Статья 174 НК РФ. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет · Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) · редакция от 01.10.2026 · https://zakonbaza.com/nk-2/st-174/

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) · Раздел VIII. Федеральные налоги · Глава 21. Налог на добавленную стоимость

Статья 174 НК РФ. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет

Действует Редакция от 01.10.2026 ❝ Реквизиты 📎 разъяснений 32 · практика 33 🔔 Следить в Telegram

1. Уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой. (В редакции федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 13.10.2008 № 172-ФЗ, от 29.11.2014 № 382-ФЗ, от 14.07.2022 № 263-ФЗ)#❝

Если иное не предусмотрено подпунктом 1¹ пункта 1 статьи 151 настоящего Кодекса, при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, уплачивается в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле. (В редакции федеральных законов от 27.11.2010 № 306-ФЗ; от 30.03.2016 № 72-ФЗ)#❝

2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по операциям реализации (передачи, выполнения, оказания для собственных нужд) товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, уплачивается по месту учета налогоплательщика в налоговых органах. (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)#❝

3. Налоговые агенты (организации и индивидуальные предприниматели) производят уплату суммы налога по месту своего нахождения. (В редакции федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ; от 29.05.2002 № 57-ФЗ)#❝

4. Уплата налога лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 настоящего Кодекса, производится по итогам каждого налогового периода исходя из соответствующей реализации товаров (работ, услуг) за истекший налоговый период не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. (В редакции федеральных законов от 29.11.2014 № 382-ФЗ, от 14.07.2022 № 263-ФЗ)#❝

Абзац. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 08.12.2003 № 163-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ)#❝

Уплата налога правопреемниками, указанными в абзацах четвертом и пятом пункта 3¹ статьи 170 настоящего Кодекса, производится не позднее 28-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором сумма налога подлежит восстановлению в соответствии с настоящей главой. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ)#❝

5. Налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в пункте 8 статьи 161 и пункте 5 статьи 173 настоящего Кодекса, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой. (В редакции Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ)#❝

Налоговые агенты, не являющиеся налогоплательщиками или являющиеся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, а также правопреемники, указанные в абзацах четвертом и пятом пункта 3¹ статьи 170 настоящего Кодекса, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. (В редакции федеральных законов от 29.11.2014 № 382-ФЗ, от 29.09.2019 № 325-ФЗ)#❝

Указанные в абзаце втором настоящего пункта лица в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции (если при определении налоговой базы в порядке, установленном главами 23, 25, 26¹ и 26² настоящего Кодекса, в составе доходов учитываются доходы в виде вознаграждения при исполнении договоров транспортной экспедиции), а также при выполнении функций застройщика обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. (В редакции Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ)#❝

При представлении налоговой декларации на бумажном носителе в случае, если настоящим пунктом предусмотрена обязанность представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме, такая декларация не считается представленной. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 04.11.2014 № 347-ФЗ)#❝

(Пункт в редакции Федерального закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ)

5¹. В налоговую декларацию подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж налогоплательщика.#❝

В случае выставления и (или) получения счетов-фактур при осуществлении налогоплательщиком (налоговым агентом) предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика в налоговую декларацию включаются сведения, указанные в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности.#❝

Лица, указанные в пункте 5 статьи 173 настоящего Кодекса, включают в налоговую декларацию сведения, указанные в выставленных счетах-фактурах.#❝

Состав сведений, указанных в книге покупок и книге продаж, в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, в выставленных счетах-фактурах, включаемых в налоговую декларацию, определяется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.#❝

(Дополнение пунктом - Федеральный закон от 28.06.2013 № 134-ФЗ)

5². Лица, не являющиеся налогоплательщиками, налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции (если при определении налоговой базы в порядке, установленном главами 23, 25, 26¹ и 26² настоящего Кодекса, в составе доходов учитываются доходы в виде вознаграждения при исполнении договоров транспортной экспедиции), а также при выполнении функций застройщика обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующий журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 28.06.2013 № 134-ФЗ)#❝

5³. В случае обнаружения налоговым органом факта несоответствия показателей представленной налоговой декларации контрольным соотношениям, свидетельствующего о нарушении порядка ее заполнения, такая налоговая декларация считается непредставленной, о чем налогоплательщику (налоговому агенту, лицу, указанному в пункте 5 статьи 173 настоящего Кодекса) не позднее дня, следующего за днем получения налоговой декларации, направляется уведомление в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.#❝

Перечень контрольных соотношений, указанных в настоящем пункте, утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.#❝

(Дополнение пунктом - Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ)

5⁴. В пятидневный срок с даты направления в электронной форме уведомления, указанного в пункте 5³ настоящей статьи, налогоплательщик (налоговый агент, лицо, указанное в пункте 5 статьи 173 настоящего Кодекса) обязан представить налоговую декларацию, в которой устранены несоответствия контрольным соотношениям, указанным в пункте 5³ настоящей статьи.#❝

В случае представления налогоплательщиком (налоговым агентом, лицом, указанным в пункте 5 статьи 173 настоящего Кодекса) в срок, установленный настоящим пунктом, налоговой декларации, в которой устранены несоответствия контрольным соотношениям, указанным в пункте 5³ настоящей статьи, датой представления указанной налоговой декларации считается дата представления налоговой декларации, которая в соответствии с пунктом 5³ настоящей статьи была признана непредставленной.#❝

(Дополнение пунктом - Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ)

6. (Пункт утратил силу - Федеральный закон от 27.07.2006 № 137-ФЗ)#❝

7. Иностранные организации, имеющие на территории Российской Федерации несколько обособленных подразделений, самостоятельно выбирают подразделение, по месту учета в налоговом органе которого они будут представлять налоговые декларации и уплачивать налог в целом по операциям всех находящихся на территории Российской Федерации обособленных подразделений иностранной организации. О своем выборе иностранные организации уведомляют в письменной форме налоговые органы по месту нахождения своих обособленных подразделений на территории Российской Федерации. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 27.07.2010 № 229-ФЗ)#❝

(Особенности применения статьи 174 - федеральные законы от 04.11.2014 № 347-ФЗ, от 30.03.2016 № 72-ФЗ, от 23.11.2020 № 374-ФЗ, от 14.07.2022 № 263-ФЗ)

Тема: НДС — нормы, письма, практика и изменения на одной странице

Изменения статьи

Последняя редакция статьи действует с 01.05.2024 — изменена Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

изменён п. 7 ст. 174

Было / стало → · Как было до 01.05.2024 →

К статье

Разъяснения ФНС и Минфина 32

Судебная практика 33

Подборка практики по статье →

Нормы, которые ссылаются 16

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) — НК РФ ч. 1 абз. 2 подп. 1 п. 5 ст. 11.3
Общие правила налогообложения: кто платит налоги и кто налоговый агент, единый налоговый платёж и единый налоговый счёт, сроки и требования об уплате, налоговые проверки, ответственность за налоговые правонарушения и порядок обжалования решений. Конкретные нал…
О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость — абз. 2 п. 3 прил. 3
Формы и правила заполнения документов по НДС: счёт-фактура, корректировочный счёт-фактура, журнал учёта полученных и выставленных счетов-фактур, книга покупок и книга продаж, а также дополнительные листы к ним.
О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" (вместе с "Правилами предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам — абз. 3 п. 3
Антикризисный пакет 2020 года: продление сроков уплаты налогов и взносов для пострадавших отраслей и малого бизнеса, перенос сроков сдачи отчётности, приостановка налоговых проверок и особый порядок рассрочек. Документ важен для проверки периодов 2020 года — с…
Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации — подп. 1 п. 5 прил. 2
Об утверждении перечня контрольных соотношений показателей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, предусмотренных пунктом 5.3 статьи 174 Налог
Об утверждении перечня контрольных соотношений показателей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, предусмотренных пунктом 5.3 статьи 174 Налог — п. 1
Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отн — абз. 15 прил. 2
Об изменении и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации — абз. 29 подп. «г» п. 1 прил. 1
О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3 Федерального закона "О проведении эксперимента по установлению специально — 49-ФЗ п. 1 ч. 2 ст. 3
О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 г. № 409 — подп. «в» п. 1
О внесении изменений в приложение к приказу Федеральной налоговой службы от 18.01.2017 № ММВ-7-6/16@ — п. 8 прил. 1
О внесении изменения в пункт 3 постановления Правительства Российской Федерации от 8 апреля 2020 г. N 460 — абз. 9 подп. «и» п. 2
О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@ — абз. 14 прил. 5
Об утверждении формата документа, необходимого для обеспечения электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах — абз. 29 п. 4 прил. 1
Об утверждении описания целевого бизнес-процесса проверки обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость в отношении
Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отн — абз. 11 прил. 1

Источник: «Тексты правовых актов с внесёнными изменениями» портала pravo.gov.ru. Консолидированный текст носит справочный характер.

Связанные статьи

Изменения статьи

К статье