Статья 4 НК РФ. Нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации, федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, исполнительных органов местного самоуправления, исполнительно-распорядительного органа федеральной территории "Сириус"
1. Правительство Российской Федерации, федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные осуществлять функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере налогов и сборов и в области таможенного дела, органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации, исполнительные органы местного самоуправления, исполнительно-распорядительный орган федеральной территории "Сириус" в предусмотренных законодательством о налогах и сборах случаях в пределах своей компетенции издают нормативные правовые акты, которые не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах, если иное не предусмотрено настоящей статьей. (В редакции федеральных законов от 27.07.2006 № 137-ФЗ, от 26.06.2008 № 103-ФЗ, от 03.07.2016 № 243-ФЗ, от 01.04.2020 № 102-ФЗ, от 11.06.2021 № 199-ФЗ)#❝
2. Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, его территориальные органы, а также подчиненные федеральному органу исполнительной власти, уполномоченному в области таможенного дела, таможенные органы Российской Федерации не имеют права издавать нормативные правовые акты по вопросам налогов, сборов, страховых взносов. (В редакции федеральных законов от 26.06.2008 № 103-ФЗ; от 23.07.2013 № 248-ФЗ; от 03.07.2016 № 243-ФЗ)#❝
3. Правительство Российской Федерации вправе в 2020, 2022 - 2028 годах издавать нормативные правовые акты, предусматривающие: (В редакции Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ)#❝
1) приостановление, отмену или перенос на более поздний срок мероприятий налогового контроля, в том числе проверок полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, а также приостановление течения сроков, предусмотренных настоящим Кодексом, в том числе сроков назначения (проведения) проверок, на период приостановления или переноса указанных мероприятий налогового контроля;#❝
2) продление установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах сроков уплаты налогов (авансовых платежей по налогам), в том числе предусмотренных специальными налоговыми режимами, сборов, страховых взносов; (В редакции Федерального закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ)#❝
3) продление установленных законодательством субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативными правовыми актами муниципальных образований о местных налогах и сборах сроков уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу;#❝
4) продление сроков представления в налоговые органы налоговых деклараций (расчетов), бухгалтерской (финансовой) отчетности и (или) иных документов (сведений);#❝
5) продление сроков направления и исполнения требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, а также сроков принятия решений о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов;#❝
6) дополнительные основания предоставления в 2020, 2022 - 2028 годах отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, изменение порядка и условий ее предоставления; (В редакции федеральных законов от 09.03.2022 № 52-ФЗ, от 21.11.2022 № 443-ФЗ, от 19.12.2023 № 611-ФЗ, от 08.08.2024 № 259-ФЗ)#❝
7) основания и условия неприменения или особенности применения способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов;#❝
8) основания и условия неприменения ответственности за непредставление (несвоевременное представление) в налоговые органы налоговых деклараций (расчетов), бухгалтерской (финансовой) отчетности и (или) иных документов (сведений);#❝
9) особенности взыскания задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя. (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 19.12.2023 № 611-ФЗ)#❝
(Дополнение пунктом - Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ)
(Особенности применения пункта 3 - Федеральный закон от 09.03.2022 № 52-ФЗ)
31. Правительство Российской Федерации вправе до 31 декабря 2024 года (включительно) издавать нормативные правовые акты, предусматривающие особенности неприменения ответственности в 2024 году к лицам, состоящим на учете в налоговых органах по месту нахождения (месту жительства) на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 28.12.2022 № 564-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 19.12.2023 № 611-ФЗ)#❝
4. Высшие исполнительные органы государственной власти субъектов Российской Федерации вправе в 2020 и 2022 годах издавать нормативные правовые акты, предусматривающие в периоды соответственно с 1 января до 31 декабря 2020 года (включительно) и с 1 января до 31 декабря 2022 года (включительно) продление сроков уплаты налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, указанными в подпунктах 1, 2 и 5 пункта 2 статьи 18 настоящего Кодекса, а также продление установленных законодательством о налогах и сборах сроков уплаты региональных и местных налогов (авансовых платежей по налогам) и торгового сбора в случае, если указанные сроки не продлены в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи либо если в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи предусмотрены более ранние сроки их уплаты. (В редакции федеральных законов от 09.03.2022 № 52-ФЗ, от 26.03.2022 № 67-ФЗ)#❝
В случае, если в соответствии с настоящим пунктом сроки уплаты налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, региональных и местных налогов (авансовых платежей по налогам), торгового сбора продлеваются для отдельных категорий налогоплательщиков, при принятии указанных в настоящем пункте нормативных правовых актов и установлении критериев определения этих категорий налогоплательщиков учитываются следующие показатели: основные виды экономической деятельности, которые осуществляют налогоплательщики по состоянию на 1 марта 2020 года (в отношении указанных актов и критериев, принятых в 2020 году), на 1 марта 2022 года (в отношении указанных актов и критериев, принятых в 2022 году); данные, содержащиеся в реестрах, ведение которых осуществляет федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, в налоговой или бухгалтерской (финансовой) отчетности. (В редакции Федерального закона от 09.03.2022 № 52-ФЗ)#❝
В случае определения указанных категорий на основе иных критериев уполномоченный орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации формирует соответствующий перечень налогоплательщиков с указанием их идентификационных номеров, который направляется в налоговый орган по субъекту Российской Федерации в электронной форме.#❝
(Дополнение пунктом - Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ)
(Особенности применения пункта 4 - Федеральный закон от 09.03.2022 № 52-ФЗ)
5. Правоотношения, возникающие в период действия нормативных правовых актов, указанных в пунктах 3 и 4 настоящей статьи, регулируются законодательством о налогах и сборах с учетом особенностей, предусмотренных указанными нормативными правовыми актами. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ)#❝
(Статья в редакции Федерального закона от 29.06.2004 № 58-ФЗ)
Изменения статьи
Последняя редакция статьи действует с 30.10.2024 — изменена Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ.
- изменён п. 3 ст. 4
- изменён подп. 6 п. 3 ст. 4
К статье
Разъяснения ФНС и Минфина 2
Судебная практика 16
- Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Бернева Андрея Эдуардовича на нарушение его конституционных прав абзацем пятым подпункта 2 пункта 3 статьи — Определение КС РФ от 30.06.2026 № 2022-О
- Определение ВС РФ от 22.04.2026 № 41-КАД26-6-К4 Судебные акты отменены, вынесено новое решение или оставлен в силе прежний акт
- Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью «Завод ЖБИ-2» на нарушение конституционных прав и свобод положением пункта 1 — Определение КС РФ от 17.11.2011 № 1571-О-О
- Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы закрытого акционерного общества «Завод «Людиновокабель» на нарушение конституционных прав и свобод положением пункта — Определение КС РФ от 24.02.2011 № 195-О-О
- Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы закрытого акционерного общества «МП Трейдинг» на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 6 статьи 89 Налогово — Определение КС РФ от 09.11.2010 № 1434-О-О
- Об отказе в принятии к рассмотрению запроса Арбитражного суда Омской области о проверке конституционности пункта 1 статьи 4 Налогового кодекса Российской Федера — Определение КС РФ от 03.02.2010 № 165-О-О
- Постановление Президиума ВАС РФ от 13.10.2009 № 9140/09
- Налогового кодекса Российской Федерации и пункта 4 статьи 16 Федерального закона «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» — Определение КС РФ от 15.01.2008 № 294-О-П
- Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральным законом «О бюджетной классификации Российской Федерации», пунктами 3 и 4 постановления Правительства Россий — Определение КС РФ от 01.03.2007 № 326-О-П
- По делу о проверке конституционности отдельных положений части второй статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан А.Д.Егорова и — Постановление КС РФ от 16.07.2004 № 14-П
- По жалобе гражданина Егорова Андрея Дмитриевича на нарушение его конституционных прав положениями статей 137 и 138 Налогового кодекса Российской Федерации, стат — Определение КС РФ от 04.12.2003 № 418-О
- Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы граждан Родина Владимира Викторовича и Абрамовой Ларисы Владимировны на нарушение их конституционных прав положениями — Определение КС РФ от 20.11.2003 № 502-О
- По делу о проверке конституционности положений статьи 4, пункта 1 статьи 164, пунктов 1 и 4 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 11 Таможе — Постановление КС РФ от 14.07.2003 № 12-П
- По жалобе гражданки Ивановой Ирины Николаевны на нарушение ее конституционных прав пунктом 2 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации — Определение КС РФ от 10.07.2003 № 316-О
- Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы некоммерческой организации - учреждения по управлению персоналом "Персона" на нарушение конституционных прав и свобод — Определение КС РФ от 05.11.2002 № 319-О
- По жалобам акционерного общества "Энергомаш" и открытого акционерного общества "Табачная фабрика "Омская" на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 4 с — Определение КС РФ от 14.12.2000 № 258-О
Нормы, которые ссылаются 18
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)
— НК РФ ч. 2 абз. 2 п. 1.1 ст. 430
Конкретные налоги и специальные режимы: НДС, акцизы, НДФЛ, страховые взносы, налог на прибыль, НДПИ, государственная пошлина, УСН, ЕСХН и патентная система, а также региональные и местные налоги — транспортный, на имущество организаций и физических лиц, земель…
- О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации
— 172-ФЗ ч. 3 ст. 2
Закон, который списал налоги и сборы за второй квартал 2020 года пострадавшим от пандемии: по большинству налогов и сборов обязанность за этот период была отменена — от налога на прибыль, УСН и ЕНВД до водного налога и торгового сбора. Нужен при проверке расчё…
- О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" (вместе с "Правилами предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам
— подп. «а» п. 2 прил. 1
Антикризисный пакет 2020 года: продление сроков уплаты налогов и взносов для пострадавших отраслей и малого бизнеса, перенос сроков сдачи отчётности, приостановка налоговых проверок и особый порядок рассрочек. Документ важен для проверки периодов 2020 года — с…
- О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации — 102-ФЗ ч. 5 ст. 7
- О внесении изменений в статьи 4 и 45 части первой Налогового кодекса Российской Федерации — 52-ФЗ ч. 2 ст. 2
- О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Фед
- О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 г. № 409 — абз. 4 подп. «д» п. 1
- О мерах поддержки мобилизованных лиц — подп. «а» п. 1
- О мерах поддержки лицам, осуществляющим деятельность на отдельных территориях Курской области
- О мерах поддержки лиц, пострадавших в результате атак с применением беспилотных летательных аппаратов на объекты группы "РВБ"
- Об особенностях неприменения ответственности к отдельным налогоплательщикам в 2025 году
- Об изменении сроков уплаты налогов, сборов, страховых взносов лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность на территории Оренбургской области, постр
- Об изменении сроков уплаты налогов, сборов, страховых взносов лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность на приграничной территории Белгородской обл
- О продлении сроков уплаты отдельных видов налогов для отдельных категорий налогоплательщиков
- О продлении сроков уплаты налогов и авансовых платежей по налогам в 2022 году
- О продлении срока уплаты налогов и авансовых платежей в 2022 году
- О мерах поддержки налогоплательщиков, оказывающих услуги общественного питания в 2025 году
- Об изменении сроков уплаты налога на добавленную стоимость для налогоплательщиков, реализующих работы и (или) оказывающих услуги по проектированию и (или) строи
Как применяют в регионах 20
- Об областном бюджете на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов — Воронежская область, 12.12.2017
- О продлении сроков уплаты налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в 2022 году — Региональные органы, 06.05.2022
- Об изменении сроков уплаты налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в 2022 году — Региональные органы, 05.05.2022
- Об изменении срока уплаты авансового платежа по налогу на имущество организаций за I квартал 2022 года на территории Калининградской области — Региональные органы, 27.04.2022
- О переносе сроков уплаты авансовых платежей по налогам — Региональные органы, 27.04.2022
- О продлении срока уплаты авансового платежа по налогу на имущество организаций в 2022 году — Региональные органы, 21.04.2022
- О реализации отдельных положений статьи 4 Налогового кодекса Российской Федерации — Региональные органы, 20.04.2022
- О продлении в 2022 году сроков уплаты налогов и авансовых платежей по налогам — Региональные органы, 19.04.2022
- О продлении в 2022 году сроков уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу — Региональные органы, 19.04.2022
- Об изменении сроков уплаты авансового платежа по налогу на имущество организаций в 2022 году — Региональные органы, 18.04.2022
- О продлении срока уплаты авансового платежа по налогу на имущество организаций по итогам первого квартала 2022 года — Региональные органы, 14.04.2022
- О продлении сроков уплаты налогов в консолидированный бюджет Республики Хакасия — Региональные органы, 08.04.2022
- О продлении в 2022 году сроков уплаты налогов (авансовых платежей по налогам) — Региональные органы, 08.04.2022
- О продлении сроков уплаты налогов в консолидированный бюджет Краснодарского края в 2022 году — Региональные органы, 07.04.2022
- О продлении сроков уплаты налогов и авансовых платежей по налогам в 2022 году — Региональные органы, 28.03.2022
- О продлении сроков уплаты налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложении — Региональные органы, 28.03.2022
- О некоторых мерах по обеспечению устойчивого развития экономики Ульяновской области и сохранению платёжеспособности хозяйствующих субъектов — Региональные органы, 23.03.2022
- О продлении сроков уплаты налогов для субъектов малого и среднего предпринимательства в условиях внешнего санкционного давления — Региональные органы, 22.03.2022
- О принятии мер экономической поддержки в связи с распространением новой коронавирусной инфекции — Региональные органы, 06.04.2020
- О внесении изменений в Закон Чувашской Республики "О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации — Чувашская Республика, 29.04.2020
Источник: «Тексты правовых актов с внесёнными изменениями» портала pravo.gov.ru. Консолидированный текст носит справочный характер.