Статья 425 НК РФ. Тарифы страховых взносов
1. Тариф страхового взноса представляет собой величину страхового взноса на единицу измерения базы для исчисления страховых взносов, если иное не предусмотрено настоящей главой.#
2. Тарифы страховых взносов на период до 31 декабря 2022 года включительно устанавливаются в следующих размерах, если иное не предусмотрено настоящей главой: (В редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ)#
1) на обязательное пенсионное страхование:#
в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 22 процента;#
свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 10 процентов;#
(Подпункт в редакции Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ)
2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 2,9 процента;#
на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"), в пределах установленной предельной величины базы по данному виду страхования - 1,8 процента;#
3) на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента.#
3. Начиная с 2023 года устанавливаются тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование в следующих единых размерах (единый тариф страховых взносов), если иное не предусмотрено настоящей главой:#
1) в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 30 процентов;#
2) свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 15,1 процента.#
(Дополнение пунктом - Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ)
4. Для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения в пользу прокуроров, научных и педагогических работников органов и организаций прокуратуры, имеющих классные чины, сотрудников Следственного комитета Российской Федерации, судей федеральных судов, мировых судей, тарифы страховых взносов в отношении указанных выплат начиная с 2023 года устанавливаются в следующих размерах: (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)#
1) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 2,9 процента;#
2) на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента.#
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения в пользу прокуроров, научных и педагогических работников органов и организаций прокуратуры, имеющих классные чины, сотрудников Следственного комитета Российской Федерации, судей федеральных судов, мировых судей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с указанных выплат не исчисляют. (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)#
(Дополнение пунктом - Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ)
К статье
Разъяснения ФНС и Минфина 7
- О начислении страховых взносов на выплаты, производимые гражданам Китайской Народной Республики, временно пребывающим и работающим в филиале китайской компании — Письмо ФНС России от 24.10.2024 № БС-4-11/12113@
- О применении единых пониженных тарифов страховых взносов резидентами территории опережающего развития, расположенной на территории Дальневосточного федерального — Письмо ФНС России от 25.03.2024 № БС-4-11/3349@
- О принятии Федерального закона от 18.03.2023 № 64-ФЗ «О внесении изменений в статью 105.26 части первой и статью 427 части второй Налогового кодекса Российской — Письмо ФНС России от 21.03.2023 № БС-4-11/3237@
- об определении плательщиками страховых взносов, признаваемыми субъектами МСП, величины базы для исчисления страховых взносов — Письмо Минфина России от 05.03.2022 № 03-15-07/16348
- О применении норм Федерального закона от 01.04.2020 № 102 - ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные — Письмо ФНС России от 29.04.2020 № БС-4-11/7300@
- Об уплате плательщиками страховых взносов, применяющими пониженные тарифы страховых взносов, страховых взносов на ОПС по тарифу 10% с сумм выплат, превышающих п — Письмо Минфина России от 19.03.2019 № 03-15-07/17992
- О порядке определения доходов в целях исчисления страховых взносов индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, систему н — Письмо Минфина России от 27.03.2017 № 03-11-11/17394
Нормы, которые ссылаются 15
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) — НК РФ ч. 1 абз. 3 п. 11 ст. 56.1
- Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования — 27-ФЗ п. 12 ч. 4 ст. 1
- Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядков их заполнения, а также форматов их представления в — абз. 16 п. 1.3 прил. 3
- Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о при — абз. 2 п. 15.7 прил. 2
- Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации — 167-ФЗ абз. 9 ст. 3
- О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ — абз. 55 п. 4 прил. 5
- О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ — абз. 20 п. 1 прил. 8
- О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, поряд — абз. 33 п. 4 прил. 4
- Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме — абз. 2 п. 12.7 прил. 2
- Об утверждении Положения о государственной аккредитации российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, и критериев, ко — подп. «з» п. 25
- О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации — 29-ФЗ абз. 18 п. 1 ст. 2
- О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации — 237-ФЗ абз. 15 п. 19 п. 1 ст. 6
и ещё 3
Источник: «Тексты правовых актов с внесёнными изменениями» портала pravo.gov.ru. Консолидированный текст носит справочный характер.