Обзор практики разрешения арбитражными судами споров, связанных с применением законодательства о валютном регулировании и валютном контроле

Резидент обратился в суд с требованием о признании недействительным решения органа валютного контроля о взыскании в доход государства суммы валютной операции, совершенной с нарушением законодательства в рамках гражданско-правовой сделки. При этом заявитель оспаривал факт нарушения, а также полагал, что мера ответственности, установленная пунктом | статьи 14 Закона о валютном регулировании, не подлежит применению в бес-#❝

спорном порядке.#❝

21284147 DOC 2711#❝

Суд первой инстанции заявленное требование удовлетворил, поскольку Закон о валютном регулировании не называет санкцией взыскание в доход государства сумм незаконных валютных операций, совершенных в связи с исполнением гражданско-правовых сделок.#❝

Кассационная инстанция принятое решение отменила, исходя из следующего.#❝

Установленная подпунктом “а” пункта | статьи 14 Закона о валютном регулировании мера ответствениости применяется к лицу, допустившему нарушение валютного законодательства при совершении гражданско-правовой сделки. Данная мера не преследует цели восстановить имущественное положение, а представляет собой безвозмездное отчуждение имущества в пользу государства, носит карательный характер и является по своей правовой природе санкцией за допущенное нарушение.#❝

Органы валютного контроля в силу прямого указания Закона о валютном регулировании (пункт 4 статьи 14) наделены полномочиями применять к нарушителям меры ответственности за незаконные валютные операции, как связанные, так и не связанные с гражданско-правовыми сделками.#❝

Таким образом, у суда отсутствовали основания для признания недействительным рещения органа валютного контроля по формальным основаниям. Суду следовало оценить, являлась ли проведенная резидентом валютная операция незаконной, проверить обстоятельства ее совершения, а также наличие иных условий, необходимых для применения ответственности за нарушение валютного законодательства. Поскольку суд при принятии решения не#❝

исследовал указанные вопросы, имеющие существенное значение#❝

RAI 1657 DOC ecu#❝

для оценки правомерности решения органа валютного контроля, дело было передано на новое рассмотрение.#❝

В другом случае резидент обратился в суд с требованием о признании недействительным решения органа валютного контроля о взыскании штрафа и возврате соответствующих сумм из бюджета, ссылаясь только на то, что он не давал согласия на их списание со своего расчетного счета в банке.#❝

Суд в удовлетворении заявленного требования отказал, обоснованно посчитав, что отсутствие возражений, связанных с фактом нарушения и размером взыскания, по-существу означает согласие резидента с выводами органа валютного контроля об основаниях наложения и сумме предъявленных к взысканию санкций.#❝

Как разъяснил Конституционный Суд Российской Федерации в определении от 14.01.2000 № 4-0 решение о взыскании штрафа за нарушение валютного законодательства приводится в исполнение без применения судебиой процедуры, если оно не было обжаловано плательщиком штрафа в вышестоящий орган и (или) суд в течение срока, определенного по аналогии закона применительно к ста-#❝

тье 268 Кодекса РСФСР об административных правонарушениях.#❝

7, На основании пункта | статьи 14 Закона о валютном регулировании_за_незаконную операцию © иностранной валютой налагается взыскание в размере суммы. валютной операции#❝

Один резидент оплатил другому продукты питания российского происхождения иностранной валютой. Расчеты производнились наличными деньгами. Разрешения Банка России на осуществление указанной валютной операции, связанной с движением ка-#❝

питала, у резидентов не имелось.#❝

23841267 DOC РП#❝

На момент проведения проверки органом валютного контроля продукты были потреблены, а организация - получатель платежа ликвидирована.#❝

Орган валютного контроля признал, что резидент-плательщих осуществил валютную операцию с нарушением пункта 2 статьи 6 Закона о валютном регулировании и на основании пункта 1 статьи 14 Закона применил к нему ответственность в виде взыскания суммы платежа.#❝

Резидент оспорил решение органа валютного контроля в арбитражном суде, мотивируя свое обрашение статьей 14 Закона, устанавливающей ответственность в виде взыскания всего полученного как по недействительным в силу валютного законодательства сделкам, так и за действия, не связанные со сделкой, а орган валютного контроля применил ответственность в виде изъятия отданного, тогда как полученного на момент взыскания уже не имелось.#❝

Суд первой инстанини удовлетворил заявленное требование, руководствуясь следующим.#❝

В соответствии с пунктом | статьи 14 Закона о валютном peгулировании лица, нарушившие положения статей 2 - 8 Закона, несуг ответственность в виде: а) взыскания в доход государства всего полученного по недействительным в силу названного Закона сделкам; 6) взыскания необоснованно приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действий.#❝

Таким образом, указанные меры ответственности применяются за правонарушение, носят публично-правовой характер и представляют собой конфискационную санкцию - обращение получен-#❝

ного в доход государства.#❝

#184167 DOC гс#❝

Возможность замены предмета конфискации его денежным эквивалентом Закон He предусматривает, а нормы об ответственностн расширительному толкованию не подлежат.#❝

Учитывая, что в данном случае нарушитель получил в результате незаконной валютной операции имущество в натуре, с него не может быть взыскана денежная сумма, переданная в оплату этого имущества.#❝

Апелляционная инстанция отменила решение суда первой инстанции и отказала резиденту в требованни о признании недействительным решения органа валютного контроля, исходя из того, что Захон о валютном регулировании предусматривает административную ответственность за совершение незаконных валютных операций.#❝

Взыскание налагается на конкретного нарушителя независимо от связи его действий с гражданско-правовой сделкой и не может во всех случаях рассматриваться как последствие, установленное для сделки в целом.#❝

Данная мера ответственности не преследует цели восстановить имущественное положение нарушителя, а является санкцией за противоправное поведение.#❝

Нарушение происходит в момент совершения валютной операции, в связи с чем размер налагаемой за него ответственности не должен зависеть от наличия, характера или состояния имущества, полученного в результате нарушения, на дату выявления последнего контролирующими органами.#❝

Указанные в пункте | статьи 14 Закона о валютном регулировании санкции пункт 3 этой же статьи определяет как суммы, что#❝

свидетельствует о применении санкций в денежной форме.#❝

23841547.25С#❝

Следовательно, исходя из содержания Закона “полученное” означает размер взыскания, который совпадает с суммой валютной операции, проведенной с нарушением валютного законодательства.#❝

С учетом изложенного у суда первой инстанции -не имелось оснований для признания недействительным решения органа валютного контроля, принятого в соответствии с Законом.#❝

Аналогичным образом суды поступали в случаях, когда расчеты между резидентами в иностранной валюте производились за: 1} недвижимость: 2) акции либо доли (вклады) в уставном (складочиом) капитале; 3) оборудование, которое на момент проверки имелось в натуре, но было не в том виде и состоянин, в каком получено; 4) любое иное имущество, причитавшееся, но не предоставленное нарушителю после предварительной оплаты. Вопрос о применении ответственности к получателю платежа при рассмотрении указанных дел не затрагивался.#❝

Последствия незаконных добычи, производства, использования и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней, в том числе отнесенных к валютным ценностям (пункт 4 статьи 1 Закона о валютном регулировании) предусмотрены пунктом 2 статьи 30 Федерального закона от 26.03.98 № 41-ФЗ “О драгоценных металлах и драгоценных камнях”.#❝

При совершении незаконных валютных операций с упомянутыми объектами полученные в результате их доходы обращаются в доход государства, а драгоценные металлы и драгоценные камни подлежат обязательной сдаче в Государственный фонд драгоценных#❝

металлов и драгоценных камней Российской Федерации.#❝

ИАА №1 DOC РСП#❝

8 6 ый эквивале становле статье Зако fe) егулиро опреде сПолнее ска#❝

Орган валютного контроля обратился в арбитражный суд с иском о взыскании с резидента суммы в долларах США, перечисленной по сделке, ничтожность которой подтверждена решением суда.#❝

Суд первой инстанции иск удовлетворил, взыскав рублевый эквивалент валюты долга по курсу, установленному на дату вынесения решения о признании сделки недействительной.#❝

Апелляционная инстанция решение изменила: удовлетворила требование о взыскании перечисленной по сделке суммы иностранной валюты в рублевом эквиваленте на дату исполнения судебного акта.#❝

При этом апелляционная инстанция нсходила из следующего.#❝

Согласно подпункту “а” пункта | статьи 14 Закона о валютном регулировании резиденты, нарушившие его положения при совершении сделки, несут административную ответственность в размере всего полученного по этой сделке.#❝

Поскольку административные санкцин налагаются в рублях, установленный Законом размер ответственности соответствует рублевому эквиваленту суммы иностранной валюты на дату исполне-#❝

ния решения о применении взыскания.#❝

зыскание сумм са i} 38 нарушенне требований валютoro 3 одательства должно произво ся_судо едеральный 6 оссийской Федераци#❝

2154147 DOC#❝

Орган ВЭК России обратился в арбитражный суд с иском о применении к резиденту санкций за нарушение валютного законодательства. Истец требовал зачислить часть суммы непосредственно на счета подразделений ВЭК России, ссылаясь на предоставление такого права Положением о порядке образования и использования средств централизованного фонда социального развития Федеральной службы Россин по валютному и экспортному контролю от 11.11.93 № 12-13/231, которое согласовано с Министерством финансов Российской Федерации и принято в соответствии с частью 2 пункта 8 Указа Президента Российской Федерации от 24.09.93 № 1444 “О Федеральной службе России по валютному и экспортному контролю".#❝

Арбитражный суд, руководствуясь подпунктом “а” пункта | статьи 14 Закона о валютном регулировании, которым установлено, что полученное по недействительным в силу упомянутого Закона сделкам подлежит взысканию в доход Российской Федерации, обоснованно взыскал всю полученную резидентом по сделке сумму в доход федерального бюджета.#❝

Источники доходов бюджетов определены Федеральным законом от 15.08.96 № 115-ФЗ “О бюджетной классификации Российской Федерации", На основании приложения № 2 к названному Закону доходы от реализации конфискованного имущества, административные санкции и штрафы являются источником доходов бюджетов Российской Федерации.#❝

В силу пункта | статьи 15 Закона РСФСР от 10.10.91 № 1734-1 “Об основах бюджетного устройства и бюджетного про-#❝

цесса в РСФСР” рассмотрение, утверждение и контроль за испол-#❝

| Действует в релакини ФЗ от 26 03 98 № 40-ФЗ#❝

VRAIN? DOC РС#❝

нением бюджета Российской Федерации является функцией Верховного Совета РСФСР.#❝

Следовательно, изменения в состав источников доходов бюджета Российской Федерации могут вноситься только законом или в установленном им порядке!.#❝

Из содержания Указа Президента Российской Федерации от 24.09.93 № 1444 “О Федеральной службе России по валютному и экспортному контролю” право ВЭК России на изменение состава источников доходной части бюджета Российской Федерации не вытекает. Исходя из этого, орган ВЭК не вправе требовать зачисления взысканных по его заявлениям средств непосредственно на откры-#❝

тые его подразделениям счета.#❝

10, Суд вправе вынести решение о взыскании нностранной без огово о е еше ях, если это не о oO аконодательс#❝

В практике арбитражных судов возник вопрос о том, в какой валюте следует взыскивать суммы задолженности по гражданскоправовым обязательствам, подлежавшим исполнению в иностранной валюте по соглашению сторон в случаях и по основаниям, допускаемым законодательством.#❝

Удовлетворяя подобные нсковые требования, одни суды#❝

взыскивали суммы в иностранной валюте, другие - в рублях, а тре-#❝

И В силу статьн 153 Бюджетного кодекса РФ, утвержденного ФЗ ог 31 07 98 № 145-ФЗ и введенного в действие с 0101 2000, рассмотрение, утвержденне и послсдующий контроль за исполнением федерального бюджета являстся функиней Цедеральных законодательных (представительных) органов Виесение изменений в федеральный закон о федеральном бюджете осушествляется законом в поряпке, прелусмотреином#❝

главой 23 Бюджетного кодекса РФ.#❝

23841267 DOC РС#❝

тьи указывали, что судебные акты о взыскании иностранной валюты подлежат исполнению в рублевом эквиваленте по курсу Банка Россни.#❝

Согласно пункту 3 статьи 317 Гражданского кодекса Российской Федерации использование иностранной валюты, а также платежных документов при осуществлении расчетов на территории Российской Федерации по обязательствам допускается в случаях, в порядке и на условиях, определенных законом или в установленном им порядке.#❝

Законом о валютном регулировании и принятыми в соответствии с ним нормативными актами Банка России определены виды операций с иностранной валютой, совершение которых не ограничивается и допускается без получения в каждом конкретном случае разрешения Банка России (пункт 9 статьи | Закона, разделы Пи И! Основных положений о регулировании валютных операций, раздел | Положения об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций, утвержденного приказом Банка России от 24.04.96 № 02-94 и др.).#❝

Кроме того, на основании пункта 2 статьи 6 и подпункта “г” пункта 2 статьи 9 Закона о валютном регулировании Банк России в лице уполномоченных органов вправе давать разовые разрешения на проведение иных валютных операций.#❝

Следовательно, если стороны правомерно договорились о расчетах в определенной иностранной валюте (статья 422 ГК РФ) и добровольное исполнение ими такого обязательства валютному за-#❝

конодательству не противоречит, суд по требованию истца#❝

| Далее ГК РФ.#❝

2184А11$7 DOC РС#❝

взыскивает соответствующую задолженность в этой иностранной#❝

валюте.#❝

Государственная пошлина за рассмотрение такого спора уплачивается в рублях (статья 13, пункт 3 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации), рублевый эквивалент цены иска определяется на день обращения в суд и указывается в исковом заявлеHHH,#❝

При тех же условиях подлежат удовлетворению судом дополнительные требования в виде процентов и неустоек, начисляемых по денежным обязательствам, в которых валютой долга и валютой платежа является иностранная валюта,#❝

В случаях, Korma согласно пункту 2 статьи 317 ГК РФ в денежном обязательстве предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах (ЭКЮ, “специальных правах заимствования” и др.), основанное на таком обязательстве исковое требование может быть удовлетворено судом только в руб-#❝

ЛЯХ.#❝

1|_ Положения статьи 173 ГК_РФ не применяются к сделкам#❝

fa) Oo ой, соверше чес ца без#❝

Occ#❝

Резидент оспорил в арбитражном суде решение органа валютного контроля о применении к нему ответственности, предусмотренной подпунктом “а” пункта | статьи 14 Закона о валютном регулировании за совершение валютной операции, связанной с дви-#❝

жением капитала, без разрешения Банка России.#❝

22641167 DOC РС]#❝

Резидент ссылался на то, что проведенная им валютная операция имела место при исполнении гражданско-правовой сделки, на которую должны распространяться правила статьи 173 ГК РФ.#❝

Суд первой инстанции согласился с доводами резидента и признал недействительным решение органа валютного контроля. Он указал, что статья 173 ГК РФ подлежит применению ко всем сделкам, для исполнения которых требуется специальное разрешение, допускает оспаривание этих сделок только в суде и в течение сокращенных сроков исковой давности, а также не предусматривает последствий в виде обращения полученного в доход государства.#❝

Апелляционная инстанция отменила принятый судебный акт, обоснованно руководствуясь следующим.#❝

Согласно подпунктам “а” и “б” пункта 2 статьи 9 Закона о валютном регулировании порядок и сферу обращения в Российской Федерации иностранной валюты в рамках названного Закона определяет Банк России, который издает нормативные акты, обязательные к исполнению в Российской Федерации всеми резидентами и нерезидентами.#❝

В соответствии с пунктом 2 статьи 140 ГК. РФ случаи, порядок и условия использования иностранной валюты на территории Российской Федерации определяются законом или в установленном им порядке.#❝

Следовательно, иностранная валюта является объектом, ограниченным в обороте на территории Российской Федерации (статья 129 ГК РФ). Расчеты в иностранной валюте на территории Российской Федерации носят характер исключения из общего запрета и допускаются только по основаниям и в режиме, разрешен-#❝

ным Банком России.#❝

27841057 DOC ren#❝

Указанный запрет распространяется на всех участников гражданского оборота, включая юридических и физических лиц, и на каждый случай использования ими иностранной валюты во внутренних расчетах.#❝

Этот запрет не поставлен в зависимость от того, осуществляются ли подобные платежи систематически в виде деятельности или в разовом порядке.#❝

Положения статьи 173 ГК РФ связаны с ограничением на занятие определенными видами деятельности для отдельных субъектов (юридических лиц и граждан-предпринимателей), поэтому к сделкам с ограниченно оборотоспособными объектами, в частности к расчетным операциям в иностранной валюте на территории Рос-#❝

сийской Федерации, не применяются.#❝

Il. Валютные операции на территорин Российской Фе-#❝

дерации без участия иностранных лиц#❝

12 Операции_с_иностранной валютой, нарушающие сферу#❝

использования рубля в расчетах на территории Российской _Федерации ЯВЛЯЮТСЯ незаконными#❝

Резидент оспорил`в арбитражном суде решение органа валютного контроля о применении к нему ответственности, предусмотренной подпунктом “а” пункта | статьи 14 Закона о валютном peгулировании, за реализацию на территории Российской Федерации другому резиденту - юридическому лниу товаров за наличную ИНО-#❝

странную валюту.#❝

23841261 DOC#❝

Суд первой инстанции удовлетворил заявленное требование, мотивируя свое решение тем, что заявитель согласно телеграмме Банка России от 30.03.93 № 53-93 имел разрешение на проведение валютных операций в наличной форме как с гражданами, так ис юридическими лицами.#❝

Апелляционная инстанция принятое решение отменила и в удовлетворении заявленного требования отказала, правомерно руководствуясь следующим.#❝

Расчеты между резидентами производились на территорни Российской Федерации в период действия Закона о валютном регулированин. На основании пункта | статьи 2 и подпунктов “а” и “б” пункта 2 статьи 9 этого Закона расчеты между резидентами осущшествляются в валюте Российской Федерации без ограничений, a порядок и сферу обращения в Российской Федерации иностранной валюты в рамках названного Закона определяет Банк Россини, который издает пормативиые акты, обязательные к исполненню в Российской Федерации резилеитами и нерезидентами.#❝

В соответствии с подпунктом “б” пункта 9 и подпунктом “е” пункта 10 статьн | Закона все операцин с иностранной валютой в пределах территории Российской Фелдерании, кроме получения и предоставления финансовых кредитов на срок до 180 дней, отнесены Законом к валютным операциям, связанным с движением капитала, осуществляемым в порядке, установленном Банком России (пункт 2 статьи 6).#❝

банк России телеграммой от 2401.92 № 19-92 подтвердил денствие письма Госуларстенного банка CCCP от 24 0591 № 352 “Основные положения о регулировании валютных операций ина#❝

территории СССР”. Согласно разлелу Ш названного пормативного#❝

ИИА DOC РС}#❝

акта перечисленные в ием валютные операции межлу резилентамиюридическими лицами осущестиляются в безиаличной {форме бе) ограничений, а все иные операции с иностранной валютой в кажлом отдельном случае требуют разрешения Банка России.#❝

Инструкция Банка России от 20.01.93 № 11 “О порядке peaлизации гражданам товаров (работ, услуг) за иностранную валюту“! разреаиала резилентам - юридическим лицам реализовывать гражданам опрелеленные вилы товаров по безналичному расчету при наличии у резилента-продавиа специального разрешения Банка России.#❝

Телеграмма Банка России от 30.03.93 № 53-93 также касалась реализации товаров гражданам.#❝

Разрешения Баика России на продажу товаров за палнчную иностранную валюту юридическим лицам заявитель не имел.#❝

В силу пункта 4 статьи 2 Закона валютные операции-сделки, нарушающие ограниченную сферу использования иностранной валюты на территории Российской Федерацин, являются недействительными. Указания на оспоримый характер такого рода сделок Закон о валютном регулировании не содержит и оснований считать их таковыми не имеется.#❝

В данном случае сделка по расчетам производилась в наличной иностранной валюте и каждая из сторон валютной операции являлась активным участником этой сделки-платежа.#❝

Подпунктом “а” пункта | статьи 14 Закона предусмотрены#❝

специальные последствия совершения незаконных валютных опе-#❝

реализуемые физическим лниам товары (работы, услуги)”,#❝

TIAAINT DOC РС?#❝

раций при исполнении гражданско-правовых сделок. С лиц, допустивших нарушения, подлежит взысканию в доход государства все полученное ими по таким сделкам в денежном эквиваленте, исчисляемом исходя из суммы валютной операции, проведенной в противоречии с требованиям Закона.#❝

Указанная мера ответственности не преследует цели восстановления имущественного положения сторон по сделке, а носит характер санкции за правонарушение и может быть применена к каждому из нарушителей в отдельности.#❝

Органы валютного контроля в силу прямого указания Закона (пункт 4 статьи 14) наделены полномочиями применять к нарушителям меры ответственности за незаконные валютные операции как связанные, тах и не связанные с гражданско-правовыми сделками.#❝

Резидент факт реализации товаров за наличную иностранную валюту резидентам - юридическим лицам не оспаривал, возражений но размеру ответствениости не заявлял.#❝

С учетом изложенного у сула ие имелось оснований для при-#❝

знания недействительным решения органа валютного контроля.#❝

13, При совершении банком _пезакониой _валютио-обменной операции взысканию ¢ Hero B доход государства подлежит сумма#❝

опера 0 Oxo#❝

Bank оспорил в арбитражном суде решение органа валютного контроля о применении к нему ответственности, предусмотренной поднунктом “а” пункта | статьи 14 Закона о валютном регулировании за совершение валютно-обменных операций через обменный#❝

пункт, ие зарегистрированный в установленном порядке.#❝

TIRALIOT DOC РСП#❝

При этом банк He был согласен с размером взыскания, полагая, что под полученным им с нарушением валютного законолательства следует понимать пе сумму принятой иностранной валюты и рублей, а доход, слагающийся из комиссионного вознаграждения и прибыли от разницы с курсом Банка России курсов покупки и продажи иностранной валюты, применявшихся в данном обменном пункте в определенный день.#❝

Суд отказал в удовлетворении заявленного требования, правомерно руководствуясь следующим.#❝

На основании пунктов 2 и 3 статьи 4 Закона о валютном регулировании покупка и продажа иностранной валюты в Российской Федерации произволится через уполномоченные банки в порялке, установленном Банком России. Покупка и продажа иностранной валюты, минуя уполномоченные банки, не допускается, а заключенные в нарушение указанных положений Закона сделки куплипродажи иностранной валюты являются недействительными.#❝

Согласно пункту 1.2 положения “О порядке регистрации обменных пунктов уполномоченных банков”, введенного в действие письмом Банка России от 10.05.94 № 90 (с последующими изменениями и дополнениями), деятельность обменного пункта допускается только после регистрации в территориальном учреждении Банка России по месту нахождения банка.#❝

Валютно-обменные операции через незарегистрированный обменный пункт не могут считаться совершенными через уполномоченный банк с соблюдением порядка, установленного Банком#❝

России.#❝

RAI? DOC#❝

Отсутствие надлежащей регистрации обменного пункта банказаявителя подтверждалось материалами дела и самим банком не оспаривалось.#❝

Данное нарушение допущено именно банком, а не другой стороной в валютно-обменных сделках и является по своему характеру существенным.#❝

Следовательно, совершение банком валютно-обменных операций было произведено с нарушением статьи 4 Закона о валютном регулировании.#❝

Согласно подпункту “а” пункта 1 статьи 14 Закона о валютном регулировании резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты, нарушившие положения статьи 2 - 8 упомянутого Закона, несут ответственность в виде взыскания в доход государства всего полученного по недействительным в силу этого Закона сделкам.#❝

Таким образом, взысканию подлежит не разница в стоимости (цене) между приобретенным н отданным по слелке, а все полученное.#❝

Исходя из солержания Закона полученное означает размер взыскания, совпалающий с суммой валютной операции, проведенной с нарушением валютного законодательства.#❝

Каждая валютно-обменная сделка, совершаемая с наличной иностранной валютой через обменный пункт, представляет собой елиную валютную операцию в виде купли-продажи, стороной в которой является банк.#❝

Размер такой операнин определяется суммой денежных#❝

средств, полученных банком от его клиентов, что в совокупности#❝

DIRALIOD POC РС#❝

эквивалентио встречному прелоставлению со стороны банка и его незаконному дохолу в форме комиссионного вознагражления#❝

С учетом изложенного орган валютного контроля обоспованно иризнал, что в ланном случае взысканию с банка подлежала вся#❝

сумма купленных им рублей и иностранной валюты.#❝

14, Вуимание банком © заемшиков каких-либо сумм _B_HIIOстранцой_в о кре а противоречит валютиому законодательству#❝

Условиями кредитных договоров, заключенных межлу коммерческим банком и резидентами о нылаче займов в рублях, прелусматривались проценты за пользование кредитом и санкции за просрочку его возпрата в нностранной валюте#❝

Поскольку разрешения Банка России на получение иностранной валюты при предоставлении кредитов в рублях у коммерческого банка не имелось, орган валютного контроля принял решение о взыскании с банка в качестве санкций всей полученной иностранной валюты по недействительным в соответствующей частн сделкам на основании пункта 2 статьи 6, подпункта “а” пункта | статьи 14 Закона о валютном регулировании и пункта 10 раздела | Основных положений о регулировании валютных операций.#❝

Коммерческий банк оспорил принятое решение в арбитражном суде, мотивируя свое обращение тем, что Банк России запретил коммерческим банкам требовать с клиентуры уплаты процентов в иностранной валюте по рублевым кредитам, а его соглашения с#❝

клиентами носили добровольный характер и определялись усмотре-#❝

нием сторон.#❝

21841267 DOC#❝

Суд первой инстанции согласился с этими доводами и заявленное требование удовлетворил.#❝

Однако суд не учел следующее. Согласно части | статьи 166 Основ гражданского законода-#❝

тельства Союза ССР и республик, действовавших при заключении и исполнении кредитных договоров, использование иностранной валюты при расчетах на территории СССР допускалось в случаях и в порядке, установленных в соответствии с законодательством Союза ССР (в силу пункта 3 статьи 317 ГК. РФ - в случаях, в порядке и на условиях, определенных законом или в установленном им порядке).#❝

Закон о валютном регулировании предоставил резидентам право без ограничения проводить на территории России расчеты, связанные с получением и предоставлением финансовых кредитов в нностраниой валюте Ha срок te более 180 дней, и совершать остальные расчеты в иностранной валюте лишь с разрешения Банка России (подпункт "б” пункта 9 статьи 1, пункты | н 2 статьи 6 Закона о валютном регулировании, пункты 2, 4 раздела ПН, пункт 3 раздела Hl Основных положений о регулировании валютных операНИЙ).#❝

Названные требования Закона касаются денежных займов в иностранной валюте и не распространяются на обременение рублевой задолженности выплатой процентов и санкций в иностранной валюте.#❝

Банк России провеление между резидентами такого рода валютных операций не разрешал. Разовое лозволение на обремепение рублевой заполженности клиентов выплатами в иностранной валю-#❝

те коммерческому банку (заявителю) также не иредоставлялось.#❝

Алина Lem мп#❝

Установлениый пупктом 10 разлела | Основных положений о регулировании палюгиых операний запрет коммерческим банкам требовать с клиенгуры платежи в иностранной валюте по крелитам, предоставленным в рублях, ме может быть истолковаи как разрешение на проведение подобных расчетов по соглашению сторон.#❝

В отношениях с клиентами банк выступал не только как сторона NO гражланско-правовой сделке, но и как агент валютного контроля, отвечающий за соответствие законодательству валютных операций с его участием (пункт 4 статьи 1 и подпункт “а” пункта 2 статьи 12 Закона о валютном регулировании).#❝

Следовательно, со стороны банка, заключившего и исполнившего кредитные договоры в противоречни с валютным законодательством, имело место нарушение, ответственность за которое определена подпунктом “а” пункта { статьи 14 названного Закона.#❝

В связи с изложенным апелляционная инстанция решение#❝

суда первой инстанции отменила и в удовлетворении заявленного#❝

требования отказала.#❝

езиденто се iO о € Cc#❝

есто атежа_в Российской _Федераци OTC ии ексте векселя оговорки об эффективном платеже в какой-либо иноenen C a ение о онодатель-#❝

ства#❝

Резидент обратился в арбитражный суд с иском о взыскании с резидента долга в рублях по векселю, выписанному в иностранной валюте. Ответчик предъявил встречный иск о признании недействительной сделки по выдаче векселя. При этом ответчик ссылался#❝

на отсутствие разрешения Банка России на выдачу (использованне#❝

22841267 DOC PCN#❝

в качестве средства платежа) векселя, выраженного в иностранной валюте.#❝

Суд первой инстанции удовлетворил иск о взыскании суммы по векселю и отклонил требование о признании сделки недействительной.#❝

Апелляционная инстанция признала сделку по выдаче векселя недействительной, поскольку выдача (использование в качестве средства платежа) векселя, выраженного в иностранной валюте, является валютной операцией, связанной с движением капитала, которая в отсутствие разрешения Банка России должна рассматриваться как ничтожная сделка на основании подпункта “б” пункта 4, подпункта “а” пункта 7, подпункта “е” пункта 10 статьи | и пункта 2 статьи 6 Закона о валютном регулировании. По мнению апелляционной инстанции, под векселем, выраженным в иностранной валюте, должен пониматься всякий вексель, сумма которого обозначена в иностранной валюте.#❝

Высший Арбитражный Суд Российской Федерации отменил постановление апелляционной инстанции и оставил в силе решение суда первой инстанции, исходя из следующего.#❝

Иск был основан на простом векселе, выписанном резидентом Российской Федерации в иностранной валюте с местом платсжа в Российской Федерации.#❝

Положение о переводном и простом векселе, введенное в действие постановленнем ЦИК и СНК СССР от 07.08.37 № 104/1341'), различает валюту долга и валюту платежа в вексельных обязательствах (пункт 41). Валюта, в которой выписан вексель,#❝

является валютой долга.#❝

\) Далее - Положение#❝

13541} DOC#❝

Согласно пункту 41 Положения, если переводной вексель выписан в валюте, не имеющей хождения в месте платежа, то его сумма может быть уплачена в местной валюте с соответствующим курсовым пересчетом, кроме случаев, когда векселедатель обусловил, что платеж должен быть совершен в определенной, указанной в векселе валюте (оговорка эффективного платежа в какой-либо иностранной валюте).#❝

В соответствии со статьей 77 Положения данное правило применяется и к простому векселю.#❝

Следовательно, при отсутствни в векселе оговорки эффективного платежа в иностранной валюте и назначении местом платежа Российской Федерации (пункт 2 Положения), вексельный должник-резидент ие принимает па себя обязательство уплатить вексельный долг в иностранной валюте. Вексель, выписанный в иностранной валюте на указанных условиях, не создает обязанности платежа иностранной валютой, и в силу подпункта "6" пункта 4 статьи | Закона о валютном регулировании не может быть признан валютной ценностью.#❝

Режим валютных операций не распространяется на сделки между резидентами, связанные с такими векселями.#❝

Согласно пункту 2 статьи 317 ГК РФ в денежном обязательстве может быть предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах (ЭКЮ, “специальных правах заимствования” и др.). В этом случае подлежащая уплате в рублях сумма определяется по официальному курсу соответствую-#❝

щей валюты или условных денежных единиц на день платежа, если#❝

RAIN DOC РСП#❝

нной курс или иная дата его определения не установлены законом или соглашением сторон.#❝

При таких обстоятельствах сделка по выдаче векселя ни гражданскому, ни валютному законодательству не противоречила, в связи с чем оснований для признания ее недействительной у суда не#❝

имелось.#❝

ИТ. Валютные операции на территории Российской Федерации с участием иностранных лиц или в счет обязательств#❝

с их участием#❝

6 оследс а о- OBO овершен-#❝

ной с нарушением требований Закона о валютном регулировании#❝

Резидеит обратился в арбитражный суд с иском к нерезиденту о взыскании суммы переплаты за выполненные последним на территории России работы по договору строительного подряда.#❝

Поскольку спор вытекал из деятельности филиала нерезилента, зарегистрированного в установлениом порядке па территории России, арбитражный суд в Российской Фелерации вправе был рассмотреть такое дело на осповании части 2 статьи 212 АПК РФ.#❝

Из материалов дела следовало, что резилент кредитовал нерезидента в виде предварительной оплаты работ по договору стронтельного подряда. Расчеты в иностранной валюте произволились резидентом с филналом организации-нерезидента в пределах территории Российской Федерации.#❝

Суд первой инстанции пришел к выволу о наличии факта переплаты и удовлетворил иск с взысканием сумм задолженности в#❝

рублевом эквиваленте на дату исполнения решения.#❝

PATIO? DOC rN#❝

Апелляционная инстанция признала договор полряла нелействительным в силу пункта 4 статьи 2 Закона о валютном регулнровании, отменила принятое решение и в иске резиденту отказала. При этом апелляционная инстанция исходила из того, что расчеты резидента с нерезилентом в иностранной валюте производились без получения резилентом соответствующего разрешения Банка России, что противоречит порядку совершения валютных операций, связанных с движением капитала, установленному Банком Россин на основании пупкта 2 статьи 6 Закона о валютном регулировании.#❝

Кассационная инстаниия отменила постановление апелляционной инстанции, правомерно руководствуясь следующим.#❝

Согласно преамбуле Закона о валютном регулировании он определяет приниипы осуществления валютных операций в Российской Федерации, полиомочия и функции органов валютного регулнрования и валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушение валютного законодательства. Следовательно, названный Закон распространяется лишь на расчеты резидентов и нерезидентов в валюте Российской Федерации (ФЗ от 29.12.98 № 192-ФЗ), операции с иностранной валютой и иными валютными ценностями и не регулирует отношений по экспорту и импорту товаров, работ, услуг.#❝

В соответствии с частью | статьи 75 Конституции Российской Федерации денежной единицей в Российской Федерации является рубль. В силу пункта | статьи 140 ГК. РФ рубль представляет собой законное платежное средство, обязательное к приему на всей тер-#❝

ритории России.#❝

Ал! 247 DOC РСН#❝

Поэтому использование без разрешения Банка России иностранной валюты платежа при оплате строительных услуг нерезидента не влечет недействительности договора подряда в целом H не освобождает его стороны от выполнения иных, соответствующих законодательству условий такого договора. Право одной стороны гражданско-правового обязательства истребовать от другой стороны. неосновательно исполненное в связи с этим обязательством предусмотрено статьями 1102, 1103 ГК РФ.#❝

С учетом изложенного кассационная инстанция правомерно оставила в силе решение суда первой инстанции.#❝

Кроме того, принимая во внимание основания для привлечеHHA резидента-плательыцщнка к публично-правовой ответственности за нарушение валютного законодательства, кассационная инстанция в соответствии со статьей 141 АПК РФ вынесла по данному делу частное определение и направила его компетентным органам для#❝

принятия необходимых мер.#❝

17, При пропедении расчетов _в_нностраниой_ валюте Закон_о#❝

валютном регулировании _ рассматривает как валютную операцию платеж, а не граждацско-правовые сделки, послужишиие осповани-#❝

ем его соверщения#❝

Резидент, не имевший валютного счета в уполномоченном банке, заключил контракт с ннофирмой па покупку товара. Условиями контракта предусмагривалась аккредитивная форма расчетов и иностранная валюта платежа.#❝

Платеж осушествляло третье лицо (резидент) за счет ино-#❝

странной валюты, купленной в уполномочениом банке на рублевые#❝

ЖА DOC РСП#❝

средства резилента-конграктолержателя в соответствии с заключенным межлу ними договором.#❝

Орган валютного контроля признал, что резилеитомконтрактодержателем совершена операция по возложению исполнения обязательств в иностранной валюте на третье лицо, которая связана с использованием иностранной валюты в качестве срелства платежа. Такая операция не названа Законом о валютном регулировании в числе текуших валютных операций (пункт 9 статьн 1), а значит, требовала разрешения Банка России (подпункт “e” пункта 10 статьи |, пункт 2 статьи 6 Закона о валютном регулировании, пункт 4 раздела И, пункт 2 раздела 1 Основных положений о регулировании валютных операций). — Поскольку — резидентконтрактодержатель такого разрешения не имел, орган валютного контроля признал его действия незаконными и принял решение о применении к контрактодержателю санкций в сумме иностранной валюты, уплаченной за него третьим лицом, на основании подпункта “б” пункта | статьи 14 Закона о валютном регулировании.#❝

Резидент-контрактодержатель обратился в суд с требованием о признании решения органа валютного контроля недействительНЫМ.#❝

Суд заявленное требование удовлетворил.#❝

Согласно преамбуле Закона о валютном регулировании он определяет права юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями. К ним относятся иностранная валюта, ценные бумаги в иностранной#❝

валюте, драгоценные металлы и природные драгоценные камнн#❝

(пункт 4 статьи 1 Закона).#❝

23841367 DOC pu#❝

В соответствии с подпунктом “а” пункта 7 статьи | Закона валютными являются операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием иностранной валюты в качестве средства платежа. Расчеты в валюте Российской Федерации отнесены к валютным операциям, если они совершаются между резидентами и нерезидентами (подпункт “г” пункта | статьи 7 Закона о валютном регулировании, включен ФЗ от 29.12.98 № 192-ФЗ).#❝

Резидент-контрактодержатель распорядительных сделок с валютными ценностями не совершал, иностранную валюту как средство платежа не использовал, в операциях по переходу прав на валютные ценности не участвовал и производил расчеты в валюте Российской Федерации с резидентом.#❝

Возложение исполнения обязательства в иностранной валюте на третье лицо предоставляет третьему лицу соответствующие полномочия, но не создает обязанности последнего произвести исполнение помимо его воли и не тождественио исполнению обязательства в иностранной валюте. Такое возложение He обязывает его алресата действовать с нарушением законодательства и в том случае, когда оно содержится в гражданско-правовом договоре.#❝

Валютная операция, предусмотренная подпунктом “а” пункта 7 статьи | Закона о валютном регулировании, представляет собой сделку, непосредственным результатом которой является переход прав на валютные ценности к другому лицу.#❝

В приведенном примере валютной операцией является перевол иностранной валюты нерезиденту со стороны третьего лица, а#❝

не договор последнего с коитрактодержателем. На совершенную же#❝

ПА! OOC РП#❝

третьим AMILOM BUHOTHYIO операцию требовалось получение разрешения Банка России по слелующим основаниям.#❝

В соответствии с пунктом | Указа Презилента Российской Федерации от 21.11.95 № 1163 “О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в Российской Федерации”, абзацем вторым раздела | и абзацем первым пункта 2.] совместной инструкции Банка России и ГТК России “О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары” (от 26.07.95 №30 и № 01-20/10538 соответственио) расчеты по внешнеэкономическим сделкам резидентов, предусматривающим ввоз товаров ja таможенную территорию Российской Федерации, осуществляются только через счета резилеитов, заключивших или от имени которых заключены сделки с перезидентами, если иное He разрешено Банком России:#❝

Таким образом, в рассматриваемом случае нарушением валютного законодательства является осуществление третьим лицом - резидентом без получения последним разрешения Банка Россин расчетов в иностранной валюте по внешнеэкономическому контракту, предусматривающему импорт товаров в Российскую Феде-#❝

рацию, заключенному другим резидентом с нерезидентом.#❝

8 овершении 6 чных расчетов остранной вааконодате е еннос еняетс зиде - b енежных средс#❝

Два резидента заключили договор купли-продажи дизельного топлива с оплатой в рублях. Впоследствии по указанию продавца#❝

стоимость топлива без соответствующего разрешения Банка России#❝

32841367 DOC ci)#❝

была перечислена в долларах США за границу нерезиденту в уплату приобретенной продавцом недвижимости в России.#❝

Орган валютного контроля признал указание продавца дизельного топлива незаконным действием, квалифицировал его как с самостоятельную валютную операцию и предъявил в арбитражный суд иск о взыскании с продавца всего полученного не по сделке, а в результате незаконных действий на основании подпункта “б” пункта | статьи 14 Закона о валютном регулировании.#❝

Арбитражный суд правомерно отказал в удовлетворении искового требования по следующим основаниям.#❝

Статьей 14 Закона установлена ответственность за совершение противоправных валютных операций. Закон содержит закрытый перечень валютных операций и рассматривает в качестве таковых расчеты в валюте Российской Федерации между резидентами и нерезидентами, осуществление международных денежных переводов, перемешение валютных иенностей через границу Российской Федерации, а также операции, связанные с перехолом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе использование иностраниой валюты и платежных документов в ниостранной валюте в качестве средства платежа.#❝

Указание продавиа по слелке о перечислении стоимости тоpapa в иностранной валюте третьему лицу само по себе не влечет перехола к последнему прав на эту иностранную валюту и платежом ие является.#❝

Перечисление иностранной валюты перезиленту было произведено одним из участников сделки купли-продажи - покупателем топлнва одновременно в счет своих обязательств перед продавцом#❝

но этой слелке и в счет обязательств пролавиа перед нерезилентом.#❝

АА ОХ РС#❝