О Плане счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств и порядке его применения
Положение Банка России от 01.08.2022 № 803-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств и порядке его применения»
Текст — по данным Официальный интернет-портал правовой информации. Скачать .doc · Печать
- Вступает в силу
- Настоящее Положение подлежит официальному опубликованию и вступает в силу с 1 января 2025 года.
- Издан на основании
- 402-ФЗ; ч. 6 ст. 21 402-ФЗ; 86-ФЗ
- Приложения
- Приложение 1
Регистрация в Минюсте России № 70158 от 20.09.2022; Официально опубликовано 27.09.2022. Банк России не публикует сводные редакции: изменения внесены отдельными актами, они указаны в блоке ссылок.
Текст распознан со скана официальной публикации (OCR) и может содержать ошибки распознавания.
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНК РОССИИ)
ПОЛОЖЕНИЕ j = G mA) + az 3 at 2 G
Ё—— 2s
г. Москва... 4...
| MITC TE e180 ЮСТИЦИИ 20 СИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ | | Регистрационный № #01585 | от "20 бередееврее WELZ. |
| ae
О Плане счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых
агентств и порядке его применения
Настоящее Положение на основании пункта 14 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»', части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»? и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 22 июля 2022 года № ПСД-50) устанавливает
План счетов бухгалтерского учета длЯ некредитных
' Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 28, ст. 2790; 2021, № 27, ст. 5187.
2 Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, № 50, ст. 7344; 2021, № 27, ст. 5187.
финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств и порядок его применения.
1. Некредитные финансовые организации, бюро кредитных историй, кредитные рейтинговые агентства должны вести бухгалтерский учет в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств (приложение | к настоящему Положению) и Порядком применения Плана счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств (приложение 2 к настоящему Положению).#❝
При применении настоящего Положения некредитные финансовые организации, бюро кредитных историй, кредитные рейтинговые агентства должны руководствоваться Международными стандартами финансовой отчетности (далее — МСФО) и Разъяснениями МСФО, введенными в действие на территории Российской Федерации в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 25 февраля 2011 года № 107 «Об утверждении Положения о признании Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности для применения на территории Российской Федерации»', а также частью 12 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»?.#❝
2. Настоящее Положение подлежит официальному опубликованию и вступает в силу с 1 января 2025 года.#❝
3. Со дня вступления в силу настоящего Положения признать#❝
Положение Банка России от 2 сентября 2015 года № 486-П «О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения»';#❝
Указание Банка России от 27 декабря 2016 года № 4247-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года № 486-П «О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения»?;#❝
Указание Банка России от 22 марта 2018 года № 4745-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года № 486-П «О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения»;#❝
Указание Банка России от 25 апреля 2019 года № 5133-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года № 486-П «О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения»“;#❝
Указание Банка России от 22 сентября 2020 года № 5556-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года № 486-П «О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения»?;#❝
Приложение 1#❝
«О Плане счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств и порядке его применения»#❝
Раздел 1. Капитал и целевое финансирование#❝
Уставный капитал некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, созданных в форме акционерного#❝
Уставный капитал некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, созданных в форме общества#❝
Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй,#❝
Собственные доли уставного капитала некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, созданных в форме общества с ограниченной ответственностью,#❝
Добавочный капитал 10601 Прирост стоимости основных средств при переоценке 10602 Эмиссионный доход#❝
10605 Отрицательная переоценка ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный#❝
10612 Уменьшение обязательств (увеличение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам#❝
10613 Увеличение обязательств (уменьшение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам#❝
10614 Безвозмездное финансирование, предоставленное некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым — агентствам#❝
10624 Переоценка инструментов хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение — положительные разницы#❝
Резервы под обесценение по ценным бумагам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
Резервы под обесценение по финансовым активам (кроме ценных бумаг), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
Корректировка уставного капитала, эмиссионного дохода, вкладов в имущество некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй,#❝
Корректировка уставного капитала, эмиссионного дохода, вкладов в имущество некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного#❝
Изменения в капитале некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства по прочим операциям#❝
Изменения в капитале некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства по прочим операциям с#❝
Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы#❝
20315 Депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях#❝
20316 Депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банкахнерезидентах#❝
20323 Проценты на депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-#❝
20324 Корректировки, увеличивающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением#❝
20325 Корректировки, уменьшающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением#❝
20326 Корректировки, увеличивающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением#❝
20327 Корректировки, уменышающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением#❝
20328 Переоценка, увеличивающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением#❝
20330 Переоценка, увеличивающая стоимость депозитных А счетов в драгоценных металлах (за исключением#❝
20331 Переоценка, уменьшающая стоимость депозитных II счетов в драгоценных металлах (за исключением#❝
204 Природные драгоценные камни 20401 Природные драгоценные камни А 20403 Природные драгоценные камни в пути А#❝
Раздел 3.#❝
Средства В клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального#❝
Расчеты некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств — доверителей (комитентов) по брокерским#❝
35501 Актив В отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам страхования жизни,#❝
Обязательство в отношении денежных потоков, не ЯВЛЯЮЩИХСЯ аквизиционными денежными потоками, по договорам страхования жизни,#❝
Актив В отношении денежных TIOTOKOB, He ЯВЛЯЮЩИХСЯ аквизиционными денежными потоками, по договорам страхования ЖИЗНИ,#❝
Обязательство в отношении денежных потоков, не ЯВЛЯЮЩИХСЯ аквизиционными денежными потоками, по договорам страхования жизни,#❝
Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам страхования жизни,#❝
Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам страхования жизни,#❝
Актив в отношении денежных TIOTOKOB, He являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам страхования жизни,#❝
Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам страхования жизни,#❝
Актив В отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам страхования жизни,#❝
Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам страхования жизни,#❝
Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционнЫыми денежными потоками, по оставшимся договорам страхования жизни,#❝
Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам страхования жизни,#❝
Актив В отношении денежных — потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по удерживаемым (переданным) договорам#❝
Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по удерживаемым (переданным) договорам#❝
Актив В отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам страхования иного, чем страхование#❝
Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам страхования иного, чем страхование#❝
Актив В отношении денежных потоков, не ЯВЛЯЮЩИХСЯ аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам страхования иного, чем страхование ЖИЗНИ,#❝
Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам страхования ИНОГО, чем страхование ЖИЗНИ,#❝
Актив В отношении денежных TIOTOKOB, He ABNALOLUMXCA аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным#❝
Обязательство в отношении денежных потоков, не ЯВЛлЯЮЩиИхХСЯ аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным#❝
Актив в отношении денежных — потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по удерживаемым (переданным) договорам#❝
Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по удерживаемым (переданным) договорам#❝
Актив в отношении денежных — потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам НПО, классифицированным#❝
Обязательство в отношении денежных потоков, Il не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам НПО, классифицированным#❝
Актив В отношении денежных потоков, А не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам НПО, классифицированным#❝
Обязательство в отношении денежных потоков, I не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам НПО, классифицированным#❝
Актив В отношении денежных потоков, А не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам НПО,#❝
Обязательство в отношении денежных потоков, И не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам НПО,#❝
Актив В отношении денежных потоков, А не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам НПО,#❝
Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам НПО,#❝
Актив в отношении денежных — потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам НПО,#❝
Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам НПО,#❝
Актив В отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам НПО,#❝
Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам НПО,#❝
Актив в отношении денежных — потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам ОПС, классифицированным#❝
Актив В отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам ОПС,#❝
Актив B отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам ОПС,#❝
Аквизиционные денежные потоки по договорам страхования Жизни, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что#❝
Аквизиционные денежные потоки по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что#❝
Аквизиционные денежные потоки по договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые, в отношении которых Ha дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии#❝
Аквизиционные денежные потоки по обременительным договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как#❝
Аквизиционные денежные потоки по договорам НПО, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии#❝
Аквизиционные денежные потоки по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии#❝
Аквизиционные денежные потоки по обременительным договорам НПО, классифицированным как инвестиционные,#❝
Аквизиционные денежные потоки по оставшимся договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного#❝
Аквизиционные денежные потоки по договорам ОПС, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии#❝
Общая модель оценки Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, без условий прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что#❝
Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что#❝
Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ) Обязательства по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия Компонент убытка (ООЧП)#❝
Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ) Обязательства по оставшимся договорам страхования жизни, ’классифицированным#❝
Денежные потоки по выполнению (ООЧП) Денежные потоки по выполнению (ООЧП) Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП) Компонент убытка (OOUIT)#❝
Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ) Обязательства по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного#❝
Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что#❝
Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ) Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что#❝
Обязательства по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия Компонент убытка (ООЧП)#❝
Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ) Обязательства по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия Компонент убытка (ООЧП)#❝
Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ) Обязательства по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как#❝
Обязательства по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного#❝
Рисковая поправка на нефинансовый риск Требования к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат по удерживаемым#❝
Обязательства по договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут#❝
Обязательства по договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут#❝
37511 Денежные потоки по выполнению (ОВТ) II 37512 Рисковая поправка Ha нефинансовый puck (OBT) П 376 Обязательства по оставшимся договорам#❝
распределения премии (ООЧП) 37611 Денежные потоки по выполнению (ОВТ) I] 37612 Puckosas поправка Ha нефинансовый puck (OBT) П Обязательства и активы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, классифицированным#❝
Обязательства и активы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни,#❝
Рисковая поправка на нефинансовый риск Требования к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного,#❝
Обязательства и активы по удерживаемым (переданным) договорам — перестрахования иного, чем страхование жизни,#❝
Требования к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат по удерживаемым договорам перестрахования иного, чем страхование#❝
Обязательства по договорам НПО, классифицированным как страховые, без условий прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что#❝
Обязательства по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что#❝
Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных#❝
Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ) Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ) Обязательства по обременительным договорам#❝
Корректировка РПО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных#❝
Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ) Обязательства по обременительным договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия Компонент убытка (OOUIT)#❝
Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных#❝
Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ) Корректировка РПО по договорам НПО (OBT) Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ) Обязательства по оставшимся договорам НПО, классифицированным как страховые,#❝
Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП) Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП) Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧИ) Компонент убытка (ООЧП)#❝
Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных#❝
Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ) Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ) Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ) Обязательства по оставшимся договорам НПО, классифицированным как инвестиционные,#❝
РППО по договорам НПО (ООЧП) Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП) Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП)#❝
Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных#❝
Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ) Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ) Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ)#❝
Обязательства по договорам НПО, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что#❝
Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных#❝
Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП)#❝
Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ) Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ) Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ) Обязательства по обременительным договорам#❝
Корректировка РППО no договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП)#❝
Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ) Корректировка РПО по договорам НПО (OBT) Корректировка РПО по договорам НПО (ОВТ) Обязательства по обременительным договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия Компонент убытка (ООЧП)#❝
Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП)#❝
Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ) Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ) Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ) Обязательства по оставшимся договорам НПО, классифицированным как страховые,#❝
Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧИ) Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП) Компонент убытка (OOUIT)#❝
Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ООЧП)#❝
Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ) Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ) Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ) Обязательства по оставшимся договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного — участия,#❝
Корректировка РППО по договорам НПО (ООЧП) Рисковая поправка на нефинансовый риск (ООЧП) Компонент убытка (OOUIT)#❝
инструментов (ООЧП) РШПО по договорам НПО (ОВТ) Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ) Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ) Корректировка РППО по договорам НПО (ОВТ)#❝
О каких нормах
Документы того же органа рядом по дате
- О требованиях к защите информации в платежной системе Банка России — Положение Банка России от 25.07.2022 № 802-П
- Об обязательных резервных требованиях — Указание Банка России от 27.07.2022 № 6208-У
- О внесении изменений в приложения 1 и 2 к Указанию Банка России от 8 декабря 2021 года № 6007-У «О страховых тарифах по обязательному страхованию граж — Указание Банка России от 28.07.2022 № 6209-У
- О перечне должностных лиц Банка России, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях — Указание Банка России от 29.07.2022 № 6210-У
- О внесении изменения в пункт 2 Указания Банка России от 11 февраля 2019 года № 5069-У — Указание Банка России от 04.08.2022 № 6214-У
- Письмо Минфина России и Банка России «О письме Министерства финансов Российской Федерации от 22 марта 2001 г. № 25н и Центрального банка Российской Фе — Акт Банка России от 10.08.2022 № 119н / 6215-У
- О внесении изменений в отдельные нормативные акты Банка России в связи с изданием Положения Банка России от 29 июня 2021 года № 762-П «О правилах осущ — Указание Банка России от 11.08.2022 № 6216-У
- О внесении изменений в Указание Банка России от 11 декабря 2019 года № 5351-У «О требованиях к кредитным организациям, которым может быть поручено про — Указание Банка России от 11.08.2022 № 6217-У