О требованиях к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков

Для определения стоимости активов страховщика суммируется стоимость его активов, рассчитанная в соответствии с главой 3 настоящего Положения, на дату, по состоянию на которую осуществляется расчет (далее — расчетная дата).#

В состав активов страховщика, подлежащих суммированию, включаются по состоянию на расчетную дату:#

права требования из договоров страхования, договоров, принятых в перестрахование (далее — договор входящего перестрахования), если денежные потоки по ним указаны в абзацах втором, четвертом, шестом, седьмом, девятом, двенадцатом, тринадцатом, пятнадцатом и шестнадцатом подпункта 5.3.7 пункта 5.3 настоящего Положения;#

права требования из договоров перестрахования, заключенных с перестраховщиком, в том числе с акционерным обществом «Российское агентство по страхованию экспортных кредитов и инвестиций» в соответствии#

с пунктом 2? части 20 статьи 46! Федерального закона от 8 декабря 2003 года 3#

№ 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности», в которых страховщик выступает перестрахователем (далее соответственно — перестраховщик, договор исходящего перестрахования), если денежные потоки по ним указаны в абзацах втором, четвертом, пятом и восьмом подпункта 5.6.5 пункта 5.6 настоящего Положения;#

доля перестраховщиков в страховых резервах;#

активы страховщика, аналитический учет которых осуществляется по балансовым счетам в соответствии с планом счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств и порядком его применения, утвержденными нормативным актом Банка России, принятым на основании пункта 14 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (далее — Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»), части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее соответственно — План счетов бухгалтерского учета, Федеральный закон «О бухгалтерском учете»), за исключением активов страховщика, образующихся в связи с заключением, изменением, прекращением, в том числе досрочным, договоров страхования, входящего и исходящего перестрахования.#

Для определения стоимости обязательств страховщика суммируется стоимость всех его обязательств, рассчитанная в соответствии с главой 4 настоящего Положения по состоянию на расчетную дату.#

В состав обязательств страховщика, подлежащих суммированию, включаются все его обязательства, возникшие в том числе из договоров и других сделок, вследствие причинения вреда, неосновательного обогащения, применения к страховщику мер ответственности, а также его налоговые обязательства по состоянию на расчетную дату.#

В случае получения страховщиком предписания об указании в отчетности данных, полученных Банком России на основании проведенной#

оценки активов и пассивов (обязательств) страховщика на последнюю отчетную дату, выданного Банком России в соответствии с пунктом 2! статьи 25 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 года № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (далее — Закон Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации»), при определении страховщиком на указанную дату величины собственных средств (капитала), стоимости активов и обязательств для целей настоящего Положения используются данные, полученные Банком России на основании такой оценки и указанные в данном предписании.#

договорами страхования по видам страхования, указанным в подпунктах 3 и 3' пункта 1 статьи 32? Закона Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации», в полном объеме возложены на выгодоприобретателей по таким договорам".#

в отношении должника не возбуждено производство по делу о банкротстве;#

права требования не обременены правами третьих лиц;#

права требования страховщика однородны обязательствам страховщика.#

Федерального закона «Об обязательном медицинском страховании в#

' Абзацы второй и четвертый пункта 3 статьи 3 Закона Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации».#

Российской Федерации», в размере, не превышающем размер активов, указанных в подпунктах 1.2.1, 1.2.4 пункта 1.2 настоящего Положения.#

ценных бумаг, принятых в обеспечение по размещенным средствам;#

имущества, принятого в обеспечение по размещенным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов;#

драгоценных металлов, принятых в обеспечение по размещенным средствам;#

ценных бумаг, полученных по операциям, совершаемым на возвратной основе;#

основных средств и другого имущества, полученных по договорам аренды.#

гражданского и налогового законодательства Российской Федерации.#

срок исполнения требований не наступил;#

в отношении должника не возбуждено производство по делу о банкротстве;#

обязательства страховщика однородны требованиям страховщика.#

определенному в соответствии с подпунктом 5.1.10 пункта 5.1 настоящего Положения, до верхней по времени границы (даты окончания) максимально длинного непрерывного периода начиная с расчетной даты (включительно), в течение которого условия договора страхования, влияющие на величину страховых резервов, однозначно определены и не подлежат изменению страховщиком в одностороннем порядке (далее — верхняя граница), и к одной из указанных в подпунктах 5.1.3 и 5.1.4 пункта 5.1 настоящего Положения учетных групп (далее при совместном упоминании — договор страхования).#

При этом:#

в случае если страховщик согласно условиям договора страхования имеет неограниченное право на любую дату, следующую после расчетной даты, в одностороннем порядке расторгнуть договор страхования или изменить его условия, верхней границей договора страхования является дата окончания периода действия страхового покрытия;#

в случае если не выполняется условие абзаца второго настоящего подпункта и страховщик согласно условиям договора страхования имеет неограниченное право на определенные в договоре страхования даты, следующие после расчетной даты, в одностороннем порядке расторгнуть договор страхования или изменить его условия, верхней границей договора страхования является наиболее ранняя из таких дат;#

в случае если договор входящего перестрахования заключен в рамках соглашений о перестраховочных пулах, предусмотренных пунктом 3 статьи 21! Федерального закона от 25 апреля 2002 года № 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» (далее — Федеральный закон «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств»), частью 2 статьи 23 Федерального закона от 27 июля 2010 года № 225-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте» (далее — Федеральный закон «Об обязательном страховании#

гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте»), частью 3 статьи 24 Федерального закона от 14 июня 2012 года № 67-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров и о порядке возмещения такого вреда, причиненного при перевозках пассажиров метрополитеном» (далее — Федеральный закон «Об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров и о порядке возмещения такого вреда, причиненного при перевозках пассажиров метрополитеном») (далее при совместном упоминании — соглашения о перестраховочных пулах по видам обязательного страхования), верхней границей договора страхования является дата окончания периода действия страхового покрытия.#

эмитент обыкновенных акций является созданным в соответствии с#

Федеральным законом от 26 декабря 1995 года № 208-ФЗ «Об акционерных#

* Признан не нуждающимся в государственной регистрации, письмо Минюста России от 9 ноября 2000 года № 9558-ЮД, с изменениями, внесенными приказами Минфина России от 7 мая 2003 года № 38н (признан не нуждающимся в государственной регистрации, письмо Минюста России от 16 мая 2003 года № 07/4892-ЮД), от 18 сентября 2006 года № 115н (признан не нуждающимся в государственной регистрации, письмо Минюста России от 27 октября 2006 года № 01/9423-СВ), от 8 ноября 2010 года № 142н (признан не нуждающимся в государственной регистрации, письмо Минюста России от 10 декабря 2010 года № 01/28429-ДК).#

10#

обществах» (далее — Федеральный закон «Об акционерных обществах») публичным акционерным обществом, со дня государственной регистрации которого до расчетной даты прошло не менее 7 лет, и имеет кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России в соответствии с пунктом 17° статьи 18 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (далее -— уровень, установленный Советом директоров Банка России);#

эмитент обыкновенных акций является эмитентом находящегося в обращении выпуска облигаций объемом не менее 500 миллионов рублей, допущенного к организованным торгам с включением их в котировальный список хотя бы одной из российских бирж;#

эмитентом обыкновенных акций в течение 5 лет, предшествующих расчетной дате, если расчетная дата приходится на дату после 30 июня, или в течение 4 лет, предшествующих году, предшествующему расчетной дате, если расчетная дата приходится на дату по 30 июня (включительно), составлялась годовая консолидированная финансовая отчетность (в случае ее отсутствия — индивидуальная годовая финансовая отчетность), которая утверждена согласно требованиям устава эмитента и в отношении которой выражено немодифицированное мнение в аудиторском заключении, составленном аудиторской организацией, а начиная с годовой отчетности за 2023 год — аудиторской организацией, сведения о которой на основании части 2 статьи 54 Федерального закона от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» внесены Банком России в реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям на финансовом рынке (далее — аудиторская организация на финансовом рынке);#

выручка эмитента обыкновенных акций, не соответствующих требованию абзаца второго подпункта 3.1.2 пункта 3.1 настоящего Положения, по данным годовой консолидированной финансовой отчетности (в случае ее отсутствия — индивидуальной годовой финансовой отчетности) на конец каждого из 3 предшествующих расчетной дате лет, если расчетная дата#

11#

приходится на дату после 30 июня, в остальных случаях — на конец каждого из 2 лет, предшествующих году, предшествующему расчетной дате, составляет не менее 25 процентов стоимости всех обыкновенных акций эмитента;#

права Общества на владение обыкновенными акциями учитываются в специализированном депозитарии;#

стоимость обыкновенных акций, определенная в соответствии с главой 3 настоящего Положения на расчетную дату, превышает 45 миллиардов рублей;#

основным и единственным видом хозяйственной деятельности Общества является деятельность по вложениям в ценные бумаги, относящаяся в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД) к коду 64.99.11;#

Общество не является кредитной организацией или некредитной финансовой организацией;#

на расчетную дату у Общества отсутствуют права требования и обязательства по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами, а также по поставке активов по сделкам;#

на расчетную дату у Общества отсутствуют вложения в доли участия в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью, ценные бумаги, за исключением обыкновенных акций, соответствующих условиям настоящего подпункта, и активов, полученных от эмитентов указанных обыкновенных акций в качестве дивидендов;#

суммарная величина активов Общества согласно данным бухгалтерского учета, кроме обыкновенных акций, соответствующих условиям настоящего подпункта, прав требования Общества к эмитенту таких обыкновенных акций по выплате дивидендов, активов, полученных от такого эмитента в качестве дивидендов в течение 6 месяцев до расчетной даты, и обязательств Общества, кроме задолженности перед страховой организацией по распределению чистой прибыли Общества, на расчетную дату составляет менее 0,01 процента от стоимости обыкновенных акций, соответствующих#

12#

условиям настоящего подпункта, определенной в соответствии с главой 3 настоящего Положения на расчетную дату;#

обыкновенные акции непрерывно учитываются в составе активов Общества согласно данным бухгалтерского учета в течение 3 лет до расчетной даты;#

доли участия в уставном капитале Общества непрерывно учитываются в составе активов страховой организации согласно данным бухгалтерского учета в течение 2 лет до расчетной даты;#

в отношении годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности Общества, требования к которой установлены в статье 13 Федерального закона «О бухгалтерском учете», на конец года (квартала), предшествующего расчетной дате, выражено немодифицированное мнение в аудиторском заключении, составленном аудиторской организацией, а начиная с годовой отчетности за 2023 год — аудиторской организацией на финансовом рынке.#

документе (внутренних документах), обеспечивая его (их) хранение на#

3 Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28 декабря 2015 года № 217н «О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации» (зарегистрирован Минюстом России 2 февраля 2016 года, регистрационный № 40940), с изменениями, внесенными приказом Минфина России от 11 июля 2016 года № 111н (зарегистрирован Минюстом России 1 августа 2016 года, регистрационный № 43044) (далее — приказ Минфина России № 111н), приказом Минфина России от 17 сентября 2024 года № 127н {зарегистрирован Минюстом России 2 декабря 2024 года, регистрационный № 80431), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 27 июня 2016 года № 98н «О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации» (зарегистрирован Минюстом России 15 июля 2016 года, регистрационный № 42869), приказом Минфина России № 111н.#

13#

территории Российской Федерации не менее 5 лет с даты определения величины собственных средств на основании указанного документа (указанных документов) и создание его (их) резервных копий (в случае его (их) создания в форме электронного документа) (далее — внутренний документ), в отношении активов и обязательств, возникших в результате заключения сделок, в том числе сделки, указанной в подпункте 2.4.3 пункта 2.4 настоящего Положения, получения субординированного займа, а также обязательств, указанных в абзаце втором пункта 4.3 настоящего Положения, следующее:#

описание способа выбора метода определения стоимости активов (обязательств);#

описание источников данных для определения стоимости активов (обязательств), способа их выбора, времени, по состоянию на которое определяется стоимость активов (обязательств);#

алгоритм конвертации стоимости, выраженной в одной валюте, в стоимость, выраженную в другой валюте;#

критерии признания рынков активов и обязательств активными;#

критерии выбора способов и моделей оценки стоимости в зависимости от видов активов (обязательств);#

перечень активов (обязательств), подлежащих оценке лицом, являющимся оценщиком в соответствии с частью первой статьи 4 Федерального закона от 29 июля 1998 года № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» (далее — оценщик), периодичность проведения такой оценки;#

описание способа определения отдельных банковских счетов, на которых находятся средства обязательного медицинского страхования, указанные в подпункте 1.2.1 пункта 1.2 настоящего Положения;#

перечень активов, стоимость которых страховщик признает равными нулю в соответствии с подпунктом 3.1.25 пункта 3.1 настоящего Положения;#

подлежащие учету при расчете нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств страховой организации#

14#

полученные субординированные займы и величину, в которой#

соответствующий субординированный заем подлежит учету.#

Глава 2. Инвестирование собственных средств (капитала) страховщика и средств страховых резервов страховщика, перечень разрешенных для инвестирования активов, требования к таким активам, в том числе требования к#

структуре таких активов#

определяется в соответствии с главами Зи 4 настоящего Положения, за 15#

исключением совокупной стоимости активов (обязательств), указанных в пункте 2.4 настоящего Положения.#

на базисный актив), а также принятых обязательств по поставке активов по#

4 Пункт 17 статьи 513 Федерального закона от 22 апреля 1996 года № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (далее — Федеральный закон «О рынке ценных бумаг»).#

5 Зарегистрировано Минюстом России 27 марта 2015 года, регистрационный № 36575.#

16#

сделкам, дата исполнения которых не ранее 3 рабочих дней после дня заключения сделки (за исключением сделок с недвижимостью) (далее соответственно — срочная сделка, предмет срочной сделки).#

для подпунктов 2.4.1 и 2.4.3 пункта 2.4 настоящего Положения — по справедливой стоимости в соответствии с МСФО (IFRS) 13;#

для подпункта 2.4.2 пункта 2.4 настоящего Положения — на основании данных бухгалтерского учета;#

для подпункта 2.4.4 пункта 2.4 настоящего Положения — согласно пункту 4.5 настоящего Положения;#

для подпункта 2.4.5 пункта 2.4 настоящего Положения — в размере стоимости, определенной в соответствии с пунктом 4.7 настоящего Положения.#

лицом, обязанным по ценным бумагам, принадлежащим страховщику, или по ценным бумагам, являющимся предметом срочных сделок, стороной по которым является страховщик;#

17#

лицом, в зависимости от исполнения обязательств которым определяются денежные потоки по ценным бумагам, принадлежащим страховщику, срочным сделкам или иным договорам, стороной по которым является страховщик (в том числе участником договора сострахования, перестраховочного пула или ассоциации, если такой договор или условия участия предполагают солидарную или субсидиарную ответственность);#

поручителем (гарантом) за лиц, указанных в абзацах втором, третьем и пятом настоящего пункта;#

лицом, к которому у страховщика есть иные права требования (в том числе по уплате страховой премии), при этом для целей определения обязанного лица вместо брокера, не являющегося кредитной организацией, обязанным лицом признается кредитная организация, в которой открыт специальный счет, если права требования основаны на договоре о брокерском обслуживании, условиями которого предусмотрены7:#

отсутствие у брокера права использовать денежные средства страховщика в своих интересах;#

учет полученных от страховщика денежных средств на специальном счете, отдельном от счета, на котором находятся денежные средства иных клиентов брокера, открытом в такой кредитной организации, имеющей кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России.#

Для целей настоящего Положения синдикаты Ллойд учитываются как одно юридическое лицо.#

Для целей настоящего Положения Российская Федерация, субъект#

6 Пункт 3 статьи 21! Федерального закона «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств», часть 2 статьи 23 Федерального закона «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте», часть 4 статьи 10 Федерального закона от 25 июля 2011 года № 260-ФЗ «О государственной поддержке в сфере сельскохозяйственного страхования и о внесении изменений в Федеральный закон «О развитии сельского хозяйства» (далее — Федеральный закон «О государственной поддержке в сфере сельскохозяйственного страхования и о внесении изменений в Федеральный закон «О развитии сельского хозяйства»), часть 3 статьи 24 Федерального закона «Об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров и о порядке возмещения такого вреда, причиненного при перевозках пассажиров метрополитеном».#

7 Пункт 3 статьи 3 Федерального закона «О рынке ценных бумаг».#

18#

Российской Федерации, муниципальное образование соответственно признаются поручителем, выдавшим поручительство, соответствующее условиям подпункта 3.1.8 пункта 3.1 настоящего Положения, по обязательствам федеральных органов законодательной и исполнительной власти, органов законодательной и исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления, казенных#

учреждений, казенных предприятий.#

раскрывается, но у управляющей компании соответствующего инвестиционного фонда, лица, обязанного по паям (акциям), уполномоченного ими лица отсутствует обязанность раскрытия по состоянию на каждый рабочий день и обязанность предоставления по запросу страховщика по состоянию на любой рабочий день сведений о стоимости, составе и структуре активов, а также о стоимости чистых активов инвестиционного фонда и расчетной стоимости инвестиционного пая такого инвестиционного фонда в срок не позднее одного рабочего дня, следующего за днем, по состоянию на который раскрываются или запрашиваются указанные сведения соответственно;#

не раскрывается, за исключением акций и паев инвестиционных фондов, одновременно удовлетворяющих следующим условиям:#

акции и паи инвестиционного фонда могут приобретаться неограниченным кругом лиц;#

доля ценных бумаг одного юридического лица в таком инвестиционном фонде не превышает 10 процентов стоимости активов инвестиционного фонда#

исходя ИЗ требований, предъявляемых к деятельности инвестиционного 19#

фонда, или документов, регулирующих инвестиционную деятельность инвестиционного фонда (в том числе инвестиционной декларации, проспекта эмиссии, правил доверительного управления).#

допущенных к организованным торгам (или включенных в котировальные списки) на биржах Российской Федерации или биржах, расположенных в иностранных государствах, являющихся членами ЕАЭС, ОЭСР, Европейского союза, Китае, Индии, Бразилии, Южно-Африканской Республике, перечень которых размещен на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (далее — сеть «Интернет») в соответствии с пунктом 4 статьи 51' Федерального закона «О рынке ценных бумаг»;#

аффинированного золота в стандартных и мерных слитках при условии его учета на металлических счетах ответственного хранения в кредитной организации на территории Российской Федерации;#

обыкновенных акций, включенных в состав активов страховой организации в соответствии с подпунктом 1.4.6 пункта 1.4 настоящего Положения.#

20#

течение года и которые размещают на официальном сайте управляющей компании в сети «Интернет» на ежедневной основе по состоянию на предыдущий рабочий день справки о стоимости чистых активов фонда, которые являются доступными на указанном сайте не менее 3 месяцев с даты их опубликования.#

государственных ценных бумаг Российской Федерации;#

облигаций, кредитный рейтинг которых, а в случае его отсутствия — кредитный рейтинг эмитента которых либо кредитный рейтинг поручителя (гаранта) по которым не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России;#

облигаций, выплаты (часть выплат) по которым установлены в виде формулы с переменными и (или) зависят от изменения стоимости активов или исполнения обязательств третьими лицами, с кредитными рейтингами таких облигаций, присвоенными не менее чем двумя кредитными рейтинговыми агентствами и (или) иностранными кредитными рейтинговыми агентствами, осуществляющими в соответствии со своим личным законом рейтинговую деятельность (далее — иностранное кредитное рейтинговое агентство), не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России, а в случае их отсутствия — с кредитными рейтингами эмитента ценных бумаг или юридического лица, являющегося поручителем (гарантом) 10 соответствующему выпуску указанных облигаций, присвоенными не менее чем двумя кредитными рейтинговыми агентствами и (или) иностранными кредитными рейтинговыми агентствами, не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России (кроме облигаций, номинальная стоимость которых является фиксированной и изменение купонного дохода по которым прямо пропорционально изменению одного из показателей, указанных в абзацах восьмом или девятом пункта 3.3 настоящего Положения, либо его усредненному за определенный период значению, либо условиями выпуска#

21#

которых предусмотрена индексация номинальной стоимости в зависимости от уровня инфляции и ставка купонного дохода по которым является фиксированной для каждого периода купонного дохода);#

иных облигаций, не указанных в абзацах втором и четвертом настоящего подпункта, кредитный рейтинг которых, а в случае его отсутствия — кредитный рейтинг эмитента которых либо кредитный рейтинг поручителя (гаранта) по которым не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России.#

Облигации, указанные в абзаце третьем настоящего подпункта, по которым учитывается кредитный рейтинг поручителя (гаранта), подпадают под исключение, предусмотренное настоящим подпунктом, при соблюдении следующих условий:#

поручительство (независимая гарантия) дано (дана) на сумму обязательства в полном объеме (в том числе с учетом процентов и купонов), или гарантия является государственной, выданной в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и обеспечивающей исполнение обязательств на сумму их номинальной стоимости;#

независимая гарантия не допускает ее отзыв;#

срок действия поручительства (независимой гарантии) превышает срок погашения обязательства не менее чем на 60 рабочих дней;#

срок исполнения поручителем (гарантом) своих обязательств перед бенефициаром не превышает 30 рабочих дней со дня получения требования об исполнении договора поручительства (о выплате суммы гарантии);#

поручитель (гарант) не соответствует ни одному из критериев, указанных в абзацах втором — пятом подпункта 3.1.14 настоящего пункта.#

Облигации, указанные в абзацах четвертом или пятом настоящего подпункта, по которым учитывается кредитный рейтинг поручителя (гаранта), подпадают под исключение, предусмотренное настоящим подпунктом, при соблюдении следующих условий:#

поручительство (независимая гарантия) дано (дана) на сумму#

22#

обязательства в полном объеме (в том числе с учетом процентов и купонов), или гарантия является государственной, выданной в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и обеспечивающей исполнение обязательств на сумму их номинальной стоимости;#

независимая гарантия не допускает ее отзыв;#

срок действия поручительства (независимой гарантии) превышает срок погашения обязательства не менее чем на 60 рабочих дней;#

срок исполнения поручителем (гарантом) своих обязательств перед бенефициаром не превышает 30 рабочих дней со дня получения требования об исполнении договора поручительства (о выплате суммы гарантии);#

поручитель (гарант) не соответствует ни одному из критериев, указанных в абзацах втором — пятом подпункта 3.1.14 настоящего пункта.#

23#

у брокера отсутствуют права использовать денежные средства страховщика в своих интересах;#

полученные от страховщика денежные средства учитываются на специальном счете, отдельном от счета, на котором находятся денежные средства иных клиентов брокера, открытом в кредитной организации, имеющей кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России, либо являющейся квалифицированным центральным контрагентом.#

страховых (перестраховочных) брокеров по перечислению страховых премий#

$ Пункт 3 статьи 3 Федерального закона «О рынке ценных бумаг».#

24#

(страховых взносов) по договорам страхования, если по условиям договора страховщика с таким агентом (брокером)” страховая премия (страховые взносы) подлежит (подлежат) перечислению страховщику в течение срока, указанного в таблице 11 приложения 2 к настоящему Положению, и срок уплаты страховой премии (страховых взносов) по условиям договора страхования наступил до расчетной даты или верхняя граница такого договора предшествует расчетной дате.#

величина прав требований не превышает взвешенную по вероятности реализации денежного потока сумму денежных потоков, дисконтированных на период срока денежного потока, определенного в соответствии с абзацами четырнадцатым и пятнадцатым подпункта 5.3.14 пункта 5.3 настоящего Положения (далее — наилучшая оценка приведенной стоимости денежных потоков), входящих в прогноз денежных потоков, по исполнению обязательств, учитываемых в расчете величины резерва премий, предусмотренного пунктом 5.2 настоящего Положения, и рассчитанную при условии неотрицательности, до наиболее поздней предполагаемой даты полного исполнения обязательств по договору страхования;#

договор страхования заключен на срок не менее 5 лет;#

в договоре страхования содержится условие об уменьшении страховой выплаты на величину займа, если на день осуществления страховой выплаты предоставленный заем не возвращен в полном объеме;#

денежные потоки от реализации прав требований не учитываются в#

? Пункт 1, абзац второй пункта 3, пункт 6 статьи 8 Закона Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации».#

25#

прогнозе денежных потоков, который строится для расчета страховых резервов в соответствии с главой 5 настоящего Положения.#

расчеты по которым осуществляются в рамках соглашения о прямом возмещении убытков, предусмотренного статьей 26! Федерального закона «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» (далее — соглашение о прямом возмещении убытков);#

расчеты по которым осуществляются в рамках соглашений о перестраховочных пулах по видам обязательного страхования;#

регламентированных правилами профессиональной деятельности профессионального объединения страховщиков, созданного в соответствии со статьей 24 Федерального закона «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев — транспортных средств» (далее - профессиональное объединение страховщиков), разработанными в соответствии с пунктом | статьи 26 Федерального закона «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств», направленными на урегулирование отношений, возникающих при#

26#

реализации страховщиком — членом профессионального объединения страховщиков перешедшего к нему права требования, которое страхователь (выгодоприобретатель) имел к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования (далее — правила профессиональной деятельности);#

основанных на суброгации или регрессе и установленных вступившим в законную силу решением суда, если со дня вступления в законную силу решения суда прошло не более 10 рабочих дней.#

основные договоры относятся к договорам страхования гражданскоправовой ответственности за убытки и вред, причиненные радиационным воздействием, а договоры исходящего перестрахования заключаются в рамках пулов по страхованию ядерных рисков при условии солидарной ответственности участников пула, принимающих такие риски;#

перестраховщик является резидентом Российской Федерации или резидентом государств — участников Союзного государства, образованного Российской Федерацией и Республикой Беларусь, доля участия которых в капитале перестраховщика составляет 100 процентов;#

перестраховщик является международной финансовой организацией, осуществляющей деятельность в сфере перестрахования и находящейся на территории Российской Федерации, в уставном капитале которой участвует Российская Федерация;#

27#

кредитный рейтинг перестраховщика не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России.#

Российской Федерации, за исключением прав требований по срочным#

10 Пункт2 статьи 314 Гражданского кодекса Российской Федерации. у р р#

28#

сделкам, кроме тех, на которые в соответствии с абзацами четвертым — двенадцатым пункта 3.3 настоящего Положения не распространяется действие пункта 3.3 настоящего Положения, и за исключением долей перестраховщиков в страховых резервах, если их стоимость принимает отрицательное значение, к лицу, которое удовлетворяет одному из следующих критериев:#

лицо имеет не исполненное в срок и в полном объеме обязательство перед владельцами ценных бумаг, выпущенных (выданных) таким лицом;#

у лица отозвана (аннулирована) лицензия на осуществление деятельности кредитной организации либо некредитной финансовой организации, либо сведения о лице были исключены из реестра некредитных финансовых организаций соответствующего вида, если указанный вид деятельности является основным видом деятельности такого лица, отраженным в едином государственном реестре юридических лиц;#

в отношении лица введена процедура банкротства в соответствии с законодательством Российской — Федерации 0 — несостоятельности (банкротстве);#

лицо имеет не исполненное в срок и в полном объеме обязательство по договору поручительства (независимой гарантии), которым обеспечивается исполнение обязательств по ценным бумагам.#

29#

заключенному в целях оказания застрахованным лицам медицинских услуг в рамках договоров страхования, кроме авансовых платежей медицинским организациям или учреждениям санаторно-курортного профиля, содержащимся В перечне санаторно-курортных учреждений (государственной, муниципальной и частной систем здравоохранения), в которые предоставляются при наличии медицинских показаний путевки на санаторно-курортное лечение, осуществляемое в целях профилактики основных заболеваний граждан, имеющих право на получение государственной социальной помощи, утвержденном приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации и Министерства здравоохранения Российской Федерации от 10 июля 2013 года № 301н/№ 449u!' (далее — Перечень санаторно-курортных учреждений).#

некредитными финансовыми организациями» !* (далее — Положение Банка#

И Зарегистрирован Минюстом России 5 августа 2013 года, регистрационный № 29269.#

1? Зарегистрировано Минюстом России 16 апреля 2018 года, регистрационный № 50781, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 17 августа 2020 года № 5533-У (зарегистрировано Минюстом России 8 октября 2020 года, регистрационный № 60303), от 14 сентября 2020 года № 5544-У (зарегистрировано Минюстом России 14 октября 2020 года, регистрационный № 60389), от 16 августа 2022 года № 6219-У (зарегистрировано Минюстом России 20 сентября 2022 года, регистрационный № 70157), от 14 сентября 2022 года № 6235-У (зарегистрировано Минюстом России 19 октября 2022 года, регистрационный № 70621).#

30#

России № 635-П).#

13 Зарегистрировано Минюстом России 3 апреля 2018 года, регистрационный № 50596, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 12 сентября 2018 года № 4903-У (зарегистрировано Минюстом России 9 октября 2018 года, регистрационный № 52367).#

31#

внутреннем документе, за исключением прав требований по срочным сделкам и долей перестраховщиков в страховых резервах, если их стоимость принимает отрицательное значение.#

Стоимость иной срочной сделки принимается равной отрицательному#

32#

значению суммарной стоимости предметов срочной сделки, определенной по справедливой стоимости в соответствии с МСФО (IFRS) 13 и внутренним документом.#

Срочные сделки, по которым осуществляется клиринг, учитываются в объеме открытой позиции, скорректированной по результатам клиринга.#

Положения настоящего пункта не распространяются на срочные сделки при одновременном выполнении следующих условий:#

контрагент либо поручитель (гарант) по срочной сделке, выдавший поручительство (независимую гарантию), соответствующее (соответствующую) условиям, указанным в подпункте 3.1.8 пункта 3.1 настоящего Положения, имеет кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России, либо контрагент является квалифицированным центральным контрагентом;#

предметом срочной сделки являются:#

акции, товары, паи иностранных инвестиционных фондов, облигации, недвижимое имущество и имущественные права на недвижимое имущество, стоимость которых не признается равной нулю в соответствии с пунктом 3.1 настоящего Положения;#

процентные ставки;#

уровень инфляции;#

курсы валют;#

индекс, рассчитываемый исходя из изменения величины (стоимости) активов, указанных в абзацах седьмом — десятом настоящего пункта;#

наступление обстоятельства, свидетельствующего об исполнении и (или) о неисполнении (ненадлежащем исполнении) обязательств третьими лицами, имеющими кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного решением Совета директоров Банка России.#

33#

указанному в нем случаю, принимается равной их стоимости без учета резерва под обесценение по данным бухгалтерского учета страховщика.#

величина Р по формуле:#

_ cM СЕт (1+BPC,,) 365#

34#

где:#

Р — стоимость облигации;#

т — порядковый номер очередного денежного потока по облигации с расчетной даты;#

М - число денежных потоков по облигации;#

СЕ п — минимально возможная величина денежного потока т, который должен быть выплачен по облигации, в соответствии с условиями ее эмиссии;#

dy, — дата денежного потока т;#

d — расчетная дата;#

BPC,, — процентная ставка, определяемая по формуле, указанной в абзаце шестом подпункта 5.3.14 пункта 5.3 настоящего Положения, при условии, что под ГПи понимается срок в годах от расчетной даты до Чт.#

Стоимость прав требований, возникших в связи с авансовыми платежами страховщика по договору исходящего перестрахования, если такой договор не признан по расчетную дату включительно согласно подпункту 5.1.11 пункта 5.1 настоящего Положения, не может превышать#

размер обязательств страховщика по основному договору.#

35#

Стоимость прав требований, указанных в подпункте 3.1.12.9 пункта 3.1 настоящего Положения, в части требований по страховой выплате, включая расходы на исполнение обязательств по страховому случаю по основному договору, определяется в размере, не превышающем размер, подтвержденный перестраховщиком.#

Методы, используемые для определения стоимости активов в соответствии с настоящим пунктом, должны соответствовать методам, применяемым для определения стоимости активов для целей бухгалтерского учета, в случае если в бухгалтерском учете для оценки стоимости этих активов используется справедливая стоимость.#

для целей определения стоимости такого актива заключен договор о проведении оценки, стороной которого является юридическое лицо, с которым страховщиком не заключены иные договоры, помимо договоров на осуществление оценки, и которое на дату оценки заключало договоры на проведение оценки объектов недвижимости ежегодно в течение последних 10 лет и выручка которого за предыдущий календарный год от договоров на проведение оценки составляет не менее 100 миллионов рублей;#

оценка осуществлена оценщиком, в отношении которого на дату составления отчета со стороны саморегулируемой организации оценщиков не применялись в течение 2 лет в количестве двух и более раз меры дисциплинарного воздействия, предусмотренные Федеральным законом «Об оценочной деятельности в Российской Федерации», внутренними документами саморегулируемых организаций оценщиков, и стаж осуществления оценочной деятельности которого составляет не менее 3 лет;#

36#

дата определения стоимости недвижимого имущества не ранее 14 месяцев до даты, по состоянию на которую определяется стоимость активов;#

дата определения стоимости обыкновенных акций, включенных в состав активов страховой организации в соответствии с подпунктом 1.4.6 пункта 1.4 настоящего Положения, не соответствующих требованию абзаца второго подпункта 3.1.2 пункта 3.1 настоящего Положения, не ранее 6 месяцев до даты, по состоянию на которую определяется стоимость активов;#

дата определения стоимости объекта оценки имущества, за исключением недвижимого имущества и обыкновенных акций, включенных в состав активов страховой организации в соответствии с подпунктом 1.4.6 пункта 1.4 настоящего Положения, не соответствующих требованию абзаца второго подпункта 3.1.2 пункта 3.1 настоящего Положения, не ранее 3 месяцев до даты, по состоянию на которую определяется стоимость активов;#

стоимость актива определяется на основании доступного на дату ее определения отчета оценщика (отчетов двух оценщиков — для обыкновенных акций, включенных в состав активов страховой организации в соответствии с подпунктом 1.4.6 пункта 1.4 настоящего Положения, не соответствующих требованию абзаца второго подпункта 3.1.2 пункта 3.1 настоящего Положения), в котором дата определения стоимости объекта оценки является#

ближайшей к дате определения стоимости актива.#

по указанному договору аренды.#

37#

стоимости денежных потоков, указанных в абзацах втором — седьмом, тринадцатом, шестнадцатом подпункта 5.3.7 пункта 5.3 и абзацах втором, пятом — девятом подпункта 5.6.5 пункта 5.6 настоящего Положения, определенной по справедливой стоимости в соответствии с МСФО (IFRS) 13;#

превышения полученной страховой организацией инвестиционной части страховой премии, определенной по условиям договора долевого страхования жизни, над инвестиционной частью страховой премии, направленной страховой организацией в соответствии с указанием страхователя на приобретение инвестиционных паев по договору долевого страхования жизни;#

величины страховых резервов, рассчитанной в соответствии с главой 5 настоящего Положения, за вычетом вспомогательной величины ЭНП, рассчитанной в соответствии с пунктом | приложения 5 к настоящему Положению (далее — вспомогательная величина ЭНП).#

ВОНО = max(max(OHOxopp, 0) — max(n х (CO, — COor«), 0), 0),#

где:#

ОНО оррвеличина отложенного налогового обязательства по данным бухгалтерского учета (для страховых организаций, осуществляющих страхование иное, чем страхование жизни, и обществ взаимного страхования); величина отложенного налогового обязательства, уменьшенная на величину отложенного налогового актива по вычитаемым временным разницам, если изменения в активах и обязательствах, повлекшие возникновение этих отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств, учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль (для страховых организаций, осуществляющих страхование жизни). Величина#

отложенного налогового обязательства и величина отложенного налогового 38#

актива по вычитаемым временным разницам для страховых организаций, осуществляющих страхование Жизни, определяются в соответствии с Положением Банка России от 4 сентября 2015 года № 490-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов некредитными финансовыми организациями» на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета, без учета данных по активам, стоимость которых признана равной нулю в соответствии с пунктом 3.1 настоящего Положения, а также по активам и обязательствам, не учитываемым при определении величины собственных средств страховщика на основании пунктов 1.2 и 1.3 настоящего Положения соответственно;#

СОрег — обязательства страховщика из договоров страхования в размере#

сформированных в соответствии с главой 5 настоящего Положения страховых резервов, уменьшенные на величину доли перестраховщиков в резерве премий (в резерве убытков, резерве по прямому возмещению убытков) по договорам исходящего перестрахования, которые признаны передающими страховой риск в соответствии с подпунктом 6.3.4 пункта 6.3 настоящего Положения;#

СО тч — сумма обязательств по портфелям договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, а также обязательств по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 17 «Договоры#

страхования»! (далее - МСФО (IFRS) 17), уменьшенная на сумму активов по#

№ Зарегистрировано Минюстом России 21 сентября 2015 года, регистрационный № 38942, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 28 ноября 2016 года № 4220-У (зарегистрировано Минюстом России 21 декабря 2016 года, регистрационный № 44852).#

5 Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 20 апреля 2021 года № 65н «О введении Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 17 «Договоры страхования» в действие на территории Российской Федерации и о прекращении действия отдельных положений приказов Министерства финансов Российской Федерации на территории Российской Федерации» (зарегистрирован Минюстом России 21 мая 2021 года, регистрационный № 63562) с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 4 октября 2023 года № 155н «О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности «Первоначальное применение МСФО (IFRS) 17 и МСФО (IFRS) 9 — Сравнительная информация (Поправка к МСФО (IFRS) 17)», «Определение бухгалтерских оценок (Поправки к МСФО (ТАЗ) 8 «Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и#

39#

портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, а также активов по портфелям договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, отраженных в соответствии с формами раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщиков, а также порядком группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщиков, установленными нормативным актом Банка России, принятым на основании части 6 статьи 21 Федерального закона «О бухгалтерском учете»;#

п — налоговая ставка по налогу на прибыль, используемая для определения величины отложенного налогового обязательства по данным бухгалтерского учета.#

Понятия «портфель договоров страхования», «выпущенный договор перестрахования», «удерживаемый договор перестрахования» применяются в настоящем Положении в значениях, установленных МСФО (IFRS) 17.#

В остальных случаях стоимость обязательств, возникших в результате#

заключения страховщиком срочных сделок, принимается равной значению#

ошибки»)», «Обязательство по аренде в операции продажи с обратной арендой (Поправки к МСФО (IFRS) 16)» в действие на территории Российской Федерации» (зарегистрирован Минюстом России 23 ноября 2023 года, регистрационный № 76077).#

40#

суммарной справедливой стоимости в соответствии с МСФО (IFRS) 13 предметов срочной сделки, определенной с использованием внутреннего документа.#

Стоимость обязательств по ЦФА в случае невозможности определения максимального размера выплаты по таким ЦФА и если размер выплаты по таким ЦФА зависит от величины показателей, выраженных не в денежных единицах (включая курсы валют, величину процентных ставок, уровень инфляции), определяется как сумма максимальной величины фиксированного размера обязательств по ЦФА, определенного в соответствии с решением о выпуске указанных ЦФА, и размера денежных сумм, исходя из которых определяется величина обязательств по ЦФА в соответствии с решением о выпуске указанных ЦФА.#

В иных случаях, помимо случаев, указанных в абзацах первом и втором настоящего пункта, стоимость обязательств по ЦФА определяется как#

максимальный размер выплаты по таким ЦФА.#

осуществляется страховщиком на основании проводимых актуарием актуарных расчетов, а в случае если такой расчет осуществляется в связи с проведением обязательного актуарного оценивания — деятельности страховщика, — на основании проводимых ответственным актуарием актуарных расчетов (далее при совместном упоминании — актуарий).#

Расчет страховых резервов и доли перестраховщиков в них проводится в соответствии с условиями договоров страхования и договоров исходящего перестрахования, настоящим Положением и положением о формировании страховых резервов, разработанным и утвержденным страховщиком в соответствии с настоящим Положением, и должен учитывать наблюдаемую статистику страховщика, в том числе данные отчетности, необходимой для осуществления контроля и надзора в сфере страховой деятельности, формы, сроки и порядок составления и представления в Банк России которой установлены нормативным актом Банка России, принятым на основании абзаца первого пункта 4 статьи 28 Закона Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации», статьи 76° Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», подпункта «а» пункта 13 статьи 1 Федерального закона OT 2 июля 2021 года № 343-ФЗ «О внесении изменений в Закон Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее — отчетность в порядке надзора), а также сведения, содержащиеся в журналах, указанных в подпункте 5.9.1 пункта 5.9 настоящего Положения (далее — наблюдаемая статистика страховщика).#

к учетной группе | «Добровольное медицинское страхование» —#

договоры страхования по виду «медицинское страхование», кроме договоров, 42#

относящихся к учетной группе 16;#

к учетной группе 2.1 «Страхование от несчастных случаев и болезней» — договоры страхования по виду «страхование от несчастных случаев и болезней», кроме договоров, относящихся к учетным группам 2.2 и 16;#

к учетной группе 2.2 «Обязательное государственное страхование военнослужащих и приравненных к ним лиц» — договоры обязательного государственного страхования, осуществляемого в соответствии с Федеральным законом от 28 марта 1998 года № 52-ФЗ «Об обязательном государственном страховании жизни и здоровья военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел Российской Федерации, Государственной противопожарной службы, сотрудников учреждений и органов уголовноисполнительной системы, сотрудников войск национальной гвардии Российской Федерации, сотрудников органов принудительного исполнения Российской Федерации»;#

к учетной группе 3 «Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств» — договоры обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств;#

к учетной группе 4 «Страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств в рамках международных систем страхования» — договоры осуществляемого на территории Российской Федерации страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств в рамках международных систем страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, участником которых является профессиональное объединение — страховщиков, действующее в соответствии со статьей 31 Федерального закона «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» (далее — международная система страхования);#

к учетной группе 5 «Обязательное страхование гражданской#

ответственности перевозчика» — дог оворы обязательного страхования 43#

гражданской ответственности перевозчика за причинение при перевозках пассажиров вреда их жизни, здоровью, имуществу;#

к учетной группе 6 «Страхование прочей ответственности владельцев транспортных средств» — договоры страхования по видам «страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств», «страхование — гражданской — ответственности владельцев средств железнодорожного транспорта», кроме договоров, относящихся к учетной группе 4;#

к учетной группе 7 «Страхование средств наземного транспорта» — договоры страхования по видам «страхование средств наземного транспорта», «страхование средств железнодорожного транспорта»;#

к учетной группе 8 «Страхование воздушного, водного транспорта, включая страхование ответственности владельцев указанного транспорта, и страхование грузов» — договоры страхования по видам «страхование средств воздушного транспорта», «страхование средств водного транспорта», «страхование грузов», «страхование гражданской ответственности владельцев средств воздушного транспорта», «страхование гражданской ответственности владельцев средств водного транспорта»;#

к учетной группе 9 «Сельскохозяйственное — страхование, осуществляемое с — государственной поддержкой» — — договоры сельскохозяйственного страхования, осуществляемого с государственной поддержкой;#

к учетной группе 10 «Страхование имущества» — договоры страхования имущества, кроме договоров, относящихся к учетным группам 7-9;#

к учетной группе 11 «Обязательное страхование гражданской ответственности владельца опасного объекта» — договоры обязательного страхования гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте;#

к учетной группе 12 «Страхование гражданской ответственности застройщика» — договоры страхования ответственности застройщика за#

44#

неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по передаче объекта долевого строительства участнику долевого строительства по договору участия в долевом строительстве;#

к учетной группе 13 «Страхование ответственности туроператоров» — договоры страхования гражданской ответственности за неисполнение туроператором обязательств по договору о реализации туристского продукта;#

к учетной группе 14 «Страхование прочей ответственности» — договоры страхования ответственности за причинение вреда, а также договоры страхования ответственности по договору, кроме договоров, относящихся к учетным группам 3-6, 8, 11-13;#

к учетной группе 15 «Страхование финансовых и предпринимательских рисков» — договоры страхования финансовых рисков, договоры страхования предпринимательских рисков;#

к учетной группе 16 «Страхование лиц, выезжающих за пределы постоянного места жительства» — договоры страхования лиц на время выезда за пределы населенного пункта, в котором находится постоянное место жительства, покрывающие как минимум один из рисков — смерти и вреда здоровью — и (или) предусматривающие компенсацию расходов на медицинское обслуживание, медико-транспортных и иных расходов;#

к учетной группе 17 «Входящее перестрахование, кроме договоров пропорционального перестрахования» _ договоры входящего перестрахования, кроме договоров перестрахования, по условиям которых осуществление страховой организацией страховой выплаты по основному договору страхования приводит к обязанности перестраховщика возместить заранее установленную долю в этой страховой выплате (далее — договоры пропорционального перестрахования).#

к учетной группе 18 «Накопительное страхование жизни» — договоры страхования имущественных интересов, связанных с дожитием граждан до определенных возраста или срока, в том числе включающие страхование#

45#

имущественных интересов, связанных со смертью таких граждан ранее такого возраста (срока), и не предусматривающие дополнительных выплат сверх страховой суммы, на которые выгодоприобретатель имеет право в соответствии с условиями такого договора, в зависимости от изменения показателя (в том числе стоимости актива, значения индекса), определенного в соответствии с условиями такого договора (далее — дополнительные выплаты), кроме договоров страхования, относящихся к учетной группе 20;#

к учетной группе 19 «Инвестиционное страхование жизни» — договоры страхования имущественных интересов, связанных с дожитием граждан до определенных возраста или срока, в том числе включающие страхование имущественных интересов, связанных со смертью таких граждан ранее такого возраста (срока), предусматривающие дополнительные выплаты, а также договоры долевого страхования жизни;#

к учетной группе 20 «Пенсионное страхование» — договоры страхования по видам «страхование жизни с условием периодических страховых выплат (ренты, аннуитетов)», «пенсионное страхование», за исключением договоров страхования, предусматривающих дополнительные выплаты;#

к учетной группе 21 «Прочее страхование жизни» — договоры страхования жизни, кроме договоров страхования, относящихся к учетным группам 18—20, а также договоры входящего перестрахования договоров страхования жизни.#

при формировании страховщиком страховых резервов математической#

6 Абзацы второй и четвертый пункта 3 статьи 3, подпункт 3 пункта 1 статьи 32° Закона Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации».#

46#

модели разделения договоров, входящих в учетную группу, по дополнительным учетным группам (далее — модель разделения).#

Расчет страховых резервов по дополнительной учетной группе должен проводиться так же, как и расчет страховых резервов по учетным группам.#

Модель разделения применяется страховщиком с расчетной даты, следующей за концом следующего после даты разработки модели разделения календарного квартала.#

Модель разделения подлежит применению страховщиком, если:#

неравенство:#

Ym ANY? (т, 1) > У: м РУКАМ/С,])) +#

+ iga-1 Ditj-1= w+qe1 и км РМ (Х(Ь Л) — xij — 1),#

где:#

|-- индекс квартала (—1 для квартала, предшествующего дате разработки модели разделения, —2 для квартала, предшествующего на 2 квартала дате разработки модели разделения, и далее). В случае если дата разработки модели разделения совпадает с концом квартала, дата конца первого квартала, предшествующего дате разработки модели разделения, принимается равной#

дате разработки модели;#

47#

п — дополнительная учетная группа, входящая в состав учетной группы;#

М — число кварталов, за которые рассматриваются данные о страховых выплатах;#

ДПУ® (т, 1) - величина, рассчитанная в соответствии с приложением 3 к настоящему Положению по дополнительной учетной группе Mm на конец квартала |;#

х (i, ]) — вспомогательная величина, определяемая по формуле: x GD=) хат, т#

где:#

x (i, 0) =0;#

х (i, j) (m) — денежные потоки, рассчитанные Ha последний день квартала, следующего за датой разработки модели разделения, по дополнительной учетной группе т в соответствии с приложением 3 к настоящему Положению;#

i, ] — показатели, определенные в соответствии с абзацем седьмым пункта 1 приложения 3 к настоящему Положению;#

AW (i,j) - вспомогательная величина, определяемая по формуле:#

AW (ij) = Уж АМ Л (т),#

где:#

AW(i,j)(m) — денежные потоки, рассчитанные на последний день квартала, следующего за датой разработки модели разделения, по дополнительной учетной группе ш в соответствии с приложением 3 к настоящему Положению;#

РУ (xj) —x@j —1)), PV,(AW (i,j)) — приведенная стоимость денежных потоков на конец квартала [.#

48#

равна сумме величин страховых резервов по видам резервов, формируемых страховщиком по этой учетной группе.#

даты начала периода (периодов) времени, определяемого (определяемых) согласно условиям договора страхования, в течение которого (которых) могут наступить страховые случаи или произойти иные события (совершено действие или бездействие (произведены работы, оказаны услуги), определенные в договоре страхования, в результате которых в будущем наступит страховой случай (далее соответственно — событие, инициирующее страховой случай, период действия страхового покрытия);#

даты заключения договора страхования.#

Предполагаемая дата полного исполнения обязательств по договору страхования или по договору исходящего перестрахования определяется в#

49#

зависимости от условий договора страхования или договора исходящего перестрахования и на основании предположений и суждений актуария в соответствии с наблюдаемой статистикой страховщика или иных данных при их соответствии признакам, установленным пунктом 5.7 настоящего Положения, в отношении сроков урегулирования обязательств по договору, включая обязательства по прямому возмещению убытков (дата, начиная с которой больше не предполагается денежных потоков, в том числе в результате досрочного прекращения договора).#

резерв инвестиционных обязательств;#

резерв премий;#

резерв убытков;#

резерв по прямому возмещению убытков (далее — PIIBY);#

стабилизационный резерв.#

Резерв инвестиционных обязательств формируется по учетной группе 19 и представляет собой оценку стоимости на расчетную дату обязательств страховщика по учитываемым в расчете договорам страхования по не истекшей до расчетной даты части периодов действия страхового покрытия до верхней границы таких договоров страхования в части увеличения страховой суммы и (или) осуществления дополнительных выплат.#

Резерв премий представляет собой оценку на расчетную дату стоимости обязательств страховщика из учитываемых в расчете договоров страхования#

50#

по не истекшей до расчетной даты части периодов действия страхового покрытия до верхней границы таких договоров страхования, за исключением обязательств, учитываемых в резерве инвестиционных обязательств.#

Резерв убытков представляет собой оценку на расчетную дату стоимости обязательств страховщика, возникших в связи с произошедшими на расчетную дату по учитываемым в расчете договорам страхования следующими событиями:#

досрочное прекращение договора страхования жизни;#

страховой случай или событие, инициирующее страховой случай.#

РПВУ представляет собой оценку на расчетную дату стоимости денежных потоков, необходимых для исполнения обязательств страховщика по прямому возмещению убытков по учитываемым в расчете договорам обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств.#

Стабилизационный резерв по учетной группе 9 формируется, в случае если установлена обязанность его формирования в соответствии с частью 6 статьи 3 Федерального закона «О государственной поддержке в сфере сельскохозяйственного страхования и о внесении изменений в Федеральный закон «О развитии сельского хозяйства».#

При выполнении указанных в абзаце первом настоящего подпункта расчетов актуарий использует установленные в соответствии с требованиями настоящей главы параметры, а также определяет применяемые методы актуарных расчетов, актуарные модели и значения параметров, используемых при расчете страховых резервов, на основании сформированных им#

51#

предположений и суждений, используемых на расчетную дату для расчета страховых резервов (далее — резервный базис). При выполнении расчетов актуарий использует информацию, доступную страховщику на расчетную дату, иные данные, предположения и методы, соответствующие признакам, установленным пунктом 5.7 настоящего Положения.#

Актуарий осуществляет оценку денежных потоков страховщика посредством построения прогноза денежных потоков с учетом условий договоров (в том числе взаимозависимости между страховыми премиями и страховыми выплатами), требований законодательства, обязательств, принятых на себя страховщиком в дополнение к предусмотренным в договорах страхования обязательствам, на расчетную дату, а также наблюдаемой статистики страховщика. При построении прогноза денежных потоков должна учитываться в том числе информация о связанных с договорами страхования не завершенных на расчетную дату судебных разбирательствах, в которых страховщик выступает ответчиком или третьим ЛИЦОМ.#

При оценке величины страховых резервов по учетной группе (а в случае, предусмотренном подпунктом 5.3.5 настоящего пункта и (или) подпунктом 5.4.2 пункта 5.4 настоящего Положения, — по договору страхования) строится прогноз денежных потоков, связанных с договорами страхования, относящимися к этой учетной группе (связанных с этим договором страхования). Прогноз денежных потоков для группы договоров страхования строится на основании методов математического моделирования.#

При построении прогноза денежных потоков не учитываются денежные потоки, признаваемые в составе активов и обязательств, аналитический учет которых осуществляется по балансовым счетам в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета, за исключением денежных потоков, признаваемых в составе активов и обязательств страховщика, образующихся в связи с заключением, изменением, прекращением, в том числе досрочным, договоров страхования.#

52#

Для каждого денежного потока прогноз денежного потока должен содержать следующие характеристики: вид денежного потока, размер денежного потока, валюта платежа, дата платежа (период платежа, если ожидается, что денежный поток будет реализован в течение периода), направление денежного потока, наименование плательщика (при наличии), вероятность реализации денежного потока, наименование получателя (для денежных потоков по договорам исходящего перестрахования), дата или период (если прогноз денежных потоков получен с использованием методов математического моделирования) наступления страхового случая или события, инициирующего страховой случай (если дата такого события отличается от даты страхового случая), в отношении входящих и исходящих денежных потоков, возникших в результате наступления страхового случая или события, инициирующего страховой случай (если дата такого события отличается от даты страхового случая).#

Период платежа (период наступления страхового случая или события, инициирующего страховой случай) в прогнозе денежных потоков не может превышать 1 год. Прогноз денежных потоков включает денежные потоки при реализации всех возможных комбинаций всех возможных условий договора страхования. Прогноз денежных потоков должен позволять рассчитать долю перестраховщика в страховых резервах.#

В случае если прогноз денежного потока получен с использованием методов математического моделирования как средневзвешенный по вероятности реализации размер отдельных денежных потоков, вероятность реализации такого денежного потока принимается равной единице.#

В прогнозе денежных потоков учитываются в том числе:#

возможное изменение количества страховых случаев и даты их наступления;#

возможное изменение даты и размера страховой выплаты, в том числе в зависимости от изменения обстоятельств, влияющих на размер страховой выплаты;#

53#

возможное изменение величины расходов на ведение дела, указанных в абзаце втором подпункта 5.4.1 пункта 5.4 настоящего Положения, и даты их несения;#

взаимозависимость двух или более указанных изменений.#

В прогнозе денежных потоков учитываются возможные изменения, если их учет приводит к изменению величины страховых резервов более чем на 5 процентов от величины страховых резервов по учетной группе, но не менее чем на 1 миллион рублей.#

При оценке вероятности наступления предусмотренных договорами страхования страховых случаев и событий, инициирующих страховой случай, учитываются известные страховщику обстоятельства, имеющие существенное значение для определения страхового риска, а также результаты оценки страхового риска страховщиком, в том числе релевантность оцениваемого риска генеральной совокупности (выборке), по данным которой рассчитана вероятность наступления предусмотренных договорами страхования страховых случаев и событий, инициирующих страховой случай.#

Величина нереализованных денежных потоков, предусмотренных на расчетную дату договорами, определяется по условиям указанных договоров.#

При построении прогноза денежных потоков исходящие от страховщика денежные потоки учитываются со знаком «+» (плюс), а входящие к страховщику денежные потоки — со знаком «-» (минус).#

По итогам расчета страховых резервов и доли перестраховщиков в них, а также расчета показателя ожидаемого дефицита перестраховщика, определяемого в соответствии с подпунктом 6.3.4.3 пункта 6.3 настоящего Положения (далее — ОДП), актуарий подготавливает результат актуарных расчетов, соответствующий требованиям подпункта 5.9.8 пункта 5.9 настоящего Положения (далее — результат актуарных расчетов).#

54#

пункта 5.1 настоящего Положения, принимается равной сумме неотрицательной наилучшей оценки приведенной стоимости всех денежных потоков, входящих в прогноз денежных потоков, по исполнению обязательств, учитываемых в расчете величины резерва премий, до наиболее поздней предполагаемой даты полного исполнения обязательств по договорам страхования, входящим в учетную группу (далее — ДШТ), и величины рисковой маржи в резерве премий по соответствующей учетной группе (далее — РМП), определенной в соответствии с подпунктом 5.3.8 настоящего пункта.#

Величина резерва убытков по каждой учетной группе, указанной в подпункте 5.1.3 пункта 5.1 настоящего Положения, принимается равной сумме неотрицательной оценки, указанной в подпункте 5.5.3 пункта 5.5 настоящего Положения, и РМУ, определенной в соответствии с подпунктом 5.3.8 настоящего пункта.#

ПОТОКОВ.#

55#

Величина резерва инвестиционных обязательств по договору долевого страхования жизни, отнесенному к учетной группе 19, в части обязательств страховой организации, зависящих от изменения стоимости инвестиционных паев по договору долевого страхования жизни, приобретенных страховой организацией в соответствии с указанием страхователя, определяется в соответствии с абзацами пятым — одиннадцатым настоящего подпункта, если согласно условиям договора долевого страхования жизни (за исключением условий осуществления долевого страхования жизни, требования к которым установлены нормативным актом Банка России, устанавливающим на основании абзаца седьмого пункта 3 статьи 3, абзаца третьего пункта 1 статьи 11! Закона Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации», абзаца пятого пункта 3 статьи | Федерального закона от 25 декабря 2023 года № 631-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» требования к условиям и порядку осуществления долевого страхования жизни, минимальные (стандартные) требования к объему и содержанию информации о договоре долевого страхования жизни, в том числе о его условиях и рисках, связанных с его исполнением, а также форму, способ и порядок предоставления указанной информации) указанные обязательства страховой организации предусматривают выплату страховой организацией страхователю при прекращении договора долевого страхования жизни суммы в размере превышения определенной таким договором доли инвестиционной части страховой премии (далее — гарантируемая сумма) над одной из следующих величин:#

денежной компенсацией в связи с погашением инвестиционных паев по договору долевого страхования жизни, выплачиваемой в случаях, установленных абзацами первым и вторым пункта 6 статьи 11' Закона Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской#

Федерации»;#

56#

суммой произведений количества принадлежащих страхователю инвестиционных паев по договору долевого страхования жизни и расчетной стоимости инвестиционного пая по договору долевого страхования жизни, определяемой в соответствии с пунктом 2.2 Указания Банка России от 25 августа 2015 года № 3758-У «Об определении стоимости чистых активов инвестиционных фондов, в том числе о порядке расчета среднегодовой стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда и чистых активов акционерного инвестиционного фонда, расчетной стоимости инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, стоимости имущества, переданного в оплату инвестиционных паев»!7 (далее — Указание Банка России № 3758-У).#

В случае если в соответствии с условиями договора долевого страхования жизни дата определения величины, указанной в абзаце втором настоящего подпункта, приходится на дату после расчетной даты, такая#

величина (Gp) определяется по формуле:#

а (1 + БРС‚ ГИ#

Gp = max ( — 0,85 X Риз; 0),#

где:#

БРС„ — процентная ставка, определяемая по формуле, указанной в абзаце шестом подпункта 5.3.14 пункта 5.3 настоящего Положения, при условии, что под валютой денежного потока понимается валюта гарантируемой суммы;#

ГП — срок в годах до верхней границы по договору долевого страхования жизни;#

Риф - стоимость, равная сумме произведений количества приобретенных на расчетную дату страховой организацией в соответствии с указанием страхователя инвестиционных паев по договору долевого#

страхования жизни и расчетной стоимости инвестиционного пая по договору#

17 Зарегистрировано Минюстом России 8 октября 2015 года, регистрационный № 39234, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 12 декабря 2016 года № 4233-У (зарегистрировано Минюстом России 13 января 2017 года, регистрационный № 45188), от 20 апреля 2020 года № 5447-У (зарегистрировано Минюстом России 26 мая 2020 года, регистрационный № 58470), от 28 июня 2024 года № 6779-У (зарегистрировано Минюстом России 2 октября 2024 года, регистрационный № 79680).#

57#

долевого страхования жизни, определенной в соответствии с пунктом 2.2 Указания Банка России № 3758-У по состоянию на последнюю дату ее определения, предшествующую расчетной дате, включая расчетную дату, по каждому инвестиционному фонду;#

а — гарантируемая сумма в рублях.#

Величина резерва инвестиционных обязательств по договору страхования, отнесенному к учетной группе 19, за исключением обязательств по договору долевого страхования жизни, указанных в абзаце втором настоящего подпункта, принимается равной взвешенной по вероятности наступления страхового случая и досрочного прекращения такого договора страхования справедливой стоимости финансовых инструментов, платежи по которым по размеру и датам совпадают с дополнительными выплатами в соответствии с условиями такого договора страхования и (или) с изменением размера страховой суммы. Стоимость указанных финансовых инструментов определяется в соответствии с МСФО (IFRS) 13.#

нереализованные (невыплаченные и (или) неполученные) денежные потоки, срок платежей по которым в соответствии с условиями договоров наступил до расчетной даты, за исключением страховых выплат и соответствующих им денежных потоков по исполнению обязательств по страховым случаям, а также соответствующие им денежные потоки по оплате расходов на ведение дела, указанных в абзаце втором подпункта 5.4.1 пункта 5.4 настоящего Положения;#

реализованные (выплаченные и (или) полученные) денежные потоки, срок платежей по которым в соответствии с условиями договоров наступил до#

58#

расчетной даты, а также соответствующие реализованным денежным потокам по страховым премиям (страховым взносам) денежные потоки по оплате расходов на заключение (аквизицию) договоров страхования;#

денежные потоки по страховым премиям (страховым взносам), которые уплачиваются за предоставление страхового покрытия до верхней границы договора страхования, при условии, что верхняя граница договора страхования не позднее расчетной даты, а также соответствующие им денежные потоки по оплате расходов на заключение (аквизицию) договоров страхования;#

денежные потоки по страховым премиям (страховым взносам), уплачиваемым за период действия страхового покрытия после верхней границы договора страхования, а также соответствующие им денежные потоки по оплате расходов на заключение (аквизицию) договоров страхования;#

денежные потоки по излишне полученным от страхователя денежным средствам, а также денежные потоки по страховым премиям (страховым взносам), поступившим ранее предусмотренного договором страхования срока, а также соответствующие им денежные потоки по оплате расходов на заключение (аквизицию) договоров страхования;#

нереализованные на расчетную дату денежные потоки, связанные с исполнением обязательств по договорам, возникших в результате выплаты до расчетной даты страхового возмещения по страховому случаю (в том числе денежные потоки по суброгациям и регрессам);#

денежные потоки по платежам не объявленных до расчетной даты выплат выгодоприобретателю по договору страхования по решению страховщика;#

денежные потоки по возврату страхователем — физическим лицом займа, предоставленного страховщиком в соответствии с пунктом 7 статьи 26 Закона Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации»;#

59#

денежные потоки по договорам исходящего перестрахования;#

денежные потоки по инвестиционному доходу — для расчета страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни;#

денежные потоки по правам требований к страховым организациям, к профессиональному объединению страховщиков при условии, что расчеты по таким правам требований осуществляются в рамках соглашения о прямом возмещении убытков и такие права требования возникли в результате прямого возмещения убытков до расчетной даты;#

денежные потоки по страховым премиям, которые уплачиваются страхователем страховой организации и направляются в соответствии с указанием страхователя на приобретение инвестиционных паев по договору долевого страхования жизни, и по возвратам таких страховых премий;#

денежные потоки по операциям, связанным с приобретением страховой организацией в соответствии с указанием страхователя инвестиционных паев по договору долевого страхования жизни;#

денежные потоки по договору входящего перестрахования в части обязательств перестрахователя по оплате части страховой премии, оплату которой перестрахователь имеет право отсрочить в соответствии с условиями такого договора перестрахования ! в качестве гарантии исполнения обязательств перестраховщика по указанному договору (далее — депо премий), а также денежные потоки в части обязательств перестрахователя по такому договору перестрахования по возврату перестраховщику (перестраховщикам) денежных средств, размер которых определяется в зависимости от доли перестраховщика в страховых резервах перестрахователя (далее — депо убытков);#

денежные потоки по возврату страховой премии (ее части) при досрочном прекращении договора страхования по страхованию иному, чем страхование жизни, если дата досрочного прекращения такого договора#

наступила по расчетную дату включительно, а также соответствующие им#

8 Пункт 1 статьи 954, пункт 2 статьи 967 Гражданского кодекса Российской Федерации. у пу р р#

60#