСТРИРОВАНО Регистрационный № 6 XZ ZF _

ee |

О порядке отражения кредитными организациями на счетах бухгалтерского учета предоставленных кредитов, приобретенных прав требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме,

производных финансовых инструментов, привлеченных кредитов и депозитов, выпущенных облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов, оцениваемых по справедливой стоимости, внебалансовых требований и обязательств по сделкам с ценными бумагами, совершаемым на возвратной основе, требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются

не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)

Настоящее Указание на основании части первой статьи 57 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке

Российской Федерации (Банке России)»', части 6 статьи 21 Федерального

1 Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 28, ст. 2790.

закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»! и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от «10» марта 2022 года № ПСД-14) устанавливает порядок отражения кредитными организациями на счетах бухгалтерского учета предоставленных кредитов, приобретенных прав требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме, производных финансовых инструментов, привлеченных кредитов и депозитов, выпущенных облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов, оцениваемых по справедливой стоимости, внебалансовых требований и обязательств по сделкам с ценными бумагами, совершаемым на возвратной основе, требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки).

1. Решение о применении установленного настоящим Указанием порядка отражения на счетах бухгалтерского учета предоставленных кредитов, приобретенных прав требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме, производных финансовых инструментов, привлеченных кредитов и депозитов, выпущенных облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов, оцениваемых по справедливой стоимости (далее — финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости), а также внебалансовых требований и обязательств по сделкам с ценными бумагами, совершаемым на возвратной основе, требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки) (далее#❝

соответственно — внебалансовые требования и обязательства, решение),#❝

1 Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, № 50, ст. 7344; 2021, № 27, ст. 5187.#❝

принимается однократно органом управления кредитной организации, осуществляющим текущее руководство деятельностью — кредитной организации (далее — орган управления кредитной организации), в отношении отдельных финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости, и внебалансовых требований и обязательств.#❝

2. Отмена принятого решения утверждается органом управления кредитной организации.#❝

3. В случае принятия решения в соответствии с пунктом 1 настоящего Указания финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости, и внебалансовые требования и обязательства отражаются кредитной организацией на счетах бухгалтерского учета с соблюдением следующих требований.#❝

3.1. Финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости, и внебалансовые требования и обязательства, признанные в бухгалтерском учете до 18 февраля 2022 года, с даты принятия решения оцениваются кредитной организацией по справедливой стоимости, сложившейся на 18 февраля 2022 года.#❝

3.2. Финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости, и внебалансовые требования и обязательства, признанные в бухгалтерском учете в период с 18 февраля 2022 года по 31 декабря 2022 года, оцениваются кредитной организацией по стоимости, сложившейся на дату их первоначального признания.#❝

3.3. При переоценке финансовых’ инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по справедливой стоимости в соответствии с подпунктом 3.1 настоящего пункта, а также по стоимости, сложившейся на дату их первоначального признания, в соответствии с подпунктом 3.2 настоящего пункта, если финансовые#❝

инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль ИЛИ#❝

убыток, признаны в бухгалтерском учете до даты принятия решения, кредитной организацией осуществляются следующие бухгалтерские записи.#❝

3.3.1. По предоставленным кредитам, приобретенным правам требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме:#❝

Дебет балансового счета по учету отрицательной переоценки или балансового счета по учету положительной переоценки предоставленных кредитов, приобретенных прав требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме#❝

Кредит балансового счета по учету доходов от переоценки или балансового счета по учету расходов от переоценки предоставленных кредитов, приобретенных прав требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме.#❝

3.3.2. По производным финансовым инструментам:#❝

Дебет счета № 52601 «Производные финансовые инструменты, от которых ожидается получение экономических выгод» или счета № 52602 «Производные финансовые инструменты, по которым ожидается уменьшение экономических выгод»#❝

Кредит счета № 70613 «Доходы от производных финансовых инструментов» или счета № 70614 «Расходы по производным финансовым инструментам».#❝

3.3.3. По привлеченным кредитам и депозитам, выпущенным облигациям, векселям, депозитным и сберегательным сертификатам (в части, не связанной с изменением справедливой стоимости обязательства, обусловленным изменением кредитного риска):#❝

Дебет балансового счета по учету положительной переоценки или балансового счета по учету отрицательной переоценки привлеченных кредитов и депозитов, выпущенных облигаций, векселей, депозитных и#❝

сберегательных сертификатов#❝

Кредит балансового счета по учету доходов от переоценки или балансового счета по учету расходов от переоценки привлеченных кредитов и депозитов, выпущенных облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов.#❝

3.3.4. По привлеченным кредитам и депозитам, выпущенным облигациям, векселям, депозитным и сберегательным сертификатам (в части изменения справедливой стоимости обязательства, связанного с изменением кредитного риска):#❝

Дебет балансового счета по учету положительной переоценки или балансового счета по учету отрицательной переоценки привлеченных кредитов и депозитов, выпущенных облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов#❝

Кредит счета № 10626 «Увеличение справедливой стоимости финансового обязательства, обусловленное изменением кредитного риска» или счета № 10627 «Уменьшение справедливой стоимости финансового обязательства, обусловленное изменением кредитного риска».#❝

3.4. При переоценке финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, по справедливой стоимости в соответствии с подпунктом 3.1 настоящего пункта, а также по стоимости, сложившейся на дату их первоначального признания, в соответствии с подпунктом 3.2 настоящего пункта, если финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, признаны в бухгалтерском учете до даты принятия решения, кредитной организацией по предоставленным кредитам, приобретенным правам требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме осуществляются бухгалтерские записи:#❝

Дебет балансового счета по учету отрицательной переоценки или#❝

балансового счета по учету положительной переоценки предоставленных#❝

кредитов, приобретенных прав требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме#❝

Кредит счета № 10628 «Положительная переоценка финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» или счета № 10629 «Отрицательная переоценка финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход».#❝

3.5. При переоценке внебалансовых требований и обязательств по справедливой стоимости в соответствии с подпунктом 3.1 настоящего пункта, а также по стоимости, сложившейся на дату их первоначального признания, в соответствии с подпунктом 3.2 настоящего пункта, если внебалансовые требования и обязательства признаны в бухгалтерском учете до даты принятия решения, кредитной организацией осуществляются бухгалтерские записи в соответствии с пунктом 9.17 Положения Банка России от 2 октября 2017 года № 606-П «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями операций с ценными бумагами»! и пунктом 10 части II приложения к Положению Банка России от 27 февраля 2017 года № 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для#❝

кредитных организаций и порядке его применения»”.#❝

' Зарегистрировано Минюстом России 12 декабря 2017 года, регистрационный № 49215, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 21 июня 2018 года № 4828-У (зарегистрировано Минюстом России 18 июля 2018 года, регистрационный № 51630), от 18 декабря 2018 года № 5018-У (зарегистрировано Минюстом России 16 января 2019 года, регистрационный № 53374).#❝

Зарегистрировано Минюстом России 20 марта 2017 года, регистрационный № 46021, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 5 июля 2017 года № 4450-У (зарегистрировано Минюстом России 20 июля 2017 года, регистрационный № 47474), от 2 октября 2017 года № 4555-У (зарегистрировано Минюстом России 12 декабря 2017 года, регистрационный № 49220), от 15 февраля 2018 года № 4722-У (зарегистрировано Минюстом России 12 марта 2018 года, регистрационный № 50299), от 12 ноября 2018 года № 4965-У (зарегистрировано Минюстом России 3 декабря 2018 года, регистрационный № 52845), от 18 декабря 2018 года № 5019-У (зарегистрировано Минюстом России 16 января 2019 года, регистрационный № 53372), от 28 февраля 2019 года № 5087-У (зарегистрировано Минюстом России 26 марта 2019 года, регистрационный № 54165), от 19 мая 2020 года № 5460-У (зарегистрировано Минюстом России 18 июня 2020 года, регистрационный № 58690), от 14 сентября 2020 года № 5547-У (зарегистрировано Минюстом России 14 октября 2020 года, регистрационный № 60381), от 24 марта 2021 года № 5753-У (зарегистрировано Минюстом России 27 мая 2021 года, регистрационный № 63660), от 19 августа 2021 года № 5892-У (зарегистрировано Минюстом России 21 сентября 2021 года,#❝

регистрационный № 65075).#❝

4. Настоящее Указание вступает в силу со дня его официального#❝

опубликования и действует по 31 декабря 2022 года.#❝

Председатель Центрального банка#❝

Российской Федерации Э.С. Набиуллина#❝

Документы того же органа рядом по дате

Все документы: Банк России →