О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 10.05.2017 N ММВ-7-21/347@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земе…
Приказ ФНС России от 02.03.2018 N ММВ-7-21/118@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 10.05.2017 N ММВ-7-21/347@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в...
Текст — по данным ИПС «Законодательство России». Проверено 16.09.2026 02:21.
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА#
ПРИКАЗ#
Москва#
2 марта 2018 г. № ММВ-7-21/118@#
О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной#
налоговой службы от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@#
"Об утверждении формы и формата представления налоговой#
декларации по земельному налогу в электронной форме и#
порядка ее заполнения, а также признании утратившим силу#
приказа Федеральной налоговой службы от 28.10.2011#
№ ММВ-7-11/696@"#
Зарегистрирован Минюстом России 30 марта 2018 г.#
Регистрационный № 50574#
В соответствии с пунктом 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2010, № 31, ст. 4198; 2012, № 27, ст. 3588; 2013, № 26, ст. 3207; 2016, № 27, ст. 4177; 2017, № 1, ст. 16; 2018, № 1 (ч. 1), ст. 20), в целях реализации положений главы 31 "Земельный налог" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2004, № 49, ст. 4840; 2017, № 40, ст. 5753; 2018, № 1 (ч. 1), ст. 20), а также на основании подпункта 5.9.36 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст. 3961; 2007, № 24, ст. 2920; 2015, № 15, ст. 2286; 2017, № 40, ст. 5847), п р и к а з ы в а ю:#
1. Внести в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронной форме и порядка ее заполнения, а также признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 01.06.2017, регистрационный номер 46926) следующие изменения:#
1.1. Приложение № 1 "Налоговая декларация по земельному налогу" изложить в редакции согласно приложению № 1 к настоящему приказу.#
1.2. В Приложении № 2 "Формат представления налоговой декларации по земельному налогу в электронной форме":#
в пункте 2 цифры "5.04" заменить цифрами "5.05";#
абзац пятнадцатый пункта 3 изложить в следующей редакции: "NO_ZEMND_1_075_00_05_05_xx, где хх - номер версии схемы";#
в таблице 4.1 "Файл обмена (Файл)" цифры "5.04" заменить цифрами "5.05";#
таблицу 4.13 "Исчисление суммы земельного налога (СумНалИсчисл)" после строки "Коэффициент К " дополнить строкой#
в следующего содержания:#
|------------------|---------|-------|----------|-------|---------| |Коэффициент Ки | Ки | А | N(5.4) | Н | | |------------------|---------|-------|----------|-------|---------|
1.3. В Приложение № 3 "Порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу" внести изменения согласно приложению № 2 к настоящему приказу.#
2. Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования и применяется, начиная с представления налоговой декларации по земельному налогу за налоговый период 2018 года.#
3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.#
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в бюджетную систему Российской Федерации налога на имущество организаций, земельного налога, транспортного налога, налога на имущество физических лиц.#
Руководитель Федеральной#
налоговой службы М.В.Мишустин#
__________________
Приложение № 1#
к приказу ФНС России#
от 2 марта 2018 г. № ММВ-7-21/118@#
Налоговая декларация по земельному налогу#
____________
Налоговая декларация не приводится. См. официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru.#
_______________
Приложение № 2#
к приказу ФНС России#
от 2 марта 2018 г. № ММВ-7-21/118@#
Изменения, вносимые в Порядок заполнения налоговой#
декларации по земельному налогу#
1. Подпункт 4 пункта 4.2 изложить в следующей редакции:#
"Сумма авансового платежа указывается, соответственно:#
по строке с кодом 023 - сумма авансового платежа по земельному налогу, подлежащая уплате в бюджет за первый квартал текущего года, в рублях;#
по строке с кодом 025 - сумма авансового платежа по земельному налогу, подлежащая уплате в бюджет за второй квартал текущего года, в рублях;#
по строке с кодом 027 - сумма авансового платежа по земельному налогу, подлежащая уплате в бюджет за третий квартал текущего года, в рублях;".#
2. Пункт 5.1 дополнить абзацами следующего содержания:#
"Более одного Раздела 2 в отношении одного земельного участка заполняется в следующих случаях:#
в случае изменения в течение налогового периода кадастровой стоимости земельного участка вследствие изменения вида разрешенного использования земельного участка, его перевода из одной категории земель в другую и (или) изменения площади земельного участка;#
в случае изменения в течение налогового периода размера коэффициента 2 на коэффициент 4, применяемых при исчислении земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность юридическим лицам на условиях осуществления на них жилищного строительства.".#
3. Пункт 5.6 дополнить абзацем следующего содержания:#
"В случае изменения в течение налогового периода размера коэффициента 2 на коэффициент 4, применяемых при исчислении земельного налога в отношении земельного участка, приобретенного (предоставленного) в собственность юридическому лицу на условиях осуществления на нем жилищного строительства, по строке с кодом 040 одного листа Раздела 2 указывается значение "1", а по строке с кодом 040 второго листа Раздела 2 указывается значение "2".".#
4. Пункт 5.7 изложить в следующей редакции:#
"По строке с кодом 050 указывается кадастровая стоимость (доля кадастровой стоимости) земельного участка или нормативная цена земли (в рублях), в соответствии с пунктами 1, 2, 3, 8 статьи 391 Кодекса.".#
5. В абзаце 1 пункта 5.13 слова "по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом," исключить.#
6. Пункт 5.15 дополнить абзацем следующего содержания:#
"В случае изменения в течение налогового периода размера коэффициента 2 на коэффициент 4, применяемых при исчислении земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность юридическим лицам на условиях осуществления на них жилищного строительства, по строке с кодом 130 Раздела 2 указывается количество полных месяцев владения земельным участком в налоговом периоде с учетом периода строительства, указанного в строке с кодом 040 Раздела 2.".#
7. Пункт 5.16 дополнить абзацем следующего содержания:#
"В случае изменения в течение налогового периода размера коэффициента 2 на коэффициент 4, применяемых при исчислении земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность юридическим лицам на условиях осуществления на них жилищного строительства, по строке с кодом 140 Раздела 2 указывается отношение количества полных месяцев владения земельным участком в налоговом периоде с учетом периода строительства, указанного в строке с кодом 040 Раздела 2, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.#
Например, в случае государственной регистрации права на построенный объект недвижимости 1 апреля налогового периода при заполнении Раздела 2 с указанием по строке с кодом 040 значения "1", по строке с кодом 140 указывается "0,2500", а при заполнении Раздела 2 с указанием по строке с кодом 040 значения "2", по строке с кодом 140 указывается "0,7500".".#
8. Дополнить новым пунктом 5.17:#
"5.17. По строке с кодом 145 указывается коэффициент Ки, который применяется для исчисления земельного налога в случае изменения кадастровой стоимости земельного участка вследствие изменения вида разрешенного использования земельного участка, его перевода из одной категории земель в другую и (или) изменения площади земельного участка.#
Коэффициент Ки определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых в данном налоговом периоде земельный участок имел кадастровую стоимость, установленную для данного вида разрешенного использования земельного участка, категории земель и (или) значения площади, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.#
При этом значение по строке с кодом 145 указывается в десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей.#
Например, если сведения, являющиеся основанием для определения кадастровой стоимости вследствие изменения вида разрешенного использования земельного участка, категории земель и (или) площади земельного участка внесены в Единый государственный реестр недвижимости 10 ноября текущего года, то при заполнении Раздела 2 декларации с указанием по строке с кодом 050 кадастровой стоимости по состоянию на 1 января текущего года коэффициент Ки определяется как:#
Ки = 10 мес. / 12 мес. = 0,8333 и по строке с кодом 145 указывается "0,8333",#
а при заполнении Раздела 2 декларации с указанием по строке с кодом 050 кадастровой стоимости, измененной в текущем налоговом периоде вследствие изменения вида разрешенного использования земельного участка, категории земель и (или) площади земельного участка, коэффициент Ки определяется как:#
Ки = 2 мес. / 12 мес. = 0,1667 и по строке с кодом 145 указывается "0,1667".".#
9. Пункты 5.17 - 5.27 считать пунктами 5.18 - 5.28 соответственно.#
10. Пункт 5.18 изложить в следующей редакции:#
"5.18. По строке с кодом 150 указывается сумма исчисленного земельного налога за налоговый период, рассчитанная как произведение налоговой базы, указанной по строке с кодом 110, налоговой ставки, указанной по строке с кодом 120, коэффициента Кв, указанного по строке с кодом 140, и коэффициента Ки, указанного по строке с кодом 145 (в случае наличия), деленное на сто.#
Показатель по строке с кодом 150 определяется как:#
строка с кодом 150 = (строка с кодом 110 х строка с кодом 120 х строка с кодом 140) / 100 (при отсутствии коэффициента Ки);#
строка с кодом 150 = (строка с кодом 110 х строка с кодом 120 х строка с кодом 140 х строка с кодом 145) / 100 (при наличии коэффициента Ки).#
В случае если декларация представляется в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, то по строке с кодом 150 отражается исчисленная сумма земельного налога, которая определяется как произведение значений по строкам с кодами 110, 120 и 140, деленное на сто, и коэффициента 2, если по строке с кодом 040 соответствующая ячейка отмечена значением "1", или коэффициента 4, если по строке с кодом 040 соответствующая ячейка отмечена значением "2".#
Показатель по строке с кодом 150 определяется как:#
строка с кодом 150 = ((строка с кодом 110 х строка с кодом 120 х строка с кодом 140) / 100) х 2 (при отсутствии коэффициента Ки);#
строка с кодом 150 = ((строка с кодом 110 х строка с кодом 120 х строка с кодом 140 х строка с кодом 145) / 100) х 2 (при наличии коэффициента Ки);#
строка с кодом 150 = ((строка с кодом 110 х строка с кодом 120 х строка с кодом 140) / 100) х 4 (при отсутствии коэффициента Ки);#
строка с кодом 150 = ((строка с кодом 110 х строка с кодом 120 х строка с кодом 140) / 100 х строка с кодом 145) х 4 (при наличии коэффициента Ки).".#
11. Пункт 5.28 дополнить абзацами следующего содержания:#
"В случае если нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) установлена налоговая льгота по земельному налогу в виде снижения налоговой ставки, по строке с кодом 250 указывается исчисленная сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, в рублях, рассчитанная как:#
строка с кодом 250 = (строка с кодом 110 х строка с кодом 120 х строка с кодом 140) / 100.".#
________________