Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой д…
Приказ ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@ "Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому...
Текст — по данным ИПС «Законодательство России». Проверено 16.09.2026 02:41.
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА#
ПРИКАЗ#
Москва#
26 июня 2018 г. № ММВ-7-3/414@#
Об утверждении формы налоговой декларации по единому#
налогу на вмененный доход для отдельных видов#
деятельности, порядка ее заполнения, а также формата#
представления налоговой декларации по единому налогу на#
вмененный доход для отдельных видов деятельности в#
электронной форме#
Зарегистрирован Минюстом России 24 сентября 2018 г.#
Регистрационный № 52230#
В соответствии с пунктом 4 статьи 31 и пунктом 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2016, № 27 (ч. 1), ст. 4176; 2018, № 9, ст. 1291), в целях реализации положений главы 26-3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2002, № 30, ст. 3021; 2018, № 18, ст. 2575), а также на основании подпункта 5.9.36 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст. 3961; 2017, № 40, ст. 5847), п р и к а з ы в а ю:#
1. Утвердить:#
форму налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности согласно приложению № 1 к настоящему приказу;#
формат представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме согласно приложению № 2 к настоящему приказу;#
порядок заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности согласно приложению № 3 к настоящему приказу.#
2. Признать утратившими силу:#
приказ Федеральной налоговой службы от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ "Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 01.09.2014, регистрационный номер 33922);#
приказ Федеральной налоговой службы от 22.12.2015 № ММВ-7-3/590@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27.01.2016, регистрационный номер 40825);#
приказ Федеральной налоговой службы от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 06.12.2016, регистрационный номер 44598).#
3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.#
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам налогообложения при применении специальных налоговых режимов.#
Руководитель Федеральной#
налоговой службы М.В.Мишустин#
_____________
Приложение № 1#
к приказу ФПС России#
от 26 июня 2018 г. № ММВ-7-3/414@#
____________
Приложение не приводится. См. официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru.#
_____________
Приложение № 2#
к приказу ФНС России#
от 26 июня 2018 г. № ММВ-7-3/414@#
Формат представления#
налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход#
для отдельных видов деятельности в электронной форме#
I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ#
1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронной форме налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в налоговые органы.#
2. Номер версии настоящего формата 5.08, часть XXIX.#
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА#
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:#
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:#
R_T - префикс, принимающий значение NO_ENVD;#
А_К - идентификатор получателя информации, где: А - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена<1>. Каждый из идентификаторов (А и К) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа (СОНО);#
О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:#
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);#
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);#
GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день;#
N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).#
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.#
_____________
<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают.#
Параметры первой строки файла обмена#
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:#
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:#
NO_ENVD_l_029_00_05_08_xx, где хх - номер версии схемы.#
Расширение имени файла - xsd.#
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.#
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.18 настоящего формата.#
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:#
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента<1>;#
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;#
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;#
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).#
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или Т(=к), где: n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид Т(n-).#
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).#
_____________
<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.#
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;#
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".#
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";#
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.#
____________
Рисунок 1 и таблицы 4.1 - 4.18 не приводятся. См. официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru.#
_____________
Приложение № 3#
к приказу ФНС России#
от 26 июня 2018 г. № ММВ-7-3/414@#
Порядок#
заполнения налоговой декларации#
по единому налогу на вмененный доход#
для отдельных видов деятельности#
I. Состав налоговой декларации по единому налогу на#
вмененный доход для отдельных видов деятельности#
1.1. Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - Декларация) заполняется налогоплательщиками, осуществляющими предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный доход на территории муниципальных районов, городских округов, городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.#
Раздела 1 "Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет";#
Раздела 2 "Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности";#
Раздела 3 "Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период";#
Раздела 4 "Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период".#
II. Общие требования к порядку заполнения и представления#
Декларации#
2.1. При заполнении Декларации значения корректирующего коэффициента К2 округляются после запятой до третьего знака включительно. Значения физических показателей указываются в целых единицах. Все значения стоимостных показателей Декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).#
2.2. Страницы Декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов, листов. Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.#
Показатель номера страницы (поле "Стр."), имеющий три знакоместа, записывается следующим образом:#
Например, для первой страницы - "001"; для десятой страницы - "010".#
2.3. При заполнении Декларации должны использоваться чернила черного цвета.#
Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.#
Не допускается двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе.#
2.4. Каждому показателю Декларации соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.#
Исключение составляют показатели, значением которых являются дата или десятичная дробь. Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком "." ("точка").#
Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком "точка". Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе - дробной части десятичной дроби.#
Заполнение полей Декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.#
При заполнении полей Декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.#
Заполнение текстовых полей бланка Декларации осуществляется заглавными печатными символами.#
В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля.#
Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Например, при указании десятизначного идентификационного номера налогоплательщика (далее - ИНН) организацией в поле "ИНН" из двенадцати знакомест показатель заполняется следующим образом "5024002119--".#
При представлении Декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений показателей не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.#
2.5. При заполнении Декларации в верхней части каждой страницы указываются ИНН и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации в соответствии с пунктом 3.2 порядка заполнения Декларации (далее - Порядок).#
2.6. При представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником Декларации за последний налоговый период и уточненных Деклараций за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) в Титульном листе в поле "по месту учета (код)" указывается код "215", а в верхней его части указываются ИНН и КПП по месту нахождения организации-правопреемника. В поле "налогоплательщик" указывается наименование реорганизованной организации.#
В поле "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются, соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.#
В Разделе 1 Декларации указывается код того муниципального образования, на территории которого состояла на учете в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход реорганизованная организация. Код территории муниципального образования указывается в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (далее - код по ОКТМО).#
III. Заполнение Титульного листа Декларации#
3.1. Титульный лист Декларации заполняется налогоплательщиком, за исключением раздела "Заполняется работником налогового органа".#
3.2. При заполнении Титульного листа необходимо указать:#
1) ИНН, а также КПП, который присвоен организации как налогоплательщику единого налога на вмененный доход тем налоговым органом, в который представляется Декларация (особенности указания ИНН и КПП по реорганизованным организациям предусмотрены в пункте 2.6 Порядка).#
ИНН и КПП в поле "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются с учетом положений пункта 2.6 Порядка;#
2) номер корректировки.#
При представлении в налоговый орган первичной Декларации в поле "номер корректировки" проставляется "0--", при представлении уточненной Декларации - указывается номер корректировки (например, "1--", "2-" и так далее).#
3) налоговый период, за который представляется Декларация.#
Коды, определяющие налоговый период, приведены в приложении № 1 к Порядку;#
4) отчетный год, за который представляется Декларация;#
5) код налогового органа, в который представляется Декларация указывается согласно документам о постановке на учет в налоговом органе;#
6) код места представления Декларации по месту учета налогоплательщика согласно приложению № 3 к Порядку;#
7) полное наименование организации в соответствии с ее учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается) либо построчно полностью фамилия, имя, отчество<1> индивидуального предпринимателя;#
8) код формы реорганизации (ликвидации) в соответствии с приложением № 2 к Порядку;#
9) ИНН/КПП реорганизованной организации в соответствии с пунктом 2.6 Порядка;#
10) номер контактного телефона налогоплательщика (номер контактного телефона указывается в формате код страны, код города, номер без пробелов и знаков между цифрами);#
11) количество страниц, на которых составлена Декларация;#
12) количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления Декларации представителем налогоплательщика), приложенных к Декларации.#
3.3. В разделе Титульного листа "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю" указывается:#
1) в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Декларации руководителем организации - налогоплательщика или индивидуальным предпринимателем - налогоплательщиком - "1"; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогоплательщика - "2";#
2) при представлении Декларации налогоплательщиком - организацией в поле "фамилия, имя, отчество<1>" - построчно полностью фамилия, имя, отчество<1> руководителя организации. Проставляется личная подпись руководителя организации и дата подписания;#
3) при представлении Декларации налогоплательщиком - индивидуальным предпринимателем поле "фамилия, имя, отчество<1>" не заполняется. Проставляется только личная подпись и дата подписания;#
4) при представлении Декларации представителем налогоплательщика - физическим лицом в поле "фамилия, имя, отчество<1>" - построчно полностью фамилия, имя, отчество<1> представителя налогоплательщика. Проставляется личная подпись представителя налогоплательщика, дата подписания;#
5) при представлении Декларации представителем налогоплательщика - юридическим лицом в поле "фамилия, имя, отчество<1>" - построчно полностью фамилия, имя, отчество<1> физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика - юридического лица подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в Декларации.#
В поле "наименование организации - представителя налогоплательщика" указывается наименование юридического лица - представителя налогоплательщика. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны в поле "фамилия, имя, отчество<1>" и дата подписания;#
6) в поле "Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика" указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.#
3.4. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о представлении Декларации:#
1) способ представления Декларации (указывается код согласно приложению № 4 к Порядку);#
2) количество страниц Декларации;#
3) количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Декларации;#
4) дату представления Декларации;#
5) номер, под которым зарегистрирована Декларация;#
6) фамилию и инициалы имени и отчества<1> работника налогового органа, принявшего Декларацию;#
IV. Заполнение Раздела 1#
"Сумма единого налога на вмененный доход,#
подлежащая уплате в бюджет" Декларации#
4.1. В Разделе 1 указывается:#
1) в каждом блоке строк с кодами строк 010 - 020:#
по строке 010 - код по ОКТМО муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования по месту осуществления деятельности (месту постановки на учет налогоплательщика единого налога на вмененный доход).#
При заполнении кода по ОКТМО, под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код по ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода по ОКТМО 12445698 в поле "Код по ОКТМО" записывается одиннадцатизначное значение "12445698---".#
2) по строке 020 - сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период.#
Значение показателя по данному коду строки определяется как произведение значения показателя по строке 050 Раздела 3 Декларации и результата от соотношения общей суммы значений показателей по строкам 110 всех заполненных листов Раздела 2 Декларации с указанным кодом по ОКТМО к значению показателя по строке 010 Раздела 3 Декларации.#
4.2. Сведения, указанные в Разделе 1 Декларации, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" подтверждаются подписью лица из числа лиц, указанных в пункте 3.3 Порядка, и проставляется дата подписания данного раздела.#
4.3. В случае недостаточности строк, имеющих код 010, следует заполнить необходимое количество листов Раздела 1 Декларации.#
V. Заполнение Раздела 2#
"Расчет суммы единого налога на вмененный доход по#
отдельным видам деятельности" Декларации#
5.1. Раздел 2 Декларации заполняется налогоплательщиком отдельно по каждому виду осуществляемой им предпринимательской деятельности.#
При осуществлении налогоплательщиком одного и того же вида предпринимательской деятельности в нескольких отдельно расположенных местах Раздел 2 Декларации заполняется отдельно по каждому месту осуществления такого вида предпринимательской деятельности (по каждому коду по ОКТМО).#
5.2. В Разделе 2 Декларации указывается:#
1) по строке 010 - код вида осуществляемой налогоплательщиком предпринимательской деятельности, по которому заполняется данный раздел Декларации, в соответствии с приложением № 5 к Порядку;#
2) по строке 020 - полный адрес места осуществления вида предпринимательской деятельности, указанного по строке 010 (код субъекта Российской Федерации указывается в соответствии с приложением № 6 к Порядку);#
3) по строке 030 - код по ОКТМО муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования по месту осуществления деятельности (месту постановки на учет налогоплательщика единого налога на вмененный доход);#
4) по строке 040 - значение базовой доходности на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду предпринимательской деятельности;#
5) по строке 050 - значение установленного на календарный год коэффициента-дефлятора К1;#
6) по строке 060 - значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности;#
7) по строкам 070 - 090:#
в графе 2 - значения физического показателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности в каждом месяце налогового периода;#
в графе 3 - количество календарных дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце постановки на учет (в месяце снятия с учета) в качестве налогоплательщика единого налога, которое рассчитывается, соответственно:#
начиная с даты постановки организации или индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход до конца календарного месяца, в котором налогоплательщик был поставлен на учет;#
с первого дня календарного месяца, в котором налогоплательщик снимается с учета, до даты снятия с учета в налоговом органе, указанной в уведомлении налогового органа о снятии организации или индивидуального предпринимателя с учета в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход;#
в графе 4 - налоговая база (величина вмененного дохода) за каждый календарный месяц налогового периода (произведение значений показателей по кодам строк 040, 050, 060, а также соответствующих показателей строк 070 или 080 или 090 графы 2.#
В случае, если в течение налогового периода организация или индивидуальный предприниматель были поставлены на учет (сняты с учета) в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход, то налоговая база за каждый календарный месяц налогового периода определяется как произведение значений показателей по кодам строк 040, 050, 060, а также соответствующих показателей строк 070 или 080 или 090 граф 2 - 3 с учетом количества календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход.#
Если в течение налогового периода налогоплательщик не вставал на учет (не снимался с учета) в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход в налоговом органе, в который представлена Декларация, то во всех знакоместах полей по строкам 070 - 090 графы 3 проставляются прочерки;#
8) по строке 100 - налоговая база (величина вмененного дохода) за налоговый период по соответствующему виду предпринимательской деятельности, осуществляемому по указанному адресу (сумма значений показателей по кодам строк 070 - 090 графы 4);#
9) по строке 105 - ставка налога в размере 15% либо ставка налога, установленная нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя;#
10) по строке 110 - сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход по соответствующему виду предпринимательской деятельности, осуществляемому по указанному адресу (значение показателя по коду строки 100 х стр. 105 / 100).#
VI. Заполнение Раздела 3#
"Расчет суммы единого налога на вмененный доход за#
налоговый период" Декларации#
6.1. В Разделе 3 указывается:#
1) по строке 005 - признак налогоплательщика:#
при представлении Декларации организацией или индивидуальным предпринимателем, производящими выплаты и иные вознаграждения работникам, занятым в сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, проставляется "1";#
при представлении Декларации индивидуальным предпринимателем, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, проставляется "2";#
2) по строке 010 - сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход. Значение данного показателя определяется как сумма значений показателей по строке 110 всех заполненных листов Раздела 2 Декларации;#
3) по строке 020 - сумма страховых взносов, платежей и расходов, предусмотренных пунктом 2 статьи 346-32 Налогового кодекса Российской Федерации-1, на которые уменьшается сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог;#
4) по строке 030 - сумма страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем, на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации<1>;#
5) по строке 040 - сумма расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающая сумму налога на вмененный доход, исчисленную с учетом пункта 2- статьи 346-32 Налогового кодекса Российской Федерации<1>. Значение данного показателя определяется как сумма всех значений показателей по строке 050 всех заполненных листов Раздела 4 Декларации;#
6) по строке 050 - общая сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период.#
_____________
<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2002, № 30, ст. 3021; 2018, № 18, ст. 2575#
Значение показателя по строке 050 не может быть меньше 0.#
При представлении декларации организацией или индивидуальным предпринимателем, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (при значении показателя по строке 005 равном "1"), значение данного показателя определяется следующим расчетом: строка 010 - (строка 020 + строка 030) - строка 040, при этом разность значений показателей строк 010 и (020 + 030) не может быть меньше, чем 50 процентов от суммы исчисленного единого налога (строка 010).#
При представлении декларации индивидуальным предпринимателем, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (при значении показателя по строке 005 равном "2"), значение показателя по строке 050 определяется как разность значений показателей строк 010 и 030 и 040. В этом случае разность значений показателей строк 010 и 030 должна быть больше или равна нулю.#
VII. Заполнение Раздела 4#
"Расчет суммы расходов по приобретению#
контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого#
налога на вмененный доход за налоговый период" Декларации#
7.1. В Разделе 4 указываются:#
1) по строке 010 - наименование модели контрольно-кассовой техники, включенной в реестр контрольно-кассовой техники;#
2) по строке 020 - заводской номер экземпляра модели контрольно-кассовой техники в соответствии с документами, связанными с приобретением контрольно-кассовой техники;#
3) по строке 030 - регистрационный номер контрольно-кассовой техники, присвоенный налоговым органом;#
4) по строке 040 - дата регистрации контрольно-кассовой техники в налоговом органе;#
5) по строке 050 - указывается сумма произведенных расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, которая не может превышать 18 000 рублей;#
7.2. В случае недостаточности строк, имеющих код 010, 020, 030, 040, 050 следует заполнить необходимое количество листов Раздела 4 Декларации.#
_____________
Приложение № 1#
к Порядку заполнения налоговой#
декларации по единому налогу#
на вмененный доход для отдельных#
видов деятельности, утвержденному#
приказом ФНС России#
от 26 июня 2018 г. № ММВ-7-3/414@#
Коды налоговых периодов#
|-------|---------------------------------------------------------| | Код | Наименование | |-------|---------------------------------------------------------| | 21 |1 квартал | |-------|---------------------------------------------------------| | 22 |2 квартал | |-------|---------------------------------------------------------| | 23 |3 квартал | |-------|---------------------------------------------------------| | 24 |4 квартал | |-------|---------------------------------------------------------| | 51 |1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации | |-------|---------------------------------------------------------| | 54 |2 квартал при реорганизации (ликвидации) организации | |-------|---------------------------------------------------------| | 55 |3 квартал при реорганизации (ликвидации) организации | |-------|---------------------------------------------------------| | 56 |4 квартал при реорганизации (ликвидации) организации | |-------|---------------------------------------------------------|
______________
Приложение № 2#
к Порядку заполнения налоговой#
декларации по единому налогу#
на вмененный доход для отдельных#
видов деятельности, утвержденному#
приказом ФНС России#
от 26 июня 2018 г. № ММВ-7-3/414@#
Коды форм реорганизации и код ликвидации организации#
|------|----------------------------------------------------------| | Код | Наименование | |------|----------------------------------------------------------| | 1 |Преобразование | |------|----------------------------------------------------------| | 2 |Слияние | |------|----------------------------------------------------------| | 3 |Разделение | |------|----------------------------------------------------------| | 5 |Присоединение | |------|----------------------------------------------------------| | 6 |Разделение с одновременньм присоединением | |------|----------------------------------------------------------| | 0 |Ликвидация | |------|----------------------------------------------------------|
______________
Приложение № 3#
к Порядку заполнения налоговой#
декларации по единому налогу#
на вмененный доход для отдельных#
видов деятельности, утвержденному#
приказом ФНС России#
от 26 июня 2018 г. № ММВ-7-3/414@#
Коды места представления декларации в налоговый орган#
|---|-------------------------------------------------------------| |Код| Наименование | |---|-------------------------------------------------------------| |120|По месту жительства индивидуального предпринимателя | |---|-------------------------------------------------------------| |214|По месту нахождения российской организации, не являющейся | | |крупнейшим налогоплательщиком | |---|-------------------------------------------------------------| |215|По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим| | |налогоплательщиком | |---|-------------------------------------------------------------| |245|По месту осуществления деятельности иностранной организации | | |через постоянное представительство | |---|-------------------------------------------------------------| |310|По месту осуществления деятельности российской организации | |---|-------------------------------------------------------------| |320|По месту осуществления деятельности индивидуального | | |предпринимателя | |---|-------------------------------------------------------------| |331|По месту осуществления деятельности иностранной организации | | |через отделение иностранной организации | |---|-------------------------------------------------------------|
Приложение № 4#
к Порядку заполнения налоговой#
декларации по единому налогу#
на вмененный доход для отдельных#
видов деятельности, утвержденному#
приказом ФНС России#
от 26 июня 2018 г. № ММВ-7-3/414@#
Коды, определяющие способ представления декларации#
|-----|-----------------------------------------------------------| | Код |Наименование | |-----|-----------------------------------------------------------| | 01 |На бумажном носителе (по почте) | |-----|-----------------------------------------------------------| | 02 |На бумажном носителе (лично) | |-----|-----------------------------------------------------------| | 03 |На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе | | |(лично) | |-----|-----------------------------------------------------------| | 04 |По телекоммуникационным каналам связи с использованием | | |усиленной квалифицированной электронной подписи | |-----|-----------------------------------------------------------| | 05 |Другое | |-----|-----------------------------------------------------------| | 08 |На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе | | |(по почте) | |-----|-----------------------------------------------------------| | 09 |На бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично) | |-----|-----------------------------------------------------------| | 10 |На бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте)| |-----|-----------------------------------------------------------|
_____________
Приложение № 5#
к Порядку заполнения налоговой#
декларации по единому налогу#
на вмененный доход для отдельных#
видов деятельности, утвержденному#
приказом ФНС России#
от 26 июня 2018 г. № ММВ-7-3/414@#
Коды видов предпринимательской деятельности#
|------------|----------------------------------------------------| | Код вида | Наименование вида предпринимательской деятельности | | предприни- | (пункт 3 статьи 346-29 Налогового кодекса | | мательской | Российской Федерации) | |деятельности| | |------------|----------------------------------------------------| | 1 | 2 | |------------|----------------------------------------------------| | 01 |Оказание бытовых услуг | |------------|----------------------------------------------------| | 02 |Оказание ветеринарных услуг | |------------|----------------------------------------------------| | 03 |Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию| | |и мойке автомототранспортных средств | |------------|----------------------------------------------------| | 04 |Оказание услуг по предоставлению во временное| | |владение (в пользование) мест для стоянки| | |автомототранспортных средств, а также по хранению| | |автомототранспортных средств на платных стоянках | |------------|----------------------------------------------------| | 05 |Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов | |------------|----------------------------------------------------| | 06 |Оказание автотранспортных услуг по перевозке| | |пассажиров | |------------|----------------------------------------------------| | 07 |Розничная торговля, осуществляемая через объекты| | |стационарной торговой сети, имеющие торговые залы | |------------|----------------------------------------------------| | 08 |Розничная торговля, осуществляемая через объекты| | |стационарной торговой сети, не имеющие торговых| | |залов, а также через объекты нестационарной торговой| | |сети, площадь торгового места в которых не превышает| | |5 квадратных метров | |------------|----------------------------------------------------| | 09 |Розничная торговля, осуществляемая через объекты| | |стационарной торговой сети, не имеющие торговых| | |залов, а также через объекты нестационарной торговой| | |сети, площадь торгового места в которых превышает 5| | |квадратных метров | |------------|----------------------------------------------------| | 10 |Развозная и разносная розничная торговля | |------------|----------------------------------------------------| | 11 |Оказание услуг общественного питания через объект | | |организации общественного питания, имеющий зал | | |обслуживания посетителей | |------------|----------------------------------------------------| | 12 |Оказание услуг общественного питания через объект| | |организации общественного питания, не имеющий зала| | |обслуживания посетителей | |------------|----------------------------------------------------| | 13 |Распространение наружной рекламы с использованием | | |рекламных конструкций (за исключением рекламных | | |конструкций с автоматической сменой изображения и | | |электронных табло) | |------------|----------------------------------------------------| | 14 |Распространение наружной рекламы с использованием | | |рекламных конструкций с автоматической сменой | | |изображения | |------------|----------------------------------------------------| | 15 |Распространение наружной рекламы с использованием | | |электронных табло | |------------|----------------------------------------------------| | 16 |Размещение рекламы с использованием внешних и | | |внутренних поверхностей транспортных средств | |------------|----------------------------------------------------| | 17 |Оказание услуг по временному размещению и проживанию| |------------|----------------------------------------------------| | 18 |Оказание услуг по передаче во временное владение и | | |(или) в пользование торговых мест, расположенных в | | |объектах стационарной торговой сети, не имеющих | | |торговых залов, объектов нестационарной торговой | | |сети, а также объектов организации общественного | | |питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, | | |если площадь каждого из них не превышает 5 | | |квадратных метров | |------------|----------------------------------------------------| | 19 |Оказание услуг по передаче во временное владение и | | |(или) в пользование торговых мест, расположенных в | | |объектах стационарной торговой сети, не имеющих | | |торговых залов, объектов нестационарной торговой | | |сети, а также объектов организации общественного | | |питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, | | |если площадь каждого из них превышает 5 квадратных | | |метров | |------------|----------------------------------------------------| | 20 |Оказание услуг по передаче во временное владение и | | |(или) в пользование земельных участков для | | |размещения объектов стационарной и нестационарной | | |торговой сети, а также объектов организации | | |общественного питания, если площадь земельного | | |участка не превышает 10 квадратных метров | |------------|----------------------------------------------------| | 21 |Оказание услуг по передаче во временное владение и | | |(или) в пользование земельных участков для | | |размещения объектов стационарной и нестационарной | | |торговой сети, а также объектов организации | | |общественного питания, если площадь земельного | | |участка превышает 10 квадратных метров | |------------|----------------------------------------------------| | 22 |Реализация товаров с использованием торговых | | |автоматов | |------------|----------------------------------------------------|
_____________
Приложение № 6#
к Порядку заполнения налоговой#
декларации по единому налогу#
на вмененный доход для отдельных#
видов деятельности, утвержденному#
приказом ФНС России#
от 26 июня 2018 г. № ММВ-7-3/414@#
Коды субъектов Российской Федерации#
|-------|---------------------------------------------------------| | Код | Наименование | |-------|---------------------------------------------------------| | 01 |Республика Адыгея (Адыгея) | |-------|---------------------------------------------------------| | 02 |Республика Башкортостан | |-------|---------------------------------------------------------| | 03 |Республика Бурятия | |-------|---------------------------------------------------------| | 04 |Республика Алтай | |-------|---------------------------------------------------------| | 05 |Республика Дагестан | |-------|---------------------------------------------------------| | 06 |Республика Ингушетия | |-------|---------------------------------------------------------| | 07 |Кабардино-Балкарская Республика | |-------|---------------------------------------------------------| | 08 |Республика Калмыкия | |-------|---------------------------------------------------------| | 09 |Карачаево-Черкесская Республика | |-------|---------------------------------------------------------| | 10 |Республика Карелия | |-------|---------------------------------------------------------| | 11 |Республика Коми | |-------|---------------------------------------------------------| | 12 |Республика Марий Эл | |-------|---------------------------------------------------------| | 13 |Республика Мордовия | |-------|---------------------------------------------------------| | 14 |Республика Саха (Якутия) | |-------|---------------------------------------------------------| | 15 |Республика Северная Осетия - Алания | |-------|---------------------------------------------------------| | 16 |Республика Татарстан (Татарстан) | |-------|---------------------------------------------------------| | 17 |Республика Тыва | |-------|---------------------------------------------------------| | 18 |Удмуртская Республика | |-------|---------------------------------------------------------| | 19 |Республика Хакасия | |-------|---------------------------------------------------------| | 20 |Чеченская Республика | |-------|---------------------------------------------------------| | 21 |Чувашская Республика - Чувашия | |-------|---------------------------------------------------------| | 22 |Алтайский край | |-------|---------------------------------------------------------| | 23 |Краснодарский край | |-------|---------------------------------------------------------| | 24 |Красноярский край | |-------|---------------------------------------------------------| | 25 |Приморский край | |-------|---------------------------------------------------------| | 26 |Ставропольский край | |-------|---------------------------------------------------------| | 27 |Хабаровский край | |-------|---------------------------------------------------------| | 28 |Амурская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 29 |Архангельская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 30 |Астраханская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 31 |Белгородская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 32 |Брянская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 33 |Владимирская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 34 |Волгоградская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 35 |Вологодская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 36 |Воронежская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 37 |Ивановская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 38 |Иркутская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 39 |Калининградская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 40 |Калужская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 41 |Камчатский край | |-------|---------------------------------------------------------| | 42 |Кемеровская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 43 |Кировская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 44 |Костромская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 45 |Курганская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 46 |Курская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 47 |Ленинградская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 48 |Липецкая область | |-------|---------------------------------------------------------| | 49 |Магаданская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 50 |Московская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 51 |Мурманская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 52 |Нижегородская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 53 |Новгородская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 54 |Новосибирская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 55 |Омская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 56 |Оренбургская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 57 |Орловская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 58 |Пензенская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 59 |Пермский край | |-------|---------------------------------------------------------| | 60 |Псковская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 61 |Ростовская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 62 |Рязанская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 63 |Самарская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 64 |Саратовская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 65 |Сахалинская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 66 |Свердловская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 67 |Смоленская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 68 |Тамбовская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 69 |Тверская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 70 |Томская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 71 |Тульская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 72 |Тюменская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 73 |Ульяновская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 74 |Челябинская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 75 |Забайкальский край | |-------|---------------------------------------------------------| | 76 |Ярославская область | |-------|---------------------------------------------------------| | 77 |город федерального значения Москва | |-------|---------------------------------------------------------| | 78 |город федерального значения Санкт-Петербург | |-------|---------------------------------------------------------| | 79 |Еврейская автономная область | |-------|---------------------------------------------------------| | 83 |Ненецкий автономный округ | |-------|---------------------------------------------------------| | 86 |Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | |-------|---------------------------------------------------------| | 87 |Чукотский автономный округ | |-------|---------------------------------------------------------| | 89 |Ямало-Ненецкий автономный округ | |-------|---------------------------------------------------------| | 91 |Республика Крым | |-------|---------------------------------------------------------| | 92 |город федерального значения Севастополь | |-------|---------------------------------------------------------| | 99 |Иные территории, включая город и космодром Байконур | |-------|---------------------------------------------------------|
_____________