Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской
Приказ ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской...
Текст — по данным ИПС «Законодательство России». Проверено 15.09.2026 23:32.
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА#
ПРИКАЗ#
Москва#
27 сентября 2017 г. № СА-7-3/765@#
Об утверждении формы и формата представления налоговой#
декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную#
стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию#
Российской Федерации с территории государств - членов#
Евразийского экономического союза в электронной форме#
и порядка ее заполнения#
Зарегистрирован Минюстом России 19 октября 2017 г.#
Регистрационный № 48616#
На основании пункта 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2017, № 1 (ч. 1), ст. 16) и в соответствии с Договором о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 и Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, ратифицированным Федеральным законом от 03.10.2014 № 279-ФЗ "О ратификации Договора о Евразийском экономическом союзе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, № 40 (ч. 1), ст. 5310), а также пунктом 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст. 3961; 2017, № 29, ст. 4375), п р и к а з ы в а ю:#
1. Утвердить:#
форму налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза согласно приложению № 1 к настоящему приказу;#
порядок заполнения налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза согласно приложению № 2 к настоящему приказу;#
формат представления налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза в электронной форме согласно приложению № 3 к настоящему приказу.#
2. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.#
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения работы налоговых органов по вопросам исчисления в соответствующий бюджет налогов и сборов, иных обязательных платежей (за исключением транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога на доходы физических лиц).#
Исполняющий обязанности#
руководителя Федеральной#
налоговой службы С.А.Аракелов#
_____________
Приложение № 1#
к приказу ФНС России#
от 27 сентября 2017 г. № СА-7-3/765@#
____________
Приложение не приводится. См. официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru.#
_____________
Приложение № 2#
к приказу ФНС России#
от 27 сентября 2017 г. № СА-7-3/765@#
Порядок#
заполнения налоговой декларации по косвенным налогам#
(налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте#
товаров на территорию Российской Федерации с территории#
государств - членов Евразийского экономического союза#
I. Общие положения#
1.1. Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза (далее - декларация) заполняется организациями и индивидуальными предпринимателями (далее - налогоплательщики), указанными в пункте 13 раздела III Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров (приложение № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года) (далее - Протокол), на которых возложена обязанность по исчислению, уплате в бюджет налога на добавленную стоимость и акцизов (по немаркируемым подакцизным товарам).#
1.2. В состав декларации включаются:#
Титульный лист;#
раздел 1 "Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров, импортированных на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза";#
раздел 2 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет в отношении подакцизных товаров, импортированных на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза, за исключением спирта этилового из всех видов сырья (в том числе денатурированного этилового спирта, спирта-сырца, дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового)";#
раздел 3 "Сумма акциза, исчисленная к уплате в бюджет при импорте спирта этилового из всех видов сырья (в том числе денатурированного этилового спирта, спирта-сырца, дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового) на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза".#
Титульный лист и раздел 1 декларации заполняют все налогоплательщики, принявшие на учет в отчетном месяце импортированные товары, или у которых в отчетном месяце наступил срок лизингового платежа, предусмотренный договором (контрактом) лизинга.#
Разделы 2 и 3 декларации включаются в состав представляемой в налоговые органы декларации при осуществлении налогоплательщиком соответствующих операций.#
II. Общие требования к порядку заполнения декларации#
2.1. Каждому показателю декларации в утвержденной машиноориентированной форме соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель. Исключение составляют показатели, значением которых являются дата, правильная или десятичная дроби.#
Для указания даты используются по порядку:#
три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком "." (точка);#
или два поля: месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком "." (точка).#
Для правильной дроби используются два поля, разделенные знаком "/" (косая черта), первое поле соответствует числителю правильной дроби, второе поле - знаменателю правильной дроби.#
Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком "." (точка), первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе поле - дробной части десятичной дроби.#
2.2. Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов и Приложений к форме декларации. Порядковый номер страницы проставляется в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.#
Показатель номера страницы (поле "Стр."), имеющий три знакоместа, записывается следующим образом:#
для первой страницы - "001"; для тридцать третьей - "033".#
2.3. Заполнение полей декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.#
При заполнении полей декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.#
Заполнение полей декларации значениями текстовых показателей осуществляется заглавными печатными символами.#
При заполнении полей декларации, представляемой на бумажном носителе, используются чернила черного, фиолетового или синего цвета.#
2.4. В случае отсутствия какого-либо показателя, во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакоместа по всей длине поля показателя.#
Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Например, при указании десятичного идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) "5024002119" в поле ИНН из двенадцати знакомест, в последних двух знакоместах ставится прочерк, то есть поле ИНН заполняется (слева направо, начиная с первого знакоместа) следующим образом: "5024002119--".#
Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк. Например, если поле имеет значение "1234356.233", то оно записывается в двух полях по десять знакомест каждое, разделенных знаком "." (точка) или "/" (косая черта), следующим образом:#
целая часть ("1234356-") - в первом поле, знак ("." или "/") и дробная часть ("233") - во втором поле.#
2.5. В поле показателя "Код по ОКТМО" указывается код муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (далее - код по ОКТМО).#
При заполнении показателя "Код по ОКТМО", под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код ОКТМО конкретной территории муниципального образования имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода ОКТМО 12445698 в поле "Код по ОКТМО" указывается одиннадцатизначное значение "12445698---".#
2.6. Все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.#
2.7. При представлении декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений реквизитов не должны изменяться. Печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.#
2.8. При представлении организацией-правопреемником в налоговый орган по месту учета декларации за последний налоговый период и уточненных деклараций за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) на Титульном листе (Лист 01), в верхней его части, указываются ИНН и КПП организации-правопреемника, в поле "по месту нахождения (учета)" указывается код "215" или "216", а в поле "налогоплательщик" указывается наименование реорганизованной организации.#
В поле "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются, соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены налоговым органом по месту нахождения реорганизованной организации до ее реорганизации (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - налоговым органом по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика).#
При этом в разделах 1 и 2 декларации указывается код ОКТМО того муниципального образования, на территории которого находилась реорганизованная организация.#
Коды форм реорганизации и код ликвидации организации приведены в Приложении № 3 к Порядку.#
2.9. При представлении в налоговый орган декларации налогоплательщиками, являющимися крупнейшими налогоплательщиками на основании Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика по форме № 9-КНУ, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 26 апреля 2005 г. № САЭ-3-09/178 "Об утверждении формы № 9-КНУ "Уведомление о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25 мая 2005 г., регистрационный номер 6638), на Титульном листе (Лист 1) в поле "по месту нахождения (учета)" указывается код "213", а в пятом и шестом знаке КПП указывается значение 50.#
III. Порядок заполнения Титульного листа декларации#
3.1. Титульный лист декларации заполняется налогоплательщиком, за исключением раздела "Заполняется работником налогового органа".#
3.2. При заполнении Титульного листа необходимо указать:#
1) идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) (для организации). При этом указываются:#
для организации:#
ИНН и КПП, которые присвоены по месту нахождения российской организации налоговым органом, в который представляется декларация. ИНН и КПП организации указываются в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе.#
Крупнейшими налогоплательщиками ИНН и КПП указываются в соответствии с уведомлением о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика.#
ИНН и КПП, присвоенные иностранной организации по месту осуществления деятельности на территории Российской Федерации через обособленное подразделение, указываются в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе.#
Для индивидуального предпринимателя указывается ИНН в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе;#
2) номер корректировки.#
При представлении в налоговый орган первичной декларации в поле "номер корректировки" проставляется "0--", при представлении уточненной декларации за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, "1--", "2--" и т. д.);#
3) налоговый период, за который представлена декларация.#
Показатель "Налоговый период (код)" заполняется в соответствии с кодами, определяющими налоговый период, приведенными в Приложении № 1 к Порядку;#
4) отчетный год, в котором представлена декларация.#
В показателе "Отчетный год" указывается год, за налоговый период которого представлена декларация;#
5) код налогового органа, в который представляется декларация.#
В показателе "Представляется в налоговый орган (код)" отражается код налогового органа, в который представляется декларация;#
6) код представления декларации по месту нахождения (учета) налогоплательщика.#
В показателе "По месту нахождения (учета) (код)" указываются коды представления декларации в налоговый орган по месту нахождения (учета) налогоплательщика, которые приведены в Приложении № 2 к Порядку;#
7) наименование налогоплательщика.#
В показателе "налогоплательщик" отражается полное наименование организации (обособленного подразделения), соответствующее наименованию, указанному в учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается); либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации; в случае представления декларации индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество (при наличии) полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность;#
8) форма реорганизации (ликвидация).#
В показателе "Форма реорганизации (ликвидация) (код)" указывается код реорганизации (ликвидации) в соответствии с Приложением № 3 к Порядку;#
9) ИНН/КПП реорганизованной организации.#
Особенности указания ИНН и КПП в поле "ИНН/КПП реорганизованной организации" отражены в пункте 2.8 настоящего Порядка;#
10) в показателе "Номер контактного телефона" отражается номер контактного телефона налогоплательщика, номер контактного телефона указывается с кодом города, без пробелов;#
11) в показателе "На _____ страницах" отражается количество страниц, на которых составлена декларация;#
12) в показателе "с приложением подтверждающих документов или их копий на _____ листах" отражается количество приложенных к декларации листов подтверждающих документов или их копий, в том числе количество листов документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления указанных деклараций представителем налогоплательщика).#
3.3. Раздел Титульного листа "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю" заполняется в следующем порядке:#
1) в верхней части раздела проставляется:#
1 - если достоверность и полнота сведений, указанных в декларации, подтверждены руководителем организации-налогоплательщика или индивидуальным предпринимателем - налогоплательщиком;#
2 - если достоверность и полнота сведений, указанных в декларации, подтверждены представителем налогоплательщика;#
2) в поле "фамилия, имя, отчество полностью" построчно указываются:#
при представлении декларации организацией - фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя организации полностью, проставляется его личная подпись и дата подписания;#
при представлении декларации индивидуальным предпринимателем - фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя, проставляется его личная подпись и дата подписания;#
при представлении декларации представителем налогоплательщика - физическим лицом - фамилия, имя, отчество (при наличии) представителя налогоплательщика полностью, проставляется личная подпись представителя налогоплательщика и дата подписания;#
при представлении декларации представителем налогоплательщика - юридическим лицом - фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика - юридического лица, удостоверять достоверность и полноту сведений, указанных в декларации. При этом в поле "наименование организации - представителя налогоплательщика" указывается наименование юридического лица - представителя налогоплательщика, проставляется подпись лица, сведения о котором указаны в поле "фамилия, имя, отчество полностью", и дата подписания;#
3) при представлении декларации представителем налогоплательщика по строке "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика" указывается наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика. При этом к декларации прилагается копия указанного документа.#
3.4. Раздел Титульного листа "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о представлении декларации: код способа представления согласно Приложению № 4 к настоящему Порядку; количество страниц декларации; количество листов приложенных к декларации подтверждающих документов или их копий; дату представления декларации; номер, под которым зарегистрирована декларация.#
Все показатели данного раздела заполняются работником налогового органа. Указываются фамилия и инициалы имени и отчества (при наличии) работника налогового органа, принявшего декларацию, и ставится его подпись.#
IV. Порядок заполнения раздела 1 декларации#
"Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате#
в бюджет в отношении товаров, импортированных на территорию#
Российской Федерации с территории государств - членов#
Евразийского экономического союза"#
4.1. Раздел 1 декларации включает в себя показатели сумм налога на добавленную стоимость (далее - налог), подлежащих уплате в бюджет, по данным налогоплательщика, с отражением кода бюджетной классификации Российской Федерации (далее - КБК), на который подлежат зачислению суммы налога при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза, а также стоимость импортированных на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза товаров, не подлежащих налогообложению налогом (освобождаемых от налогообложения).#
4.2. При заполнении раздела 1 декларации отражаются ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.#
4.3. По строке 010 отражается код по ОКТМО.#
4.4. По строке 020 отражается КБК.#
4.5. По строке 030 отражается сумма налога в рублях, исчисленная к уплате в бюджет в отношении импортированных товаров, в том числе продуктов переработки, принятых на учет в отчетном месяце, или импортируемых товаров, по которым в отчетном месяце наступил срок лизингового платежа, предусмотренный договором (контрактом) лизинга.#
Налоговая база определяется в соответствии с положениями пунктов 14 и 15 раздела III Протокола.#
Сумма налога, отражаемая по строке 030, должна соответствовать сумме строк 031, 032, 033, 034 и 035 раздела 1 декларации.#
4.6. По строке 031 отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в отношении приобретенных товаров. По данной строке не отражаются суммы налога, отраженные в строках 032 - 035 раздела 1 декларации.#
4.7. По строке 032 отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в отношении продуктов переработки давальческого сырья.#
4.8. По строке 033 отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в отношении товаров, являющихся результатом выполнения работ.#
4.9. По строке 034 отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в отношении товаров, полученных по договору (контракту) товарного кредита (товарного займа, займа в виде вещей), по товарообменному (бартерному) договору (контракту).#
4.10. По строке 035 отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в отношении товаров (предметов лизинга), ввозимых по договору (контракту) лизинга.#
4.11. По строке 040 отражается стоимость импортированных товаров, которые не подлежат налогообложению налогом (освобождаются от налогообложения) при их ввозе на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза в соответствии с положениями главы 21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).#
V. Порядок заполнения раздела 2 декларации "Сумма акциза,#
подлежащая уплате в бюджет в отношении подакцизных#
товаров, импортированных на территорию Российской#
Федерации с территории государств - членов Евразийского#
экономического союза, за исключением спирта этилового из#
всех видов сырья (в том числе денатурированного этилового#
спирта, спирта-сырца, дистиллятов винного, виноградного,#
плодового, коньячного, кальвадосного, вискового)"#
5.1. Раздел 2 декларации включает в себя показатели сумм акциза, подлежащих уплате в бюджет, по данным налогоплательщика, с отражением кода бюджетной классификации, на который подлежат зачислению суммы акциза при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза, за исключением спирта этилового из всех видов сырья (в том числе денатурированного этилового спирта, спирта-сырца, дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового).#
При заполнении раздела 2 декларации необходимо отразить ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.#
В случае незаполнения граф и (или) строк в разделе 2 декларации в указанных графах и строках ставится прочерк.#
5.2. По строке 010 отражается код по ОКТМО.#
5.3. По строке 020 отражается соответствующий КБК.#
5.4. По строке 030 отражается общая сумма акциза в рублях, подлежащая уплате в бюджет и зачислению на отраженный в строке 020 КБК, определяемая как сумма строк 050 раздела 2 декларации по соответствующему КБК.#
Если налогоплательщик осуществляет расчет сумм акциза по нескольким видам подакцизных товаров, суммы акциза по которым подлежат зачислению на разные КБК, то количество листов раздела 2 декларации должно соответствовать количеству КБК.#
Если налогоплательщик осуществляет расчет сумм акциза по видам подакцизных товаров на нескольких листах раздела 2 декларации, суммы акциза по которым подлежат зачислению на один код согласно ОКТМО и один КБК, то соответствующий ОКТМО и КБК с общей суммой акциза отраженной по строке 030 указываются на первой странице, на последующих - проставляется прочерк.#
5.5. Подраздел "Расчет суммы акциза по видам подакцизных товаров, импортированных на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза, за исключением спирта этилового из всех видов сырья (в том числе денатурированного этилового спирта, спирта-сырца, дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового" заполняется отдельно по подакцизным товарам, ввозимым из страны, код которой указывается по строке 040.#
5.6. По строке 040 отражается код страны мира, в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (далее - ОКСМ) - члена Евразийского экономического союза, с территории которого осуществляется ввоз (импорт) подакцизных товаров на территорию Российской Федерации.#
5.7. В графе 1 отражается код вида подакцизного товара согласно Приложению № 5 к Порядку.#
5.8. В графе 2 отражается код единицы измерения налоговой базы, в соответствии с Общероссийским классификатором единиц измерения (далее - ОКЕИ).#
5.9. В графе 3 отражается процентное содержание этилового спирта в подакцизном товаре (в отношении которых ставки акциза установлены в расчете на 1 литр безводного этилового спирта), согласно нормативно-технической документации, регламентирующей производство этих товаров, или мощность двигателя одного легкового автомобиля, мотоцикла в лошадиных силах.#
Для определения мощности двигателя в лошадиных силах значение указанного показателя в киловаттах (кВт) делится на 0,75.#
При заполнении раздела 2 декларации по подакцизным товарам, за исключением спиртосодержащей продукции, автомобилей легковых и мотоциклов, в графе 3 проставляется прочерк.#
5.10. В графе 4 (применительно к соответствующему показателю, указанному в графе 3) отражается:#
объем подакцизных товаров, в отношении которых ставка акциза установлена в расчете на 1 литр безводного этилового спирт, - в литрах физического объема (с точностью до третьего знака после запятой);#
количество легковых автомобилей, мотоциклов - в штуках.#
При заполнении раздела 2 декларации по подакцизным товарам, за исключением спиртосодержащей продукции, автомобилей легковых и мотоциклов, в графе 4 проставляется прочерк.#
5.11. В графе 5 (применительно к соответствующим показателям, указанным в графах 3 и 4 в совокупности) рассчитывается налоговая база:#
по подакцизным товарам, в отношении которых ставка акциза установлена в расчете на 1 литр безводного этилового спирт - как объем указанных товаров в литрах безводного спирта.#
Для определения объема подакцизных товаров в литрах безводного спирта значение графы 3 умножается на значение графы 4 и делится на 100 процентов;#
по легковым автомобилям, мотоциклам - как общая мощность двигателей указанных товаров в лошадиных силах, определяемая путем умножения значения графы 3 на значение графы 4.#
Налоговая база по подакцизным товарам определяется в соответствии с пунктом 16 раздела III Протокола.#
5.12. По строке 050 отражается сумма акциза по соответствующему коду вида подакцизного товара, указанного в графе 1 раздела 2 декларации.#
5.13. В случае недостаточности строк раздела 2 декларации, представляемой на бумажном носителе, дополнительно заполняется необходимое количество листов данного раздела.#
VI. Порядок заполнения раздела 3 декларации "Сумма#
акциза, исчисленная к уплате в бюджет при импорте спирта#
этилового из всех видов сырья (в том числе#
денатурированного этилового спирта, спирта-сырца,#
дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного,#
кальвадосного, вискового), на территорию Российской#
Федерации с территории государств - членов Евразийского#
экономического союза"#
6.1. Раздел 3 декларации включает в себя показатели суммы акциза, исчисленной к уплате в бюджет при импорте спирта этилового из всех видов сырья, в том числе денатурированного этилового спирта, спирта-сырца, дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового (далее - этиловый спирт, спирт), облагаемого по кодам согласно Приложению № 6 к Порядку.#
При заполнении раздела 3 декларации необходимо отразить ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.#
В случае незаполнения граф и (или) строк в разделе 3 в указанных графах и строках ставится прочерк.#
6.2. По строке 010 отражается код по ОКТМО.#
6.3. По строке 020 отражается соответствующий КБК.#
6.4. По строке 030 отражается общая сумма акциза в рублях, подлежащая уплате в бюджет и зачислению на отраженный в строке 020 КБК, определяемая как сумма строк 050 раздела 3 декларации по соответствующему КБК.#
Если налогоплательщик осуществляет расчет сумм акциза по видам подакцизных товаров на нескольких листах раздела 3 декларации, суммы акциза по которым подлежат зачислению на один код согласно ОКТМО и один КБК, то соответствующий ОКТМО и КБК с общей суммой акциза отраженной по строке 030 указываются на первой странице, на последующих - проставляется прочерк.#
6.5. По строке 040 отражается код ОКСМ - члена Евразийского экономического союза с территории которого осуществляется ввоз (импорт) подакцизных товаров на территорию Российской Федерации.#
6.6. В графе 1 отражается код вида спирта согласно Приложению № 5 к Порядку.#
6.7. В графе 2 отражается код вида подакцизной продукции, для производства которой используется импортированный спирт, указанный в графе 1. Производители спиртосодержащей продукции, не признаваемой подакцизным товаром в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 181 Кодекса, по графе 2 проставляют прочерк.#
6.8. В графе 3 отражается код признака применения ставки акциза согласно Приложению № 6 к Порядку:#
код "2001" - указывается налогоплательщиками - организациями, на которых положениями Кодекса не возложена обязанность уплачивать авансовый платеж акциза по производимой ими из импортированного спирта продукции (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и (или) спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке, и (или) спиртосодержащей продукции, не признаваемой подакцизным товаром в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 181 Кодекса);#
код "2002" - указывается налогоплательщиками - производителями алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, представившими извещение об уплате авансового платежа по этой продукции с отметкой налогового органа по месту учета налогоплательщика-импортера. По данному коду налогообложение импортированного спирта осуществляется в соответствии с пунктами 1 и 4 статьи 193 Кодекса с применением ставки акциза в размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;#
код "2003" - указывается налогоплательщиками - производителями алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, представившими извещение об освобождении от уплаты авансового платежа по этой продукции с отметкой налогового органа по месту учета налогоплательщика-импортера и банковскую гарантию в соответствии с пунктами 11 - 12 статьи 204 Кодекса. По данному коду налогообложение импортированного спирта осуществляется в соответствии с пунктами 1 и 4 статьи 193 Кодекса с применением ставки акциза в размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;#
код "2004" - указывается организациями - производителями спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке, и (или) спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке, и (или) спиртосодержащей продукции, не признаваемой подакцизным товаром в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 181 Кодекса. По данному коду налогообложение импортированного спирта осуществляется в соответствии с пунктом 1 статьи 193 Кодекса с применением ставки акциза в размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре.#
6.9. В графе 4 отражается налоговая база в отношении объема спирта (в расчете на 1 литр безводного этилового спирт), импортированного в налоговом периоде в Российскую Федерацию из государств - членов Евразийского экономического союза, облагаемого по соответствующему коду признака применения ставки акциза, указанному в графе 2 раздела 3 декларации.#
Налоговая база определяется в соответствии с пунктом 16 раздела III Протокола.#
6.10. По строке 050 отражается сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет.#
6.11. По строке 060 отражается регистрационный номер извещения об уплате (об освобождении от уплаты) в бюджет авансового платежа акциза, в графе 3 которого сумма авансового платежа акциза (в соответствии с пунктом 8 статьи 194 Кодекса) исчислена исходя из объема импортированного спирта, код которого указан в графе 1, и ставки акциза, установленной в статье 193 Кодекса в отношении производимой из этого спирта подакцизной продукции, указанной по графе 2.#
Строка 060 заполняется импортерами спирта - производителями алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и (или) спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке, и (или) спиртосодержащей продукции, не признаваемой подакцизным товаром в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 181 Кодекса).#
Производители спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и (или) спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке, и (или) спиртосодержащей продукции, не признаваемой подакцизным товаром в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 181 Кодекса, по строке 060 проставляют прочерк.#
6.12. В случае недостаточности строк раздела 3 декларации, представляемой на бумажном носителе, дополнительно заполняется необходимое количество листов данного раздела.#
_____________
Приложение № 1 к Порядку#
заполнения налоговой декларации#
по косвенным налогам (налогу на#
добавленную стоимость и акцизам)#
при импорте товаров на территорию#
Российской Федерации с территории#
государств - членов Евразийского#
экономического союза, утвержденному#
приказом ФНС России#
от 27 сентября 2017 г. № СА-7-3/765@#
Коды, определяющие налоговый период#
|------|----------------------------------------------------------| | Код | Наименование | |------|----------------------------------------------------------| | 01 |Январь | |------|----------------------------------------------------------| | 02 |Февраль | |------|----------------------------------------------------------| | 03 |Март | |------|----------------------------------------------------------| | 04 |Апрель | |------|----------------------------------------------------------| | 05 |Май | |------|----------------------------------------------------------| | 06 |Июнь | |------|----------------------------------------------------------| | 07 |Июль | |------|----------------------------------------------------------| | 08 |Август | |------|----------------------------------------------------------| | 09 |Сентябрь | |------|----------------------------------------------------------| | 10 |Октябрь | |------|----------------------------------------------------------| | 11 |Ноябрь | |------|----------------------------------------------------------| | 12 |Декабрь | |------|----------------------------------------------------------| | 71 |за январь при реорганизации (ликвидации) организации | |------|----------------------------------------------------------| | 72 |за февраль при реорганизации (ликвидации) организации | |------|----------------------------------------------------------| | 73 |за март при реорганизации (ликвидации) организации | |------|----------------------------------------------------------| | 74 |за апрель при реорганизации (ликвидации) организации | |------|----------------------------------------------------------| | 75 |за май при реорганизации (ликвидации) организации | |------|----------------------------------------------------------| | 76 |за июнь при реорганизации (ликвидации) организации | |------|----------------------------------------------------------| | 77 |за июль при реорганизации (ликвидации) организации | |------|----------------------------------------------------------| | 78 |за август при реорганизации (ликвидации) организации | |------|----------------------------------------------------------| | 79 |за сентябрь при реорганизации (ликвидации) организации | |------|----------------------------------------------------------| | 80 |за октябрь при реорганизации (ликвидации) организации | |------|----------------------------------------------------------| | 81 |за ноябрь при реорганизации (ликвидации) организации | |------|----------------------------------------------------------| | 82 |за декабрь при реорганизации (ликвидации) организации | |------|----------------------------------------------------------|
_____________
Приложение № 2 к Порядку#
заполнения налоговой декларации#
по косвенным налогам (налогу на#
добавленную стоимость и акцизам)#
при импорте товаров на территорию#
Российской Федерации с территории#
государств - членов Евразийского#
экономического союза, утвержденному#
приказом ФНС России#
от 27 сентября 2017 г. № СА-7-3/765@#
Коды представления в налоговый орган налоговой декларации#
по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и#
акцизам) при импорте товаров на территорию Российской#
Федерации с территории государств - членов Евразийского#
экономического союза#
|------|----------------------------------------------------------| | Код | Наименование | |------|----------------------------------------------------------| | 120 |по месту жительства индивидуального предпринимателя | |------|----------------------------------------------------------| | 213 |по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика | |------|----------------------------------------------------------| | 214 |по месту нахождения российской организации, не являющейся | | |крупнейшим налогоплательщиком | |------|----------------------------------------------------------| | 215 |по месту нахождения правопреемника, не являющегося | | |крупнейшим налогоплательщиком | |------|----------------------------------------------------------| | 216 |по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим | | |налогоплательщиком | |------|----------------------------------------------------------| | 220 |по месту нахождения обособленного подразделения российской| | |организации | |------|----------------------------------------------------------| | 331 |по месту осуществления деятельности иностранной | | |организации через отделение иностранной организации | |------|----------------------------------------------------------|
_____________
Приложение № 3 к Порядку#
заполнения налоговой декларации#
по косвенным налогам (налогу на#
добавленную стоимость и акцизам)#
при импорте товаров на территорию#
Российской Федерации с территории#
государств - членов Евразийского#
экономического союза, утвержденному#
приказом ФНС России#
от 27 сентября 2017 г. № СА-7-3/765@#
Коды форм реорганизации и код ликвидации организации#
|------|----------------------------------------------------------| | Код | Наименование | |------|----------------------------------------------------------| | 1 |преобразование | |------|----------------------------------------------------------| | 2 |слияние | |------|----------------------------------------------------------| | 3 |разделение | |------|----------------------------------------------------------| | 5 |присоединение | |------|----------------------------------------------------------| | 6 |разделение с одновременным присоединением | |------|----------------------------------------------------------| | 0 |ликвидация | |------|----------------------------------------------------------|
_____________
Приложение № 4 к Порядку#
заполнения налоговой декларации#
по косвенным налогам (налогу на#
добавленную стоимость и акцизам)#
при импорте товаров на территорию#
Российской Федерации с территории#
государств - членов Евразийского#
экономического союза, утвержденному#
приказом ФНС России#
от 27 сентября 2017 г. № СА-7-3/765@#
Коды, определяющие способ представления в налоговый орган#
налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на#
добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на#
территорию Российской Федерации с территории государств -#
членов Евразийского экономического союза#
|------|----------------------------------------------------------| | Код | Наименование | |------|----------------------------------------------------------| | 01 |на бумажном носителе (по почте) | |------|----------------------------------------------------------| | 02 |на бумажном носителе (лично) | |------|----------------------------------------------------------| | 03 |на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе | | |(лично) | |------|----------------------------------------------------------| | 04 |по телекоммуникационным каналам связи с ЭП | |------|----------------------------------------------------------| | 05 |другое | |------|----------------------------------------------------------| | 08 |на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе | | |(по почте) | |------|----------------------------------------------------------| | 09 |на бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично) | |------|----------------------------------------------------------| | 10 |на бумажном носителе с использованием штрих-кода (по | | |почте) | |------|----------------------------------------------------------|
_____________
Приложение № 5 к Порядку#
заполнения налоговой декларации#
по косвенным налогам (налогу на#
добавленную стоимость и акцизам)#
при импорте товаров на территорию#
Российской Федерации с территории#
государств - членов Евразийского#
экономического союза, утвержденному#
приказом ФНС России#
от 27 сентября 2017 г. № СА-7-3/765@#
Коды видов подакцизных товаров#
|---------------------------------------|------------|------------| | Виды подакцизных товаров | Коды видов |Код единицы | | |подакцизных | измерения | | | товаров | налоговой | | | | базы | | | |подакцизных | | | | товаров | |---------------------------------------|------------|------------| | 1 | 2 | 3 | |---------------------------------------|------------|------------| | Этиловый спирт из всех видов сырья | |---------------------------------------|------------|------------| |Этиловый спирт из пищевого сырья | 111 | 831 | |денатурированный | | | |---------------------------------------|------------|------------| |Этиловый спирт из непищевого сырья, | 121 | 831 | |денатурированный | | | |---------------------------------------|------------|------------| |Этиловый спирт-сырец из пищевого сырья | 140 | 831 | |---------------------------------------|------------|------------| |Этиловый спирт-сырец из всех видов | 150 | 831 | |сырья, за исключением пищевого | | | |---------------------------------------|------------|------------| |Этиловый спирт (за исключением | 160 | 831 | |этилового спирта-сырца, а также спирта | | | |денатурированного) из пищевого сырья | | | |---------------------------------------|------------|------------| |Дистиллят винный | 161 | 831 | |---------------------------------------|------------|------------| |Дистиллят виноградный | 162 | 831 | |---------------------------------------|------------|------------| |Дистиллят плодовый | 163 | 831 | |---------------------------------------|------------|------------| |Дистиллят коньячный | 130 | 831 | |---------------------------------------|------------|------------| |Дистиллят кальвадосный | 164 | 831 | |---------------------------------------|------------|------------| |Дистиллят висковый | 165 | 831 | |---------------------------------------|------------|------------| |Этиловый спирт (за исключением | 170 | 831 | |этилового спирта-сырца, а также спирта | | | |денатурированного) из всех видов сырья | | | |за исключением пищевого | | | |---------------------------------------|------------|------------| | Алкогольная продукция (за исключением пива и напитков, | | изготавливаемых на основе пива, произведенных без добавления | | этилового спирта) и спиртосодержащая продукция | |---------------------------------------|------------|------------| |Алкогольная продукция с объемной долей | 231 | 831 | |этилового спирта до 9 процентов | | | |включительно (за исключением пива, | | | |напитков, изготавливаемых на основе | | | |пива, вин, фруктовых вин, игристых вин | | | |(шампанских), винных напитков, | | | |изготавливаемых без добавления | | | |ректификованного этилового спирта, | | | |произведенного из пищевого сырья, и | | | |(или) спиртованных виноградного или | | | |иного фруктового сусла, и (или) винного| | | |дистиллята, и (или) фруктового | | | |дистиллята) | | | |---------------------------------------|------------|------------| |Алкогольная продукция с объемной долей | 224 | 831 | |этилового спирта свыше 9 процентов (за | | | |исключением пива, вин, фруктовых вин, | | | |игристых вин (шампанских), винных | | | |напитков, изготавливаемых без | | | |добавления ректификованного этилового | | | |спирта, произведенного из пищевого | | | |сырья, и (или) спиртованных | | | |виноградного или иного фруктового | | | |сусла, и (или) винного дистиллята, и | | | |(или) фруктового дистиллята) | | | |---------------------------------------|------------|------------| |Сидр, пуаре, медовуха | 232 | 112 | |---------------------------------------|------------|------------| |Вина, за исключением вин с защищенным | 284 | 112 | |географическим указанием, с защищенным | | | |наименованием места происхождения, а | | | |также игристых вин (шампанских), | | | |фруктовые вина, винные напитки, | | | |изготавливаемые без добавления | | | |ректификованного этилового спирта, | | | |произведенного из пищевого сырья, и | | | |(или) спиртованных виноградного или | | | |иного фруктового сусла, и (или) винного| | | |дистиллята, и (или) фруктового | | | |дистиллята | | | |---------------------------------------|------------|------------| |Вина с защищенным географическим | 285 | 112 | |указанием, с защищенным наименованием | | | |места происхождения, за исключением | | | |игристых вин (шампанских) | | | |---------------------------------------|------------|------------| |Игристые вина (шампанские), за | 271 | 112 | |исключением игристых вин (шампанских) с| | | |защищенным географическим указанием, с | | | |защищенным наименованием места | | | |происхождения | | | |---------------------------------------|------------|------------| |Игристые вина (шампанские) с защищенным| 272 | 112 | |географическим указанием, с защищенным | | | |наименованием места происхождения | | | |---------------------------------------|------------|------------| |Спиртосодержащая | 291 | 831 | |парфюмерно-косметическая продукция в | | | |металлической аэрозольной упаковке | | | |---------------------------------------|------------|------------| |Спиртосодержащая продукция бытовой | 292 | 831 | |химии в металлической аэрозольной | | | |упаковке | | | |---------------------------------------|------------|------------| |Спиртосодержащая продукция (за | 293 | 831 | |исключением спиртосодержащей | | | |парфюмерно-косметической продукции в | | | |металлической аэрозольной упаковке и | | | |спиртосодержащей продукции бытовой | | | |химии в металлической аэрозольной | | | |упаковке) | | | |---------------------------------------|------------|------------| | Пиво, а также напитки, изготавливаемые на основе пива, | | произведенные без добавления этилового спирта | |---------------------------------------|------------|------------| |Пиво с нормативным | 310 | 112 | |(стандартизированным) содержанием | | | |объемной доли этилового спирта до 0,5 | | | |процента включительно | | | |---------------------------------------|------------|------------| |Пиво с нормативным | 320 | 112 | |(стандартизированным) содержанием | | | |объемной доли этилового спирта свыше | | | |0,5 до 8,6 процента включительно, а | | | |также напитки, изготавливаемые на | | | |основе пива, произведенные без | | | |добавления этилового спирта | | | |---------------------------------------|------------|------------| |Пиво с нормативным | 330 | 112 | |(стандартизированным) содержанием | | | |объемной доли этилового спирта свыше | | | |8,6 процента | | | |---------------------------------------|------------|------------| | Табачная продукция | |---------------------------------------|------------|------------| |Табак трубочный, курительный, | 411 | 166 | |жевательный, сосательный, нюхательный, | | | |кальянный (за исключением табака, | | | |используемого в качестве сырья для | | | |производства табачной продукции) | | | |---------------------------------------|------------|------------| |Сигары | 430 | 796 | |---------------------------------------|------------|------------| |Сигариллы (сигариты), биди, кретек | 440 | 798 | |---------------------------------------|------------|------------| |Сигареты | 450 | 798, 383 | |---------------------------------------|------------|------------| |Папиросы | 460 | 798, 383 | |---------------------------------------|------------|------------| |Электронные системы доставки никотина | 470 | 796 | |---------------------------------------|------------|------------| |Жидкости для электронных систем | 471 | 111 | |доставки никотина | | | |---------------------------------------|------------|------------| |Табак (табачные изделия), | 472 | 166 | |предназначенный для потребления путем | | | |нагревания | | | |---------------------------------------|------------|------------| | Автомобили легковые и мотоциклы | |---------------------------------------|------------|------------| |Автомобили легковые с мощностью | 510 | 251 | |двигателя до 67,5 кВт (90 л.с.) | | | |включительно | | | |---------------------------------------|------------|------------| |Автомобили легковые с мощностью | 520 | 251 | |двигателя свыше 67,5 кВт (90 л.с.) и | | | |до 112,5 кВт (150 л.с.) включительно | | | |---------------------------------------|------------|------------| |Автомобили легковые с мощностью | 531 | 251 | |двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.) | | | |---------------------------------------|------------|------------| |Мотоциклы с мощностью двигателя свыше | 532 | 251 | |112,5 кВт (150 л.с.) | | | |---------------------------------------|------------|------------| | Нефтепродукты | |---------------------------------------|------------|------------| |Дизельное топливо | 630 | 168 | |---------------------------------------|------------|------------| |Моторные масла для дизельных и (или) | 640 | 168 | |карбюраторных (инжекторных) двигателей | | | |---------------------------------------|------------|------------| |Прямогонный бензин | 650 | 168 | |---------------------------------------|------------|------------| |Автомобильный бензин класса 5 | 665 | 168 | |---------------------------------------|------------|------------| |Автомобильный бензин, не | 676 | 168 | |соответствующий классу 5 | | | |---------------------------------------|------------|------------| |Средние дистилляты | 677 | 168 | |---------------------------------------|------------|------------| |Природный газ (в случаях, | 735 | 383 | |предусмотренных международными | | | |договорами Российской Федерации) | | | |---------------------------------------|------------|------------|
_____________
Приложение № 6 к Порядку#
заполнения налоговой декларации#
по косвенным налогам (налогу на#
добавленную стоимость и акцизам)#
при импорте товаров на территорию#
Российской Федерации с территории#
государств - членов Евразийского#
экономического союза, утвержденному#
приказом ФНС России#
от 27 сентября 2017 г. № СА-7-3/765@#
Коды признака применения ставки акциза в соответствии со#
статьей 193 Кодекса на спирт этиловый из всех видов сырья#
(в том числе этиловый спирт-сырец из всех видов сырья,#
дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный,#
кальвадосный, висковый), импортированный на территорию#
Российской Федерации с территории государств - членов#
Евразийского экономического союза#
|------------|----------------------------------------------------| |Код признака| Наименование признака | |------------|----------------------------------------------------| | 2001 |Без применения ставки акциза на спирт этиловый из | | |всех видов сырья (в том числе этиловый спирт-сырец | | |из всех видов сырья, дистилляты винный, виноградный,| | |плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый) в | | |размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового | | |спирта, содержащегося в подакцизном товаре, в | | |соответствии с пунктом 1 статьи 193 Кодекса | |------------|----------------------------------------------------| | 2002 |С применением ставки акциза на спирт этиловый из | | |всех видов сырья (в том числе этиловый спирт-сырец | | |из всех видов сырья, дистилляты винный, виноградный,| | |плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый) в | | |размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового | | |спирта, содержащегося в подакцизном товаре, в | | |соответствии с пунктами 1 и 4 статьи 193 Кодекса при| | |наличии извещения об уплате авансового платежа | | |акциза с отметкой налогового органа по месту учета | | |налогоплательщика, импортировавшего вышеназванные | | |спирты | |------------|----------------------------------------------------| | 2003 |С применением ставки акциза на спирт этиловый из | | |всех видов сырья (в том числе этиловый спирт-сырец | | |из всех видов сырья, дистилляты винный, виноградный,| | |плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый) в | | |размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового | | |спирта, содержащегося в подакцизном товаре, в | | |соответствии с пунктами 1 и 4 статьи 193 Кодекса при| | |наличии извещения об освобождении от уплаты | | |авансового платежа акциза с отметкой налогового | | |органа по месту учета налогоплательщика, | | |импортировавшего вышеназванные спирты, при | | |представлении им в налоговый орган по месту учета | | |банковской гарантии в соответствии с пунктом 11 | | |статьи 204 Кодекса | |------------|----------------------------------------------------| | 2004 |С применением ставки акциза на спирт этиловый из | | |всех видов сырья (в том числе этиловый спирт-сырец | | |из всех видов сырья, дистилляты винный, виноградный,| | |плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый) в | | |размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового | | |спирта, содержащегося в подакцизном товаре, в | | |соответствии с пунктом 1 статьи 193 Кодекса при | | |импорте указанных спиртов организациями - | | |производителями спиртосодержащей | | |парфюмерно-косметической продукции в металлической | | |аэрозольной упаковке, и (или) спиртосодержащей | | |продукции бытовой химии в металлической аэрозольной | | |упаковке, и (или) товаров, не признаваемых | | |подакцизными в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 | | |статьи 181 Кодекса. | |------------|----------------------------------------------------|
_____________
Приложение № 3#
к приказу ФНС России#
от 27 сентября 2017 г. № СА-7-3/765@#
Формат представления налоговой декларации по косвенным#
налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при#
импорте товаров на территорию Российской Федерации с#
территории государств - членов Евразийского#
экономического союза в электронной форме#
I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ#
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза в налоговые органы.#
2. Номер версии настоящего формата 5.03, часть CVII.#
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА#
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:#
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:#
R_T - префикс, принимающий значение NO_KNTMSZ;#
А_K - идентификатор получателя информации, где: А - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена<1>. Каждый из идентификаторов (А и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);#
О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:#
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);#
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);#
GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день;#
N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).#
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.#
_____________
<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и K совпадают.#
Параметры первой строки файла обмена#
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:#
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>#
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:#
NO_KNTMSZ_l_107_00_05_03_xx, где хх - номер версии схемы.#
Расширение имени файла - xsd.#
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.#
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.20 настоящего формата.#
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:#
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента<1>;#
_____________
<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.#
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;#
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" -простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;#
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).#
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или Т(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид Т(n-).#
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).#
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;#
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".#
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";#
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.#
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена#
____________
Рисунок не приводится. См. официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru.#
Таблица 4.1#
____________
Таблицы 4.1 - 4.20 не приводятся. См. официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru.#
_____________
О каких нормах
К документу
Разъяснения ФНС и Минфина 4
- Уточнение кодов подакцизных товаров по спиртосодержащей продукции — Письмо ФНС России от 10.04.2025 № СД-4-3/3778@
- О коде вида подакцизного товара для сахаросодержащих напитков — Письмо ФНС России от 15.05.2023 № СД-4-3/5990@
- О налоге на добавленную стоимость — Письмо ФНС России от 05.05.2023 № СД-4-3/5770@
- О подакцизных товарах — Письмо ФНС России от 03.02.2023 № СД-4-3/1221@