О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета отдельными некредитными финансовыми организациями, бюро кредитных историй, кредитными рейтинговыми агентствами отдельных актив…
Указание Банка России от 23.03.2023 № 6378-У «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета отдельными некредитными финансовыми организациями, бюро кредитных историй, кредитными рейтинговыми агентствами отдельных активов и (или) обязательств в иностранной валюте в условиях действия мер ограничительного характера»
Текст — по данным Официальный интернет-портал правовой информации. Скачать .doc · Печать
- Вступает в силу
- Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и вступает в силу с 1 января 2024 года.
Регистрация в Минюсте России № 73132 от 24.04.2023; Официально опубликовано 02.05.2023. Банк России не публикует сводные редакции: изменения внесены отдельными актами, они указаны в блоке ссылок.
Текст распознан со скана официальной публикации (OCR) и может содержать ошибки распознавания.
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(БАНК РОССИИ) УКАЗАНИЕ г. Москва
НИЕ 180 iOCTHUNE росе ЯАСКОЙ one ПРАЦИИ | днк 23 73 52. _ от ZA едеесиие 20123
pene ans ель CR от вии RTS
О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета отдельными некредитными финансовыми организациями, бюро кредитных историй, кредитными рейтинговыми агентствами отдельных активов и (или) обязательств в иностранной валюте
в условиях действия мер ограничительного характера
Настоящее Указание на основании части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 17 марта 2023 года № ПСД-11) устанавливает порядок отражения на счетах бухгалтерского учета профессиональным участником рынка ценных бумаг, управляющей компанией инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, специализированным
депозитарием инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда И
негосударственного пенсионного фонда, акционерным инвестиционным фондом, клиринговой организацией, организатором торговли, страховой организацией, обществом взаимного страхования, страховым брокером, являющимся юридическим лицом, негосударственным пенсионным , фондом, микрофинансовой организацией, ломбардом, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством отдельных активов и (или) обязательств в иностранной валюте в условиях действия мер ограничительного характера, введенных иностранным государством, государственным объединением и (или) союзом и (или) государственным (межгосударственным) учреждением иностранного государства или государственного объединения и (или) союза в отношении Российской Федерации, граждан Российской Федерации или российских юридических ЛИЦ.
1. Профессиональный участник рынка ценных бумаг, управляющая компания инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, специализированный депозитарий инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, акционерный инвестиционный фонд, клиринговая организация, организатор торговли, страховая организация, общество взаимного страхования, страховой брокер, являющийся юридическим лицом, негосударственный пенсионный фонд, микрофинансовая организация, ломбард (далее при совместном упоминании — отдельная некредитная финансовая организация), бюро кредитных историй, кредитное рейтинговое агентство отражают на счетах бухгалтерского учета следующие активы в иностранной валюте, с которыми из-за мер ограничительного характера, введенных иностранным государством, государственным объединением и (или)#❝
иностранного государства или государственного объединения и (или) союза в отношении Российской Федерации, граждан Российской Федерации или российских юридических лиц (далее — меры ограничительного характера), ограничено совершение операций или сделок (далее — заблокированные активы):#❝
денежные средства в иностранной валюте на счетах и во вкладах (депозитах) в кредитных организациях, банках-нерезидентах, включая денежные средства в иностранной валюте, полученные отдельной некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством в рамках выплат по иностранным ценным бумагам и размещенные на счетах в иностранных организациях, имеющих право в соответствии с их личным законом осуществлять учет и переход прав на ценные бумаги;#❝
2. Заблокированные активы, признанные невозмещаемыми по решению отдельной некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства (далее — невозмещаемые заблокированные активы), отражаются в бухгалтерском учете на тех же балансовых счетах второго порядка плана счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств и порядка его применения, утвержденных Банком России в соответствии с пунктом 14#❝
«О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (далее соответственно — Федеральный закон № 86-ФЗ, балансовые счета), на которых учитываются аналогичные активы, в отношении которых не введены меры ограничительного характера.#❝
3. Невозмещаемые заблокированные активы и (или) обязательства в иностранной валюте, которые признаны в бухгалтерском учете в связи с отражением невозмещаемых заблокированных активов (далее при совместном упоминании — невозмещаемые заблокированные активы и (или) обязательства), отражаются отдельной некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством на счетах бухгалтерского учета в следующем порядке:#❝
3.1. Стоимость невозмещаемых заблокированных активов и (или) обязательств, числящихся на дату вступления в силу настоящего Указания на лицевых счетах балансовых счетов отдельной некредитной финансовой срганизации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства (далее — лицевые счета) в иностранной валюте, переносится на лицевые счета в рублях по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона № 86-ФЗ (далее — официальный курс), действовавшему на 31 декабря 2023 года.#❝
3.2. Заблокированные активы, а также обязательства, которые признаны в бухгалтерском учете в связи с отражением заблокированных активов, числящиеся на дату вступления в силу настоящего Указания на лицевых счетах в рублях и являющиеся невозмещаемыми заблокированными активами и обязательствами в соответствии с пунктом 2 и абзацем первым пункта 3 настоящего Указания, продолжают учитываться#❝
3.3. В случае если меры ограничительного характера введены после вступления в силу настоящего Указания, невозмещаемые заблокированные активы и (или) обязательства отражаются на лицевых счетах в рублях по официальному курсу, действующему: на дату введения мер ограничительного характера.#❝
4. Отдельная некредитная финансовая организация, бюро кредитных историй, кредитное рейтинговое агентство переносят стоимость заблокированных активов, не являющихся невозмещаемыми заблокированными активами, и (или) обязательств, которые признаны в бухгалтерском учете в связи с отражением заблокированных активов, не являющихся невозмещаемыми заблокированными активами, числящихся на дату вступления в силу настоящего Указания на лицевых счетах в рублях, на лицевые счета в иностранной валюте по официальному курсу, действовавшему на 31 декабря 2023 года.#❝
5. Невозмещаемые заблокированные активы и (или) обязательства, предусмотренные подпунктами 3.1 и 3.2 пункта 3 настоящего Указания, отражаются в бухгалтерском учете отдельной некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства в рублях без пересчета их стоимости в связи с изменениями официального курса.#❝
О каких нормах
Документы того же органа рядом по дате
- О порядке опубликования Банком России данных о результатах сопоставления национальных рейтинговых шкал кредитных рейтинговых агентств — Указание Банка России от 15.03.2023 № 6374-У
- О признании утратившим силу Указания Банка России от 13 октября 2016 года № 4157-У и внесенного в него изменения — Указание Банка России от 15.03.2023 № 6375-У
- О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями отдельных активов и обязательств в иностранной валюте в условиях действия — Указание Банка России от 23.03.2023 № 6379-У
- О внесении изменений в Положение Банка России от 24 ноября 2022 года № 809-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке — Указание Банка России от 23.03.2023 № 6380-У
- О требованиях к негосударственному пенсионному фонду, осуществляющему деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению и поставленному на уч — Указание Банка России от 27.03.2023 № 6381-У
- О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 18 декабря 2018 года № 195-И — Указание Банка России от 28.03.2023 № 6384-У
- О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 15 января 2020 года № 202-И «О порядке проведения Банком России проверок поднадзорных лиц — Указание Банка России от 28.03.2023 № 6385-У
- О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 21 июня 2018 года № 188-И «О порядке применения к кредитным организациям (головным кредитным организ — Указание Банка России от 29.03.2023 № 6386-У