Статья 28.2. Внутренний аудит
1. В целях обеспечения надлежащего уровня надежности внутреннего контроля, оценки его эффективности и проверки соответствия деятельности страховщика законодательству Российской Федерации (в том числе страховому законодательству), правилам и стандартам объединений страховщиков, положениям своих внутренних организационно-распорядительных документов страховщик организует внутренний аудит, для чего назначает должностное лицо (далее - внутренний аудитор) или создает структурное подразделение (далее - служба внутреннего аудита).#❝
2. В целях организации внутреннего аудита страховщик утверждает положение об организации и осуществлении внутреннего аудита (далее - положение о внутреннем аудите), которое должно содержать:#❝
4) порядок действий внутреннего аудитора, службы внутреннего аудита в случае выявления нарушений и недостатков в деятельности страховщика;#❝
6) порядок осуществления контроля (в том числе проведения повторных проверок) за принятием мер по устранению выявленных внутренним аудитором, службой внутреннего аудита нарушений и недостатков в деятельности страховщика;#❝
7) порядок информирования акционеров (участников) страховой организации, членов общества взаимного страхования о всех нарушениях, допускаемых органами управления страховщика в случае принятия ими решений по вопросам, отнесенным к компетенции общего собрания акционеров (участников) страховой организации, а также общего собрания членов общества взаимного страхования;#❝
3. Положение о внутреннем аудите утверждается советом директоров (наблюдательным советом) страховой организации или при его отсутствии общим собранием акционеров (участников) страховой организации, общим собранием членов общества взаимного страхования.#❝
4. Внутренний аудитор, руководитель службы внутреннего аудита назначаются на должность и освобождаются от должности на основании решения совета директоров (наблюдательного совета) страховой организации, правления общества взаимного страхования, подчинены и подотчетны совету директоров (наблюдательному совету) страховой организации, общему собранию членов общества взаимного страхования или при отсутствии совета директоров (наблюдательного совета) страховой организации назначаются на должность и освобождаются от должности на основании решения общего собрания акционеров (участников) страховой организации, подчинены и подотчетны общему собранию акционеров (участников) страховой организации.#❝
5. Для лица, назначенного на должность внутреннего аудитора, руководителя службы внутреннего аудита, совмещение должностей не разрешается.#❝
Внутренний аудитор, руководитель службы внутреннего аудита могут быть включены в состав ревизионной комиссии страховщика.#❝
Внутренний аудитор, руководитель и работники службы внутреннего аудита, ранее занимавшие должности в других структурных подразделениях страховщика, могут участвовать в проверке деятельности этих структурных подразделений по истечении двенадцати месяцев со дня окончания работы в этих структурных подразделениях.#❝
6. Внутренний аудитор, служба внутреннего аудита осуществляют следующие полномочия:#❝
1) проверяют и обеспечивают эффективность функционирования системы внутреннего контроля страховщика;#❝
2) проверяют соответствие деятельности страховщика законодательству Российской Федерации, правилам и стандартам объединений страховщиков, уставу и внутренним организационно-распорядительным документам страховщика; (В редакции Федерального закона от 23.05.2016 № 146-ФЗ)#❝
3) проверяют соблюдение страховщиком правил внутреннего контроля и реализацию программ по его осуществлению, разработанных в соответствии с законодательством Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;#❝
4) проверяют достоверность, полноту, объективность отчетности или иной запрашиваемой информации и своевременность ее представления структурными подразделениями страховщика (в том числе обособленными подразделениями) в органы управления страховщика и акционерам (участникам) страховщика;#❝
5) осуществляют анализ причин выявленных по результатам проверок нарушений и недостатков в деятельности страховщика;#❝
6) дают рекомендации по предупреждению нарушений и недостатков, аналогичных выявленным по результатам проверок нарушениям и недостаткам в деятельности страховщика;#❝
10) принимают участие в проведении анализа финансового состояния страховщика и разработке перечня мер по предупреждению банкротства;#❝
11) согласовывают отчеты, в том числе промежуточные, о выполнении каждого мероприятия, предусмотренного планом восстановления платежеспособности страховщика;#❝
12) осуществляют проверку достоверности, полноты, объективности представляемых в орган страхового надзора, саморегулируемую организацию в сфере финансового рынка, федеральные органы исполнительной власти отчетности, информации, включая план восстановления платежеспособности страховщика, и отчетов, в том числе промежуточных, о выполнении каждого мероприятия, предусмотренного планом восстановления платежеспособности страховщика, и контроль за своевременностью такого представления. (В редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 292-ФЗ)#❝
7. Внутренний аудитор, служба внутреннего аудита вправе:#❝
1) осуществлять проверки по всем направлениям деятельности страховщика, включая деятельность филиалов, представительств, иных обособленных подразделений, а также любого структурного подразделения страховщика и (или) работника страховщика;#❝
8. Внутренний аудитор, служба внутреннего аудита обязаны:#❝
1) обеспечивать сохранность и возврат полученных от структурных подразделений страховщика документов, материалов и информации;#❝
3) информировать о всех случаях выявленных по результатам проверок нарушений и недостатков в деятельности страховщика единоличный исполнительный орган страховщика, коллегиальный исполнительный орган страховщика, руководителя структурного подразделения страховщика, в котором выявлены соответствующие нарушения и недостатки;#❝
9. По результатам проведенных проверок внутренний аудитор, служба внутреннего аудита составляют квартальные отчеты, которые представляются в органы управления страховщика, и годовые отчеты, которые предоставляются на ежегодном общем собрании акционерам (участникам) страховой организации, членам общества взаимного страхования. Наряду с информацией о выявленных по результатам проверок нарушениях и недостатках в деятельности страховщика и об их последствиях указанные отчеты должны содержать информацию о ходе устранения ранее выявленных нарушений и недостатков.#❝
В случае выявления по результатам проверок нарушений в виде принятия органами управления страховой организации решений по вопросам, отнесенным к компетенции общего собрания акционеров (участников) страховой организации, внутренний аудитор, руководитель службы внутреннего аудита уведомляют в письменной форме акционеров (участников) страховой организации, имеющих более одного процента акций (долей участия в уставном капитале страховой организации), не позднее чем в течение пятнадцати дней с момента выявления таких нарушений.#❝
Изменения статьи
Последняя редакция статьи действует с 30.03.2023 — изменена Федеральным законом от 03.07.2016 № 292-ФЗ.
- добавлен ч. 1 ст. 28.2
- добавлен ч. 10 ст. 28.2
- добавлен ч. 2 ст. 28.2
- добавлен п. 1 ч. 2 ст. 28.2
- добавлен п. 10 ч. 2 ст. 28.2
- добавлен п. 11 ч. 2 ст. 28.2
- добавлен п. 12 ч. 2 ст. 28.2
- добавлен п. 13 ч. 2 ст. 28.2
- добавлен п. 2 ч. 2 ст. 28.2
- добавлен п. 3 ч. 2 ст. 28.2
- добавлен п. 4 ч. 2 ст. 28.2
- добавлен п. 5 ч. 2 ст. 28.2
- добавлен п. 6 ч. 2 ст. 28.2
- добавлен п. 7 ч. 2 ст. 28.2
- добавлен п. 8 ч. 2 ст. 28.2
- добавлен п. 9 ч. 2 ст. 28.2
- добавлен ч. 3 ст. 28.2
- добавлен ч. 4 ст. 28.2
- добавлен ч. 5 ст. 28.2
- добавлен абз. 2 ч. 5 ст. 28.2
- добавлен абз. 3 ч. 5 ст. 28.2
- добавлен ч. 6 ст. 28.2
- добавлен п. 1 ч. 6 ст. 28.2
- добавлен п. 10 ч. 6 ст. 28.2
- добавлен п. 11 ч. 6 ст. 28.2
- добавлен п. 12 ч. 6 ст. 28.2
- добавлен п. 2 ч. 6 ст. 28.2
- добавлен п. 3 ч. 6 ст. 28.2
- добавлен п. 4 ч. 6 ст. 28.2
- добавлен п. 5 ч. 6 ст. 28.2
Источник: «Тексты правовых актов с внесёнными изменениями» портала pravo.gov.ru. Консолидированный текст носит справочный характер.