Статья 229 НК РФ. Налоговая декларация
1. Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 2271 и пункте 1 статьи 228 настоящего Кодекса. (В редакции федеральных законов от 19.05.2010 № 86-ФЗ; от 28.11.2015 № 327-ФЗ)#❝
2. Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства. Лица, отнесенные в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков, представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту учета таких налогоплательщиков. (В редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ)#❝
3. В случае прекращения деятельности, указанной в статье 227 настоящего Кодекса, до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня прекращения такой деятельности представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде. (В редакции федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ; от 27.07.2010 № 229-ФЗ)#❝
При прекращении в течение календарного года иностранным физическим лицом деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению в соответствии со статьями 227 и 228 настоящего Кодекса, и выезде его за пределы территории Российской Федерации налоговая декларация о доходах, фактически полученных за период его пребывания в текущем налоговом периоде на территории Российской Федерации, должна быть представлена им не позднее чем за один месяц до выезда за пределы территории Российской Федерации.#❝
Уплата налога, доначисленного по налоговым декларациям, порядок представления которых определен настоящим пунктом, производится не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи такой декларации. (В редакции Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ)#❝
4. В налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы (в том числе фиксированную прибыль), налоговые вычеты, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, источники выплаты таких доходов, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или зачету (возврату) по итогам налогового периода. (В редакции Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ)#❝
Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьей 217 настоящего Кодекса (за исключением доходов, указанных в пунктах 60 и 66 статьи 217 настоящего Кодекса), а также доходы, указанные в статье 2142 настоящего Кодекса, доходы, сведения о которых представлены в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226, пунктом 14 статьи 2261 и пунктом 9 статьи 2262 настоящего Кодекса, доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 27.12.2009 № 368-ФЗ) (В редакции федеральных законов от 15.02.2016 № 32-ФЗ, от 01.04.2020 № 102-ФЗ, от 14.07.2022 № 324-ФЗ)#❝
(Особенности применения абзаца - Федеральный закон от 14.07.2022 № 324-ФЗ)
Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации сумму всех полученных в налоговом периоде доходов от продажи недвижимого имущества, указанного в абзаце втором подпункта 1 пункта 2 статьи 220 настоящего Кодекса, если в отношении такого недвижимого имущества налогоплательщик в налоговом периоде имеет право на имущественный налоговый вычет в размере, предусмотренном абзацем вторым подпункта 1 пункта 2 статьи 220 настоящего Кодекса, и если сумма всех таких доходов от продажи такого имущества в налоговом периоде не превышает установленный размер такого имущественного налогового вычета.(Дополнение абзацем - Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ)#❝
Налогоплательщики также вправе не указывать в налоговой декларации сумму всех полученных в налоговом периоде доходов от продажи недвижимого имущества, указанного в абзаце третьем подпункта 1 пункта 2 статьи 220 настоящего Кодекса, и (или) сумму всех полученных в налоговом периоде доходов от продажи имущества, указанного в абзаце четвертом подпункта 1 пункта 2 статьи 220 настоящего Кодекса, если в отношении такого недвижимого имущества (имущества) налогоплательщик в налоговом периоде имеет право на имущественный налоговый вычет в размере, предусмотренном абзацем третьим и (или) четвертым подпункта 1 пункта 2 статьи 220 настоящего Кодекса, и если сумма всех таких доходов от продажи такого недвижимого имущества (имущества) в налоговом периоде не превышает установленный размер такого имущественного налогового вычета. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ)#❝
При определении доходов от продажи недвижимого имущества в целях настоящего пункта учитываются особенности, установленные пунктом 2 статьи 21410 настоящего Кодекса. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ)#❝
Налогоплательщики вправе представить заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, в составе налоговой декларации. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ) (В редакции федеральных законов от 14.07.2022 № 263-ФЗ, от 28.12.2022 № 565-ФЗ)#❝
(Особенности применения статьи 229 - федеральные законы от 09.11.2020 № 368-ФЗ, от 02.07.2021 № 305-ФЗ)
Тема: НДФЛ — нормы, письма, практика и изменения на одной странице
Изменения статьи
Последняя редакция статьи действует с 01.05.2024 — изменена Федеральным законом от 14.07.2022 № 324-ФЗ.
- изменён п. 1 ст. 229
- изменён абз. 2 п. 1 ст. 229
- изменён п. 4 ст. 229
- изменён абз. 2 п. 4 ст. 229
К статье
Разъяснения ФНС и Минфина 8
- По вопросу налогообложения доходов от размещения рекламы, полученных физическими лицами - блогерами, создавшими цифровой контент, от компании Google LLC — Письмо ФНС России от 16.06.2021 № БС-4-11/8412@
- Применение положений пункта 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) при несвоевременном представлении налоговой декларации по форм — Решение по жалобе ФНС России от 15.06.2021 № КЧ-4-9/8335@
- О налогообложении доходов физических лиц — Письмо ФНС России от 10.04.2020 № БС-4-11/6105@
- 1) Правомерность отнесения налогоплательщиком полученного дохода в виде неустойки и штрафа к компенсационным выплатам, которые не облагаются налогом на доходы ф — Решение по жалобе ФНС России от 08.10.2018 № СА-3-9/7169@
- О порядке проставления отметки о приеме налоговой декларации — Письмо ФНС России от 01.07.2016 № БС-4-11/11884@
- По вопросу определения места декларирования доходов, полученных от продажи квартиры а также получения имущественного налогового вычета при приобретении другой к — Письмо ФНС России от 02.08.2012 № АС-3-3/2364@
- «О декларировании доходов от продажи квартиры» — Письмо ФНС России от 06.04.2012 № ЕД-3-3/1166@
- Письмо ФНС России от 01.12.2009 № 3-5-04/1759
Судебная практика 12
- Определение ВС РФ от 22.04.2026 № 41-КАД26-6-К4 Судебные акты отменены, вынесено новое решение или оставлен в силе прежний акт
- Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором кварта — Обзор ФНС России от 30.06.2025
- Определение ВС РФ от 04.06.2025 N 31-КАД25-2-К6 — Определение ВС РФ от 04.06.2025 № 31-КАД25-2-К6
- Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартал — Обзор ФНС России от 31.03.2025
- Определение ВС РФ от 28.04.2021 № 57-КАД21-4-К1 Судебные акты отменены, дело направлено на новое рассмотрение
- Определение ВС РФ от 18.01.2019 № 86-КГ18-10 Судебные акты отменены, вынесено новое решение или оставлен в силе прежний акт
- Налогового кодекса Российской Федерации — Определение КС РФ от 02.07.2013 № 1060-О
- Об отказе в принятии к рассмотрению жалоб гражданки Мониной Анисьи Максимовны на нарушение ее конституционных прав пунктами 2 и 3 статьи 22 Федерального закона — Определение КС РФ от 21.04.2011 № 587-О-О
- Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Фоминой Марины Федоровны на нарушение ее конституционных прав пунктом 3 статьи 210, статьей 216, абзацем вт — Определение КС РФ от 01.03.2011 № 271-О-О
- Налогового кодекса Российской Федерации и частью 1 статьи 15.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях — Определение КС РФ от 17.06.2008 № 499-О-О
- Об отказе в принятии к рассмотрению запроса мирового судьи судебного участка № 1 города Смоленска о проверке конституционности пункта 2 статьи 119 Налогового ко — Определение КС РФ от 11.07.2006 № 265-О
- О признании недействительным решения Инспекции Федеральной налоговой службы по ЗАТО Северск от 29.06.2016 № 29 о привлечении к ответственности за совершение нал — Определение ВС РФ от 12.04.2018 № 304-КГ18-2534 Отказано в передаче жалобы на рассмотрение коллегии
Нормы, которые ссылаются 9
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)
— НК РФ ч. 1 абз. 3 п. 1 ст. 79
Общие правила налогообложения: кто платит налоги и кто налоговый агент, единый налоговый платёж и единый налоговый счёт, сроки и требования об уплате, налоговые проверки, ответственность за налоговые правонарушения и порядок обжалования решений. Конкретные нал…
- О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации — 305-ФЗ ч. 6 ст. 10
- Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декл — абз. 3 подп. 1 п. 27 прил. 4
- Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декл — абз. 3 подп. 1 п. 3.2 прил. 4
- О внесении изменений в статью 4 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации — 564-ФЗ ч. 3 ст. 5
- Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декл — абз. 3 подп. 1 п. 3.2 прил. 2
- Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма З-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декл — абз. 3 подп. 1 п. 27 прил. 4
- Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декл — абз. 3 подп. 1 п. 3.2 прил. 4
- О требованиях к финансовому положению и деловой репутации акционеров (участников) бюро кредитных историй и лиц, под контролем или значительным влиянием которых — абз. 15 п. 3.3.9
Источник: «Тексты правовых актов с внесёнными изменениями» портала pravo.gov.ru. Консолидированный текст носит справочный характер.