Статья 50. Ежегодный аудит · Об инвестиционных фондах · редакция от 01.09.2026 · https://zakonbaza.com/fz-156-2001/st-50/

Об инвестиционных фондах · Глава XI. Аудит акционерного инвестиционного фонда и управляющей компании паевого инвестиционного фонда

Статья 50. Ежегодный аудит

Действует Редакция от 01.09.2026 ❝ Реквизиты 📎 ссылаются нормы: 2 🔔 Следить в Telegram

1. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность акционерного инвестиционного фонда, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность управляющей компании паевого инвестиционного фонда подлежат обязательному аудиту.#❝

2. Аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности акционерного инвестиционного фонда помимо мнения о достоверности такой отчетности, предусмотренного Федеральным законом от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", должно содержать результаты проверки аудиторской организацией:#❝

1) выполнения акционерным инвестиционным фондом по состоянию на отчетную дату установленных настоящим Федеральным законом и (или) в соответствии с ним требований к:#❝

составу и структуре активов акционерного инвестиционного фонда;#❝

расчету стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда, цены размещения и цены выкупа акции;#❝

2) соблюдения акционерным инвестиционным фондом установленных настоящим Федеральным законом и (или) в соответствии с ним:#❝

правил ведения учета и составления отчетности в отношении имущества, принадлежащего акционерному инвестиционному фонду, и операций с этим имуществом;#❝

требований, предъявляемых к порядку хранения имущества, принадлежащего акционерному инвестиционному фонду, и документов, удостоверяющих права на имущество, принадлежащее акционерному инвестиционному фонду;#❝

требований к сделкам, совершенным с активами акционерного инвестиционного фонда.#❝

3. Правилами доверительного управления паевым инвестиционным фондом может быть предусмотрено ежегодное проведение аудиторской организацией проверки:#❝

1) выполнения по состоянию на отчетную дату установленных настоящим Федеральным законом и (или) в соответствии с ним требований к:#❝

составу и структуре имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд;#❝

оценке расчетной стоимости одного инвестиционного пая, суммы, на которую выдается один инвестиционный пай, и суммы денежной компенсации, подлежащей выплате в связи с погашением инвестиционного пая;#❝

2) соблюдения управляющей компанией паевого инвестиционного фонда установленных настоящим Федеральным законом и (или) в соответствии с ним:#❝

правил ведения учета и составления отчетности в отношении имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, и операций с этим имуществом;#❝

требований, предъявляемых к порядку хранения имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, и документов, удостоверяющих права на имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд;#❝

требований к сделкам, совершенным с активами паевого инвестиционного фонда.#❝

4. В случае, если проверка, указанная в пункте 3 настоящей статьи, проводится в ходе аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности управляющей компании паевого инвестиционного фонда, аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности управляющей компании паевого инвестиционного фонда помимо мнения о достоверности такой отчетности, предусмотренного Федеральным законом от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", может содержать результаты указанной проверки.#❝

5. В случае раскрытия (предоставления) годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности акционерного инвестиционного фонда, годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности управляющей компании паевого инвестиционного фонда такая отчетность раскрывается (предоставляется) вместе с аудиторским заключением.#❝

(Статья в редакции Федерального закона от 26.07.2019 № 248-ФЗ)

Изменения статьи

Последняя редакция статьи действует с 14.07.2022 — изменена Федеральным законом от 26.07.2019 № 248-ФЗ.

изменён ч. 1 ст. 50
изменён ч. 2 ст. 50
исключён абз. 2 ч. 2 ст. 50
исключён абз. 3 ч. 2 ст. 50
исключён абз. 4 ч. 2 ст. 50
исключён абз. 5 ч. 2 ст. 50
исключён абз. 6 ч. 2 ст. 50
добавлен п. 1 ч. 2 ст. 50
добавлен абз. 2 п. 1 ч. 2 ст. 50
добавлен абз. 3 п. 1 ч. 2 ст. 50
добавлен п. 2 ч. 2 ст. 50
добавлен абз. 2 п. 2 ч. 2 ст. 50
добавлен абз. 3 п. 2 ч. 2 ст. 50
добавлен абз. 4 п. 2 ч. 2 ст. 50
изменён ч. 3 ст. 50
добавлен п. 1 ч. 3 ст. 50
добавлен абз. 2 п. 1 ч. 3 ст. 50
добавлен абз. 3 п. 1 ч. 3 ст. 50
добавлен п. 2 ч. 3 ст. 50
добавлен абз. 2 п. 2 ч. 3 ст. 50
добавлен абз. 3 п. 2 ч. 3 ст. 50
добавлен абз. 4 п. 2 ч. 3 ст. 50
добавлен ч. 4 ст. 50
добавлен ч. 5 ст. 50

Было / стало → · Как было до 14.07.2022 →

К статье

Нормы, которые ссылаются 2

О внесении изменений в Указание Банка России от 5 октября 2022 года № 6292-У — абз. 11 п. 1.2.3
О внесении изменений в Указание Банка России от 5 октября 2022 года № 6292-У — абз. 16 п. 1.2.3

Источник: «Тексты правовых актов с внесёнными изменениями» портала pravo.gov.ru. Консолидированный текст носит справочный характер.