Статья 397 НК РФ. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу · Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) · редакция от 01.10.2026 · https://zakonbaza.com/nk-2/st-397/

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) · Раздел X. Местные налоги и сборы · Глава 31. Земельный налог

Статья 397 НК РФ. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

Действует Изменится с 01.01.2027 Редакция от 01.10.2026 ❝ Реквизиты 📎 разъяснений 21 · практика 12 🔔 Следить в Telegram

Статья изменится с 01.01.2027. Что изменится →

1. Абзац. (Утратил силу - Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ)#❝

Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. (В редакции федеральных законов от 29.09.2019 № 325-ФЗ, от 14.07.2022 № 263-ФЗ)#❝

(Абзац с 01.01.2027 в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 27.07.2010 № 229-ФЗ) (В редакции федеральных законов от 02.12.2013 № 334-ФЗ, от 23.11.2015 № 320-ФЗ, от 08.08.2024 № 259-ФЗ)#❝

Налог, исчисленный по результатам перерасчета суммы ранее исчисленного налога, подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем, в котором сформировано налоговое уведомление в связи с данным перерасчетом. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ)#❝

(Абзац. Дополнение с 01.01.2027 - Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

(Особенности применения пункта 1 - федеральные законы от 29.09.2019 № 325-ФЗ, от 08.08.2024 № 259-ФЗ, от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

2. В течение налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу, если нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативным правовым актом представительного органа федеральной территории "Сириус") не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 5 статьи 396 настоящего Кодекса. (В редакции федеральных законов от 24.07.2007 № 216-ФЗ, от 27.07.2010 № 229-ФЗ, от 04.11.2014 № 347-ФЗ, от 29.11.2014 № 379-ФЗ, от 11.06.2021 № 199-ФЗ)#❝

(Пункт 2 с 01.01.2027 в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

3. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. (В редакции федеральных законов от 27.07.2010 № 229-ФЗ, от 04.11.2014 № 347-ФЗ, от 31.07.2023 № 389-ФЗ)#❝

4. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. (В редакции федеральных законов от 27.07.2010 № 229-ФЗ; от 04.11.2014 № 347-ФЗ)#❝

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 28.11.2009 № 283-ФЗ)#❝

Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 28.11.2009 № 283-ФЗ)#❝

Абзац. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 28.11.2009 № 283-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ)#❝

5. В целях обеспечения полноты уплаты налога налогоплательщиками-организациями составление, передача (направление) налоговыми органами указанным налогоплательщикам-организациям сообщений об исчисленных налоговыми органами суммах налога, представление такими налогоплательщиками в налоговые органы пояснений и (или) документов, подтверждающих правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, рассмотрение налоговыми органами представленных такими налогоплательщиками пояснений и (или) документов и передача (направление) налоговыми органами таким налогоплательщикам уточненных сообщений об исчисленных суммах налога осуществляются в порядке и сроки, аналогичные порядку и срокам, предусмотренным пунктами 4 - 7 статьи 363 настоящего Кодекса. (В редакции Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ)#❝

Абзац. (Утратил силу - Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ)#❝

(Дополнение пунктом - Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ)

(Пункт 5 с 01.01.2027 в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

(Особенности применения статьи 397 - федеральные законы от 04.11.2014 № 347-ФЗ, от 14.07.2022 № 263-ФЗ)

Изменения статьи

Последняя редакция статьи действует с 01.01.2027 — изменена Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ.

изменён п. 1 ст. 397
изменён абз. 2 п. 1 ст. 397
изменён абз. 4 п. 1 ст. 397
добавлен абз. 5 п. 1 ст. 397
изменён п. 2 ст. 397
изменён п. 5 ст. 397
изменён абз. 2 п. 5 ст. 397
добавлен абз. 3 п. 5 ст. 397

Было / стало → · Как было до 01.01.2027 →

К статье

Разъяснения ФНС и Минфина 21

Судебная практика 12

Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартал — Обзор ФНС России от 31.03.2022
Определение ВС РФ от 16.02.2022 № 31-КАД21-2-К6 Судебные акты отменены, вынесено новое решение или оставлен в силе прежний акт
Определение ВС РФ от 30.06.2020 № 87-КА20-1 Судебные акты оставлены без изменения
Определение ВС РФ от 17.06.2020 № 18-КА20-10 Судебные акты отменены, вынесено новое решение или оставлен в силе прежний акт
Обзор судебной практики ВС РФ № 1 (2020) — Обзор судебной практики Президиума ВС РФ от 10.06.2020 № 1
Определение ВС РФ от 23.10.2019 № 18-КА19-49 Судебные акты отменены, дело направлено на новое рассмотрение
Определение ВС РФ от 16.10.2018 N 304-КГ18-7786 — Определение ВС РФ от 16.10.2018 № 304-КГ18-7786
О признании частично недействительным требования — Определение ВС РФ от 20.08.2018 № 304-КГ18-7786 Жалоба передана на рассмотрение коллегии
Об установлении кадастровой стоимости земельного участка в размере, равном его рыночной стоимости, которым производство по делу прекращено — Определение ВС РФ от 23.05.2018 № 89-КГ18-4 Судебные акты отменены
Определение ВС РФ от 16.02.2017 № 32-КГ16-33 Судебные акты отменены, дело направлено на новое рассмотрение
Об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости земельного участка — Определение ВС РФ от 17.11.2016 № 4-КГ16-65 Судебные акты отменены, дело направлено на новое рассмотрение
Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Мухина Валерия Валентиновича на нарушение его конституционных прав пунктом 10 статьи 4 Федерального закона — Определение КС РФ от 25.02.2013 № 153-О

Подборка практики по статье →

Нормы, которые ссылаются 14

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) — НК РФ ч. 1 подп. 7 п. 5 ст. 11.3
Общие правила налогообложения: кто платит налоги и кто налоговый агент, единый налоговый платёж и единый налоговый счёт, сроки и требования об уплате, налоговые проверки, ответственность за налоговые правонарушения и порядок обжалования решений. Конкретные нал…
О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившим — 425-ФЗ ч. 19 ст. 25
Налоговые изменения 2026 года: основная ставка НДС повышена с 20 % до 22 %, снижен лимит доходов, при котором упрощенцы освобождаются от НДС, и внесены другие поправки в части первую и вторую НК и отдельные законы. Отдельные положения вступают в силу в разные …
О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации — 325-ФЗ ч. 17 ст. 3
Поправки 2019 года в части первую и вторую Налогового кодекса по разным налогам, с поэтапным вступлением в силу. Изменения уже внесены в текст кодекса — конкретную норму удобнее читать в действующей редакции НК.
Об утверждении формы пояснений налогоплательщика-организации (ее обособленного подразделения) в связи с полученным сообщением об исчисленных налоговым органом с
Об утверждении формы, порядка ее заполнения и формата представления пояснений налогоплательщика-организации (ее обособленного подразделения), представляемых в н — п. 1 прил. 2
Об утверждении Порядка направления и получения документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализ — абз. 3 подп. 2 п. 1 прил. 1
Об утверждении формы заявления о выдаче сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного нало — п. 1
Об утверждении формы, порядка ее заполнения и формата представления пояснений налогоплательщика-организации (ее обособленного подразделения), представляемых в н — п. 1 прил. 2
Распоряжение ФНС России от 11.12.2024 № 554@
Распоряжение ФНС России от 02.12.2025 № 459@
Об утверждении Порядка направления и получения документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализ — абз. 3 подп. 2 п. 1 прил. 1
О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@ — абз. 2 п. 1.2
О внесении изменений в некоторые законы города Севастополя о налогах — абз. 2 подп. «в» подп. 6 п. 1
О внесении изменений в некоторые законы города Севастополя о налогах — абз. 2 подп. 1 п. 1

Источник: «Тексты правовых актов с внесёнными изменениями» портала pravo.gov.ru. Консолидированный текст носит справочный характер.

Связанные статьи

Изменения статьи

К статье