О порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу
Приказ Федеральной налоговой службы, Федеральной таможенной службы от 20.11.2017 № ММВ-7-2/950@/1815 "О порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу"
Текст — по данным портала официального опубликования правовых актов (publication.pravo.gov.ru). Скачать .doc · Печать
- Издан на основании
- 144-ФЗ; ст. 11 144-ФЗ
- Приложения
- Приложение № 1 · Приложение № 2 · Приложение № 3
Текст распознан со скана официальной публикации (pravo.gov.ru) и может содержать ошибки распознавания. Официальным является опубликованный документ.
Москва
О порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу
В соответствии с частями третьей и четвертой статьи 11 Федерального закона от 12 августа 1995г. № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, №33, ст. 3349; 2013, №26, ст. 3207), в целях определения порядка представления таможенными органами Российской Федерации результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу для использования при реализации полномочий по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, по обеспечению представления интересов государства в делах о банкротстве, а также при реализации полномочий в сфере государственной регистрации юридических лиц приказываем:
1.2. Положения настоящего приказа не распространяются на результаты ОРД, направленные в соответствии с Инструкцией о порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю или в суд, утвержденной приказом МВД России, Минобороны России, ФСБ России, ФСО России, ФТС России, СВР России, ФСИН России, ФСКН России, Следственного комитета Российской Федерации от 27 сентября 2013г. № 776/703/509/507/1820/42/535/398/68 (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 05.12.2013, регистрационный номер 30544).#❝
1.3. Процедура представления результатов ОРД налоговому органу осуществляется в соответствии с правилами, установленными подпунктами 1.1, 1.4-1.8 пункта 1 настоящего приказа, и включает в себя:#❝
1.3.1. Рассмотрение вопроса о необходимости рассекречивания сведений, составляющих государственную тайну, содержащихся в представляемых результатах ОРД, и их носителей;#❝
1.4. Результаты ОРД представляются структурным подразделением центрального аппарата ФТС России, правомочным осуществлять ОРД, в центральный аппарат ФНС России, территориальным таможенным органом — в соответствующий территориальный орган ФНС России.#❝
1.5. Представление результатов ОРД налоговому органу осуществляется на основании постановления о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу руководителя ФТС России, руководителя территориального таможенного органа (приложение № 1).#❝
1.6. Постановление о представлении результатов оперативнорозыскной деятельности налоговому органу составляется в двух экземплярах, первый из которых направляется в соответствующий налоговый орган, второй - приобщается к соответствующим оперативным материалам.#❝
1.7. При необходимости рассекречивания сведений, содержащихся в материалах, отражающих результаты ОРД, руководителем ФТС России, руководителем территориального таможенного органа — выносится постановление о рассекречивании сведений, составляющих государственную тайну, и их носителей (приложение № 2).#❝
1.7.1. Постановление о рассекречивании сведений, составляющих государственную тайну, их носителей составляется в одном экземпляре, который приобщается к соответствующим оперативным материалам.#❝
1.8. Результаты ОРД направляются в налоговый орган в форме справки с изложением информации без раскрытия способов, тактики и методики ее получения, а также видов оперативно-розыскных мероприятий, в ходе которых она была получена.#❝
1.8.1. Справка составляется сотрудником таможенного органа в двух экземплярах, первый из которых направляется в налоговый орган, второй — приобщается к соответствующим оперативным материалам.#❝
1.8.2. Справка с сопроводительным письмом направляется в налоговый орган вместе с экземпляром постановления о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу, вынесенного в соответствии с подпунктом 1.5 пункта 1 настоящего приказа, за подписью руководителя структурного подразделения центрального аппарата ФТС России, правомочного осуществлять ОРД, либо — руководителя территориального таможенного органа, либо их заместителей.#❝
1.9. Результаты ОРД могут быть представлены таможенным органом также по мотивированному запросу налогового органа при наличии у последнего данных, свидетельствующих о возможных нарушениях законодательства о налогах и сборах, законодательства Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) и законодательства Российской Федерации о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, влекущих уголовную ответственность.#❝
Запрос направляется ФНС России в ФТС России, территориальным налоговым органом — в соответствующий территориальный таможенный орган. Представление результатов ОРД налоговому органу осуществляется с соблюдением требований, установленных подпунктами 1.1 и 1.3 пункта 1 настоящего приказа, в десятидневный срок с момента получения соответствующего запроса.#❝
1.10. Налоговый орган по истечении соответствующего полугодия не позднее 20 января и 20 июля направляет в структурное подразделение ФТС России, правомочное осуществлять ОРД, либо в территориальный таможенный орган, направившие результаты ОРД, информацию о ходе и результатах их использования до даты окончательной реализации при осуществлении полномочий по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, по обеспечению представления интересов государства в делах о банкротстве, а также при реализации полномочий в сфере государственной регистрации юридических лиц, в соответствии с рекомендуемым образцом (приложение № 3).#❝
Приложение № 1 к приказу ФНС России и ФТС России от «40» ff 2077г.#❝
проведения оперативно-розыскных мероприятий получены сведения, которые могут быть использованы для реализации полномочий по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, по обеспечению представления интересов государства в делах о банкротстве, при реализации ПОЛНОМОЧИЙ В сфере государственной регистрации юридических лиц#❝
Принимая во внимание изложенное, и руководствуясь статьей 11 Федерального закона от 12 августа 1995 г. № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности»,#❝
Приложение № 2 к приказу ФНС России и ФТС России от «8» 20%#❝
(должность, специальное звание, фамилия, инициалы руководителя таможенного органа, осуществляющего оперативно-розыскную деятельность)#❝
(когда, где и какое оперативно-розыскное мероприятие проводилось и какие получены результаты, для каких целей проводилось оперативно-розыскное мероприятие, когда и кем оно санкционировалось, наличие судебного решения о его проведении, основания рассекречивания сведений, составляющих государственную тайну, и их носителей)#❝
Федерального закона от 12 августа 1995 г. № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности»,#❝
Приложение № 3 к приказу ФНС России и ФТС России от «р» 474 2077 г.#❝
(наименование территориального таможенного органа/ структурного подразделения центрального аппарата ФТС России)#❝
СПРАВКА об использовании налоговыми органами поступивших из таможенных органов материалов, содержащих результаты оперативно-розыскной деятельности (ОРД)#❝
(наименование территориального органа ФНС России/структурного подразделения ЦА ФНС России) в соответствии с подпунктом 1.10 пункта 1 приказа ФНС России и ФТС России от № сообщает о ходе использования за период с 20__ года по 20 __ года результатов оперативно-розыскной деятельности', полученных в отношении#❝
(наименование организации (Ф.И.О.? физического лица) — налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)#❝
1. При осуществлении полномочий по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах налоговыми органами проведены следующие мероприятия с использованием результатов ОРД:#❝
1.1. 4 налоговая проверка за налоговый выездная/камеральная период, указанный в материалах ОРД, проведена ранее без использования данных материалов.#❝
3 Указываются реквизиты сопроводительного письма ФТС России (его территориального органа), которым в ФНС России (территориальный налоговый орган) были направлены результаты ОРД.#❝
Краткое описание проведенного мероприятия Мероприятия (с указанием квартала и года, на который запланировано проведение выездной налоговой проверки ; причин, по которым отсутствуют основания для назначения ВНП; лица, в отношении которого возбуждено уголовное дело (при наличии); даты возбуждения уголовного дела, статьи Уголовного кодекса Российской Федерации, по которой возбуждено уголовное дело; основания отказа в возбуждении уголовного дела)#❝
Отсутствуют основания для назначения ВНИ Направлены материалы В следственные органы Следственного комитета Российской Федерации для возбуждения уголовного дела#❝
' Если на дату составления Справки решение не вступило в силу, в графе 4 указать: «проверка не завершена», графы 5-6 не заполняются. Реквизиты каждого решения отражаются отдельной строкой.#❝
2 В случае обжалования решения налогового органа, необходимо указать сумму недоимки, подлежащую уплате по результатам обжалования.#❝
. ‘ 3 2. При осуществлении полномочий по обеспечению представления интересов государства в делах о банкротстве налоговыми органами проведены следующие мероприятия с использованием результатов ОРД:#❝
Краткое описание проведенного Мероприятия мероприятия (с указанием наименования должника, Ф.И.О'. лиц, привлекаемых к ответственности, сумм ущерба; даты возбуждения уголовного дела, статьи Уголовного кодекса Российской Федерации, по которой возбуждено уголовное дело, основания отказа в возбуждении уголовного дела)#❝
Предъявлено исков о возмещении ущерба, причиненного Российской Федерации, в судах общей юрисдикции, арбитражных судах на сумму (руб.)#❝
Проведено исследований — (экспертиз) финансово-хозяйственной — деятельности должника Ha наличие — признаков преднамеренного (фиктивного) банкротства#❝
Направлены материалы в следственные органы Следственного комитета Российской Федерации для возбуждения уголовного дела#❝
3. При осуществлении полномочий в сфере государственной регистрации юридических лиц налоговыми органами проведены следующие мероприятия с использованием результатов ОРД:#❝
Краткое описание проведенного мероприятия (с указанием основного государственного регистрационного органа, наименования юридического лица, в отношении которого проведена проверка достоверности сведений; результаты, проведенной проверки, даты возбуждения уголовного дела, статьи Уголовного кодекса Российской Федерации, по которой возбуждено уголовное дело, основания отказа в возбуждении уголовного дела)#❝
Проведена проверка достоверности сведений о юридическом лице, содержащихся в Едином государственном ‘реестре юридических лиц#❝
Направлены материалы в следственные органы Следственного комитета Российской Федерации для возбуждения уголовного дела#❝
О каких нормах
Документы того же органа рядом по дате
- О порядке предоставлении имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме расходов на погашение процентов при приобретении — Письмо ФНС России от 14.11.2017 № ГД-4-11/23004@
- О налоге на добычу полезных ископаемых — Письмо ФНС России от 17.11.2017 № СД-4-3/23394@
- Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля в Федеральной налоговой службе, ее территориальных органах, федеральных казенных — Приказ ФНС России от 17.11.2017 № ММВ-7-16/942@
- Об исчислении земельного налога в случае изменения в течение налогового периода правообладателя земельного участка — Письмо ФНС России от 20.11.2017 № БС-4-21/23474@
- Правомерность отказа в удалении из ЕГРЮЛ записей о прекращении деятельности юридических лиц как ошибочно внесенных — Решение по жалобе ФНС России от 23.11.2017 № СА-4-9/23720@
- Постановление ФНС России от 24.11.2017 № б/н
- Правомерность обложения НДФЛ дохода, полученного от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пу — Решение по жалобе ФНС России от 27.11.2017 № СА-4-9/24008@
- Правомерность отказа в государственной регистрации внесения изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, не связанных с внесением из — Решение по жалобе ФНС России от 28.11.2017 № СА-4-9/24046@