Статья 287 НК РФ. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей
1. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом. (В редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ)#❝
Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом. (В редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ)#❝
Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода, если иное не установлено настоящей статьей. (В редакции федеральных законов от 29.05.2002 № 57-ФЗ, от 02.07.2021 № 305-ФЗ)#❝
Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, уплачивают авансовые платежи не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога. (В редакции федеральных законов от 31.12.2001 № 198-ФЗ; от 29.05.2002 № 57-ФЗ)#❝
По итогам отчетного (налогового) периода суммы ежемесячных авансовых платежей, уплаченных в течение отчетного (налогового) периода, засчитываются при уплате авансовых платежей по итогам отчетного периода. Авансовые платежи по итогам отчетного периода засчитываются в счет уплаты налога по итогам следующего отчетного (налогового) периода. (В редакции федеральных законов от 29.05.2002 № 57-ФЗ; от 27.07.2006 № 137-ФЗ)#❝
2. Российская организация или иностранная организация, осуществляющая деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, либо индивидуальный предприниматель (налоговые агенты), выплачивающие доход иностранной организации, удерживают сумму налога из доходов этой иностранной организации, за исключением доходов в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам (в отношении которых применяется порядок, установленный пунктом 4 настоящей статьи), при каждой выплате (перечислении) ей денежных средств или ином получении иностранной организацией доходов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. (В редакции федеральных законов от 29.05.2002 № 57-ФЗ, от 08.08.2024 № 259-ФЗ)#❝
Налоговый агент обязан перечислить соответствующую сумму налога не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты (перечисления) денежных средств иностранной организации или иного получения доходов иностранной организацией. (В редакции федеральных законов от 27.07.2010 № 229-ФЗ, от 14.07.2022 № 263-ФЗ)#❝
3. Особенности уплаты налога налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения, устанавливаются статьей 288 настоящего Кодекса.#❝
4. По доходам, выплачиваемым налогоплательщикам в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, налог, удержанный при выплате дохода, перечисляется в бюджет налоговым агентом, осуществившим выплату, не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты. (В редакции федеральных законов от 27.07.2010 № 229-ФЗ, от 14.07.2022 № 263-ФЗ)#❝
Налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 4 статьи 284 настоящего Кодекса у получателя доходов, уплачивается в бюджет налогоплательщиком - получателем дохода не позднее 28-го числа месяца, следующего за соответствующим месяцем отчетного (налогового) периода, в котором получен доход, исходя из дат, признаваемых датами получения дохода в соответствии со статьями 271 и 273 настоящего Кодекса. (В редакции федеральных законов от 29.05.2002 № 57-ФЗ, от 06.06.2005 № 58-ФЗ, от 28.12.2022 № 565-ФЗ)#❝
5. Вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи за соответствующий отчетный период при условии, если выручка от реализации не превышала пять миллионов рублей в месяц либо пятнадцать миллионов рублей в квартал. В случае превышения указанных ограничений налогоплательщик начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место, уплачивает авансовые платежи в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи с учетом требований пункта 6 статьи 286 настоящего Кодекса. (В редакции федеральных законов от 29.05.2002 № 57-ФЗ; от 08.06.2015 № 150-ФЗ)#❝
6. Организации, указанные в пункте 31 статьи 286 настоящего Кодекса, уплачивают налог за налоговые периоды 2020 и 2021 годов не позднее 28 марта 2022 года. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ)#❝
(Особенности применения статьи 287 - Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ)
Тема: Налог на прибыль — нормы, письма, практика и изменения на одной странице
Изменения статьи
Последняя редакция статьи действует с 08.08.2024 — изменена Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ.
- изменён п. 2 ст. 287
К статье
Разъяснения ФНС и Минфина 8
- О пересчете налога, удержанного в валюте в валюту Российской Федерации и заполнении Налогового расчета — Письмо ФНС России от 24.08.2023 № СД-4-3/10850@
- Правомерность применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на прибыль организаций — Решение по жалобе ФНС России от 24.01.2018 № СА-4-9/1224@
- Об исполнении функций налогового агента с суммы превышения начисленных процентов над предельными процентами по контролируемой задолженности, определяемой в поря — Письмо Минфина России от 24.05.2017 № 03-03-РЗ/31710
- С приложением письма Минфина России от 28.03.2012 № 03-03-10/15 о порядке представления налоговых деклараций и уплате авансовых платежей по налогу на прибыль ор — Письмо ФНС России от 13.03.2012 № ЕД-4-3/4155 @
- «Об учете начисленных и уплаченных сумм налога на прибыль организаций по консолидированным группам налогоплательщиков» — Письмо ФНС России от 29.02.2012 № ЕД-4-3/3285@
- Письмо от 01.06.2011 №ЕД-4-3/8688@ — Письмо ФНС России от 01.06.2011 № ЕД-4-3/8688@
- Письмо от 10.06.2010 № ШС-37-3/3881@
— Письмо ФНС России от 10.06.2010 № ШС-37-3/3881@
Как заполнять Лист 03 декларации по налогу на прибыль по дивидендам после 281-ФЗ, изменившего показатели формулы п. 2 ст. 275 НК РФ. Новый порядок применяется к дивидендам, решения о выплате которых относятся к периодам с 2010 года; прежнее письмо ФНС от 19.01…
- Письмо ФНС России от 15.01.2009 № № ВЕ-22-3/16@
Что платить, если сельхозпроизводитель потерял право на ЕСХН: доля дохода от собственной сельхозпродукции опустилась ниже 70 % или нарушены требования п. 6 ст. 346.2 НК РФ. Право считается утраченным с начала года, и в течение месяца после отчётного (налоговог…
Судебная практика 9
- О взыскании 150 048 871,78 руб. убытков — Определение ВС РФ от 22.10.2025 № 305-ЭС25-6799 Судебные акты отменены
- Об обязании осуществить возврат излишне уплаченного налога на прибыль в сумме 4 850 883 рублей — Определение ВС РФ от 03.09.2015 № 306-КГ15-6527 Судебные акты отменены, дело направлено на новое рассмотрение
- Об обязании Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Ульяновской области осуществить возврат излишне уплаченного налога на прибыль в сумме 4 85 — Определение ВС РФ от 24.07.2015 № 306-КГ15-6527 Жалоба передана на рассмотрение коллегии
- Постановление Президиума ВАС РФ от 25.06.2013 N 18087/12 — Постановление Президиума ВАС РФ от 25.06.2013 № 18087/12
- Постановление Президиума ВАС РФ от 28.06.2011 N 17750/10 — Постановление Президиума ВАС РФ от 28.06.2011 № 17750/10
- Постановление Президиума ВАС РФ от 17.03.2009 № 14955/08
- О признании недействительным решения об отказе в зачете переплаты по налогу на прибыль в сумме 11 067 390 руб., выраженного в Информационном письме от 13.02.201 — Определение ВС РФ от 30.07.2018 № 305-КГ18-9026 Отказано в передаче жалобы на рассмотрение коллегии
- О признании недействительным решения от 16.08.2016 № 1076 об отказе в осуществлении зачета (возврата) налога (сбора, пени, штрафа) и решения от 22.09.2016 № 841 — Определение ВС РФ от 11.05.2018 № 305-КГ18-4965 Отказано в передаче жалобы на рассмотрение коллегии
- О признании незаконными действий по начислению недоимки по налогу на прибыль организаций за январь 2015 года в размере 448 294 541 рубля и пеней в сумме 1 653 9 — Определение ВС РФ от 13.07.2016 № 305-КГ16-8480 Отказано в передаче жалобы на рассмотрение коллегии
Нормы, которые ссылаются 9
- Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу
— абз. 6 п. 15.3 прил. 3
Приказ с формой декларации по налогу на прибыль организаций, порядком заполнения и электронным форматом. Декларация сдаётся по итогам отчётных периодов и года; состав листов зависит от того, какие операции были у организации.
- Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а та — п. 206 прил. 2
- О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@ — абз. 5 п. 26 прил. 6
- Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу — абз. 6 п. 11.2.6 прил. 4
- Об утверждении формы налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, порядка ее заполнения, а также формата пр — абз. 2 п. 32 прил. 2
- Об утверждении формы налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядка ее заполнения, а также формата предс — п. 8.11 прил. 2
- О внесении изменений в статью 4 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации — 564-ФЗ п. 1 ч. 4 ст. 5
- О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации — 57-ФЗ абз. 4 ч. 6
- О внесении изменений в Закон Санкт-Петербурга "О налоговых льготах" — абз. 32 п. 2
Как применяют в регионах 7
- О внесении изменения в статью 1-1 Закона Амурской области "О пониженных ставках налога на прибыль организации, подлежащего зачислению в областной бюджет, и об и — Амурская область, 04.05.2023
- О внесении изменений в областной закон "О налоговых льготах при осуществлении инвестиционной деятельности на территории Архангельской области" — Архангельская область, 16.12.2019
- О внесении изменений в закон области "О налоге на прибыль организаций, подлежащем зачислению в бюджет Вологодской области" и закон области "О налоге на имуществ — Вологодская область, 29.11.2024
- О внесении изменений в отдельные законодательные акты Калужской области — Калужская область, 28.11.2025
- О внесении изменений в отдельные законодательные акты Республики Марий Эл — Республика Марий Эл, 03.08.2020
- О внесении изменений в статью 4 Закона Самарской области "О налоге на имущество организаций на территории Самарской области" и статью 2 Закона Самарской области — Самарская область, 09.01.2017
- О применении на территории Тамбовской области инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций отдельными категориями налогоплательщиков — Тамбовская область, 20.12.2019
Источник: «Тексты правовых актов с внесёнными изменениями» портала pravo.gov.ru. Консолидированный текст носит справочный характер.