О требованиях к порядку расчета результата размещения пенсионных резервов и о порядке его учета негосударственным пенсионным фондом при формировании обязательств перед вкладчика…
Указание Банка России от 17.06.2025 № 7086-У «О требованиях к порядку расчета результата размещения пенсионных резервов и о порядке его учета негосударственным пенсионным фондом при формировании обязательств перед вкладчиками и участниками»
Текст — по данным Официальный интернет-портал правовой информации. Скачать .doc · Печать
Регистрация в Минюсте России № 83053 от 24.07.2025; Официально опубликовано 29.07.2025. Банк России не публикует сводные редакции: изменения внесены отдельными актами, они указаны в блоке ссылок.
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНК РОССИИ) УКАЗАНИЕ
«1-Г» uлолц~ О22J~f~Г.
N2_____ ~Г
МИН~СТЕРСТВО ЮСГИЦИй российской ФЕДЕРАЦВИ
ЗАРЕГИСТРИРОВАНО Регистрационный ~
____________
от ‘~ ~?~Ё~Щ О требованиях к ЬорядRурасчета результата ~: эмещения ПСНСИОННЫХ резервов и о порядке его учета негосударственным пенсионным фондом при формировании обязательств перед вкладчиками и участниками
Настоящее Указание на основании пункта 1 статьи 2, абзаца двадцать четвертого статьи З и пункта 12 статьи 25 Федерального закона от 7 мая 1998
года
J’&
75-ФЗ «О негосударственньих пенсионных фондах»
устанавливает: требования к порядку расчета результата размещения пенсионных резервов; порядок учета результатов от размещения средств пенсионных резервов негосударственным пенсионньим фондом при формировании обязательств перед вкладчиками и участниками.
1. Результат размещения пенсионных резервов рассчитывается за период с 1 января по 31 декабря отчетного года включительно.#❝
В случае внесения Банком России в течение отчетного года сведений о постановке негосударственного пенсионного фонда (далее системе#❝
Банком России в соответствии с пунктом 13 статьи 71 Федерального закона от 7 мая 1998 года N~ 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» (далее соответственно#❝
расчет, указанный в абзаце первом настоящего пункта, осуществляется со дня внесения Банком России в реестр лицензий указанных сведений.#❝
долгосрочных сбережений, расчет, указанный в абзаце первом настоящего пункта, осуществляется по день, предшествующий дню внесения сведений о реорганизации фонда в единый государственный реестр юридических лиц, включительно.#❝
долгосрочных сбережений, расчет, указанный в абзаце первом настоящего пункта, осуществляется за следующие периоды: с 1 января отчетного года (а в случае внесения Банком России в реестр лицензий сведений о постановке фонда на учет в системе гарантирования прав участников в течение отчетного года#❝
абзацем вторым настоящего пункта) по день, предшествующий дню внесения сведений о реорганизации фонда в единый государственный реестр юридических лиц, включительно; со дня внесения сведений о реорганизации#❝
2. Расчет результата размещения пенсионных резервов осуществляется С ТОЧНОСТЬЮ ДО копеек по формуле:#❝
данным бухгалтерского учета на конец предусмотренного пунктом 1 настоящего Указания периода, за который осуществляется расчет результата размещения пенсионных резервов (далее#❝
корректирующих событий после отчетного года, подлежащих отражению в бухгалтерском учете в соответствии с пунктом 7 Указания Банка России от 2 октября 2024 года З’& 6890-У «0 порядке отражения на счетах бухгалтерского#❝
отчетный год и размера необходимых расходов, непосредственно связанных с размещением средств пенсионньих резервов и оплачиваемых за счет средств пенсионньих резервов, за отчетный год в части, не оплаченной за счет средств пенсионных резервов по состоянию на конец расчетного периода;#❝
данным бухгалтерского учета на конец календарного года, предшествующего отчетному году, с учетом всех корректирующих событий после отчетного года, подлежащих отражению в бухгалтерском учете в соответствии с пунктом 7 Указания Банка России N2 6890-У;#❝
календарный год, предшествующий отчетному году, и размера необходимых расходов, непосредственно связанных с размещением средств пенсионных резервов и оплачиваемых за счет средств пенсионных резервов, за календарный год, предшествующий отчетному году, в части, не оплаченной за счет средств пенсионных резервов по состоянию на конец календарного года, предшествующего отчетному году;#❝
расчетном периоде за вьтчетом суммы средств, выбывших из состава пенсионных резервов в указанном периоде. В расчет показателя F не включаются следующие величины: размер постоянной части вознаграждения, вьплаченной фонду, и размер необходимых расходов, непосредственно связанных с размещением средств пенсионньих резервов и оплаченных за счет средств пенсионных резервов; сумма средств, поступивших по активам, составляющим пенсионные резервы, в том числе в связи с погашением (выкупом) актива, составляющего пенсионнь~е резервы, лицом, обязанным по такому активу; сумма средств, выбывших и поступивших в состав пенсионных резервов в результате сделок с активами, составляющими пенсионньте резервы.#❝
В случае, предусмотренном абзацем вторым пункта 1 настоящего Указания, значения показателей Уо и Fixo принимаются равными нулю.#❝
В случае, предусмотренном абзацем четвертым пункта 1 настоящего Указания: для целей расчета результата размещения пенсионных резервов за период, предусмотренный абзацем пять~м пункта 1 настоящего Указания, значение показателя Fix1 принимается равным нулю;#❝
для целей расчета результата размещения пенсионных резервов за период, предусмотренный абзацем шестым пункта 1 настоящего Указания, значение показателя Fixo принимается равным нулю, а значение показателя Уо принимается равным стоимости активов, составляющих пенсионные резервы, по данным бухгалтерского учета на день, предшествующий дню внесения сведений о реорганизации фонда в единый государственный реестр юридических лиц, с учетом всех корректирующих событий после отчетного года, подлежащих отражению в бухгалтерском учете в соответствии с пунктом 7 Указания Банка России J’& 6890-У.#❝
3. Фонд учитывает результат от размещения средств пенсионных резервов при формировании обязательств перед вкладчиками и участниками в соответствии с пунктом 2 статьи 141 Федерального закона N2 75-ФЗ путем отражения не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом, по состоянию на конец отчетного года следующих величин: результата размещения пенсионных резервов за расчетный период, рассчитанного в соответствии с пунктом 4 настоящего Указания, на пенсионных счетах негосударственного пенсионного обеспечения (далее пенсионные#❝
обеспечения, обязательства фонда по которым по состоянию на последний календарный день отчетного года не исполнены (далее#❝
4. Расчет результата размещения пенсионных резервов за расчетный период в целях его учета при формировании обязательств перед вкладчиками и участниками путем отражения на пенсионном счете по пенсионному договору осуществляется с точностью до копеек по формуле:#❝
период в целях его учета при формировании обязательств перед вкладчиками и участниками путем отражения на пенсионном счете по пенсионному договору;#❝
восполнения резервов покрытия пенсионных обязательств за вычетом начисленных выплат негосударственных пенсий и выкупных сумм, которые отражены на пенсионном счете в день t расчетного периода;#❝
В случае соблюдения условий, предусмотренных абзацем тринадцатьим или четырнадцатым пункта б настоящего Указания, значение показателя#❝
Результат размещения пенсионных резервов за расчетный период, подлежащий отражению на солидарном пенсионном счете (солидарных пенсионньих счетах) и именных пенсионных счетах участников, которым по б#❝
договором, заключенным фондом с юридическим лицом, а также на именных пенсионных счетах, открытых в соответствии с пенсионньтми договорами, заключенными указанными участниками#❝
рассчитывается в соответствии с условиями пенсионных правил фонда и указанных пенсионных договоров, заключенных фондом с юридическим лицом и физическими лицами, исходя из суммы значений#❝
В случае расчета результата размещения пенсионных резервов по отдельной пенсионной схеме в соответствии с пунктом 8 настоящего Указания результат размещения пенсионных резервов, предусмотренный абзацем первым настоящего пункта, рассчитывается в соответствии с условиями пенсионных правил фонда и пенсионных договоров, заключенных в соответствии с указанной пенсионной схемой, исходя из величины Ipnno, определенной в соответствии с пунктом б настоящего Указания, при условии отсутствия#❝
5. Расчет результата размещения пенсионных резервов за расчетный период, сформированного за счет каждого вида сберегательных взносов, указанных в абзаце третьем пункта З настоящего Указания, в целях его учета при формировании обязательств перед вкладчиками и участниками путем отражения на счете долгосрочных сбережений по договору долгосрочных сбережений осуществляется с точностью до копеек по формуле:#❝
период, сформированный за счет i-ro вида сберегательных взносов, в целях его учета при формировании обязательств перед вкладчиками и участниками путем отражения на счете долгосрочных сбережений по договору долгосрочных сбережений;#❝
LРЕRs~— величина остатка средств на счете долгосрочных сбережений, сформированного за счет i-ro вида сберегательных взносов, определенная по состоянию на день, предшествующий дню начала расчетного периода;#❝
день t расчетного периода i-ro вида сберегательных взносов и размеров гарантийного восполнения резервов покрытия пенсионньтх обязательств, отраженньтх на счете долгосрочных сбережений в составе остатка средств на счете долгосрочных сбережений, сформированного за счет i-ro вида сберегательных#❝
В случае если в течение расчетного периода вкладчику и (или) участнику была начислена выкупная сумма, предусмотренная пунктом 1 статьи 3641 Федерального закона N2 75-Ф3, при определении показателя LРЕRs~, сформированного за счет сберегательных взносов вкладчика, значение показателя LРБRs~ признается равным нулю.#❝
В случае если в течение расчетного периода участнику была начислена выкупная сумма, предусмотренная пунктом 4 статьи 3641 Федерального закона Ng#❝
сбережений, сформированного за счет определенного вида сберегательных вэносов, при определении показателя LРЕRs1, сформированного за счет такого вида сберегательньтх взносов, значение показателя LРЕRs~ признается равным нулю.#❝
В случае если в течение расчетного периода вкладчику и (или) участнику была начислена вьикупная сумма, предусмотренная пунктом 1 статьи 3641 Федерального закона N2 75-ФЗ, при определении показателя FРЕRsi~ не учитываются такая выкупная сумма и сберегательньте взносы вкладчика,#❝
В случае если в течение расчетного периода участнику была начислена выкупная сумма, предусмотренная пунктом 4 статьи 3641 Федерального закона N~≥ 75-ФЗ, в размере остатка средств на счете долгосрочных сбережений, сформированного за счет определенного вида сберегательньтх вэно сов, при определении показателя FРЕRsi~ не учитываются такая выкупная сумма и сберегательные взносы соответствующего вида, размер гарантийного восполнения резервов покрытия пенсионных обязательств, отраженный на счете долгосрочных сбережений в составе остатка средств на счете долгосрочных сбережений, сформированного за счет сберегательных вэносов#❝
6. При расчете результата размещения пенсионных резервов в соответствии с пунктами 4 и 5 настоящего Указания показатель R рассчитывается по формуле:#❝
долгосрочных сбережений, открытых в соответствии с пенсионными договорами и договорами долгосрочных сбережений, определяемая по состоянию на календарный день, предшествующий расчетному периоду;#❝
пенсионных вэносов, сберегательных вэносов, размеров гарантийного восполнения резервов покрытия пенсионных обязательств за вычетом суммы отраженных на указанных счетах в день t расчетного периода начисленных выплат негосударственных пенсий, периодических выплат по договорам 10#❝
В случае если в течение расчетного периода вкладчику и (или) участнику была начислена вьикупная сумма, предусмотренная пунктом 1 статьи 3641 Федерального закона N2 75-ФЗ, остаток средств на счете долгосрочных сбережений, сформированный за счет сберегательньих взносов вкладчика, не учитывается при определении значения показателя L.#❝
В случае если в течение расчетного периода участнику была начислена предусмотренная пунктом 4 статьи 3641 Федерального закона J’& 75-ФЗ вьткупная сумма в размере остатка средств на счете долгосрочных сбережений, сформированного за счет одного или нескольких видов сберегательных взносов, указанных в абзаце третьем пункта З настоящего Указания, остаток средств на счете долгосрочных сбережений, сформированный за счет соответствующего вида (видов) сберегательных взносов, не учитывается при определении значения показателя L.#❝
В случае если в течение расчетного периода вкладчику и (или) участнику была начислена вьткупная сумма, предусмотренная пунктом 1 статьи 3641 Федерального закона З’& 75-ФЗ, при определении показателя F~ не учитываются такая выкупная сумма и сберегательные взносы вкладчика, размер#❝
обязательств, отраженный на счете долгосрочных сбережений в составе остатка средств на счете долгосрочных сбережений, сформированного за счет сберегательных взносов вкладчика, и начисленные выкупные суммы, сформированные за счет сберегательных взносов вкладчика, отраженные на счете долгосрочных сбережений до начисления указанной выкупной суммы.#❝
В случае если в течение расчетного периода участнику была начислена выкупная сумма, предусмотренная пунктом 4 статьи 3641 Федерального 11#❝
закона N~ 75-Ф3, в размере остатка средств на счете долгосрочных сбережений, сформированного за счет одного из видов сберегательных вэносов, указанных в абзаце третьем пункта З настоящего Указания, при определении показателя F~ не учитываются такая выкупная сумма и сберегательньие взносы соответствующего вида, размер гарантийного восполненюi резервов покрытия пенсионных обязательств, отраженный на счете долгосрочных сбережений в составе остатка средств на счете долгосрочных сбережений, сформированного за счет сберегательных вэносов соответствующего вида, и начисленные выкупные суммы, сформированные за счет указанных средств, отраженные на счете долгосрочных сбережений до начисления указанной выкупной суммы.#❝
размещения пенсионных резервов не отражается, и при этом отсутствуют именньие пенсионные счета, открытые в соответствии с указанным пенсионным договором участникам, которым по состоянию на конец расчетного периода не назначена вьплата негосударственной пенсии, величина остатка средств на указанном солидарном пенсионном счете, а также#❝
гарантийного восполнения резервов покрытия пенсионных обязательств, начисленных выплат негосударственньих пенсий и выкупных сумм не учитываются при определении показателей L и F~ соответственно.#❝
негосударственной пенсии, в соответствии с указанным пенсионным договором и (или) пенсионными правилами фонда отражение результата размещения пенсионных резервов на пенсионном счете такого участника не приводит#❝
правопреемникам и у фонда отсутствует обязанность по отражению результата размещения пенсионных резервов на пенсионном счете такого участника исходя из определенного таким пенсионным договором и (или) пенсионными правилами фонда значения, величина остатка средств на указанном пенсионном счете, а также отраженные на нем суммы пенсионных взносов,#❝
7. В случае если пенсионньтй договор и (или) пенсионные правила фонда предусматривают обязанность фонда по отражению на пенсионном счете участника по пенсионному договору, которому по состоянию на конец расчетного периода назначена и не прекращена выплата негосударственной пенсии, результата размещения пенсионных резервов исходя из указанного в таком пенсионном договоре и (или) пенсионных правилах фонда значения, не превышающего величину R, рассчитанную в соответствии с пунктом б настоящего Указания, результат размещения пенсионных резервов в целях его учета при формировании обязательств перед вкладчиками и участниками путем отражения на соответствующем пенсионном счете рассчитывается в соответствии с пунктом 4 настоящего Указания с использованием указанного значения в качестве величины показателя R.#❝
пенсионном счете результата размещения пенсионньих резервов исходя из указанного в таком пенсионном договоре и (или) пенсионных правилах фонда#❝
соответствии с пунктом б настоящего Указания, и при этом отсутствуют именные пенсионные счета, открытые в соответствии с указанным пенсионным договором участникам, которым по состоянию на конец 13#❝
расчетного периода не назначена выплата негосударственной пенсии, результат размещения пенсионных резервов в целях его учета при формировании обязательств перед вкладчиками и участниками путем отражения#❝
рассчитывается в соответствии с пунктом 4 настоящего Указания с использованием указанного значения в качестве величины показателя R.#❝
В случае расчета результата размещения пенсионных резервов в соответствии с абзацами первым и вторым настоящего пункта в отношении одного или нескольких пенсионных счетов величина доходности от размещения пенсионных резервов после такого расчета рассчитывается повторно в соответствии с пунктом б настоящего Указания. Прi~ этом величина остатка средств на пенсионном счете (пенсионных счетах), указанном (указанных) в абзацах первом и втором настоящего пункта, а также отраженные на таком пенсионном счете (пенсионных счетах) суммы пенсионных#❝
негосударственных пенсий и выкупных сумм не учитываются при определении показателей L и F~ соответственно, а величина показателя Iрппо уменьшается на сумму результата размещения пенсионных резервов, подлежащего отражению на пенсионном счете (пенсионных счетах) в соответствии с абзацами первым и вторым настоящего пункта.#❝
8. В случае если пенсионные правила и (или) правила формирования долгосрочных#❝
Документы того же органа рядом по дате
- О требованиях к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков — Положение Банка России от 17.06.2025 № 858-П
- О внесении изменений в Положение Банка России от 9 декабря 2020 года № 745-П — Указание Банка России от 17.06.2025 № 7078-У
- О внесении изменений в Положение Банка России от 24 ноября 2022 года № 809-П — Указание Банка России от 17.06.2025 № 7076-У
- О порядке представления кредитными организациями, филиалами иностранных банков, через которые иностранные банки осуществляют деятельность на территори — Указание Банка России от 17.06.2025 № 7081-У
- О внесении изменений в пункты 1 и 2 Указания Банка России от 5 февраля 2024 года № 6678-У «О критериях формирования Банком России перечня резидентов, — Указание Банка России от 18.06.2025 № 7088-У
- Об общих собраниях владельцев инвестиционных паев закрытых паевых инвестиционных фондов — Положение Банка России от 18.06.2025 № 859-П
- О составе, форме, сроках и порядке составления и представления резидентами в Банк России информации об активах и обязательствах, номинированных в инос — Указание Банка России от 18.06.2025 № 7089-У
- О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации, филиала иностранного банка, через который иностранный банк осуществляет деятельно — Положение Банка России от 18.06.2025 № 860-П