О внесении изменений в Положение Банка России от 29 июня 2020 года № 727-П
Указание Банка России от 25.06.2026 № 7386-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 29 июня 2020 года № 727-П»
Текст — по данным Официальный интернет-портал правовой информации.
Регистрация в Минюсте России № 87805 от 11.08.2026; Официально опубликовано 19.08.2026. Банк России не публикует сводные редакции: изменения внесены отдельными актами, они указаны в блоке ссылок.
Текст распознан со скана официальной публикации (OCR) и может содержать ошибки распознавания.
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(БАНК РОССИИ) УКАЗАНИЕ (Lh » МАРА 20d be № F7EL6-YV | Мос и
| МИННСТЕИЕТУЮ} СТИВИ POGCHACKOT ФОЛЕРАЦИИ ЗАРЕГИСТРИРОВАНО
Регистрационный № SH SOS) о беседе, |
, ] | |
О внесении изменений
в Положение Банка России от 29 июня 2020 года № 727-П
На основании части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»:
1. Внести в Положение Банка России от 29 июня 2020 года № 727-П «О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности»! следующие изменения:#
1.1. В пункте 2 слова «(IAS) 1 «Представление» заменить словами «(ТЕК$) 18 «Представление и раскрытие информации в», слова «28 декабря 2015 года № 217н «О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании#
утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов)#
' Зарегистрировано Минюстом России 31 июля 2020 года, регистрационный № 59136, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 4 октября 2021 года № 5960-У (зарегистрировано Минюстом России 10 ноября 2021 года, регистрационный № 65746), от 16 августа 2022 года № 6219-У (зарегистрировано Минюстом России 20 сентября 2022 года, регистрационный № 70157), от 16 августа 2023 года № 6509-У (зарегистрировано Минюстом России 20 сентября 2023 года, регистрационный № 75278), от 23 сентября 2024 года № 6852-У (зарегистрировано Минюстом России 29 октября 2024 года, регистрационный № 79958).#
Министерства финансов Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года № 40940, | августа 2016 года № 43044 (далее — приказ Минфина России#
№ 217н), с поправками, введенными в действие на территории Российской#
Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года № 98н «О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года № 42869 (далее — приказ Минфина России № 98н), приказом Министерства финансов Российской Федерации oT 11 июля 2016 года № 111н «О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации | августа 2016 года № 43044 (далее — приказ Минфина России № 111н), приказом Министерства финансов Российской Федерации от 4 июня 2018 года № 125н «О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 21 июня 2018 года № 51396 (далее — приказ Минфина России № 125н), приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 октября 2018 года № 220н «О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 ноября 2018 года № 52703, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 5 августа 2019 года № 119н «О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности «Определение существенности (Поправки к МСФО (JAS) | и МСФО (ТА$) 8)» в действие Ha территории Российской Федерации», зарегистрированным Министерством#
юстиции Российской Федерации 4 октября 2019 года № 56149, приказом 2#
Министерства финансов Российской Федерации от 14 июля 2020 года № 142н «О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности «Классификация обязательств как краткосрочных или долгосрочных (Поправки к МСФО (IAS) 1)» в действие на территории Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 сентября 2020 года № 5916, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 26 ноября 2020 года № 283н «О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности «Продление срока действия временного освобождения от применения МСФО (IFRS) 9 (Поправки к МСФО (IFRS) 4)» и «Поправка к МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности» в действие на территории Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 28 декабря 2020 года № 61873, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14 декабря 2020 года № 304н «О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности «Поправки к МСФО (IFRS) 17 «Договоры страхования» в действие на территории Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 19 января 2021 года № 62135» заменить словами «14 января 2026 года № Зн «О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации и о внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 г. № 217н «О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации» (зарегистрирован Минюстом России 25 марта 2026 года, регистрационный № 85722) (далее — приказ Минфина России № 3H)».#
1.2. В пункте 3 слова «Минфина России № 98н, с поправками,#
введенными в действие на территории Российской Федерации приказом 3#
Минфина России № 111н, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 марта 2018 года № 56H «О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 апреля 2018 года № 50779, приказом Минфина России № 125н, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16 сентября 2019 года № 146H «О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности «Редакционные исправления в МСФО» в действие на территории Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 9 октября 2019 года № 56187» заменить словами «Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года № 98н «О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации» (зарегистрирован Минюстом России 15 июля 2016 года, регистрационный № 42869) (далее — приказ Минфина России № 98н), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июля 2016 года № 111н (зарегистрирован Минюстом России | августа 2016 года, регистрационный № 43044) (далее — приказ Минфина России № 111н), приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 марта 2018 года № 56н (зарегистрирован Минюстом России 16 апреля 2018 года, регистрационный № 50779), приказом Министерства финансов Российской Федерации от 4 июня 2018 года № 125н (зарегистрирован Минюстом России 21 июня 2018 года, регистрационный № 51396) (далее — приказ Минфина России № 125н), приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16 сентября 2019 года № 146н (зарегистрирован Минюстом России 9 октября 2019 года, регистрационный № 56187), приказом Министерства финансов Российской Федерации#
от 7 апреля 2020 года № 55н (зарегистрирован Минюстом России 3 июля 4#
2020 года, регистрационный № 58832), приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14 декабря 2020 года № 304н (зарегистрирован Минюстом России 19 января 2021 года, регистрационный № 62135), приказом Министерства финансов Российской Федерации от 17 февраля 2021 года Ne 23H (зарегистрирован Минюстом России 23 марта 2021 года, регистрационный № 62829), приказом Министерства финансов Российской Федерации от 17 февраля 2021 года № 24н (зарегистрирован Минюстом России 22 марта 2021 года, регистрационный № 62828), приказом Минфина России № Зн».#
1.3. В пункте 4 слова «Минфина России № 217н» заменить словами «Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года № 217н «О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации» (зарегистрирован Минюстом России 2 февраля 2016 года, регистрационный № 40940) с изменениями, внесенными приказом Минфина России № 11]н, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 17 сентября 2024 года № 127н (зарегистрирован Минюстом России 2 декабря 2024 года, регистрационный № 80431) (далее — приказ Минфина России № 217н), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России № Зн».#
1.4. В приложении 1:#
слова «Почтовый адрес:» заменить словами «Адрес негосударственного пенсионного фонда в пределах места нахождения негосударственного пенсионного фонда:»;#
строки 14—16 изложить в следующей редакции:#
«| 14 | Инвестиции в ассоциированные организации 15 | Инвестиции в совместные предприятия 16 | Инвестиции в дочерние организации »;#
графу 2 строки 18 изложить в следующей редакции: «Инвестиционная недвижимость и капитальные вложения в нее»;#
в графе 2 строки 36 слова «, не ограниченных фиксируемыми платежами» заменить словами «по программе с установленными выплатами»;#
графу 2 строки 44 изложить в следующей редакции: «Резервный фонд»;#
в пояснениях:#
абзац первый пункта 5 изложить в следующей редакции:#
«5. Графа 6 бухгалтерского баланса негосударственным пенсионным фондом заполняется при ретроспективном пересчете значений показателей бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года и при реклассификации сравнительных сумм. В графе 6 бухгалтерского баланса негосударственным пенсионным фондом приводятся значения показателей на начало предыдущего отчетного года.»;#
пункт 8 изложить в следующей редакции:#
«8. Порядковые номера показателей бухгалтерского баланса изменяются негосударственным пенсионным фондом в случаях исключения и (или) добавления негосударственным пенсионным фондом строк показателей бухгалтерского баланса.».#
1.5. Приложение 2 изложить в редакции приложения 1 к настоящему Указанию.#
1.6. В приложении 3:#
слова «Почтовый адрес:» заменить словами «Адрес негосударственного пенсионного фонда в пределах места нахождения негосударственного пенсионного фонда:»;#
наименование графы 6 изложить в следующей редакции: «Резервный фонд»;#
в наименовании графы 13 слова «, не ограниченных фиксируемыми платежами» заменить словами «по программе с установленными выплатами»;#
графу 2 строки 7 изложить в следующей редакции: «Прибыль (убыток}»;#
графу 2 строки 8 изложить в следующей редакции: «Прочий совокупный 6#
доход (расход), в том числе:»;#
в графе 2 строк 9 и 10 слова «в последующих периодах» исключить;#
графу 2 строки 11 изложить в следующей редакции: «Выпуск акций»;#
графу 2 строки 13 изложить в следующей редакции: «Дивиденды»; графу 2 строки 16 изложить в следующей редакции: «Прочее»;#
графу 2 строки 24 изложить в следующей редакции: «Прибыль (убыток)»;#
графу 2 строки 25 изложить в следующей редакции: «Прочий совокупный доход (расход), в том числе:»;#
в графе 2 строк 26 и 27 слова «в последующих периодах» исключить;#
графу 2 строки 28 изложить в следующей редакции: «Выпуск акций»;#
графу 2 строки 30 изложить в следующей редакции: «Дивиденды»; графу 2 строки 33 изложить в следующей редакции: «Прочее»;#
в пояснениях:#
в пункте 11 цифры «40» заменить цифрами «44»;#
пункты 13 и 14 изложить в следующей редакции:#
«13. Графы 4-7, 9, 10, 14 и 18 по строке показателя 9 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются.#
В графе 8 по строке показателя 9 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается значение показателя 50 отчета о финансовых результатах за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года, в графе 11 — значение показателя 46 отчета о финансовых результатах за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года, в графе 12 — значение показателя 56 отчета о финансовых результатах за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года, в графе 13 — значение показателя 53 отчета о финансовых результатах за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года, вграфе 15 — значение показателя 59 отчета о финансовых результатах за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года, в графе 15' — значение#
показателя 62 отчета о финансовых результатах за соответствующий 7#
отчетному периоду период предыдущего года, в графе 16 — сумма значений показателей 65 и 66 отчета о финансовых результатах за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года. В графе 17 по строке показателя 9 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается сумма значений показателя 9 Отчета в графах 8-16.#
14. Графы 4-7, 8, 11-13, 15 и 18 по строке показателя 10 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются.#
В графе 9 по строке показателя 10 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается значение показателя 73 отчета о финансовых результатах за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года, в графе 10 — значение показателя 68 отчета о финансовых результатах за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года, в графе 14 — значение показателя 78 отчета о финансовых результатах за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года, в графе 15! — значение показателя 83 отчета о финансовых результатах за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года, в графе 16 — сумма значений показателей 88 и 89 отчета о финансовых результатах за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года. В графе 17 по строке показателя 10 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается сумма значений показателя 10 Отчета в графах 8-—16.»;#
в абзаце втором пункта 15 слова «увеличения уставного капитала в результате дополнительного выпуска акций» заменить словами «формирования и (или) увеличения уставного капитала в результате выпуска акций (дополнительного выпуска акций)»;#
пункт 17 изложить в следующей редакции:#
«17. Графы 4—17 по строке показателя 13 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются. В графе 18 по строке показателя 13 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается сумма дивидендов за соответствующий отчетному периоду период предыдущего#
года.»;#
пункт 20 изложить в следующей редакции:#
«20. По строке показателя 16 Отчета негосударственным пенсионным фондом указываются:#
суммы прочих изменений капитала в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года;#
сумма перенесенной накопленной переоценки (нетто за вычетом отложенного налога на прибыль по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или по мере использования основных средств и нематериальных активов;#
доначисление резервного фонда в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года, при этом сумма доначисления указывается в графе 6 по строке показателя 16 Отчета со знаком «плюс» и в графе 18 по строке показателя 16 Отчета со знаком «минус»;#
увеличение номинальной стоимости собственных акций, произошедшее в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года.»;#
в пункте 28 цифры «40» заменить цифрами «44»;#
пункты 30 и 31 изложить в следующей редакции:#
«30. Графы 4-7, 9, 10, 14 и 18 по строке показателя 26 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются.#
В графе 8 по строке показателя 26 Отчета указывается значение показателя 50 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 11 — значение показателя 46 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 12 — значение показателя 56 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 13 — значение показателя 53 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 15 — значение показателя 59 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 15' — значение показателя 62 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 16 — сумма значений показателей 65 и 66 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 17 по строке показателя#
26 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается сумма g#
значений показателя 26 Отчета в графах 8-16.#
31. Графы 4—8, 11-13, 15 и 18 по строке показателя 27 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются.#
В графе 9 по строке показателя 27 Отчета указывается значение показателя 73 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 10 — значение показателя 68 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 14 — значение показателя 78 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 15! — значение показателя 83 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 16 — сумма значений показателей 88 и 89 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 17 по строке показателя 27 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается сумма значений показателя 27 Отчета в графах 8—16.»;#
в пункте 32 слова «увеличения уставного капитала в результате дополнительного выпуска акций» заменить словами «формирования и (или) увеличения уставного капитала в результате выпуска акций (дополнительного выпуска акций)»;#
в пункте 34 слова «и аналогичных выплат по распределению прибыли в пользу акционеров» исключить;#
пункт 37 изложить в следующей редакции:#
«37. По строке показателя 33 Отчета негосударственным пенсионным фондом указываются:#
суммы прочих изменений капитала в отчетном периоде;#
сумма перенесенной накопленной переоценки (нетто за вычетом отложенного налога на прибыль по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или по мере использования основных средств и нематериальных активов;#
доначисление резервного фонда в отчетном периоде. При этом сумма доначисления указывается в графе 6 по строке показателя 33 Отчета со знаком «плюс» и в графе 18 по строке показателя 33 Отчета со знаком «минус»;#
увеличение номинальной стоимости собственных акций, произошедшее 10#
в отчетном периоде.»; пункт 41 изложить в следующей редакции:#
«41. Операции по изменению капитала, описание которых отсутствует в настоящем приложении, отражаются негосударственным пенсионным фондом по показателю Отчета, который по решению негосударственного пенсионного фонда соответствует их экономическому содержанию, а при отсутствии указанного показателя — по строкам показателей 16 и (или) 33 Отчета.»;#
пункт 44 изложить в следующей редакции:#
«44. Порядковые номера — показателей Отчета — изменяются негосударственным пенсионным фондом в случаях исключения и (или) добавления негосударственным пенсионным фондом строк показателей Отчета.».#
1.7. В приложении 4:#
слова «Почтовый адрес:» заменить словами «Адрес негосударственного пенсионного фонда в пределах места нахождения негосударственного пенсионного фонда:»;#
графу 2 строки 10 изложить в следующей редакции: «Поступления дивидендов (распределенной прибыли)»;#
строку 11 признать утратившей силу;#
графу 2 строки 17 изложить в следующей редакции: «Поступления от продажи инвестиционной недвижимости и капитальных вложений в нее»;#
в графе 2 строки 21 слова «инвестиционного имущества» заменить словами «инвестиционной недвижимости»;#
строки 22 и 23 изложить в следующей редакции:#
«| 22 | Поступления от продажи акций и долей дочерних и ассоциированных организаций, совместных предприятий#
23 | Платежи в связи с вложениями в акции и доли дочерних и ассоциированных организаций, совместных предприятий »;#
В графе 2 строки 32 слова «инвестиционного имущества» заменить#
1]#
словами «инвестиционной недвижимости»,#
дополнить строкой 40' следующего содержания:#
« 40! | Проценты уплаченные | | | »;#
в пояснениях:#
в пункте 14 слова «и аналогичных выплат» заменить словами «(распределенной прибыли)»;#
пункт 15 признать утратившим силу;#
пункт 16 изложить в следующей редакции:#
«16. По строке показателя 12 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма поступивших в отчетном периоде процентов.»;#
в пункте 19 цифры «1-14» заменить цифрами «1-10, 12—14»;#
в пункте 21 слова «инвестиционного имущества и капитальных вложений в него» заменить словами «инвестиционной недвижимости и капитальных вложений в нее»;#
в пункте 25 слова «инвестиционного имущества» заменить словами «инвестиционной недвижимости»;#
пункты 26 и 27 изложить в следующей редакции:#
«26. По строке показателя 22 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от продажи акций и долей дочерних и ассоциированных организаций, совместных предприятий.#
27. По строке показателя 23 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов в результате приобретения акций и долей дочерних и ассоциированных организаций, совместных предприятий.»;#
в пункте 36 слова «инвестиционному имуществу» заменить словами «инвестиционной недвижимости»;#
дополнить пунктом 44! следующего содержания:#
«44', По строке показателя 40' Отчета негосударственным пенсионным#
фондом отражается сумма фактически уплаченных в отчетном периоде 12#
процентов по кредитам, займам и прочим привлеченным средствам, включая проценты по обязательствам по договорам аренды.»;#
в пункте 48 слова «или аналогичных выплат по распределению прибыли» исключить;#
в пункте 51 цифры «41» заменить цифрами «40!»;#
пункт 57 изложить в следующей редакции:#
«57. Порядковые номера — показателей Отчета — изменяются негосударственным пенсионным фондом в случаях исключения и (или) добавления негосударственным пенсионным фондом строк показателей Отчета.».#
1.8. В приложении 5:#
1.8.1. В таблице 4.1 примечания 4:#
графу 2 строки 17 изложить в следующей редакции: «Порядок признания и последующего учета инвестиций в дочерние и ассоциированные организации, совместные предприятия»;#
в наименовании раздела УТ, в графе 2 строки 34 слова «инвестиционного имущества» заменить словами «инвестиционной недвижимости»;#
в графе 2 строки 35 слова «инвестиционным имуществом» заменить словами «инвестиционной недвижимостью»;#
в графе 2 строки 36 слова «инвестиционного имущества» заменить словами «инвестиционной недвижимости»;#
раздел [Х изложить в следующей редакции:#
«| Раздел IX. Порядок признания и последующего учета вознаграждений работникам 45 | Порядок признания расходов, связанных с оплатой труда, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, оплатой времени отсутствия работника на работе, выплатой выходных пособий 46 | Описание программ вознаграждений по окончании трудовой деятельности, реализуемых негосударственным пенсионным фондом#
13#
47 | Порядок отражения в бухгалтерской (финансовой) отчетности вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности по программе с установленными выплатами »;#
графу 2 строки 53 изложить в следующей редакции: «Факт использования негосударственным пенсионным фондом — арендатором права не признавать активы в форме права пользования и обязательства по договорам аренды с описанием характера договоров аренды, в отношении которых указанное право применяется»;#
в графе 2 строки 58 слово «капитала» заменить словом «фонда».#
1.8.2. В примечании 5:#
в таблице 5.2:#
в графе 2 строки 2 слова «в соответствии с учетной политикой» исключить;#
графу 2 строки 3 изложить в следующей редакции: «Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств»;#
в пояснениях к заполнению таблицы 5.2:#
в пункте | слова «Остаток денежных средств и их эквивалентов» заменить словами «Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода»;#
пункт 3 после слова «фондом» дополнить словами «в соответствии с принятой негосударственным пенсионным фондом учетной политикой»;#
пункт 4 изложить в следующей редакции:#
«4. По строке показателя 3 таблицы отражаются остатки высоколиквидных краткосрочных депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицированных негосударственным пенсионным фондом в соответствии с принятой негосударственным пенсионным фондом учетной политикой как эквиваленты#
денежных средств.».#
14#
1.8.3. В графе 2 строки 6 таблицы 12.3 примечания 12 слово «страхованию» заменить словами «страховым услугам».#
1.8.4. В примечании 13:#
в наименовании слово «предприятия» заменить словом «организации»;#
в таблице 13.1:#
в наименовании слово «предприятия» заменить словом «организации»;#
наименования граф 6 и 10 изложить в следующей редакции: «доля владения, %»;#
графу 2 строки 1 изложить в следующей редакции: «Ассоциированная организация 1»;#
в пояснениях к заполнению таблицы 13.1:#
пункт | изложить в следующей редакции:#
«1. В таблице негосударственным пенсионным фондом раскрывается информация об инвестициях в ассоциированные организации.»;#
в пункте 2 слово «предприятия» заменить словом «организации»;#
пункт 5 изложить в следующей редакции:#
«5. По строке показателя «Текстовое пояснение» таблицы негосударственным пенсионным фондом раскрываются:#
принадлежащий негосударственному пенсионному фонду процент голосов к общему количеству голосующих акций (долей), если он отличается от доли владения в ассоциированной организации;#
описание примененного метода учета инвестиций в ассоциированные организации: по себестоимости, по справедливой стоимости через прибыль или убыток либо по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.»;#
в пункте 6 слово «предприятия» заменить словом «организации»;#
в наименовании таблицы 13.2 слово «предприятия» заменить словом «организации»;#
в пункте | пояснений к заполнению таблицы 13.2 слово «предприятия»#
заменить словом «организации».#
15#
1.8.5. В примечании 14:#
в наименовании слова «совместно контролируемые» заменить словом «совместные»;#
в таблице 14.1:#
в наименовании слова «совместно контролируемые» заменить словом «совместные»;#
наименования граф 6 и 10 изложить в следующей редакции: «доля владения, %»;#
графу 2 строки | изложить в следующей редакции: «Совместное предприятие 1»;#
в пояснениях к заполнению таблицы 14.1:#
в пунктах | и 2 слова «совместно контролируемые» заменить словом «совместные»;#
пункт 5 изложить в следующей редакции:#
«5. По строке показателя «Текстовое пояснение» таблицы раскрываются:#
описание примененного метода учета инвестиций в совместные предприятия: по себестоимости, по справедливой стоимости через прибыль или убыток либо по справедливой стоимости через прочий совокупный доход;#
принадлежащий негосударственному пенсионному фонду процент голосов к общему количеству голосующих акций (долей), если он отличается от доли владения в совместном предприятии.»;#
в пункте 6 слова «совместно контролируемые» заменить словом «совместные»;#
в наименовании таблицы 14.2 слова «совместно контролируемые» заменить словом «совместные»;#
в пункте 1 пояснений к заполнению таблицы 14.2 слова «совместно контролируемые» заменить словом «совместные».#
1.8.6. В примечании 15:#
в наименовании слово «предприятия» заменить словом «организации»;#
в таблице 15.1:#
16#
в наименовании слово «предприятия» заменить словом «организации»;#
наименования граф 6 и 10 изложить в следующей редакции: «доля владения, %»;#
графу 2 строки 1 изложить в следующей редакции: «Дочерняя организация 1»;#
в пояснениях к заполнению таблицы 15.1:#
пункт 1 изложить в следующей редакции:#
«1. В таблице негосударственным пенсионным фондом раскрывается информация об инвестициях в дочерние организации.»;#
в пункте 2 слово «предприятия» заменить словом «организации»;#
пункт 6 изложить в следующей редакции:#
«6. По строке показателя «Текстовое пояснение» таблицы раскрываются:#
описание примененного метода учета инвестиций в дочерние организации: по себестоимости, по справедливой стоимости через прибыль или убыток либо по справедливой стоимости через прочий совокупный доход;#
принадлежащий негосударственному пенсионному фонду процент голосов к общему количеству голосующих акций (долей), если он отличается от доли владения в дочерней организации.»;#
в пункте 7 слово «предприятия» заменить словом «организации»;#
в наименовании таблицы 15.2 слово «предприятия» заменить словом «организации»;#
в пункте | пояснений к заполнению таблицы 15.2 слово «предприятия» заменить словом «организации».#
1.8.7. В таблице 16.3 примечания 16:#
строки 3-9 изложить в следующей редакции:#
«| 3 | Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности до налога на прибыль#
4 | Налог на прибыль#
5 | Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности#
6 | Прибыль (убыток) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп),#
17#
классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, до налога на прибыль#
7 | Налог на прибыль#
8 | Прибыль (убыток) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность#
9 | Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность »;#
в пункте 1 пояснений к заполнению таблицы 16.3 слова «, после налогообложения» исключить.#
1.8.8. Примечание 17 изложить в редакции приложения 2 к настоящему Указанию.#
1.8.9. В примечании 19:#
в графе 2 строк 8 и 32 таблицы 19.1 слова «инвестиционное имущество» заменить словами «инвестиционную недвижимость»;#
в пояснениях к заполнению таблицы 19.1:#
пункт 7 изложить в следующей редакции:#
«7. По строке показателя 8 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в инвестиционную недвижимость и из инвестиционной недвижимости в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года.»;#
в пункте 18 слова «инвестиционное имущество и из инвестиционного имущества» заменить словами «инвестиционную недвижимость и из инвестиционной недвижимости»;#
в абзаце восьмом пункта 26 слова «о том, привлекался ли независимый оценщик» заменить словами «о привлечении независимого оценщика»;#
в таблице 19.2:#
графу 2 строки 2 после слова «налога» дополнить словами «на прибыль»;#
18#
графу 2 строки 3 после слова «налог» дополнить словами «на прибыль»;#
пункты 2 и 3 пояснений к заполнению таблицы 19.2 после слова «налога» дополнить словами «на прибыль».#
1.8.10. Графу 2 строки 3 таблицы 20.1 примечания 20 изложить в следующей редакции: «Расчеты по обязательному социальному страхованию».#
1.8.11. Примечание 26 изложить в редакции приложения 3 к настоящему Указанию.#
1.8.12. Графу 2 строки 2 таблицы 28.1 примечания 28 изложить в следующей редакции: «Расчеты по обязательному социальному#
страхованию».#
1.8.13. В пункте 2 пояснений к заполнению таблицы 29.1 примечания 29 слова «бухгалтерских регистров» заменить словами «регистров#
бухгалтерского учета».#
1.8.14. В примечании 31:#
в графе 2 строки 2 таблицы 31.1 слова «услугам страхования» заменить#
словами «страховым услугам»;#
в наименовании таблицы 31.2 слово «страхованию» заменить словами#
«страховым услугам»;#
в пункте 1 пояснений к заполнению таблицы 31.2 слово «страхованию»#
заменить словами «страховым услугам»,#
таблицу 31.3 и пояснения к заполнению таблицы 31.3 изложить в#
следующей редакции:#
19#
«Накладные и прочие расходы#
Таблица 31.3#
20 г. 20__r. о 2 > о = о 5 Е ra =) ы a ак | би 2 Bs|28| 8 вы Зи оны о Oo Sl AR] о & т о A, & & о a, = 98895 | 83/2) 5 о ко но о я 5 He] о 5 ня 5] 88 ы ов 98|“ ое 3 я Е Е Наименование показателя 25/6 6] » g 0515 ¢lm & Е р шо Ма о ок Е ВЕ ЕЕ 83 ВЕ ВЕ es о о ce BE|S =| я б= 8 ого Эно нон x БВ 5-9 ана ae) te!) e = и: = Е + = GB Е a = = > > = > > Е 2 5 5. ы 2 =A am = а. = > | + 1 2 3 4 5 6 7 8 1 |Расходы на персонал 2 | Амортизация основных средств 3 | Амортизация нематериальных активов 4 |Вознаграждение управляющей компании 5 |Вознаграждение специализированному#
депозитарию Комиссионное вознаграждение, не включенное в аквизиционные денежные потоки#
7 Расходы по аренде#
8 |Расходы по договорам на оказание услуг по ведению пенсионных счетов#
9 |Расходы на информационнотелекоммуникационные услуги#
10 |Расходы на информирование вкладчиков, участников и застрахованных лиц о состоянии счетов#
11 [Расходы на доставку пенсий#
12 | Расходы на услуги кредитных организаций и банков-нерезидентов#
13 | Прочее#
14 | Итого#
15 | Текстовое пояснение#
an#
Пояснения к заполнению таблицы 31.3#
1. В таблице раскрывается состав Показателя «Накладные и прочие#
расходы» таблицы 31.2 примечания 31 настоящего приложения, включающий#
20#
накладные и прочие расходы по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17.#
2. По строке показателя 14 таблицы отражается сумма значений показателей 1-13.».#
1.8.15. В примечании 37:#
в наименовании слова «инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него» заменить словами «инвестиционной недвижимостью и капитальными вложениями в нее»;#
в таблице 37.1:#
в наименовании слова «инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него» заменить словами «инвестиционной недвижимостью и капитальными вложениями в нее»;#
в графе 2 строк 1, 2, 4 и 5 слово «имущества» исключить;#
в графе 2 строк 6 и 7 слово «недвижимости» исключить;#
в пояснениях к заполнению таблицы 37.1:#
в пункте 1 слова «инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него» заменить словами «инвестиционной недвижимостью и капитальными вложениями в нее»;#
в абзаце втором пункта 5 слово «имущества» исключить.#
1.8.16. Графу 2 строки 5 таблицы 38.1 примечания 38 изложить в следующей редакции: «Доходы (расходы) от операций с акциями (долями) дочерних и ассоциированных организаций».#
1.8.17. Примечание 40 изложить в редакции приложения 4 к настоящему Указанию.#
1.8.18. В пункте 1 пояснений к заполнению таблицы 41.1 примечания 41 слово «отчета» заменить словами «до вычета налога на прибыль отчета».#
1.8.19. В примечании 42:#
21#
в абзаце втором пункта 4 пояснений к заполнению таблицы 42.1 слова «инвестиционному имуществу» заменить словами «инвестиционной недвижимости»;#
наименование таблицы 42.2 дополнить словом «работникам»;#
пункт | пояснений к заполнению таблицы 42.2 после слова «вознаграждениям» дополнить словом «работникам».#
1.8.20. В примечании 43:#
наименование изложить в следующей редакции:#
«Примечание 43. Прочие операционные доходы и расходы»;#
в таблице 43.1:#
наименование изложить в следующей редакции:#
«Прочие операционные доходы»;#
в графе 2 строки 3 слова «инвестиционного имущества» заменить словами «инвестиционной недвижимости»;#
в пояснениях к заполнению таблицы 43.1:#
пункт | после слова «Прочие» дополнить словом «операционные»;#
в абзаце втором пункта 4 слова «инвестиционного имущества» заменить словами «инвестиционной недвижимости»;#
наименование таблицы 43.2 изложить в следующей редакции:#
«Прочие операционные расходы»;#
пункт 1 пояснений к заполнению таблицы 43.2 после слова «Прочие» дополнить словом «операционные».#
1.8.21. В примечании 44:#
графу 2 строки 2 таблицы 44.2 изложить в следующей редакции:#
«Инвестиционная недвижимость и капитальные вложения в нее»;#
в таблице 44.3:#
строку 2 признать утратившей силу;#
дополнить строкой 6! следующего содержания:#
« | 6! | проценты уплаченные | | | »;#
пояснения к заполнению таблицы 44.3 изложить в следующей редакции:#
22#
«Пояснения к заполнению таблицы 44.3#
1. В таблице раскрывается общая сумма денежного оттока по договорам аренды, в соответствии с условиями которых негосударственный пенсионный фонд является арендатором, отраженная по показателю «Оплата прочих административных и операционных расходов» раздела I «Денежные потоки от операционной деятельности» отчета о движении денежных средств и по показателям «Платежи в погашение обязательств по договорам аренды», «Проценты уплаченные» раздела Ш «Денежные потоки от финансовой деятельности» отчета о движении денежных средств.#
2. По строке показателя 1 таблицы отражается сумма значений показателей 3 и 4.#
3. По строке показателя 5 таблицы отражается сумма значений показателей би 6!.#
4. По строке показателя 7 таблицы отражается сумма значений показателей | и 5.».#
1.8.22. В примечании 45:#
пункт 5 пояснений к заполнению таблицы 45.1 изложить в следующей редакции:#
«5. По строке показателя 6 таблицы указывается значение показателя 39 отчета о финансовых результатах с противоположным знаком.»;#
графу 2 строки | таблицы 45.2 изложить в следующей редакции:#
«Прибыль (убыток) до налога на прибыль»;#
в пункте 3 пояснений к заполнению таблицы 45.2 цифры «35» заменить цифрами «38».#
1.8.23. Таблицу 48.2 и пояснения к заполнению таблицы 48.2 примечания#
48 изложить в следующей редакции:#
23#
«Информация по распределению доходов и расходов#
по отчетным сегментам#
Таблица 48.2#
Номер показателя#
Наименование показателя#
20 _#
Г.#
20#
Г.#
сегмент |#
итого#
сегмент |#
итого#
Выручка по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений#
Расходы по страховым услугам по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17#
Убытки и восстановление убытков от обесценения активов, признанных в отношении аквизиционных денежных потоков#
Результат оказания страховых услуг по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений#
Процентные доходы#
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток#
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания финансовых#
активов, оцениваемых по#
24#
амортизированной стоимости#
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток#
10#
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам#
1]#
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционной недвижимостью и капитальными вложениями в нее#
12#
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой#
13#
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с обязательствами по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, оцениваемыми по амортизированной стоимости#
14#
Финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров 06 обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17#
15#
Чистый финансовый результат#
16#
Общие и административные расходы#
17#
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи#
25#
1 2 3#
18 |IIpoune операционные доходы#
19 |Прочие операционные расходы#
20 |Прибыль (убыток) от операционной деятельности#
21 |Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)#
22 |Прибыль (убыток) до финансовой деятельности и налога на прибыль#
23 _ | Процентные расходы#
24 |Прочие финансовые доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)#
25 |Прибыль (убыток) до налога на прибыль (результат сегмента)#
26 |Дополнительная информация: расходы капитального характера (приобретение основных средств)#
27 |Дополнительная информация: амортизационные отчисления по основным средствам#
28 |Текстовое пояснение#
Пояснения к заполнению таблицы 48.2#
«минус».#
2. По строке показателя 4 таблицы#
показателей 1-3.#
3. По строке показателя 15 таблицы#
показателей 4—14.#
4. По строке показателя 20 таблицы#
показателей 15—19.#
5. По строке показателя 22 таблицы#
показателей 20 и 21.#
6. По строке показателя 25 таблицы#
показателей 22—24.#
отражается#
отражается#
отражается#
отражается#
отражается#
сумма#
сумма#
сумма#
сумма#
сумма#
1. Доходы В таблице отражаются со знаком «плюс», расходы — со знаком#
значений#
значений#
значений#
значений#
значений#
7. По строке показателя 28 таблицы отражаются суммы поступления#
активов, ожидаемых к возмещению более чем через 12 месяцев после#
26#
окончания отчетного периода, за исключением финансовых инструментов, отложенных налоговых активов, чистых активов программы с установленными выплатами.».#
1.8.24. В примечании 50:#
строки 11-13 таблицы 50.12 изложить в следующей редакции:#
«| 11 | Инвестиции в ассоциированные организации#
12 | Инвестиции в совместные предприятия#
13 | Инвестиции в дочерние организации »:#
в таблице 50.15: дополнить графой 5! «Юани»;#
строки 11-13 изложить в следующей редакции:#
«| 11 | Инвестиции в ассоциированные организации#
12 | Инвестиции в совместные предприятия#
13 | Инвестиции в дочерние организации ».#
1.8.25. Строки 11-14 таблицы 52.2 примечания 52 изложить в следующей#
редакции:#
«| 11 | Инвестиции в ассоциированные организации#
12 | Инвестиции в совместные предприятия#
13 | Инвестиции в дочерние организации#
14 | Инвестиционная недвижимость и капитальные вложения в нее ».#
1.8.26. В примечании 54: в таблице 54.2:#
строки 54—56 изложить в следующей редакции:#
«| 54 | инвестиции в дочерние организации#
55 инвестиции в ассоциированные организации#
56 инвестиции в совместные предприятия »;#
графу 2 строки 59 изложить в следующей редакции: «инвестиционная недвижимость»;#
строки 21—23 таблицы 54.4 изложить в следующей редакции:#
«| 21 инвестиции в ассоциированные организации#
22 инвестиции в совместные предприятия#
23 инвестиции в дочерние организации »;#
графу 2 строки | таблицы 54.5 изложить в следующей редакции:#
27#
«Инвестиционная недвижимость»:#
в пояснениях к заполнению таблицы 54.5:#
в пункте 3 слова «инвестиционного имущества, не оцениваемого» заменить словами «инвестиционной недвижимости, не оцениваемой»;#
в пункте 4 слова «инвестиционного имущества» заменить словами «инвестиционной недвижимости».#
1.8.27. Строки 11-13 таблицы 55.1 примечания 55 изложить в следующей#
редакции:#
«| 11 инвестиции в ассоциированные организации#
12 | инвестиции в совместные предприятия#
13 инвестиции в дочерние организации ».#
1.8.28. В примечании 56:#
в таблице 56.1:#
наименование графы 3 изложить в следующей редакции: «Материнская организация»;#
наименование графы 4 изложить в следующей редакции: «Дочерние организации»;#
наименование графы 5 изложить в следующей редакции: «Совместные предприятия»;#
наименование графы 6 изложить в следующей редакции:#
«Ассоциированные организации»;#
графу 8 признать утратившей силу;#
строки 14—16 изложить в следующей редакции:#
«| 14 | Инвестиции в ассоциированные организации 15 | Инвестиции в совместные предприятия#
16 | Инвестиции в дочерние организации »;#
графу 2 строки 18 изложить в следующей редакции: «Инвестиционная недвижимость и капитальные вложения в нее»;#
таблицу 56.2 и пояснения к заполнению таблицы 56.2 изложить в#
следующей редакции:#
28#
«Доходы и расходы по операциям со связанными сторонами#
за 20 __ года#
Таблица 56.2#
Номер показателя#
Наименование показателя#
Дочерние организации#
Совместные предприятия#
Ассоциированные#
организации#
СР#
й управленческий#
персонал#
Ключево#
Итого#
“| Материнская организация#
ws#
< Прочие связанные стороны#
Выручка по страхованию по группам договоров 06 обязательном пенсионном страховании, пегосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, в том числе:#
суммы, связанные с оказанием услуг#
суммы, относящиеся к аквизиционным денежным потокам#
Расходы по страховым услугам по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, в том числе:#
убытки и восстановление убытков по группам обременительных договоров#
HD#
амортизация аквизиционных денежных потоков#
изменение величины обязательств по возникшим требованиям#
возникшие требования и прочие расходы по страховым услугам#
Убытки и восстановление убытков от обесценения активов, признанных в отношении аквизиционных денежных потоков#
10#
Процентные доходы#
11#
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток#
12#
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда#
29#
13#
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с обязательствами по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда#
14#
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#
15#
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#
16#
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости#
17#
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток#
18#
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам#
19#
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционной недвижимостью и капитальными вложениями в нее#
20#
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой#
21#
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с обязательствами по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, оцениваемыми по амортизированной стоимости#
22#
Финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений#
23#
Общие и административные расходы#
24#
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом#
30#
1 2 31415 6 7 8 |9 доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи#
25 | Прочие операционные доходы#
26 | Прочие операционные расходы#
27 | Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)#
28 | Процентные расходы#
29 | Прочие финансовые доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)#
30 | Текстовое пояснение#
Пояснения к заполнению таблицы 56.2#
1. В таблице раскрывается информация о доходах и расходах по операциям со связанными сторонами.#
2. Доходы по операциям со связанными сторонами отражаются в таблице со знаком «плюс», расходы — со знаком «минус».#
3. Таблица составляется за отчетный период и за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года.#
4. В графе 9 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 3-8 таблицы.#
5. По строке показателя 1 таблицы отражается сумма значений показателей 2 и 3 таблицы.#
6. По строке показателя 4 таблицы отражается сумма значений показателей 5—8 таблицы.».#
1.8.29. В пункте 7 общих пояснений к заполнению примечаний, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, слово «Прочие» заменить словом «Прочее».#
1.9. В приложении 6:#
графу 2 строки 14 изложить в следующей редакции: «Инвестиции в ассоциированные организации»;#
графу 2 строки 15 изложить в следующей редакции: «Инвестиции в совместные предприятия»;#
графу 2 строки 16 изложить в следующей редакции: «Инвестиции в#
31#
дочерние организации»; графу 2 строки 18 изложить в следующей редакции: «Инвестиционная недвижимость и капитальные вложения в нее»; графу 3 строки 31 дополнить словами «+ часть 60320»; в графе 2 строки 36 слова «, не ограниченных фиксируемыми платежами» заменить словами «по программе с установленными выплатами»; в графе 3 строки 40 цифры «60320» заменить словами «часть 60320»; графу 2 строки 44 изложить в следующей редакции: «Резервный фонд».#
1.11. В приложении 8:#
1.11.1. В примечании 13: в наименовании слово «предприятия» заменить словом «организации»; в таблице 13.1: в наименовании слово «предприятия» заменить словом «организации»;#
графу 2 строки 1 изложить в следующей редакции: «Ассоциированная#
организация |».#
1.11.2. В примечании 14:#
в наименовании слова «совместно контролируемые» заменить словом#
«совместные»,#
в таблице 14.1:#
в наименовании слова «совместно контролируемые» заменить словом#
«совместные»,#
графу 2 строки 1 изложить в следующей редакции: «Совместное#
предприятие 1».#
1.11.3. В примечании 15:#
в наименовании слово «предприятия» заменить словом «организации»; в таблице 15.1: в наименовании слово «предприятия» заменить словом «организации»;#
графу 2 строки 1 изложить в следующей редакции: «Дочерняя 32#
организация 1».#
1.11.4. Графу 2 строки 3 таблицы 20.1 примечания 20 изложить в следующей редакции: «Расчеты по обязательному социальному страхованию».#
1.11.5. Графу 3 строки 6 таблицы 25.1 примечания 25 изложить в следующей редакции: «часть 60320».#
1.11.6. В таблице 28.1 примечания 28:#
графу 2 строки 2 изложить в следующей редакции: «Расчеты по обязательному социальному страхованию»;#
графу 3 строки 7 дополнить словами «+ часть 60320».#
1.11.7. В примечании 31:#
в графе 2 строки 2 таблицы 31.1 слова «услугам страхования» заменить словами «страховым услугам»;#
в наименовании таблицы 31.2 слово «страхованию» заменить словами «страховым услугам».#
1.11.8. Строку 6 таблицы 33.1 примечания 33 изложить в следующей#
редакции:#
«| 6 прочее | - - 71501 часть 71501 часть 71501 часть (72501), | 32801 + | (72501), | 32615 + | (72501), | 32615 + 71502 часть 71502 часть 71502 часть (72502) 32802— | (72502) 32616— | (72502) | 32616 - часть часть часть 41801 — 41615 — 41615 — часть часть часть 41802 41616 41616 ».#
1.11.9. Строку 3 таблицы 34.1 примечания 34 изложить в следующей#
редакции:#
«| 3 | Прочее 71503 часть 71503 часть 71503 часть 71503 часть (72503), | 33115- | (72503), | 33215 - | (72503), | 33657 - | (72503), | 33657 - 71504 часть 71504 часть 71504 часть 71504 часть (72504) | 42115 (72504), | 42215 + | (72504), | 42657 + | (72504), | 42657 + 71501 часть 71501 часть 71501 часть (72501), | 32801 + | (72501), | 32615 + | (72501), | 32615 + 71502 часть 71502 часть 71502 часть (72502) | 32802 - | (72502) | 32616- | (72502) | 32616-#
часть часть часть 41801 — 41615 — 41615 — часть часть часть#
41802 41616 41616 ».#
33#
1.11.10. Графу 4 строк 3 и 4 таблицы 35.1 примечания 35 дополнить словами «+ часть 32617 + часть 32618 — часть 41617 — часть 41618».#
1.11.11. В примечании 37:#
в наименовании слова «инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него» заменить словами «инвестиционной недвижимостью и капитальными вложениями в нее»;#
в таблице 37.1:#
в наименовании слова «инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него» заменить словами «инвестиционной недвижимостью и капитальными вложениями в нее»;#
в графе 2 строк 1, 2, 4 и 5 слово «имущества» исключить;#
в графе 2 строк 6 и 7 слово «недвижимости» исключить.#
1.11.12. В таблице 38.1 примечания 38:#
графу 4 строки 4 дополнить цифрами «+ 32613 + 32614 — 41613 — 41614»;#
графу 2 строки 5 изложить в следующей редакции: «Доходы (расходы) от операций с акциями (долями) дочерних и ассоциированных организаций».#
1.11.13. Примечание 40 изложить в редакции приложения 6 к настоящему Указанию.#
1.11.14. В примечании 43:#
наименование изложить в следующей редакции:#
«Примечание 43. Прочие операционные доходы и расходы»;#
в таблице 43.1:#
наименование изложить в следующей редакции:#
«Прочие операционные доходы»;#
в графе 2 строки 3 слова «инвестиционного имущества» заменить словами «инвестиционной недвижимости»;#
наименование таблицы 43.2 изложить в следующей редакции:#
«Прочие операционные расходы».#
2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и в#
соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол 34#
заседания Совета директоров Банка России от 10 июня 2026 года#
№ ПСД-16) вступает в силу с 1 января 2027 года.#
Председатель Центрального банка#
Российской Федерации Э.С. Набиуллина#
35#
Приложение 1#
к Указанию Банка России#
от её ИО Я 2026 года №7 А -У#
«О внесении изменений в Положение Банка России от 29 июня 2020 года № 727-П»#
«Приложение 2#
к Положению Банка России#
от 29 июня 2020 года № 727-П#
«О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой)#
отчетности» (форма) Код Код негосударственного пенсионного фонда территории по 3 4 | Регистрационный по ОКАТО! | окпо? | ЭГРН` | ИНН номер”#
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА#
за года#
(полное фирменное и сокращенное фирменное наименования)#
Адрес негосударственного пенсионного фонда в пределах места нахождения негосударственного пенсионного фонда:#
Код формы по ОКУД$ 0420202 Годовая (квартальная, полугодовая, 9 месяцев)#
(тыс. руб.)#
' Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.#
? Общероссийский классификатор предприятий и организаций.#
3 Основной государственный регистрационный номер.#
4 Идентификационный номер налогоплательщика.#
> Регистрационный номер записи в едином государственном реестре субъектов страхового дела. $ Общероссийский классификатор управленческой документации.#
36#
Номер показателя#
Наименование показателя#
Номер примеча- НИЯ#
За 20#
За#
Г,#
20#
За#
20_#
Г.#
За#
20 _#
Г,#
Раздел I. Прибыли или убытки#
Выручка по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, в том числе:#
суммы, связанные с оказанием услуг#
суммы, относящиеся к аквизиционным денежным потокам#
Расходы по страховым услугам по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, в том числе:#
убытки и восстановление убытков по группам обременительных договоров#
амортизация аквизиционных денежных потоков#
изменение величины обязательств по возникшим требованиям#
возникшие требования и прочие расходы по страховым услугам#
Убытки и восстановление убытков от обесценения активов, признанных в отношении аквизиционных денежных потоков#
10#
Результат оказания страховых услуг по группам договоров#
06 обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений#
11#
Процентные доходы#
12#
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом#
доходов) от операций с#
37#
финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:#
13#
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток#
14#
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцснивасмые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда#
15#
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с обязательствами по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда#
16#
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:#
17#
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#
38#
18#
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#
19#
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости#
20#
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток#
21#
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам,#
в том числе:#
22#
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости#
23#
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#
39#
24#
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционной недвижимостью и капитальными вложениями в нее#
25#
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой#
26#
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с обязательствами по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, оцениваемыми по амортизированной стоимости#
27#
Финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений#
28#
Чистый финансовый результат#
29#
Общие и административные расходы#
30#
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи#
31#
Прочие операционные доходы#
32#
Прочие операционные расходы#
33#
Прибыль (убыток) от операционной деятельности#
34#
Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)#
35#
Прибыль (убыток) до финансовой деятельности и налога на прибыль#
40#
36#
Процентные расходы#
37#
Прочие финансовые доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)#
38#
Прибыль (убыток) до налога на прибыль#
39#
Налог на прибыль, в том числе:#
40#
текущий налог на прибыль#
41#
отложенный налог на прибыль#
42#
Прибыль (убыток) от продолжающейся деятельности#
43#
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицироваппых как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность#
44#
Прибыль (убыток)#
Раздел П. Прочий совокупный доход#
45#
Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий реклассификации в состав прибыли или убытка,#
в том числе:#
46#
чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов,#
в том числе:#
47#
изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов#
48#
изменение резерва переоценки в результате переоценки, обесценения и амортизации основных средств и нематериальных активов#
49#
налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов#
50#
чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по#
41#
справедливой стоимости через прочий совокупный#
доход, в том числе:#
51#
изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#
52#
влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#
53#
чистое изменение переоценки обязательств (активов) по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности по программе с установленными выплатами, в том числе:#
54#
изменение переоценки обязательств (активов) по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности по программе с установленными выплатами#
55#
влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности по программе с установленными выплатами#
56#
чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска, в том числе:#
57#
изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток,#
42#
связанное с изменением кредитного риска#
58#
влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанным с изменением кредитного риска#
59#
чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:#
60#
изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#
61#
влияние налога на прибыль, связанного с изменением стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#
62#
чистые финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений,#
в том числе:#
63#
финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений#
64#
налог на прибыль,#
43#
связанный с финансовыми доходами (расходами) по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений#
65#
прочий совокупный доход (расход) от прочих операций#
66#
налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций#
67#
Прочий совокупный доход (расход), подлежащий реклассификации в состав прибыли или убытка,#
в том числе:#
68#
чистое изменение оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:#
69#
восстановление (создание) оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#
70#
влияние налога на прибыль, связанного с восстановлением (созданием) оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#
71#
реклассификация оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#
44#
72#
налог на прибыль, связанный с реклассификацией оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#
73#
чистое изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:#
74#
изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#
75#
влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#
76#
реклассификация в состав прибыли или убытка#
77#
налог на прибыль, связанный с реклассификацией доходов (расходов) от переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка#
78#
чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков. в том числе:#
79#
доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков#
80#
налог на прибыль, связанный с доходами (расходами) от хеджирования денежных потоков#
81#
реклассификация в состав прибыли или убытка#
45#
1 2 3 4 5 6#
82 налог Ha прибыль, связанный#
с реклассификацией доходов (расходов) от хеджирования денежных потоков в состав прибыли или убытка#
83 чистые финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений,#
в том числе:#
84 финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений#
85 налог на прибыль, связанный с финансовыми доходами (расходами) по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений#
86 реклассификация в состав прибыли или убытка 87 налог на прибыль,#
связанный с реклассификацией в состав прибыли или убытка#
88 прочий совокупный доход (расход) от прочих операций 89 налог на прибыль,#
относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих#
операций 90 Прочий совокупный доход (расход) 91 Общий совокупный доход (расход) (должность руководителя) (подпись) {инициалы, фамилия)#
Г.#
Пояснения (в отчет о финансовых результатах не включаются)#
1. В графе 1 отчета о финансовых результатах негосударственным пенсионным фондом приводятся порядковые номера показателей.#
2. В графе 3 отчета о финансовых результатах негосударственным пенсионным фондом указываются номера примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда, поясняющих значения показателей отчета о финансовых результатах.#
3. В графе 4 отчета о финансовых результатах негосударственным пенсионным фондом приводятся значения показателей за отчетный период:#
с 1 января по 31 марта отчетного года — для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за [ квартал отчетного года;#
с | января по 30 июня отчетного года — для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;#
с | января по 30 сентября отчетного года — для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;#
с 1 января по 31 декабря отчетного года — для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.#
4. В графе 5 отчета о финансовых результатах негосударственным пенсионным фондом приводится сравнительная информация за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года:#
с | января по 31 марта предыдущего отчетного года — для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности 3a I квартал отчетного года;#
с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года — для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;#
с | января по 30 сентября предыдущего отчетного года — для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев#
отчетного года,#
47#
с 1 января по 31 декабря предыдущего отчетного года — для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.#
5. В графе 6 отчета о финансовых результатах в промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие и 9 месяцев негосударственным пенсионным фондом приводятся значения показателей за период:#
с | апреля по 30 июня отчетного года — для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;#
с 1 июля по 30 сентября отчетного года — для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года.#
Графа 6 отчета о финансовых результатах в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и в промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за [ квартал исключается негосударственным пенсионным фондом из отчета о финансовых результатах.#
6. В графе 7 отчета о финансовых результатах в промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие и 9 месяцев негосударственным пенсионным фондом приводится сравнительная информация за период:#
с 1 апреля по 30 июня предыдущего отчетного года — для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;#
с | июля по 30 сентября предыдущего отчетного года — для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года.#
Графа 7 отчета о финансовых результатах в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и в промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал исключается негосударственным пенсионным фондом из отчета о финансовых результатах.#
7. В случае отсутствия у негосударственного пенсионного фонда#
ДОХОДОВ (расходов), для отражения которых в отчете о финансовых#
48#
результатах предусмотрены показатели, строки этих показателей исключаются негосударственным пенсионным фондом из отчета о финансовых результатах.#
8. В отчет о финансовых результатах негосударственным пенсионным фондом добавляются строки показателей, раскрывающих информацию, содержащуюся в показателях отчета о финансовых результатах, с использованием оборота «в том числе» в наименовании раскрываемых показателей, если негосударственным пенсионным фондом принимается решение о раскрытии информации, содержащейся в показателях отчета о финансовых результатах.#
Приложение 2#
к Указанию Банка России#
от еб MéOHA— 2026 года № 8\-У#
«О внесении изменений в Положение Банка России от 29 июня 2020 года № 727-П»#
«Примечание 17. Инвестиционная недвижимость и капитальные#
вложения в нее#
Инвестиционная недвижимость и капитальные вложения в нее#
Таблица 17.1#
— a ы Bos oO Hl] & A iw ы о o VY 3 хо в © GS 9 =] 0 2 = moe! ся RS Е я 3 Ен fo 8/26 = я х Bm 5 о ов ва но оба & g СЕ ЗЕЯ 94| © g Наименование показателя 8 во OS] Е a, Ш а «Е № = ое = | я а = о яо я м я me я | ESs| ВЕ |= ан a5 > 83 & o | Sm] S a val |= = Е Я ЗЕ = >”.#
2 3 4 5 6 Балансовая стоимость Ha 20_г., в том числе:#
2 первоначальная (переоцененная) стоимость 3 наконленная амортизация 4 накопленное обесценение 5 Поступление, в том числе:#
6 в результате приобретения 7 в результате последующих затрат, признанных в балансовой стоимости 8 | Перевод капитальных вложений в инвестиционную недвижимость 9 | Переклассификация в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи 10 | Выбытие, в том числе:#
10.1 первоначальная (переоцененная) стоимость 10.2 | накопленная амортизация 10.3 накопленное обесценение 11 | Амортизация 12 | Обесценение 13 | Восстановление обесценения 14 | Переклассификация в основные средства и обратно#
50#
1 2 3 4 5 6#
15 | Переклассификация в прочие активы#
16 | Увеличение (уменьшение) стоимости в результате#
переоценки 17 | Прочее 18 | Балансовая стоимость на 20_г., в том числе:#
19 первоначальная (переоцененная) стоимость 20 накопленная амортизация 21 накопленное обесценение 22 | Балансовая стоимость на 20_г., в том числе:#
23 первоначальная (переоцененная) стоимость 24 накопленная амортизация 25 накопленное обесценение 26 | Поступление, в том числе:#
27 в результате приобретения 28 в результате последующих затрат, признанных в#
балансовой стоимости#
29 | Перевод капитальных вложений в инвестиционную недвижимость#
30 | Переклассификация в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи#
31 | Выбытие, в том числе:#
31.1 первоначальная (переоцененная) стоимость#
31.2 накопленная амортизация#
31.3 накопленное обесценение#
32 | Амортизация#
33 | Обесценение#
34 | Восстановление обесценения#
35 | Переклассификация в основные средства и обратно#
36 | Переклассификация в прочие активы#
37 | Увеличение (уменьшение) стоимости в результате#
переоценки 38 | Прочее 39 | Балансовая стоимость на 20___г., в том числе:#
40 первоначальная (переоцененная) стоимость 41 накопленная амортизация 42 накопленное обесценение#
43 | Текстовое пояснение#
Пояснения к заполнению таблицы 17.1 1. В таблице негосударственным пенсионным фондом раскрывается#
состав показателя «Инвестиционная недвижимость и капитальные вложения в#
нее» бухгалтерского баланса.#
51#
2. Значения по строкам показателей 3, 4, 9—10.1, 11, 12, 15, 20, 21, 24, 25, 30-31.1, 32, 33, 36, 41 и 42 таблицы отражаются со знаком «минус».#
3. По строке показателя 1 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционной недвижимости в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционной недвижимости, и капитальных вложений в объекты инвестиционной недвижимости на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей 2—4 таблицы.#
4. В графе 3 по строке показателя 5 таблицы отражается сумма поступления объектов инвестиционной недвижимости в собственности в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года. В графе 4 по строке показателя 5 таблицы отражается сумма поступления активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционной недвижимости, в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года. В графе 5 по строке показателя 5 таблицы отражается сумма капитальных вложений в объекты инвестиционной недвижимости, признанных и не переведенных в инвестиционную недвижимость в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года. Значения показателей 6 и 7 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 5 таблицы.#
5. По строке показателя 8 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в инвестиционную недвижимость в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года. Значения показателя 8 таблицы в графах 3 и 4 отражаются со знаком «плюс», значение показателя 8 таблицы в графе 5 отражается со знаком «минус», значение показателя 8 таблицы в графе 6 должно быть равно нулю.#
6. По строке показателя 9 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционной недвижимости, переклассифицированных в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для#
продажи, в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года.#
52#
7. По строке показателя 10 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционной недвижимости в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционной недвижимости, и капитальных вложений в объекты инвестиционной недвижимости, выбывших в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года, рассчитанная как сумма значений показателей 10.1-10.3 таблицы.#
8. По строке показателя 11 таблицы отражается сумма амортизации объектов инвестиционной недвижимости, начисленной за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года.#
9. По строке показателя 12 таблицы отражается сумма признанного обесценения объектов инвестиционной недвижимости в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционной недвижимости, и капитальных вложений в объекты инвестиционной недвижимости в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года.#
10. По строке показателя 13 таблицы отражается сумма восстановления обесценения объектов инвестиционной недвижимости в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционной недвижимости, и капитальных вложений в объекты инвестиционной недвижимости в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года.#
11. По строке показателя 14 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционной недвижимости, переклассифицированных в основные средства и из основных средств в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года.#
12. По строке показателя 15 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционной недвижимости, переклассифицированных в прочие активы в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года.#
13. По строке показателя 16 таблицы отражается увеличение#
(уменьшение) стоимости объектов инвестиционной недвижимости в#
53#
результате переоценки в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года.#
14. По строке показателя 18 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционной недвижимости в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционной недвижимости, и капитальных вложений в объекты инвестиционной недвижимости на конец соответствующего отчетному периоду периода предыдущего года, рассчитанная как сумма значений показателей 1, 5, 8—17 таблицы. Значения показателей 19—21 таблицы в сумме должны составлять значение по строке показателя 18 таблицы.#
15. По строке показателя 22 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционной недвижимости в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционной недвижимости, и капитальных вложений в объекты инвестиционной недвижимости на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей 23—25 таблицы.#
16. В графе 3 по строке показателя 26 таблицы отражается сумма поступления объектов инвестиционной недвижимости в собственности в отчетном периоде. В графе 4 по строке показателя 26 таблицы отражается сумма поступления активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционной недвижимости, в отчетном периоде. В графе 5 по строке показателя 26 таблицы отражается сумма капитальных вложений в объекты инвестиционной недвижимости, признанных и не переведенных в инвестиционную недвижимость в отчетном периоде. Значения показателей 27 и 28 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 26 таблицы.#
17. По строке показателя 29 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в инвестиционную недвижимость в отчетном периоде. Значения показателя 29 таблицы в графах 3 и 4 отражаются#
со знаком «плюс», значение показателя 29 таблицы в графе 5 отражается со#
54#
знаком «минус», значение показателя 29 таблицы в графе 6 должно быть равно нулю.#
18. По строке показателя 30 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционной недвижимости, переклассифицированных в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, в отчетном периоде.#
19. По строке показателя 31 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционной недвижимости в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционной недвижимости, и капитальных вложений в объекты инвестиционной недвижимости, выбывших в отчетном периоде, рассчитанная как сумма значений показателей 31.1—31.3 таблицы.#
20. По строке показателя 32 таблицы отражается сумма амортизации объектов инвестиционной недвижимости, начисленной за отчетный период.#
21. По строке показателя 33 таблицы отражается сумма признанного обесценения объектов инвестиционной недвижимости в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционной недвижимости, и капитальных вложений в объекты инвестиционной недвижимости в отчетном периоде.#
22. По строке показателя 34 таблицы отражается сумма восстановления обесценения объектов инвестиционной недвижимости в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционной недвижимости, и капитальных вложений в объекты инвестиционной недвижимости в отчетном периоде.#
23. По строке показателя 35 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционной недвижимости, переклассифицированных в основные средства и из основных средств в отчетном периоде.#
24. По строке показателя 36 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционной недвижимости, переклассифицированных в прочие#
активы в отчетном периоде.#
55#
25. По строке показателя 37 таблицы отражается увеличение (уменьшение) стоимости объектов инвестиционной недвижимости в результате переоценки в отчетном периоде.#
26. По строке показателя 39 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционной недвижимости в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционной недвижимости, и капитальных вложений в объекты инвестиционной недвижимости на конец отчетного периода, рассчитанная как сумма значений показателей 22, 26, 29-38 таблицы. Значения по строкам показателей 40-42 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 39 таблицы.#
27. В графе 6 таблицы отражается сумма значений в графах 3—5 таблицы.#
28. По строке показателя 43 таблицы негосударственным пенсионным фондом раскрываются:#
описание объектов инвестиционной недвижимости, учитываемых по первоначальной стоимости, причины, в силу которых такие объекты не учитываются по справедливой стоимости, описание фактов выбытия объектов инвестиционной недвижимости, не отражаемых по справедливой стоимости, с указанием балансовой стоимости указанных объектов инвестиционной недвижимости по состоянию на дату реализации, суммы признанных прибылей или убытков;#
наличие и размер ограничений в отношении возможности реализации объектов инвестиционной недвижимости, или распределения дохода, или выручки от выбытия, обязательства по договору на проведение ремонта, текущего обслуживания или на улучшение объектов инвестиционной недвижимости;#
сумма затрат по займам, капитализированная в течение отчетного периода, ставка капитализации, использованная для определения разрешенной для капитализации суммы затрат по займам;#
информация о дате проведения последней переоценки, о привлечении#
независимого оценщика к проведению переоценки, о методах и об иИСХОДНЫХ#
56#
данных, использованных при проведении оценки объектов инвестиционной недвижимости по справедливой стоимости;#
балансовая стоимость объектов инвестиционной недвижимости, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав, в том числе объектов инвестиционной недвижимости, переданных негосударственным пенсионным фондом в залог, на отчетную дату.#
29. Состав показателя «Инвестиционная недвижимость и капитальные вложения в нее» бухгалтерского баланса дополнительно раскрывается в таблицах, составленных негосударственным пенсионным фондом по аналогии с таблицей 17.1, по следующим видам деятельности:#
деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений;#
деятельность по размещению и использованию собственных средств#
негосударственного пенсионного фонда.#
Суммы, признанные в отчете о финансовых результатах#
Таблица 17.2#
Номер#
показателя Наименование показателя 20 г.|| 20 г.#
1 2 3 4 1 Доходы от сдачи инвестиционной недвижимости в аренду 2 Прямые операционные расходы по#
инвестиционной недвижимости, приносящей доход от сдачи в аренду#
3 Прямые операционные расходы по инвестиционной недвижимости, не приносящей доход от сдачи в аренду#
4 Прочее 5 Итого 6 Текстовое пояснение#
Пояснения к заполнению таблицы 17.2 1. Таблица составляется на основании данных аналитического учета.#
2. По строке показателя 5 таблицы отражается сумма показателей по#
строкам 1-4.#
эй#
Сверка полученных данных по оценке#
и балансовой стоимости инвестиционной недвижимости Таблица 17.3#
Омер Я Наименование показателя 20 г. 20 1 2 3 4 1 Полученные данные по оценке 2 Корректировка 1#
Справедливая стоимость, отраженная в бухгалтерском балансе#
Текстовое пояснение#
Пояснения к заполнению таблицы 17.3#
В таблице раскрывается сверка данных по оценке и балансовой#
стоимости объектов инвестиционной недвижимости в случае применения#
модели учета по справедливой CTOMMOCTH.».#
58#
Приложение 3#
к Указанию Банка России#
отб ИШИЯ- 2026 года № АУ#
«О внесении изменений в Положение Банка России от 29 июня 2020 года № 727-П»#
«Примечание 26. Обязательства (активы) по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности по программе с#
установленными выплатами#
Чистые обязательства (активы) программы#
с установленными выплатами Таблица 26.1#
oe Я Наименование показателя 20 г [20 г.#
1 2 3 4 1 Приведенная стоимость обязательств#
__ | программы с установленными выплатами#
2 Справедливая стоимость активов программы с установленными выплатами#
3 Непризнанная стоимость активов программы с установленными выплатами, превышающая предельную величину активов#
4 Итого#
5 Текстовое пояснение#
Пояснения к заполнению таблицы 26.1#
1. В таблице негосударственным пенсионным фондом раскрывается информация о чистых обязательствах (активах) программы с установленными выплатами.#
2. Обязательства указываются в таблице со знаком «плюс», активы — со знаком «минус».#
3. По строке показателя 3 таблицы отражается превышающая предельную величину активов непризнанная стоимость активов программы с установленными выплатами в сумме разницы между чистыми активами программы с установленными выплатами, возникающими в случае#
превышения справедливой стоимости активов программы с установленными#
59#
выплатами над приведенной стоимостью обязательств программы с установленными выплатами, и предельной величиной активов.#
4. По строке показателя 4 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1-3 таблицы.#
5. По строке показателя 5 таблицы раскрываются:#
наименования показателей бухгалтерского баланса, по которым отражаются чистые активы и обязательства программы с установленными выплатами;#
предельная величина активов программы с установленными выплатами;#
информация о вознаграждениях, предусмотренных программой с установленными выплатами;#
описание рисков, возникающих в связи с реализацией программы с установленными выплатами;#
влияние программы с установленными выплатами на будущие денежные потоки негосударственного пенсионного фонда, информация о сроках#
погашения обязательства по программе с установленными выплатами.#
Изменение приведенной стоимости обязательств программы с#
установленными выплатами#
Таблица 26.2 Нор Наименование показателя 20 г. 20 fr. показателя — = — — 1 2 3 4 1 Приведенная стоимость обязательств программы с установленными выплатами на начало отчетного периода 2 Стоимость услуг отчетного периода 3 Стоимость услуг прошлых отчетных периодов 4 Процентные расходы 5 Убыток (прибыль) от переоценки обязательств, относимый (относимая) на совокупный доход, в том числе:#
6 актуарные убытки (прибыли) — изменения финансовых предположений 7 актуарные убытки (прибыли) — изменения демографических предположений 8 актуарные убытки (прибыли) — корректировки на основе опыта#
60#
О каких нормах
- О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Поправки к МСФО (IFRS) 17 "Договоры страхования" в
- О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в
- О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о п
- О прекращении действия Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 4 "Договоры страхования" на территории Росс
- О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности "Поправки к ссылкам на "Концептуальные основы" (Поп
- О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности "Продление срока действия временного освобождения о