Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ · О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательс… · https://zakonbaza.com/fz-113-2015/

Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ

О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательс…

Действует 🔔 Следить в Telegram

Текст — по данным ИПС «Законодательство России». Проверено 17.09.2026 06:44. Скачать .doc · Печать

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН

О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах

Принят Государственной Думой 24 апреля 2015 года

Одобрен Советом Федерации 29 апреля 2015 года

Статья 1#❝

Внести в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 1999, № 28, ст. 3487; 2001, № 53, ст. 5016; 2002, № 1, ст. 2; 2003, № 22, ст. 2066; № 23, ст. 2174; № 52, ст. 5037; 2004, № 27, ст. 2711; № 31, ст. 3231; 2005, № 45, ст. 4585; 2006, № 31, ст. 3436; 2007, № 1, ст. 28, 31; 2008, № 48, ст. 5519; 2009, № 48, ст. 5733; № 51, ст. 6155; 2010, № 31, ст. 4198; № 45, ст. 5752; № 48, ст. 6247; № 49, ст. 6420; 2011, № 27, ст. 3873; № 30, ст. 4575; № 47, ст. 6611; № 49, ст. 7014; 2012, № 27, ст. 3588; 2013, № 19, ст. 2321; № 26, ст. 3207; № 30, ст. 4081; 2014, № 14, ст. 1544; № 26, ст. 3404; № 40, ст. 5315; № 45, ст. 6157; № 48, ст. 6657, 6660) следующие изменения:#❝

1) в абзаце пятом пункта 2 статьи 11²слова "абзаца третьего" исключить;#❝

2) в пункте 4 статьи 31:#❝

а) в абзаце втором слово "передаются" заменить словом "направляются";#❝

б) дополнить новым абзацем четвертым следующего содержания:#❝

"В случае направления документа налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика датой его получения считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика.";#❝

в) абзац четвертый считать абзацем пятым;#❝

3) пункт 4 статьи 52 дополнить абзацем следующего содержания:#❝

"В случае, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление не направляется налогоплательщику, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления в соответствии с абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.";#❝

4) в статье 76:#❝

а) в абзаце первом пункта 1 слова "пунктом 3" заменить словами "пунктами 3 и 3²";#❝

б) дополнить пунктом 3² следующего содержания:#❝

"3². Решение налогового органа о приостановлении операций налогового агента по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств также принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа в случае непредставления указанным налоговым агентом расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока представления такого расчета.#❝

В этом случае решение налогового органа о приостановлении операций налогового агента по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств отменяется решением этого налогового органа не позднее одного дня, следующего за днем представления этим налоговым агентом расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом.";#❝

в) в абзаце первом пункта 9¹ слова "в пунктах 3¹," заменить словами "в пункте 3¹, абзаце втором пункта 3², пунктах";#❝

5) пункт 1 статьи 80 дополнить абзацем следующего содержания:#❝

"Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, представляет собой документ, содержащий обобщенную налоговым агентом информацию в целом по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента (обособленного подразделения налогового агента), о суммах начисленных и выплаченных им доходов, предоставленных налоговых вычетах, об исчисленных и удержанных суммах налога, а также других данных, служащих основанием для исчисления налога.";#❝

6) в статье 85:#❝

а) пункт 9²признать утратившим силу;#❝

б) в пункте 11 слова ", 8 и 9²" заменить словами "и 8";#❝

7) в статье 126:#❝

а) в абзаце первом пункта 1 слова "пунктом 1¹" заменить словами "пунктами 1¹ и 1²";#❝

б) дополнить пунктом 1² следующего содержания:#❝

"1². Непредставление налоговым агентом в установленный срок расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в налоговый орган по месту учета#❝

влечет взыскание штрафа с налогового агента в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.";#❝

в) в абзаце первом пункта 2 слова "нарушения законодательства о налогах и сборах, предусмотренного статьей 135¹" заменить словами "нарушений законодательства о налогах и сборах, предусмотренных статьями 126¹ и 135¹";#❝

8) дополнить статьей 126¹ следующего содержания:#❝

"Статья 126¹. Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения#❝

1. Представление налоговым агентом налоговому органу документов, предусмотренных настоящим Кодексом, содержащих недостоверные сведения,#❝

влечет взыскание штрафа в размере 500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения.#❝

2. Налоговый агент освобождается от ответственности, предусмотренной настоящей статьей, в случае, если им самостоятельно выявлены ошибки и представлены налоговому органу уточненные документы до момента, когда налоговый агент узнал об обнаружении налоговым органом недостоверности содержащихся в представленных им документах сведений.".#❝

Статья 2#❝

Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2001, № 1, ст. 18; № 23, ст. 2289; 2003, № 1, ст. 2; 2004, № 27, ст. 2711; № 31, ст. 3231; 2006, № 31, ст. 3436; 2007, № 31, ст. 4013; 2009, № 29, ст. 3639; № 52, ст. 6444; 2010, № 15, ст. 1737; № 21, ст. 2524; № 31, ст. 4198; 2011, № 1, ст. 7; № 11, ст. 1492; № 30, ст. 4575; № 49, ст. 7014; 2012, № 27, ст. 3588; 2013, № 44, ст. 5645; 2014, № 26, ст. 3372; № 48, ст. 6649, 6657; 2015, № 1, ст. 18) следующие изменения:#❝

1) в пункте 1 статьи 223:#❝

а) подпункт 3 изложить в следующей редакции:#❝

"3) приобретения товаров (работ, услуг), приобретения ценных бумаг - при получении доходов в виде материальной выгоды. В случае, если оплата приобретенных ценных бумаг производится после перехода к налогоплательщику права собственности на эти ценные бумаги, дата фактического получения дохода определяется как день совершения соответствующего платежа в оплату стоимости приобретенных ценных бумаг;";#❝

б) дополнить подпунктами 4 - 7 следующего содержания:#❝

"4) зачета встречных однородных требований;#❝

5) списания в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации;#❝

6) последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки;#❝

7) последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства, при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств.";#❝

2) в статье 226:#❝

а) абзацы первый и второй пункта 3 изложить в следующей редакции:#❝

"3. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в организации), в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.#❝

Сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, а также к доходам от долевого участия в организации исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику.";#❝

б) в пункте 4:#❝

абзац первый дополнить словами "с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом";#❝

абзац второй изложить в следующей редакции:#❝

"При выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.";#❝

в) в пункте 5:#❝

абзац первый после слов "При невозможности" дополнить словами "в течение налогового периода", слова "не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода" заменить словами "в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом", слова "и сумме налога" заменить словами ", о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога";#❝

в абзаце втором слова "и сумме налога и" заменить словами ", о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога, а также";#❝

дополнить абзацем следующего содержания:#❝

"Налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения, сообщают о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 2 статьи 230 настоящего Кодекса.";#❝

г) пункт 6 изложить в следующей редакции:#❝

"6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.#❝

При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.";#❝

д) в пункте 7:#❝

абзац первый после слов "по месту учета" дополнить словами "(месту жительства)", дополнить словами ", если иной порядок не установлен настоящим пунктом";#❝

в абзаце третьем слова "работникам этих обособленных подразделений" заменить словами "физическим лицам по договорам, заключенным с этими обособленными подразделениями";#❝

дополнить абзацем следующего содержания:#❝

"Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения, с доходов наемных работников обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.";#❝

3) в статье 230:#❝

а) пункт 2 изложить в следующей редакции:#❝

"2. Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета:#❝

документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период по каждому физическому лицу, ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи;#❝

расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.#❝

Налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, представляют документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в отношении физических лиц, получивших доходы от таких обособленных подразделений, в налоговый орган по месту нахождения таких обособленных подразделений.#❝

Налоговые агенты - организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, представляют документ, содержащий сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период и суммах налога на доходы физических лиц, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в том числе в отношении физических лиц, получивших доходы от обособленных подразделений указанных организаций, в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика либо в налоговый орган по месту учета такого налогоплательщика по соответствующему обособленному подразделению (отдельно по каждому обособленному подразделению).#❝

Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения, представляют документ, содержащий сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в отношении своих наемных работников в налоговый орган по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.#❝

Документ, содержащий сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, представляются налоговыми агентами в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. При численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек налоговые агенты могут представлять указанные сведения и расчет сумм налога на бумажных носителях.";#❝

б) в пункте 4 слова "сведения о доходах" заменить словами "документ, содержащий сведения о доходах";#❝

4) пункт 2 статьи 231 признать утратившим силу.#❝

Статья 3#❝

Признать утратившими силу:#❝

1) подпункт "е" пункта 32 статьи 1 Федерального закона от 27 июля 2010 года № 229-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, № 31, ст. 4198);#❝

2) статью 1 Федерального закона от 7 мая 2013 года № 94-ФЗ "О внесении изменений в статью 85 части первой и статьи 284 и 346² части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, № 19, ст. 2321).#❝

Статья 4#❝

1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, за исключением положений, для которых настоящей статьей установлены иные сроки вступления их в силу.#❝

2. Пункты 1 и 2 статьи 1 настоящего Федерального закона вступают в силу с 1 июля 2015 года.#❝

3. Пункты 4, 7 и 8 статьи 1 и статья 2 настоящего Федерального закона вступают в силу с 1 января 2016 года.#❝

Президент Российской Федерации В.Путин#❝

Москва, Кремль#❝

2 мая 2015 года#❝

№ 113-ФЗ#❝

К документу

Разъяснения ФНС и Минфина 2

О порядке налогообложения доходов физических лиц в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств — Письмо ФНС России от 29.03.2016 № БС-4-11/5338@
О налогообложении дохода, полученного в виде материальной выгоды — Письмо Минфина России от 15.02.2016 № 03-04-05/7920

Судебная практика 1

Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Зайцева Александра Витальевича на нарушение его конституционных прав абзацем первым пункта 5 статьи 226 На — Определение КС РФ от 30.05.2023 № 1376-О

Нормы, которые ссылаются 3

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) — НК РФ ч. 2 абз. 2 п. 5 ст. 226
Конкретные налоги и специальные режимы: НДС, акцизы, НДФЛ, страховые взносы, налог на прибыль, НДПИ, государственная пошлина, УСН, ЕСХН и патентная система, а также региональные и местные налоги — транспортный, на имущество организаций и физических лиц, земель…
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) — НК РФ ч. 1 п. 2 ст. 126.1
Общие правила налогообложения: кто платит налоги и кто налоговый агент, единый налоговый платёж и единый налоговый счёт, сроки и требования об уплате, налоговые проверки, ответственность за налоговые правонарушения и порядок обжалования решений. Конкретные нал…
О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также — 229-ФЗ подп. «е» п. 32 п. 1 ст. 1

Документы того же органа рядом по дате

О промышленной политике в Российской Федерации — Федеральный закон от 31.12.2014 № 488-ФЗ
О приостановлении действия положений отдельных законодательных актов Российской Федерации в части порядка индексации окладов денежного содержания госу — Федеральный закон от 06.04.2015 № 68-ФЗ
О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части отмены обязательности печати хозяйственных обществ — Федеральный закон от 06.04.2015 № 82-ФЗ
О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца третьего подпункта 7 пункта 2 — Федеральный закон от 06.04.2015 № 83-ФЗ
О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российско — Федеральный закон от 08.06.2015 № 140-ФЗ
О внесении изменений в Жилищный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации — Федеральный закон от 29.06.2015 № 176-ФЗ
О государственной регистрации недвижимости — Федеральный закон от 13.07.2015 № 218-ФЗ
Об организации регулярных перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом в Российской Федераци — Федеральный закон от 13.07.2015 № 220-ФЗ

Все документы: Федеральное Собрание →