Статья 224 НК РФ. Налоговые ставки

13 процентов - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2¹ статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период равна 2,4 миллиона рублей или менее 2,4 миллиона рублей;#❝

312 тысяч рублей и 15 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2¹ статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 2,4 миллиона рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2¹ статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 2,4 миллиона рублей и составляет не более 5 миллионов рублей;#❝

702 тысячи рублей и 18 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2¹ статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 5 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2¹ статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 5 миллионов рублей и составляет не более 20 миллионов рублей;#❝

3402 тысячи рублей и 20 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2¹ статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 20 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2¹ статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 20 миллионов рублей и составляет не более 50 миллионов рублей;#❝

9402 тысячи рублей и 22 процента суммы налоговых баз, указанных в пункте 2¹ статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 50 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2¹ статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 50 миллионов рублей.#❝

Налоговая ставка, установленная настоящим пунктом, подлежит применению в отношении совокупности всех доходов физического лица - налогового резидента Российской Федерации, подлежащих налогообложению, за исключением доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1¹, 1², 2, 5 и 6 настоящей статьи.#❝

(Пункт в редакции Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

13 процентов - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 6 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период составляет не более 2,4 миллиона рублей;#❝

312 тысяч рублей и 15 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 6 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 2,4 миллиона рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 6 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период составляет более 2,4 миллиона рублей.#❝

Налоговая ставка, установленная настоящим пунктом, подлежит применению в отношении совокупности всех доходов физического лица - налогового резидента Российской Федерации, указанных в пункте 6 статьи 210 настоящего Кодекса, если иное не установлено пунктом 6 настоящей статьи. (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)#❝

(Дополнение пунктом - Федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

13 процентов - если сумма налоговых баз, указанных в пунктах 6¹ и 6² статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период составляет не более 5 миллионов рублей;#❝

650 тысяч рублей и 15 процентов суммы налоговых баз, указанных в пунктах 6¹ и 6² статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 5 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пунктах 6¹ и 6² статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период составляет более 5 миллионов рублей.#❝

Налоговая ставка, установленная настоящим пунктом, подлежит применению в отношении совокупности всех доходов физического лица - налогового резидента Российской Федерации, указанных в пунктах 6¹ и 6² статьи 210 настоящего Кодекса, если иное не установлено пунктом 6 настоящей статьи. (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)#❝

(Дополнение пунктом - Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 настоящего Кодекса;#❝

суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 настоящего Кодекса; (В редакции федеральных законов от 20.08.2004 № 112-ФЗ; от 24.07.2007 № 216-ФЗ)#❝

доходов в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, налоговая база по которым определяется в соответствии со статьей 214^2.1 настоящего Кодекса. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 27.07.2010 № 207-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 23.11.2015 № 320-ФЗ)#❝

в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций и выплат, не связанных с выкупом цифровых финансовых активов, в случае, если решением о выпуске этих цифровых финансовых активов предусмотрена выплата дохода в сумме, равной сумме дивидендов, полученных лицом, выпустившим эти цифровые финансовые активы, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов; (В редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 324-ФЗ)#❝

(Особенности применения абзаца - Федеральный закон от 14.07.2022 № 324-ФЗ)

от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье 227¹ настоящего Кодекса, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере, предусмотренном пунктом 3¹ настоящей статьи; (В редакции Федерального закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ)#❝

от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере, предусмотренном пунктом 3¹ настоящей статьи; (В редакции Федерального закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ)#❝

от осуществления трудовой деятельности на территории Российской Федерации налогоплательщиками, являющимися налоговыми резидентами и гражданами государств - членов Евразийского экономического союза (за исключением налоговых резидентов Российской Федерации), в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере, предусмотренном пунктом 3¹ настоящей статьи; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ)#❝

от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере, предусмотренном пунктом 3¹ настоящей статьи; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 21.04.2011 № 77-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ)#❝

от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере, предусмотренном пунктом 3¹ настоящей статьи; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 07.11.2011 № 305-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ)#❝

от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О беженцах", в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере, предусмотренном пунктом 3¹ настоящей статьи; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 04.10.2014 № 285-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ)#❝

в виде дивидендов по акциям (долям) международных холдинговых компаний, которые являются публичными компаниями на день принятия решения такой компании о выплате дивидендов, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 5 процентов. Налоговая ставка, указанная в настоящем абзаце, применяется по доходам, полученным до 1 января 2029 года, и при условии, что иностранные организации, в порядке редомициляции которых зарегистрированы такие компании, либо организации, указанные в пункте 1¹ статьи 24² настоящего Кодекса, являлись публичными компаниями по состоянию на 1 января 2018 года и при условии, если такие международные холдинговые компании в соответствии со статьей 284¹⁰ настоящего Кодекса имеют право на применение пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций, предусмотренных для международных холдинговых компаний; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 25.12.2018 № 490-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 25.02.2022 № 18-ФЗ)#❝

(Особенности применения абзаца - Федеральный закон от 25.02.2022 № 18-ФЗ)

в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, а также по вкладам (остаткам на счетах) в Центральном банке Российской Федерации, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ) (В редакции федеральных законов от 23.11.2020 № 372-ФЗ, от 31.07.2023 № 389-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ)#❝

(Особенности применения абзаца - Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ)

в виде доходов, указанных в подпунктах 6² и 6³ пункта 1 статьи 208 настоящего Кодекса, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере, предусмотренном пунктом 3¹ настоящей статьи. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ)#❝

Положения абзацев второго - одиннадцатого настоящего пункта не применяются в отношении указанных в настоящем пункте доходов, получаемых физическими лицами, имевшими в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен соответствующий доход, статус иностранного агента. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ)#❝

(Пункт в редакции Федерального закона от 19.05.2010 № 86-ФЗ)

(Особенности применения пункта 3 - федеральные законы от 19.05.2010 № 86-ФЗ, от 25.12.2018 № 490-ФЗ)

13 процентов - если сумма соответствующих доходов за налоговый период равна 2,4 миллиона рублей или менее 2,4 миллиона рублей;#❝

312 тысяч рублей и 15 процентов суммы соответствующих доходов, превышающей 2,4 миллиона рублей, - если сумма соответствующих доходов за налоговый период превышает 2,4 миллиона рублей и составляет не более 5 миллионов рублей;#❝

702 тысячи рублей и 18 процентов суммы соответствующих доходов, превышающей 5 миллионов рублей, - если сумма соответствующих доходов за налоговый период превышает 5 миллионов рублей и составляет не более 20 миллионов рублей;#❝

3402 тысячи рублей и 20 процентов суммы соответствующих доходов, превышающей 20 миллионов рублей, - если сумма соответствующих доходов за налоговый период превышает 20 миллионов рублей и составляет не более 50 миллионов рублей;#❝

9402 тысячи рублей и 22 процента суммы соответствующих доходов, превышающей 50 миллионов рублей, - если сумма соответствующих доходов за налоговый период превышает 50 миллионов рублей.#❝

Положения настоящего пункта не применяются в отношении физических лиц, имевших в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен соответствующий доход, статус иностранного агента. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ)#❝

(Дополнение пунктом - Федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

в отношении доходов по ценным бумагам (за исключением доходов в виде дивидендов), выпущенным российскими организациями, права по которым учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ, выплачиваемых лицам, информация о которых не была представлена налоговому агенту в соответствии с требованиями статьи 214⁶ настоящего Кодекса;#❝

в отношении доходов физических лиц, имевших в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен соответствующий доход, статус иностранного агента.#❝

(Дополнение пунктом - Федеральный закон от 02.11.2013 № 306-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

(Особенности применения статьи 224 - Федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ)