Статья 425 НК РФ. Тарифы страховых взносов
1. Тариф страхового взноса представляет собой величину страхового взноса на единицу измерения базы для исчисления страховых взносов, если иное не предусмотрено настоящей главой.#❝
2. Тарифы страховых взносов на период до 31 декабря 2022 года включительно устанавливаются в следующих размерах, если иное не предусмотрено настоящей главой: (В редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ)#❝
2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 2,9 процента;#❝
на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"), в пределах установленной предельной величины базы по данному виду страхования - 1,8 процента;#❝
3. Начиная с 2023 года устанавливаются тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование в следующих единых размерах (единый тариф страховых взносов), если иное не предусмотрено настоящей главой:#❝
4. Для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения в пользу прокуроров, научных и педагогических работников органов и организаций прокуратуры, имеющих классные чины, сотрудников Следственного комитета Российской Федерации, судей федеральных судов, мировых судей, тарифы страховых взносов в отношении указанных выплат начиная с 2023 года устанавливаются в следующих размерах: (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)#❝
1) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 2,9 процента;#❝
2) на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента.#❝
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения в пользу прокуроров, научных и педагогических работников органов и организаций прокуратуры, имеющих классные чины, сотрудников Следственного комитета Российской Федерации, судей федеральных судов, мировых судей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с указанных выплат не исчисляют. (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)#❝
(Дополнение пунктом - Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ)
Тема: Страховые взносы — нормы, письма, практика и изменения на одной странице
Изменения статьи
Последняя редакция статьи действует с 01.01.2026 — изменена Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ.
- изменён п. 4 ст. 425
- изменён подп. 2 п. 4 ст. 425
- изменён абз. 2 подп. 2 п. 4 ст. 425
К статье
Разъяснения ФНС и Минфина 9
- О начислении страховых взносов на выплаты, производимые гражданам Китайской Народной Республики, временно пребывающим и работающим в филиале китайской компании — Письмо ФНС России от 24.10.2024 № БС-4-11/12113@
- О применении единых пониженных тарифов страховых взносов резидентами территории опережающего развития, расположенной на территории Дальневосточного федерального — Письмо ФНС России от 25.03.2024 № БС-4-11/3349@
- О принятии Федерального закона от 18.03.2023 № 64-ФЗ «О внесении изменений в статью 105.26 части первой и статью 427 части второй Налогового кодекса Российской — Письмо ФНС России от 21.03.2023 № БС-4-11/3237@
- Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядков их заполнения, а также форматов их представления в — Информация ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@
- Об определении плательщиками страховых взносов, признаваемыми субъектами МСП, величины базы для исчисления страховых взносов — Письмо Минфина России от 05.03.2022 № 03-15-07/16348
- О применении норм Федерального закона от 01.04.2020 № 102 - ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные — Письмо ФНС России от 29.04.2020 № БС-4-11/7300@
- О применении норм Федерального закона от 01.04.2020 № 102 - ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные — Разъяснения ФНС России от 29.04.2020 № БС-4-11/7300@
- Об уплате плательщиками страховых взносов, применяющими пониженные тарифы страховых взносов, страховых взносов на ОПС по тарифу 10% с сумм выплат, превышающих п — Письмо Минфина России от 19.03.2019 № 03-15-07/17992
- О порядке определения доходов в целях исчисления страховых взносов индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, систему н — Письмо Минфина России от 27.03.2017 № 03-11-11/17394
Судебная практика 11
- Дело № А05-14708/2023 · Судебная коллегия по экономическим спорам — Определение ВС РФ от 27.05.2026 № 307-ЭС25-14683
- Дело № А33-36190/2023 · Судебная коллегия по экономическим спорам — Определение ВС РФ от 12.05.2026 № 302-ЭС25-15137 Судебные акты отменены, вынесено новое решение или оставлен в силе прежний акт
- Дело № А47-12711/2023 · Судебная коллегия по экономическим спорам — Определение ВС РФ от 06.05.2026 № 309-ЭС24-8891 Судебные акты отменены, вынесено новое решение или оставлен в силе прежний акт
- Дело № А33-13756/2016 · Судебная коллегия по экономическим спорам — Определение ВС РФ от 27.04.2026 № 302-ЭС18-22167 Судебные акты отменены
- Дело № А05-13820/2023 · Судебная коллегия по экономическим спорам — Определение ВС РФ от 20.03.2026 № 307-ЭС25-12530
- Дело № А33-2801/2024 · Судебная коллегия по экономическим спорам — Определение ВС РФ от 20.03.2026 № 302-ЭС25-12545 Судебные акты отменены, вынесено новое решение или оставлен в силе прежний акт
- Дело № А05-10354/2023 · Судебная коллегия по экономическим спорам — Определение ВС РФ от 13.02.2026 № 307-ЭС25-11010
- Дело № А05-1730/2024 · Судебная коллегия по экономическим спорам — Определение ВС РФ от 29.12.2025 № 307-ЭС25-7537
- Дело № А79-6508/2023 · Судебная коллегия по экономическим спорам — Определение ВС РФ от 29.12.2025 № 301-ЭС25-9770
- По делу о проверке конституционности пункта 7 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки И.А.Беловой — Постановление КС РФ от 09.04.2021 № 12-П
- О признании незаконными решений от 17 января 2018 г. о прекращении со страхователями правоотношений по обязательному социальному страхованию на случай временной — Определение ВС РФ от 21.08.2019 № 37-КА19-2 Судебные акты отменены, дело направлено на новое рассмотрение
Нормы, которые ссылаются 36
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)
— НК РФ ч. 1 абз. 4 п. 6 ст. 56.1
Общие правила налогообложения: кто платит налоги и кто налоговый агент, единый налоговый платёж и единый налоговый счёт, сроки и требования об уплате, налоговые проверки, ответственность за налоговые правонарушения и порядок обжалования решений. Конкретные нал…
- Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования
— 27-ФЗ п. 12 ч. 4 ст. 1
Персонифицированный учёт в системе обязательного пенсионного и социального страхования: СНИЛС, какие сведения о стаже, заработке и трудовой деятельности работников работодатель подаёт в Социальный фонд и в какие сроки.
- Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядков их заполнения, а также форматов их представления в
— абз. 16 п. 1.3 прил. 3
Форма расчёта по страховым взносам (РСВ), персонифицированные сведения о физических лицах, порядок заполнения и электронный формат.
- Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о при — абз. 12 п. 1.3 прил. 2
- Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации — 167-ФЗ абз. 9 ст. 3
- О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ — абз. 53 п. 4 прил. 5
- О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ — абз. 99 п. 4 прил. 9
- О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, поряд — абз. 33 п. 4 прил. 4
- Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме — абз. 67 п. 4 прил. 11
- Об утверждении Положения о государственной аккредитации российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, и критериев, ко — подп. «з» п. 25 прил. 1
- О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации — 29-ФЗ абз. 18 п. 1 ст. 2
- О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации — 237-ФЗ абз. 15 п. 19 п. 1 ст. 6
- Об основах обязательного социального страхования — 165-ФЗ ч. 2 ст. 20
- О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации — абз. 10 п. 18 прил. 1
- О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации, приостановлении действия отдельных положений законодательных актов Российской Федера — 367-ФЗ абз. 2 ст. 3
- О внесении изменений в некоторые нормативные правовые акты Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации и Министерства труда и социа — абз. 3 подп. «а» п. 18 прил. 1
- Об утверждении порядка определения состава затрат, включаемых в цену продукции, поставляемой в рамках государственного оборонного заказа — п. 15 прил. 1
- Об утверждении порядка определения состава затрат, включаемых в цену продукции, поставляемой в рамках государственного оборонного заказа" (с изменениями и допол — п. 15 прил. 1
- О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации — 18-ФЗ абз. 2 ст. 5
- Об утверждении Правил подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и заявления о прекращении правоотноше — подп. «в» п. 2 прил. 1
- Об утверждении Положения о государственной аккредитации российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, и критериев, ко — подп. «з» п. 25 прил. 1
- О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательн — 250-ФЗ абз. 3 подп. «б» п. 10 п. 1 ст. 6
- О внесении изменений в Правила подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и заявления о прекращении пр — абз. 2 п. 1 прил. 1
- Об утверждении Методики определения сметных цен на материалы, изделия, конструкции и оборудование — подп. «а» п. 21 прил. 1
- Об установлении порядка определения начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем) — абз. 12 подп. «в» подп. 6 п. 13 прил. 2
- Об утверждении методики определения размера платы за оказание услуги по проведению экспертизы проекта нормативов допустимых выбросов радиоактивных веществ в атм — абз. 7 п. 1.1.2 прил. 1
- Росатом — п. 1.3 прил. 1
- Об утверждении методики определения размера платы за оказание услуги по проведению биомедицинской экспертизы биомедицинского клеточного продукта, предназначенно — п. 4 прил. 2
- Об утверждении методик определения размера платы за оказание услуг по проведению инспекций (проверок) клинических исследований лекарственных препаратов для меди — абз. 5 п. 2 прил. 1
- Об утверждении Методики определения стоимости работ по инженерным изысканиям — абз. 3 подп. «е» п. 14 прил. 1
- Об утверждении методики определения размера платы за оказание услуги по проведению экспертизы безопасности (экспертизы обоснования безопасности) объектов исполь — абз. 5 п. 1.1.2 прил. 1
- Об утверждении Порядка определения начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), — абз. 6 п. 3.6 прил. 3
- Об утверждении Методики определения сметных цен на материалы, изделия, конструкции и оборудование — подп. 1 п. 17
- Об утверждении Порядка определения начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), — абз. 12 п. 5 прил. 1
- О внесении изменений в порядок определения состава затрат, включаемых в цену продукции, поставляемой в рамках государственного оборонного заказа, утвержденный п — абз. 2 подп. «а» п. 2 прил. 1
- Об утверждении методики определения размера платы за оказание услуги по проведению экспертизы биотехнологического лекарственного препарата, предназначенного для — абз. 6 п. 2
Источник: «Тексты правовых актов с внесёнными изменениями» портала pravo.gov.ru. Консолидированный текст носит справочный характер.